1. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
Занятие № 3
ПЛАТИМ НАЛОГИ.
ВЗАИМООТНОШЕНИЯ С
КОНТРАГЕНТАМИ.

2. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ
 НАЛОГОВАЯ БАЗА
 НАЛОГОВАЯ СТАВКА
 НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД
 ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД

3. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
Общая система
налогообложения
 НДФЛ для индивидуальных предпринимателей
и физических лиц;
 НДС ;
 Налог на прибыль;
 Страховые взносы и прочие налоги.
Обратите внимание! Вы обязаны вести
бухгалтерский и налоговый учет в полном объеме

4. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
НДС
Плательщики: Организации и ИП
Налоговые ставки:
• 18%;
• 10%;
• 0%

5. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
НДС
Объект налогообложения:
реализация товаров
(работ, услуг) на территории
Российской Федерации

6. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
НДС
Налоговый период- квартал
Уплата - не позднее 20-го числа
каждого из трех месяцев,
следующего за истекшим
налоговым периодом.

7. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
Налог на прибыль
Плательщики:
 организации;
 иностранные организации,
осуществляющие свою деятельность
в Российской Федерации через
постоянные представительства и
(или) получающие доходы от
источников в Российской Федерации.

8. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
Налог на прибыль
Налоговая ставка: 20 %
Дивиденды: о %, 15 % или 9 %

9. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
Налог на прибыль
Налоговый период-
календарный год
Отчетный период – квартал,
полугодие, 9 месяцев

10. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
Налог на прибыль
Объект налогообложения-
прибыль.
Прибыль - доходы,
уменьшенные на величину
произведенных расходов

11. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
Налог на имущество
Является региональным
налогом
Объект налогообложение:
имущество являющееся
основными средствами

12. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
Налог на имущество
Налоговая ставка
не более 2,2 %

13. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
Налог на имущество
Налоговый период:
календарный год
Отчетный период: квартал,
полугодие, 9 месяцев

14. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
СПЕЦИАЛЬНЫЕ РЕЖИМЫ
 система налогообложения для
сельскохозяйственных товаропроизводителей
(единый сельскохозяйственный налог);
 упрощенная система налогообложения;
 система налогообложения в виде единого
налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности;
 система налогообложения при выполнении
соглашений о разделе продукции.

15. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
Единый
сельскохозяйственный налог
Отчетный период: полугодие
Налоговый период: один
календарный год
Налоговая ставка: 6 %

16. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
УСН
Не могут применять УСН некоторые категории организаций и
ИП:
• организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
• банки;
• организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся
производством подакцизных товаров, а также добычей и
реализацией полезных ископаемых, за исключением
общераспространенных полезных ископаемых;
• организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся
игорным бизнесом;
• нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты,
учредившие адвокатские кабинеты
• др.

17. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
УСН
ИП на УСН освобождены от:
Налога на доходы физических лиц;
Налога на имущество физических
лиц;
НДС.

18. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
УСН
Организации на УСН освобождены
от:
Налог на прибыль;
Налог на имущество;
НДС.

19. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
УСН
Объект налогообложения :
 доходы;
 доходы, уменьшенные на величину
расходов.
Налоговая ставка:
 6 % с доходов;
 15 % (доходы уменьшенные на величину
расходов).

20. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
УСН
Отчетный период:
 первый квартал;
 полугодие;
 девять месяцев календарного года.
Налоговый период
 календарный год.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не
позднее 25-го числа первого месяца, следующего
за истекшим отчетным периодом.

21. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
УСН
Для перехода на УСН необходимо подать
заявление в налоговый орган:
- В момент государственной регистрации;
- Не позднее 31.12, предшествующего
календарному году, начиная с которого они
переходят на упрощенную систему
налогообложения.

22. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
УСН
Декларации подаются:
ИП: не позднее 30 апреля года, следующего
за истекшим налоговым периодом.
Организациями: не позднее 31 марта года,
следующего за истекшим налоговым
периодом.

23. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ЕНВД
Из перечня с 2013 года предлагается
исключить общепит и магазины площадью до
150 квадратных метров.
С 2014 года ЕНВД полностью исчезнет из
налогового кодекса.

24. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ЕНВД
Виды деятельности:
 Грузовые перевозки;
 Розничная торговля;
 Оказание бытовых услуг населению.
 и др.

25. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ЕНВД
ЕНВД облагаются только отдельные виды
деятельности, а не все доходы и расходы
организации или индивидуального
предпринимателя.

26. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ЕНВД
Организации освобождены от уплаты:
 Налог на прибыль;
 Налог на имущество;
ИП освобождены от уплаты:
 Налог на доходы физических лиц;
 Налог на имущество физических лиц.

27. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ЕНВД
Объект налогообложения - вмененный доход
налогоплательщика.
Налоговая база- величина вмененного дохода,
рассчитываемая как произведение базовой
доходности по определенному виду
предпринимательской деятельности, исчисленной за
налоговый период, и величины физического
показателя, характеризующего данный вид
деятельности.
Ставка единого налога - 15 процентов величины
вмененного дохода.

28. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ЕНВД
Налоговый период - квартал.
Уплата не позднее 25-го числа первого
месяца следующего налогового периода.
Налоговые декларации не позднее 20-го
числа первого месяца следующего
налогового периода.

29. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
•Камеральные
•Выездные

30. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
ВЫ можете самостоятельно оценить
вероятность выездной налоговой
проверки
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
• (ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных
налоговых проверок":

31. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
КАМЕРАЛЬНЫЕ ПРОВЕРКИ
• Проводятся: по месту нахождения
налогового органа
• По декларациям и представленным
документам.

32. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ВЫЕЗДНЫЕ ПРОВЕРКИ
• Проводятся: по месту нахождения
налогоплательщика
Внимание! основаниям является
решение о проведении налоговой
проверки

33. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
• По итогу проверки составляет Акт на
который вы можете подать свои
возражения.
С учетом возражений принимается
Решение которое может быть
обжаловано

34. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
• Вы можете обжаловать решение:
• В вышестоящий налоговый орган (до
момента рассмотрения жалобы
решение не вступает в законную силу);
• В суд.

35. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ОСНОВНЫЕ ДОГОВОРА
 Договор купли-продажи (поставки)
Договор оказания услуг
Договор хранения;
Договор аренды
Агентский договор

36. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРА
Вы можете заключить :
- Договор прямо предусмотренный ГК;
- Договор содержащий элементы нескольких
договоров (смешанный);
- Договор не предусмотренный ГК.

37. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ПРОВЕРКА КОНТРАГЕНТА
Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006
N 53);
Приказы ФНС

38. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ПРОВЕРКА КОНТРАГЕНТА
- Выписка из ЕГРЮЛ;
- Устав;
- Свидетельство ИНН/ОГРН;
- Решение о назначении руководителя;
- Доверенность на лицо подписывающее
договор.

39. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ДОГОВОР ДОЛЖЕН СОДЕРЖАТЬ
- Предмет Договора;
- Порядок выполнения договора;
- Порядок оплаты;
- Ответственность сторон за нарушение
обязательств;
- Порядок расторжения договора.

40. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА
- В связи с исполнением обязательств;
- По соглашению Сторон;
- Внесудебное одностороннее расторжение
(если предусмотрено договором);
- Судебное расторжение

41. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ЗАКРЫВАЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫ
- Акт приема-передачи товара;
- Акт оказания услуг;
- Товарная накладная;
- Счет –факура.

42. Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»
Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
Вопросы?
info@zarlaw.ru
+ 7 (499) 271-06-20