1. A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Identitas dan Usaha Pokok Perusahaan:
Nama Perusahaan : PT HIDRO GAS
Alamat : Jl. Raya Ungaran Nomor: 333 Semarang
B. Kebijakan Akuntansi
Kebijakan Akuntansi yang Diterapkan Perusahaan.
1. Penjualan, setiap penjualan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT In) 10% dari dasar pengenaan pajak (nominal yang
harus diterima = harga jual + ongkos angkut, tidak termasuk potongan/diskon) dan faktur pajak standar diterbitkan
pada tanggal yang sama dengan terjadinya penjualan.
 Setiap biaya transpot yang timbul dari transaksi penjualan barang dagangan menjadi tanggungan
pembeli/pelanggan.
Accounts Receivable xxx
Value Added Tax - VAT Out xxx
Freight Out xxx
Sales xxx
 Setiap retur penjualan diperhitungkan sebagai pengurang atas nilai piutang dagang dan nilai harga pokok penjualan
(gunakan akun retur penjualan).
Sales Returns xxx
Value Added Tax - VAT Out xxx
Accounts Receivable xxx
 Termin pembayaran ditentukan 1/10, N/30.
Sales Discounts xxx
Accounts Receivable xxx
2. Piutang Dagang
 Mengantisipasi timbulnya piutang dagang yang tidak dapat ditagih, perusahaan membentuk cadangan kerugian
piutang. Beban kerugian piutang ditetapkan sebesar 5% dari saldo piutang per 31 desember 2011.
 Pencatatan akuntansi untuk penghapusan piutang dagang menggunakan metoda Cadangan.
Kode CUS01 CUS02 CUS03 CCASH
Nama Agen BAHAGIA Penjualan
Grosir CAHAYA Toko MAWAR Tunai
Alamat Jl. Ireda 5
Jl. Kaliwangi 6 Jl. Langensari No. 38
Kota Semarang Salatiga AMBARAWA
Tgl. Inv. 30/11/2011 29/11/2011 23/11/2011
Termin 2/10, n/30 2/10, n/30 2/10, n/30
So. Awal Rp38.507.000,00 Rp33.006.000,00 Rp55.010.000,00
Total Saldo Piutang Dagang Rp126.523.000,00
BKM No. : 01/BKM
Tanggal : 01 Desember 2011
BUKTI KAS MASUK
Diterima Dari : Joko Setyanto
Jumlah Diterima : Tiga Juta Lima Ratus Ribu Rupiah
Keterangan : Penerimaan pelunasan piutang karyawan tertanggal 21 November 2011.
Rp 3.500.000,00

2. BKM No. : 02/BKM
Tanggal : 02 Desember 2011
BUKTI KAS MASUK
Diterima Dari : Toko MAWAR
Jumlah Diterima : Lima Puluh Tiga Juta Sembilan ratus Sembilan ribu delapan ratus rupiah
Pelunasan Piutang Dagang atas penjualan kredit tertanggal
Keterangan : 22 November 2011
Termin 2/10, n/30
Rp 53.909.800,00
No. Faktur : 61/FP
Tanggal : 03 Desember 2011
Termin : 2/10, n/30
Kepada : Toko MAWAR
Jl. Langensari No. 38
Ambarawa
FAKTUR PENJUALAN
No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga
1 TG 3Kg 70 unit Rp 150.000,00 Rp 10.500.000,00
2 RG 3Kg 75 unit 16.000,00 1.200.000,00
3 RAkso 100 unit 11.000,00 1.100.000,00
Total Penjualan Rp 12.800.000,00
Asuransi 25.600,00
PPN 10% 1.280.000,00
Piutang Dagang Rp 14.105.600,00
No. Faktur : 62/FP
Tanggal : 04 Desember 2011
Termin : 2/10, n/30
Kepada : Agen BAHAGIA
Jl. Ireda 5 Salatiga
FAKTUR PENJUALAN
No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga
1 RG 3Kg 200 unit Rp 16.000,00 Rp 3.200.000,00

3. 2 GalAkso 100 unit Rp 35.000,00 Rp 3.500.000,00
3 RAkso 100 unit Rp 11.000,00 Rp 1.100.000,00
Total Penjualan Rp 7.800.000,00
Asuransi 15.600,00
PPN 10% 780.000,00
Piutang Dagang Rp 8.595.600,00
BKM No. : 03/BKM
Tanggal : 05 Desember 2011
BUKTI KAS MASUK
Diterima Dari : Agen BAHAGIA
Jumlah Diterima :
Keterangan : Penerimaan pelunasan Piutang Dagang atas penjualan kredit
tertanggal 29 November 2011. Termin 2/10, n/30
Rp 32.345.880,00
BKM No. : 04/BKM
Tanggal : 05 Desember 2011
BUKTI KAS MASUK
Diterima Dari : Grosir CAHAYA
Jumlah Diterima :
Keterangan : Penerimaan pelunasan Piutang Dagang atas penjualan kredit
tertanggal 30 November 2011. Termin 2/10, n/30
Rp 37.736.860,00
No. Faktur : 63/FP
Tanggal : 08 Desember 2011
Kepada : Grosir CAHAYA Termin : 2/10, n/30
Jl. Kaliwangi 6
Semarang
FAKTUR PENJUALAN
No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga
1 RG 3Kg 150 unit Rp 16.000,00 Rp 2.400.000,00
2 GalAkso 100 unit Rp 35.000,00 Rp 3.500.000,00
3 RAkso 100 unit Rp 11.000,00 Rp 1.100.000,00
Total Penjualan Rp 7.000.000,00

4. Kabag. Pemasaran Kabag. Keuangan, Dibukukan oleh, Asuransi 0,2% Rp 14.000,00
PPN 10% Rp 700.000,00
Piutang Dagang Rp 7.714.000,00
BKK No. : 07/BKK
Tanggal : 11 Desember 2011
BUKTI KAS KELUAR
Dibayarkan kepada : Andika Pratama
Jumlah Dibayar : Dua Juta Lima Ratus Ribu Rupiah
Keterangan : Piutang karyawan a/n Andika Pratama
Rp 2.500.000,00
BKM No. : 06/BKM
Tanggal : 12 Desember 2011
BUKTI KAS MASUK
Diterima Dari : Toko MAWAR
Jumlah Diterima :
Keterangan : Penerimaan pelunasan Piutang Dagang atas penjualan kredit
tertanggal 03 Desember 2011. Termin 2/10, n/30
Rp 13.823.488,00
BKM No. : 07/BKM
Tanggal : 13 Desember 2011
BUKTI KAS MASUK
Diterima Dari : Agen BAHAGIA
Jumlah Diterima :
Keterangan : Penerimaan pelunasan piutang dagang atas penjualan kredit
tertanggal 04 Desember 2011. Termin 2/10, n/30
Rp 8.423.688,00

5. No. Faktur : 64/FP
Tanggal : 14 Desember 2011
Agen BAHAGIA
Kepada : Termin : 2/10, N/30
Jl. Ireda 5
Salatiga
FAKTUR PENJUALAN
No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga
1 RG 3Kg 100 unit Rp 16.000,00 Rp 1.600.000,00
2 GalAkso 120 unit Rp 35.000,00 Rp 4.200.000,00
3 RAkso 200 unit Rp 11.000,00 Rp 2.200.000,00
Total Penjualan Rp 8.000.000,00
Kabag. Pemasaran Kabag. Keuangan, Dibukukan oleh, Asuransi 0,2% Rp 16.000,00
PPN 10% Rp 800.000,00
Piutang Dagang Rp 8.816.000,00
BKM No. : 09/BKM
Tanggal : 15 Desember 2011
BUKTI KAS MASUK
Diterima Dari : Agung Putranto
Jumlah Diterima : lima ratus ribu Rupiah
Keterangan : Pelunasan piutang karyawan a/n Agung Putranto
Rp 500.000,00
BKM No. : 10/BKM
Tanggal : 17 Desember 2011
BUKTI KAS MASUK
Diterima Dari : Grosir CAHAYA
Jumlah Diterima :
Keterangan : Penerimaan pelunasan Piutang Dagang atas penjualan kredit
tertanggal 08 Desember 2011. Termin 2/15, n/30
Rp 7.559.720,00

6. No. Faktur : 65/FP
Tanggal : 23 Desember 2011
Kepada : Agen BAHAGIA Termin : 2/10, n/30
Jl. Ireda 5
Salatiga
FAKTUR PENJUALAN
No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga
1 RG 3Kg 150 unit Rp 16.000,00 Rp 2.400.000,00
2 GalAkso 100 unit Rp 35.000,00 Rp 3.500.000,00
3 RAkso 150 unit Rp 11.000,00 Rp 1.650.000,00
Total Penjualan Rp 7.550.000,00
Kabag. Pemasaran Kabag. Keuangan, Dibukukan oleh, Asuransi 0,2% Rp 15.100,00
PPN 10% Rp 755.000,00
Piutang Dagang Rp 8.320.100,00
BM No. : 03/BM
Tanggal : 24 Desember 2011
: Berdasarkan nota retur no. 011/RET/TCP/XII/2011, mohon diterima
kembali barang dagangan yang dikirimkan kepada Agen BAHAGIA
tanggal 23 Desember 2011. Adapun perhitungan harga barang sbb:
5 unit RAkso Rp 55.000,00
Asuransi 0.2% Rp 110,00
PPN 10% Rp 5.500,00
TOTAL Rp 60.610,00
No. Faktur : 66/FP
Tanggal : 24 Desember 2011
Kepada : Grosir CAHAYA Termin : 2/10, n/30
Jl. Kaliwangi 6 Semarang
FAKTUR PENJUALAN
No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga
1 RG 3Kg 100 unit Rp 16.000,00 Rp 1.600.000,00
2 GalAkso 140 unit Rp 35.000,00 Rp 4.900.000,00
3 RAkso 100 unit Rp 11.000,00 Rp 1.100.000,00
Total Penjualan Rp 7.600.000,00
Kabag. Pemasaran Kabag. Keuangan, Dibukukan oleh, Asuransi 0,2% Rp 15.200,00
PPN 10% Rp 760.000,00
Piutang Dagang Rp 8.375.200,00

7. BKM No. : 13/BKM
Tanggal : 24 Desember 2011
BUKTI KAS MASUK
Diterima Dari : Agen Bahagia
Jumlah Diterima :
Keterangan : Penerimaan pelunasan piutang dagang atas penjualan kredit
tertanggal 14 Desember 2011. Termin 2/10, n/30.
Rp 8.639.680,00
No. Faktur : 67/FP
Tanggal : 28 Desember 2011
Kepada : Toko Mawar Termin : 2/10, n/30
Jl. Langensari No. 38
Ambarawa
FAKTUR PENJUALAN
No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga
1 TG 3Kg 50 unit Rp 150.000,00 Rp 7.500.000,00
2 RG 3Kg 50 unit Rp 16.000,00 Rp 800.000,00
3 RAkso 100 unit Rp 11.000,00 Rp 1.100.000,00
Total Penjualan Rp 9.400.000,00
Kabag. Pemasaran Kabag. Keuangan, Dibukukan oleh, Asuransi 0,2% Rp 18.800,00
PPN 10% Rp 940.000,00
Piutang Dagang Rp 10.358.800,00
Tugas
1. Buat jurnal khusus
2. Buat buku besar pembantu piutang
3. Buat daftar saldo piutang
4. Buku besar piutang
5. Buat jurnal penyesuaian