BREVE ANÁLISIS PROYECTO DE PRESUPUESTO INGRESOS Y EGRESOS DEL ESTADO 2013

BREVE ANÁLISIS
PROYECTO DE PRESUPUESTO
INGRESOS Y EGRESOS
DEL ESTADO
2013
Recopilación y Presentación
José Alejandro Arévalo Alburez
(Elementos para Discusión)

SUPUESTOS GUBERNAMENTALES

17/09/2012 2

A precios corrientes de 2013 (PIB nominal)

 Aumenta Presión Tributaria
 0.7% - PIB 2013 (Q2,977 M)

 Cambio: Incremento mínimo
 0.3% - PIB 2013 (Q1,276 M )

 Aumento aún debajo 2011
 0.2% - PIB 2013 (Q850 M )

 Disminuye Déficit Pptario
 0.4% - PIB 2013 (Q1,701 M)

 Aumenta Ppto sobre PIB 2013
 0.6% del PIB 2013 (Q2,552 M)
 Aumenta Servicio Deuda
 0.2% - PIB 2013 (Q850 M)

 Ingresos No Tributarios(regalías)
 Disminuyen respecto PIB (2013)
 Estructura Presupuesto No Cambia
 No hay cambio significativo

 Supone Aumento Crec. Económico PIB
 8.7% del PIB sobre 2012 (Q34,084 M)
17/09/2012  Inc. PIB 3.5%(2013)/2.9-3.3%(2012)
3
 Inflación de 4%(2013)/4.3%/(2012)

Constitución Política de la República

La Constitución Política prohíbe expresamente transferir fondos de inversión a funcionamiento.
17/09/2012 4

Principales Variaciones Nominales y %

 Aumentan Q7,023 M (15%)
 0.4% - PIB 2013 (Q1,701 M)
 Directos aumentan Q4,966 M (36.3%)
 Indirectos suben Q1,799 M (13.2%)
 No tributarios(regalías) Q47.8 M (0.8%)

 Remuneraciones aumentan
 Q1,588 M (13.2%)

 Intereses Deuda suben Q628 M (10.3%)

 Seg. Social sube Q740 M (21.4%)
 Transf. Crrtes. suben Q1,176 M (12.9%)
 Capital sube Q1,662 (13%)
 Inversión real Q902 M (26%)
 Transf. Capital Q765 M (8.3%)
 Déficit baja Q746 M (7.2%)

 Déficit Presupuestario Financiero Neto

 Más deuda Banca Multilateral
 Neto Q2,154 M (76.6%) (a)
 Menos Bonos en Banca Local
 Neto Q2,806 M (39.2%) (b)

(a) 17/09/2012
Más dependencia política del Congreso de la República para aprobar préstamo por préstamo, además de más condicionalidad de la banca multilateral. 5
(b) Menos dependencia de la banca e inversionistas locales y no residentes, pero sin condicionalidad alguna, fondos no amarrados, de uso sin restricciones.


 ISR: Gran Aumento Q4,828 M (47.4%)

 IVA: sube solo Q910 M (4.7%)
 Vehiculos aumenta Q756 M (40.8%)

 Aportes Empleados IGSS sube Q179 M (15.8%)

 No Tributarios sube Q68.7 M (57.5%)

 Donaciones disminuyen Q19.9 M (2%)

 Caja disminuirá Q95.1 M (29.7%)

 Endeudamiento sube Q510.3 M (4.2%)
 Bonos Locales disminuyen Q2,083.5 (27.8%)
 Deuda Multilaterales sube Q2,593.9 (54.9%)

 Pérdidas Banguat suben Q681 M (202.6%)
17/09/2012 6


100.0  Presupuesto sube Q7,438 M (12.5%)
0.3
0.6
6.3  Gobernación sube Q233.7 M (5.8%)
3.0  Defensa sube Q383 M (23.1%)
0.5
15.7  Educación baja Q653.4 M (5.8%)
7.6  Salud sube Q676.6 M (15.3%)
0.9
0.5
2.4  Agricultura baja Q101.8 M (5.8%)
8.1  Comunicaciones sube Q916.9 M (20.2%)
0.1
0.7
3.3
0.3
 Secretarías sube Q493.6 M (28.7%)
32.1  Obligaciones sube Q2,346.9 M (12.2%)
15.1
1.8  Deuda sube Q1,790 M (21.4%)

0.0

17/09/2012 7

PRESUPUESTO 2012-2013
VARIACIONES Y ESTRUCTURA

17/09/2012 8

GOBERNACION
PRODUCTOS, SUBPRODUCTOS Y METAS
(Solo con carácter ilustrativo)

17/09/2012 11

DEFENSA NACIONAL

17/09/2012 12

EDUCACIÓN PÚBLICA

17/09/2012 13

2/ Comprende
financiamiento
destinado a Consejos
Educativos y Otras
Organizaciones de
Padres de Familia
constituidas en
Centros Educativos
Públicos. Para el año
2013, el Ministerio
de Educación no
cuenta con la
distribución
correspondiente,
debido a que los
recursos que se
asignan a dichas
organizaciones se
definen en el
proceso de ejecución
y posteriormente se
17/09/2012 aprueban.14

SALUD PÚBLICA

17/09/2012 16

COMUNICACIONES

17/09/2012 18

DEUDA “FLOTANTE” LEGAL o ILEGAL:
¿Q4 MILLARDOS, Q6MILLARDOS, Q12 MILLARDOS?
17/09/2012 ¡1%, 1.5% o 3% del PIB! 19

SECRETARÍAS

17/09/2012 20

SECRETARÍAS

17/09/2012 22

OBLIGACIONES A CARGO DEL TESORO

17/09/2012 24

N0RMAS EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA NORMAS EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
Responsables de la programación, Informe de ejecución presupuestaria al
reprogramación y ejecución presupuestaria. Congreso de la República
Prohibición para adquirir compromisos sin la Información de entidades receptoras de
existencia previa de créditos presupuestarios transferencias
Constancia de disponibilidad presupuestaria Asignación especial para la lucha contra
Modificación a los contratos la desnutrición crónica infantil

Modalidad de ejecución Acceso a la información de la gestión
presupuestaria por resultados
Convenio de cooperación en materia de salud
Otras remuneraciones personal temporal
Anticipo de recursos
Jornales
Asignaciones en programas sociales
Liquidac. prestaciones personal exterior
Gestiones modificaciones presupuestarias
Honorarios suscripción de contratos 029
Economías presupuestarias asignaciones
programadas para servicio de deuda pública Contratación de estudios y/o servicios

Acceso a la información de la ejecución Obligatoriedad de detallar las
presupuestaria con enfoque de género especificaciones de los gastos a través de
comprobante único de registro y de
Acceso a la información de la ejecución fondos rotativos
presupuestaria relacionada con el Agua
Retenciones impuesto al valor agregado
Acceso a medicamentos
17/09/2012 Prohibición de inversiones en 26
Pago servicios y cuotas de seguridad social

Consulta de saldos y cierre de cuentas Disposiciones generales para la emisión,
monetarias negociación y colocación, así como para
Constitución y manejo cuentas de depósitos el pago del servicio de las Letras de
monetarios en los bancos del sistema Tesorería y los Bonos del Tesoro de la
República de Guatemala
Pago de las obligaciones del Estado
Reglamento de los Bonos del Tesoro de la
Operaciones cuenta única recursos externos República de Guatemala
Incumplimiento de pago de deuda pública Documentación de emisiones
por las Municipalidades internacionales, préstamos externos y de
Saldos de efectivo operaciones de gestión de pasivos en el
Letras de Tesorería mercado internacional

Conciliación de saldos de deuda externa Reorientación de préstamos externos
Ejecución presupuestaria bajo la
Informes utilización recursos de cooperación
modalidad múltiple de gestión financiera
externa, reembolsable y no reembolsable
Inversión
Documentos de respaldo para el registro de
desembolsos de préstamos y donaciones Desembolsos a favor de los Consejos
Bonos del Tesoro de la República de Departamentales de Desarrollo
Guatemala para el ejercicio fiscal 2013 Actualización de la ejecución física
Saldo de la deuda pública bonificada Construcciones del Estado
17/09/2012 27
Actualización de activos

Información del Sistema Nacional de Exención de impuestos por el traslado de
Inversión Pública e informes de calidad del inmuebles a favor del Estado
gasto y rendición de cuentas Publicación de informes en páginas de
Programación de la ejecución de contratos de internet
infraestructura Ampliación al presupuesto general de
Obligaciones de las Entidades Públicas con ingresos y egresos
relación a los fideicomisos constituidos con Fondo emergente
recursos del Estado
Vigencia
Extinción de fideicomisos
Fideicomisos constituir recursos del Estado
Responsables de los fideicomisos
Normas contratación de servicios técnicos
y/o profesionales con fondos de fideicomiso
Modificaciones en la nomenclatura contable
para el registro de fondos de fideicomiso
Complementariedad de las normas
Obligaciones exigibles por la vía ejecutiva
Gratuidad de servicios públicos esenciales
17/09/2012 28

NORMAS EXISTENTES EN 2012, PERO ELIMINADAS EN EL 2013
Los convenios que se suscriban con Organismos Regionales o Internacionales, Organizaciones No Gubernamentales y
Financiamiento para creación de puestos y acciones de personal. Durante el ejercicio fiscal dos mil doce, las
Asociaciones legalmente constituidas, deben tener una vigencia que no sobrepase el ejercicio fiscal dos mil doce y tendrán qu e
Entidades de la Administración Central y Entidades Descentralizadas, con el aporte de la Administración registrarse en el Sistema de Contabilidad Integrada (SICOIN), a más tardar cinco (5) días después de su suscripción e incluir con
Central, no podrán crear puestos ni solicitar la creación de bonos monetarios de ningún tipo. Se exceptúa de carácter obligatorio que: a) la organización contratada rinda informe de avance físico y financiero mensual a la Entidad de l a
Administración Central suscriptora del convenio, al Congreso de la República y a la Contraloría General de Cuentas; b) los
esta disposición la creación de puestos para médicos residentes, médicos turnistas y médicos de guardia del intereses generados por los recursos trasladados por las Entidades de la Administración Central, se depositen a la Cuenta
“Gobierno de la República-Fondo Común”; c) las facturas por los gastos de la ejecución deben emitirse a nombre de la Entidad
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social; agentes y oficiales de la Policía Nacional Civil y agentes del que suscribió el convenio; y, d) los saldos no ejecutados al final del ejercicio fiscal, deberán depositarse en la cuenta “Go bierno
Sistema Penitenciario del Ministerio de Gobernación, agentes de nuevas promociones egresados por la
Secretaría de Asuntos Administrativos y de Seguridad de la Presidencia de la República; entidades que sean de la República-Fondo Común” a más tardar cinco (5) días hábiles después de concluido el ejercicio fiscal dos mil doce .
creadas durante el año dos mil doce, incluyendo las nuevas dependencias derivadas del cumplimiento de la El incumplimiento de lo anterior, será motivo de suspensión de los anticipos, de lo cual deberá
Ley Marco del Sistema Nacional de Seguridad; casos que provengan de una sentencia judicial y por los llevar control la unidad ejecutora que suscribió dicho convenio.
resultados de la fiscalización de la Contraloría General de Cuentas.
Los fondos públicos que ejecuten las Organizaciones No Gubernamentales (ONG), Asociaciones
legalmente constituidas o cualquier Organismo Regional o Internacional, en cumplimiento del
Se faculta al Ministerio de Finanzas Públicas y a la Oficina Nacional de Servicio Civil, para denegar, de oficio, artículo 54 de la Ley de Contrataciones del Estado, deberán proporcionar a la Contraloría
cualquier solicitud que contravenga esta disposición. En toda negociación de pactos colectivos de General de Cuentas, la documentación e información que se les requiera y establecer
condiciones de trabajo, las autoridades superiores de las entidades a que se refiere el presente artículo, mecanismos que faciliten el acceso a la información física y financiera.
previo a la suscripción de los mismos, deberán solicitar la opinión del Ministerio de Finanzas Públicas, a
través de la Dirección Técnica del Presupuesto, en cuanto a determinar la existencia de disponibilidad Se prohíbe a los fondos sociales y a los fideicomisos, celebrar convenios con organizaciones no
gubernamentales y asociaciones legalmente constituidas.
presupuestaria para atender los beneficios económicos derivados de dicha negociación, priorizando el uso de
los recursos propios de las entidades que intervienen en las negociaciones.
Todas las entidades del sector privado y externo que reciban fondos públicos tienen la
obligación de crear una cuenta específica y facilitar a la Contraloría General de Cuentas
Comisiones pagadas a los bancos del sistema por recaudación tributaria. La Superintendencia de desarrollar su función fiscalizadora y la auditoría social.
Administración Tributaria (SAT), deberá realizar las gestiones pertinentes a efecto que, a partir del uno de
enero de dos mil doce y durante todo el ejercicio fiscal, los recursos producto de la recaudación tributaria se La vigencia máxima del convenio será para el dos mil doce, por lo que si existiesen
modificaciones, las mismas deberán referirse únicamente al ejercicio fiscal de la vigencia.
trasladen a la cuenta “Gobierno de la República-Fondo Común”, sin deducir las comisiones que la SAT paga a
los bancos del sistema.
Transferencias. Las asignaciones presupuestarias aprobadas para el Ministerio de
Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-, y
Ejecución presupuestaría mediante convenios. Se elimina la figura de convenios para la ejecución y/o Consejos Departamentales de Desarrollo comprendidos en este Decreto, no podrán por ningún
motivo disminuirse o transferirse hacia otras instituciones. Los presidentes de los Consejos
administración presupuestaria de programas y proyectos que constituyen formación de capital (obra física), Departamentales de Desarrollo deberán requerir de inmediato, las asignaciones establecidas al
por medio de Organizaciones No Gubernamentales (ONG) y asociaciones. Se exceptúan los servicios de Ministerio de Finanzas Públicas y éste la obligación de asignarlas de acuerdo a la programación
vacunación del subprograma de inmunizaciones y retrovirales, el programa de extensión de cobertura para la Utilización de recursos de préstamos externos. Se autoriza en el presupuesto general de
prestación de servicios básicos del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, así como los convenios que ingresos y egresos del Estado para el ejercicio fiscal dos mil doce, financiar con recursos de
se suscriban por aportes de recursos no reembolsables con instituciones prestadoras de servicios. préstamos externos, de conformidad a los términos contenidos por la ley que aprobó el
préstamo.
Servicio Cívico por Convocatoria. De los montos asignados en su presupuesto del ejercicio fiscal
La Entidad es responsable que la sumatoria de los convenios suscritos no sobrepase la asignación 2012 deberán destinar un millón de Quetzales, para la implementación del Servicio Cívico por
presupuestaria disponible para tal fin. Los desembolsos estarán sujetos a la disponibilidad financiera. Así Convocatoria, sin excepción alguna, las instituciones públicas siguientes: Gobernación;
Agricultura, Ganadería y Alimentación; Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda; Educación;
mismo, deberá evaluar la capacidad y los antecedentes de la organización o persona jurídica, según Finanzas Públicas; Ambiente y Recursos Naturales; Salud Pública y Asistencia Social; el Consejo
corresponda y garantizará su ejecución con apego a normas de calidad y transparencia. Nacional de la Juventud; la Academia de Lenguas Mayas; la Secretaría de Bienestar Social de la
Presidencia; y, la Secretaria de Obras Sociales de la Esposa del Presidente
Para el efecto, la Entidad emitirá un dictamen calificando lo anterior, el cual se remitirá a la Contraloría
. Transitorio. Se faculta al Organismo Ejecutivo, para que las partidas asignadas a los Programas
General de Cuentas, previo a la suscripción del convenio. Sociales que actualmente se encuentran asignadas en diferentes Instituciones del Estado, sean
trasladadas a la Institución o Entidad que durante la ejecución del presupuesto correspondiente
al presente ejercicio fiscal sea creada por decreto, con el objeto que éste ejecute tales
programas y permita que los mismos puedan ser fiscalizados.

17/09/2012 29

Iniciativa 4461: Iniciativa 4462:
Ley de Fortalecimiento dela Ley de Fortalecimiento de la
Institucionalidad y la Calidad del Transparencia y de la Calidad del
Gasto Público Gasto Público
• Reformas Ley Contrataciones del
• Reformas Ley Orgánica del Estado (Decreto 57-92)
Presupuesto (Decreto 101-97)
• Reformas Ley Probidad y
• Reformas Ley Orgánica de la Responsabilidad Funcionarios y
Contraloría General de Cuentas Empleados Públicos (Decreto 89-
(Decreto 31-2002) 2002)
• Reformas Ley Orgánica de la • Reformas Ley Organismo Ejecutivo
Superintendencia de (Decreto 114-97)
Administración Tributaria
• Reformas Ley Servicio Civil
(Decreto 1-98)
(Decreto 1748)
• Ley del Sistema de Información
• Ley contra Enriquecimiento Ilícito
Estadística y Geográfica
• Ley Fideicomisos Públicos
• Ley Planificación y Evaluación
Gestión Pública
17/09/2012 30

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