2010210 doc ocho_criterios

MEDICIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS DE LAS
ACTIVIDADES MISIONALES Y ADMINISTRATIVAS DE LAS
CONTRALORÍAS
(Criterios e Indicadores)
Junio de 2010

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IVAN DARÍO GÓMEZ LEE
Auditor General de la República
ANA MARIA ECHEVERRY ÁLVAREZ
Auditora Auxiliar
FREDY CÉSPEDES VILLA
Auditor Delegado para la Vigilancia de la Gestión Fiscal
ISABEL MARTINEZ GAITAN
Directora Oficina de Estudios Especiales

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CONTENIDO
INTRODUCCIÓN ..........................................................................................................................4
I. MARCO DE REFERENCIA.......................................................................................................5
II. CRITERIOS DE EVALUACIÓN –DEFINICIONES Y ASPECTOS A EVALUAR–..................7
CRITERIO No. 1
CALIDAD DE LOS ANÁLISIS ECONÓMICOS, FISCALES Y DE AMBIENTE, - EFA-.............7
1.1 DEFINICIÓN ...........................................................................................................................7
1.2 ASPECTOS A EVALUAR: ......................................................................................................9
CRITERIO No. 2
ACTUACIONES QUE IMPLIQUEN BENEFICIOS DEL CONTROL FISCAL
CUANTIFICABLES.....................................................................................................................10
2.1. DEFINICIÓN ........................................................................................................................10
2.2. ORIGEN DE LOS BENEFICIOS DEL CONTROL FISCAL.................................................11
2.3 TIPOS DE BENEFICIOS ......................................................................................................12
2.4 ASPECTOS A EVALUAR .....................................................................................................12
2.5 PROCEDIMIENTO PARA LA VALIDACION ........................................................................13
CRITERIO No. 3
CONTROL AL CONTROL A LA CONTRATACIÓN –CCC–.....................................................13
3.1 DEFINICIÓN: ........................................................................................................................13
CRITERIO No. 4
CAPACIDAD Y FORTALECIMIENTO DE LA GERENCIA PÚBLICA......................................14
4.1 DEFINICIÓN .........................................................................................................................14
CRITERIO No. 5
RESPETO, PROMOCIÓN Y ATENCIÓN OPORTUNA DE LA PARTICIPACIÓN
CIUDADANA...............................................................................................................................18
5.1 DEFINICIÓN .........................................................................................................................18
5.2 ASPECTOS A EVALUAR: ....................................................................................................18
CRITERIO No.6
PLAN GENERAL DE AUDITORÍA ............................................................................................20
6.1 DEFINICIÓN .........................................................................................................................20
6.2 ASPECTOS A EVALUAR: ...................................................................................................20
CRITERIO No. 7
EFECTIVIDAD EN PROCESOS DE RESPONSABILIDAD FISCAL Y JURISDICCION
COACTIVA..................................................................................................................................22
7.1 DEFINICIÓN .........................................................................................................................22
7.2. ASPECTOS A EVALUAR ....................................................................................................22
CRITERIO 8
INNOVACION EN LA GESTIÓN DE LAS CONTRALORÍAS ..................................................24
8.1 DEFINICIÓN .........................................................................................................................24
8.2. ASPECTOS A EVALUAR: ...................................................................................................24
GLOSARIO .................................................................................................................................26

INTRODUCCIÓN
El Plan Estratégico 2009 - 2011 de la Auditoría General de la República
incluye dentro de sus objetivos institucionales el de fortalecer la labor de
vigilancia sobre la gestión fiscal que realizan las contralorías, para hacerla
mas efectiva. Lograr tan importante objetivo implica organizar un nuevo
sistema de medición y evaluación de la gestión y resultados de las actividades
misionales y administrativas de las contralorías del país, que se enmarque en
criterios y acciones de control más oportunos y de mayor impacto.
Este nuevo sistema se estructura en ocho (8) criterios, resultado de un amplio
proceso de análisis de la gestión de las contralorías que se realizó con la
participación de éstas y culminó con la identificación de los principales frentes
misionales que se deben fortalecer para asumir los retos contemporáneos de
las entidades territoriales y mejorar así la gestión y los resultados de la labor
fiscalizadora.
Esta metodología de evaluación construida con un proceso participativo contó
con los aportes calificados de contralores y funcionarios de las contralorías
quienes hicieron parte de las mesas de trabajo realizadas por la Auditoría
desde octubre de 2009.
La aplicación de los ocho (8) criterios de evaluación mencionados es la base
para adelantar el proceso auditor a las contralorías del país a partir del año
2010 y establecer la calificación y el ranking que anualmente realiza la AGR
sobre el desempeño.
En el presente documento y sus anexos se definen los criterios y aspectos a
evaluar por cada uno de ellos y se pondrá en conocimiento de las contralorías
para su divulgación, apropiación e implementación, lo que permitirá también
unificar criterios significativos en el propósito esencial de fortalecer y mejorar
los resultados del control fiscal.

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I. MARCO DE REFERENCIA
LA AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Ante la sentida necesidad de consolidar en el país un Sistema de Control
Fiscal independiente y autónomo, la Constitución Política de 1991, en su
artículo 274, consagró que la vigilancia de la gestión fiscal de la Contraloría
General de la República, la debe ejercer un Auditor General elegido por el
Consejo de Estado, de terna enviada por la Corte Suprema de Justicia, para
períodos de dos año s. Posteriormente, el Decreto -Ley 272 de 2000, define
que el ámbito de su competencia, incluye la vigilancia de la gestión fiscal de
las contralorías departamentales, municipales y distritales.
El Decreto - Ley 272 del 2000, señaló su objetivo así: “Ejercer la función de
vigilancia de la gestión fiscal, en la modalidad más aconsejable, mediante los
sistemas de control financiero, de gestión, y de resultados, en desarrollo de los
principios de eficiencia, economía y equidad.”
En relación con el alcance de la función, la Corte Constitucional en la
Sentencia 1339 de 2000 expresó que la función de la Auditoría no puede
quedar reducida al examen de la simple ejecución presupuestal, sino que
debe comprender adicionalmente la valoración de la gestión y los resultados
de la actividad fiscal que desarrollan las contralorías.
La Auditoría General es un órgano de control fiscal que debe ejercer la función
de vigilancia fiscal en el manejo institucional de los recursos por parte de las
contralorías y evaluar la gestión y los resultados de la actividad fiscal que
estas ejercen sobre los organismos del Estado.

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UNIVERSO MISIONAL
El ámbito de competencia de la Auditoría General de la República es el
Sistema de Control Fiscal Colombiano, que comprende la vigilancia y control
en el manejo de bienes y recursos por parte de la Contraloría General de la
República y de 62 Contralorías Territoriales, y también la vigilancia que
efectúan las Contralorías, respecto a la gestión de las entidades nacionales o
territoriales que manejan fondos o recursos públicos.

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II. CRITERIOS DE EVALUACIÓN
- DEFINICIONES Y ASPECTOS A EVALUAR -
La Auditoría General de la República, ha definido ocho (8) criterios para
evaluar el desempeño de las Contralorías. Los primeros siete (7) criterios
están conformados por varios aspectos, los cuales definen la gestión estándar
de las contralorías que se califican sobre el 90%. El octavo criterio, el cual se
ha denominado como Innovación en la Gestión de las Contralorías que
equivale a un 10%, corresponde a proyectos o actuaciones especiales que
exceden o mejoren sustancialmente la gestión estándar esperada de la
respectiva entidad, de acuerdo con el grupo del cual hace parte.
CRITERIO No. 1
CALIDAD DE LOS ANÁLISIS ECONÓMICOS, FISCALES Y DE AMBIENTE,
- EFA-
1.1 DEFINICIÓN
Con este criterio se evalúa la calidad en el cumplimiento de las funciones
constitucionales y legales que se atribuyen a las Contralorías del nivel
territorial que exigen: 1. Llevar un registro de la deuda; 2.Certificar la situación
de las finanzas públicas; 3. Auditar el balance general; 4. Presentar el estado
actual de los recursos naturales; 5. Analizar la evaluación del marco fiscal de
mediano Plazo, (en concordancia con el tipo de contraloría); y, 6. Otros
estudios que permitan a la respectiva contraloría conocer su entorno
económico, redireccionar sus ejercicios auditores hacia temas relevantes de
impacto económico, social y ambiental, y efectuar los respectivos

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pronunciamientos a los Concejos, Asambleas y a la ciudadanía en general
sobre el manejo de las finanzas públicas por parte de sus entes vigilados.
Estas actividades, denominadas como Control Fiscal EFA1
, son instrumentos
de control de las finanzas públicas y la gestión ambiental que sirven de insumo
no solo para la identificación de riesgos sobre el patrimonio público regional,
sino también para ir mejorando los criterios con los que se manejan las
finanzas públicas y el medio ambiente en las regiones.
Estos análisis y sus respectivos pronunciamientos, para que generen impacto
deben entre otros puntos:
• Abordar temáticas que sean relevantes e incidan en el manejo de los
recursos presupuestales, fiscales y del medio ambiente.
• Ser el producto de un proceso planificado metodológica y
logísticamente.
• Contar con fuentes de información confiables que suministren
información veraz y oportuna.
• Evidenciar que el análisis que se realiza es riguroso, estructurado,
debidamente sustentado, concluyente y agrega valor a la discusión.
• Ser trabajado didácticamente para su comprensión por un amplio
público.
• Disponer de una estrategia seria de comunicación, en términos de su
amplia difusión, con la intención de hacer partícipes a todos los
involucrados.
• Contar con un sistema de seguimiento y monitoreo en relación con su
incidencia e impacto en términos de las opiniones, decisiones o
transformaciones que ha provocado.
1
Económicos, Fiscales y Ambientales

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1.2 ASPECTOS A EVALUAR:
Para la medición del cumplimiento de este criterio de evaluación se analizan
los siguientes aspectos:
• La aplicación de guías o metodologías para elaborar el informe de
auditoría al balance general de la región.
• La aplicación de guías o metodologías para elaborar el informe sobre la
situación de las finanzas y la deuda
• Estudios sobre ingresos, egresos, financiamiento y sostenibilidad de la
deuda.
• La aplicación de guías o metodologías para elaborar el informe sobre la
situación actual de los recursos naturales y del medio ambiente.
• Verificación de la existencia y consistencia del marco fiscal de mediano
plazo
• Evaluación de los cambios patrimoniales provenientes del análisis del
balance y los riesgos que estos cambios puedan generar.
• Estudios sobre vigencias futuras aprobadas y el cumplimiento de los
procedimientos legales y su impacto en las finanzas del ente territorial.
• Verificación del cumplimiento de la Ley 617 de 2000
• Existencia de metodologías y estudios de evaluación del cumplimiento
de los planes de desarrollo de acuerdo con las coberturas.
• Existencia de metodologías y su aplicación para realizar estudios y
auditorías en temas de política pública. Evidencias de acciones y
pronunciamientos para la evaluación de asuntos fiscales relevantes de
impacto, (Auditorías especiales a los recursos provenientes del Sistema
General de Participaciones, las regalías, concesiones, medio ambiente,
cumplimiento de los Objetivos de Desarrollo del Milenio), otros asuntos

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fiscales (el monto de inversión, la población beneficiada o afectada, o
por tratarse de asuntos de interés nacional, sean de alto impacto)
• Evidencias de la difusión de los pronunciamientos emitidos por las
Contralorías, e impacto de dichos estudios tanto en el ejercicio del control
fiscal como en la incidencia que tengan en la formulación, modificación o
valoración de las políticas públicas de las entidades vigiladas.
• Calidad y oportunidad de los resultados de los informes realizados por
las contralorías
• Beneficios generados por el proceso de control fiscal macro y por la
realización de estudios de política pública.
CRITERIO No. 2
ACTUACIONES QUE IMPLIQUEN BENEFICIOS DEL CONTROL FISCAL
CUANTIFICABLES
2.1. DEFINICIÓN
Este criterio evaluará la efectividad de las Contralorías cuando adelantan
actuaciones que generan ahorros, recuperaciones o mejoras en la gestión de
sus vigilados. Se originan en los procesos vigilados tales como control fiscal
macro (EFA), control fiscal micro y participación ciudadana.
Los Beneficios del Control Fiscal son los resultados y efectos de las
actuaciones de las contralorías por medio de las cuales se previene e impide
de manera oportuna el daño patrimonial o se logra la recuperación del mismo,
sin que se realice un proceso de responsabilidad fiscal o de jurisdicción
coactiva. Son también beneficios del control fiscal las actuaciones
administrativas que realizan las entidades públicas como resultado de la
vigilancia que ejercen las Contralorías, que generan ahorro o mejoran
significativamente la prestación del servicio.

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Los beneficios del control fiscal son los impactos positivos en el sujeto de
control o la comunidad, que se generan por una actuación de la Contraloría.
Pueden derivarse del proceso auditor, de los estudios macro, de las
advertencias comunicadas, de los pronunciamientos, de las acciones de
control participativo. Los beneficios se expresan en ahorros, recuperaciones,
compensaciones, mitigaciones y otros mejoramientos alcanzados por un
sujeto de control, como resultado del control fiscal.
2.2. ORIGEN DE LOS BENEFICIOS DEL CONTROL FISCAL
Los Beneficios del Control Fiscal pueden ser originados, entre otros, en
funciones de advertencia2
, a las que se acude cuando está en grave riesgo el
patrimonio público; en acciones realizadas durante el proceso de auditoría o
en actuaciones o estudios especiales encaminados a la protección de los
recursos públicos y del medio ambiente, al mejoramiento de las políticas y
programas de gestión pública en beneficio de la comunidad, también por
pronunciamientos especiales según los parámetros que se fijen.
Cuando el beneficio se deriva de la Función de Advertencia, debe estar
sustentado en un estudio previo en el cual se hayan identificado y cuantificado
los riesgos que hubieran podido afectar el patrimonio público.
Cuando el beneficio se genere durante el proceso de auditoría, actuaciones
especiales o cualquier pronunciamiento de control fiscal, deberá describirse y
demostrarse la forma en que el riesgo patrimonial fue prevenido, el ahorro y la
recuperación fueron realizados, la compensación o mitigación efectuadas, o
las mejoras en la gestión y prestación del servicio del sujeto fueron efectivas.
Hay otros tipos de actuaciones del control fiscal que benefician e impactan
positivamente a los ciudadanos cuando, por ejemplo, las contralorías logran
2
Con el fin de garantizar la solidez jurídica de estas actuaciones, la Auditoría General recomienda que
cuando la función de advertencia no esté incorporada en sus reglamentos de funciones, se presente el
respectivo proyecto ante la Asamblea Departamental o Concejo Municipal.

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revertir decisiones. Estas actuaciones deben estar soportadas legal y
técnicamente.
2.3 TIPOS DE BENEFICIOS
Son Beneficios Directos, las recuperaciones y ahorros de recursos,
compensaciones, mitigaciones y otros mejoramientos plenamente soportados,
evidentes, cuantificables y/o calificables.
2.4 ASPECTOS A EVALUAR
Con este criterio de evaluación se analiza la existencia y aplicación de
metodologías, procedimientos e instrumentos para determinar beneficios
cuantificables del control fiscal:
• Existencia de una metodología técnica o una base conceptual para que
los funcionarios lleguen a identificar, analizar, documentar, clasificar,
cuantificar, cualificar aprobar, registrar e informar actuaciones que
generen beneficios al control fiscal.
• Las evidencias o la justificación en donde conste que las acciones
realizadas para generar beneficios del control fiscal están precedidas o
fundamentadas en criterios técnicos debidamente soportados,
documentados o analizados por la respectiva contraloría.
• Funciones de advertencia y otros pronunciamientos que hayan
generado beneficios del control fiscal cuantificables
• Otras acciones soportadas que hayan generado beneficios
cuantificables.
• Informes y evidencias de la contraloría para verificar las medidas
tomadas por los entes vigilados que hayan generado recuperaciones y
ahorros de recursos públicos, redireccionamiento de política o
compensaciones, mitigación o recuperación del ambiente.

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2.5 PROCEDIMIENTO PARA LA VALIDACION
La Auditoría General de la República, adelantará un proceso mediante el cual
determinará los requisitos necesarios para certificar las acciones o
actuaciones que se puedan considerar como beneficios.
CRITERIO No. 3
CONTROL AL CONTROL A LA CONTRATACIÓN –CCC–
3.1 DEFINICIÓN:
Con este criterio se evalúa que las acciones de control que realiza cada
contraloría estén orientadas en medida representativa a la evaluación de la
contratación de los sujetos que vigilan, dando cumplimiento a estándares
mínimos de cobertura, impacto, resultados y gestión de la contratación.
La Auditoría General verificará la existencia y aplicación de metodologías,
procedimientos e instrumentos en las contralorías para evaluar la contratación
de sus entes vigilados, así como la efectividad y resultados de su aplicación,
que involucre temas tales como:
• La evaluación de los costos en: a) las compras; b) los servicios; c) las
obras públicas y d) la prestación de servicios.
• La verificación sobre la utilización del anticipo en los contratos de obra
y su concordancia con el avance de la obra.
• La verificación de los costos, la adecuada supervisión y/o interventoría
y la apropiada realización de pagos, de los contratos de obra, de
compraventa y de prestación de servicios.
• La verificación del mantenimiento del equilibrio contractual y la
equivalencia entre derechos y obligaciones pactadas en el contrato.

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• La verificación de la oportuna y correcta liquidación de los contratos
• La verificación de que sus vigilados evalúen la calidad, oportunidad e
impacto del sistema de control interno previo.
• La verificación de la existencia y aplicación de mecanismos de solución
de controversias contractuales antes de la judicialización y la existencia
de una política de prevención del daño.
• La evaluación de los resultados de la contratación, en términos de
calidad, cantidad y utilidad.
• La evaluación del nivel de formación y experiencia de las personas que
participan en el proceso de contratación.
• La verificación de acciones conjuntas de control que realiza la
Contraloría con otros organismos para identificar malas prácticas de
contratación.
• La cuantificación del monto de los hallazgos fiscales generados en los
procesos de auditoría a la contratación de sus vigilados.
• La verificación del buen uso del sistema de información a través del
cual le rinden cuentas sus vigilados.
CRITERIO No. 4
CAPACIDAD Y FORTALECIMIENTO DE LA GERENCIA PÚBLICA.
4.1 DEFINICIÓN
Este Criterio reúne cuatro (4) aspectos fundamentales, los cuales
corresponden al proceso de Direccionamiento Estratégico, Desarrollo
Tecnológico, Administración y gestión del Talento Humano y el
Pronunciamiento de la Cuenta.

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Se evalúan las acciones resultado de los siguientes aspectos:
4.2.1 Direccionamiento Estratégico: Verificar el desarrollo del
direccionamiento estratégico, que comprende:
• La existencia de un plan estratégico con su misión, su visión, sus
objetivos institucionales, sus planes operativos anuales y su grado de
cumplimiento así como la implementación y desarrollo de los sistemas
de gestión de calidad3
y Modelo Estándar de Control Interno (MECI).
• Constatar la existencia de manuales de procesos y procedimientos
actualizados.
• Porcentaje de implementación de Fases de MECI
• Evaluar y calificar el sistema de Control Interno
• Evaluación, implementación y avances del sistema de Gestión de
Calidad
• Análisis de las Auditorías Internas de Calidad
• Procesos de Certificación, seguimiento y Recertificación (en los casos
que aplique)
4.2.2 Desarrollo Tecnológico: Comprende la existencia, e implementación
del Plan Estratégico de Sistemas –PESI- ejecución de acciones tendientes a la
modernización tecnológica, mediante la optimización de los sistemas de
información para facilitar una gestión transparente y una difusión de resultados
eficiente y eficaz, incluidos los procesos de modernización institucional y/o
desarrollo tecnológico y la existencia de sistemas de información electrónicos
que permitan a los clientes internos y externos de la entidad el acceso a
información oportuna y de calidad:
3
Cuando el Sistema de Gestión de Calidad haya sido implementado por voluntad del Contralor,
Ordenanza Departamental o Acuerdo Distrital o Municipal.

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• Evaluar la existencia de un Plan Estratégico de Sistemas –PESI.
• Cuantificar el número de computadores disponibles para el
cumplimiento de las labores misionales
• Implementación del software de Quejas y Denuncias.
• Evaluar la existencia de Pagina WEB Contralorías para categoría alta y
media – Gobierno en línea.
• Software con licencia
• Existencia de un software para el manejo y control de los procesos de
Responsabilidad fiscal, coactiva y sancionatorios.
• Número de procesos sistematizados
• Aplicativos para el manejo financiero y presupuestal.
• Existencia de sistemas de información electrónicos que permitan a los
clientes internos y externos de la entidad, acceso a información
oportuna y de calidad
4.2.3 Talento Humano: Identificación de manuales de funciones actualizados.
Existencia y ejecución de planes institucionales de formación y capacitación
acordes con las necesidades de la entidad, dado su proceso de modernización
y la dinámica de las directrices y normatividad vigentes, en procura de
optimizar la competencia del talento humano
• Manuales de Funciones
• Planes de Inducción
• Planes de Re inducción
• Planes de Capacitación
• Funcionarios en carrera administrativa.
• Profesionales del área misional
• Profesionales asignados al proceso auditor,

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• Profesionales asignados a los procesos fiscales
• Existencia y aplicación de instrumentos de evaluación del desempeño y
de incentivos en el caso que existan
Los aspectos relacionados con los planes de capacitación, funcionarios en
carrera administrativa, profesionales asignados al proceso auditor y a los
procesos fiscales, servirán de referente pero no tendrá efectos sobre la
evaluación.
4.2.4 Pronunciamiento de la Cuenta: hace referencia al pronunciamiento
realizado por la AGR sobre el fenecimiento de la cuenta, al culminar el
ejercicio auditor, El Pronunciamiento de la Cuenta se obtiene mediante la
calificación de la matriz de fenecimiento.4
Este lineamiento está orientado a la medición de los procesos que conforman
la rendición de la cuenta, el Área Administrativa (Dictamen a los Estados
Financieros, Gestión del Área Administrativa que incluye, control interno,
contabilidad, presupuesto, contratación, talento humano, controversias
judiciales), el Área Misional (Participación Ciudadana, Proceso Auditor,
Indagaciones Preliminares, Procesos de Responsabilidad Fiscal, Procesos de
Jurisdicción Coactiva, Procesos Administrativos Sancionatorios) y la
Cumplimiento del Plan de Mejoramiento.
El Pronunciamiento de la Cuenta se materializa con la calificación de la
matriz de fenecimiento.
4
Diseñada e implementada por la AGR para determinar el pronunciamiento de la cuenta.

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CRITERIO No. 5
RESPETO, PROMOCIÓN Y ATENCIÓN OPORTUNA DE LA
PARTICIPACIÓN CIUDADANA
5.1 DEFINICIÓN
Se realizará una medición de la efectividad del control fiscal participativo, a
través de la promoción, divulgación e implementación de los mecanismos de
participación ciudadana, y de la atención oportuna y eficaz de peticiones,
quejas y denuncias de la ciudadanía.
Este criterio se ha compilado en tres (3) aspectos, que corresponden a la
promoción y divulgación, atención ciudadana y otros aportes de la
participación ciudadana en el control fiscal.
5.2.1 Promoción y Divulgación
• Instrumentos para la medición del grado de satisfacción y resultados de
las actividades realizadas.
• Plan de divulgación y estimulo a la Participación Ciudadana.
Este Plan debe contener acciones de información, formación y
organización, para fomentar el control social a la gestión pública a
través de la promoción de veedurías y comités de seguimiento.
Medios para instruir, informar y divulgar a la ciudadanía los temas
relacionados con el buen uso de los recursos públicos y el control fiscal
como por ejemplo programas de televisión radio utilización de impresos
boletines pagina web, jornadas de información entre otros.
• Actividades de formación y jornadas de capacitación tales como
seminarios talleres cursos producción de ayudas y material pedagógico,
etc.

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• Promoción de ejercicios de deliberación ciudadana (Foros,
conversatorios, encuentros ciudadanos, Audiencias públicas, agenda
ciudadana, consultas ciudadanas etc.)
• Realización de Audiencias de Rendición de Cuentas. Publicación de los
resultados del control fiscal y de los avances en materia de planes y
programas, así como de los informes respectivos.
• Publicación en la página Web de los memorandos de planeación e
informes definitivos de las auditorías realizadas.
• Verificación de la efectividad de la estrategia de PC mediante la
identificación del número de ciudadanos capacitados que se han
articulado a los ejercicios de Control Fiscal (conformación de veedurías,
participación en auditorías articuladas, entre otras)
• Estrategias de articulación de la participación Ciudadana con el Control
Fiscal (mesas de trabajo con la ciudadanía, evaluación articulada de
políticas públicas, convenios, auditorías articuladas, seguimiento a
proyectos), etc.
5.2.2 Atención Ciudadana
• Mecanismos diseñados para agilizar la recepción y respuesta a quejas,
denuncias y derechos de petición, tales como reglamentación,
procedimientos acceso a la Web, etc.
• Existencia y utilización de Software de quejas y denuncias
• Evaluar si la atención se ajusta a los términos establecidos a través de
los procedimientos internos de la Contraloría. Eficiencia de los
mecanismos de seguimiento y control al trámite interno de las quejas y
denuncias, desde la clasificación en el momento de la recepción, hasta
su atención final. Controles establecidos. Tiempos promedio de
respuesta (mínimos- máximos)

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• Calidad y efectividad de la respuesta a los requerimientos, peticiones,
quejas y denuncias, en términos que la repuesta brinde al ciudadano la
información y el detalle suficiente que le permita conocer las
actuaciones adelantadas, los resultados obtenidos y las acciones a
seguir.
5.2.3 Otras aportes de la participación Ciudadana al control fiscal
• Funciones de advertencia generadas desde la participación ciudadana.
• Estudios de política pública originados por iniciativa ciudadana
• Indagaciones Preliminares originadas en denuncias ciudadanas.
• Procesos de Responsabilidad Fiscal originados en denuncias
ciudadanas.
CRITERIO No.6
PLAN GENERAL DE AUDITORÍA
6.1 DEFINICIÓN
Hace referencia a la estructuración y ejecución del PGA, los hallazgos de
auditoría y la suscripción y seguimiento de planes de mejoramiento.
• Cumplir el PGA de acuerdo con lo programado. Cobertura de las
auditorías no solo desde el punto de vista de cantidad de entidades
auditadas, sino también desde el punto de vista de la importancia
relativa de las mismas, respecto al total del presupuesto de entidades
vigiladas.
• Determinar el monto del presupuesto auditado en relación con el
presupuesto total de los sujetos de control.

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• Cobertura del PGA, Identificar el número de entidades que fueron
auditadas en el período en relación con el total de sujetos de control.
Para analizar el cumplimiento del PGA se entiende que una auditoría ha
culminado cuando el informe final ha sido comunicado.
• Mapas de riesgos, consultar los riesgos y la complejidad de los entes
vigilados.
• Hallazgos de auditoría originados en la revisión de las cuentas y en los
procesos de auditoría, configuración de hallazgos, traslado de
hallazgos, eficacia de los hallazgos.
• Número de hallazgos fiscales en relación con el número de informes de
auditoría realizados (este aspecto servirá de referente pero no tendrá
efectos sobre la evaluación)
• Determinar el monto de los hallazgos fiscales frente al presupuesto
vigilado (este aspecto servirá de referente pero no tendrá efectos sobre
la evaluación)
• Determinar la oportunidad en el traslado de los hallazgos fiscales de
conformidad con los tiempos establecidos en los manuales internos de
cada contraloría
• Establecer el monto de los hallazgos fiscales trasladados (este aspecto
servirá de referente pero no tendrá efectos sobre la evaluación)
• Concertación y seguimiento de planes de mejoramiento, procedimiento
para concertar los planes de mejoramiento, acciones de seguimiento al
cumplimiento de los planes de mejoramiento.
• Beneficios del control fiscal por este concepto.

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CRITERIO No. 7
EFECTIVIDAD EN PROCESOS DE RESPONSABILIDAD FISCAL Y
JURISDICCION COACTIVA.
7.1 DEFINICIÓN
Hace referencia a los resultados en la gestión de los procesos misionales de
responsabilidad fiscal, jurisdicción coactiva y administrativos sancionatorios.
En el proceso de responsabilidad fiscal se analizará el resarcimiento de los
daños causados al erario, mediante la medición de la celeridad que tengan las
contralorías en la atención a los lineamientos legales en el trámite de los
procesos de responsabilidad fiscal evitando dilaciones, así como propiciar la
vinculación de las compañías aseguradoras cuando haya lugar a ello y al
decreto de medidas cautelares.
7.2. ASPECTOS A EVALUAR
Este criterio se encuentra agrupado en tres (3) aspectos principales: procesos
de Responsabilidad Fiscal, Coactiva y Sancionatorios
7.2.1 Proceso de Responsabilidad Fiscal:
• Analizar la gestión y oportunidad con la cual se profieren los fallos con
responsabilidad en los PRF.
• Analizar la gestión y oportunidad con la cual se profieren los fallos sin
responsabilidad en los PRF
• Analizar la gestión y oportunidad con la cual se profiere los fallos con
archivo por no mérito en los PRF
• Existencia de un software para el manejo y control de los procesos de
Responsabilidad fiscal, coactiva y sancionatorios.
• Analizar la gestión de las contralorías para decidir procesos antiguos
(de más de tres (3) años) y evitar prescripción.

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• Oportunidad en la toma de medidas cautelares tales como embargo y
secuestro de bienes, tendientes a garantizar el recaudo. Oportunidad en
la vinculación de garantes a los procesos
• Cantidad de procesos con medidas cautelares
• Cuantía de medidas cautelares
• Cantidad de procesos de responsabilidad Fiscal con garante vinculado
• Mecanismos y controles para la toma oportuna de decisiones para
evitar caducidades y prescripciones.
• Cuantía de los procesos caducados.
• Cantidad de procesos prescritos.
• Descongestión de procesos de responsabilidad Fiscal.
• Cuantía del recaudo total o parcial obtenido durante el trámite del PRF.
• Número de procesos terminados por pago.
• Beneficios del control fiscal por este concepto
7.2.2 Coactiva:
• Acciones realizadas para el recaudo efectivo de dineros durante el
trámite del procedimiento de responsabilidad fiscal y una vez iniciados
los procedimientos coactivos.
• Determinar la eficacia de la contraloría para el decreto de medidas
cautelares en cobro coactivo
• Determinar la eficacia de la contraloría en la definición de la cuantía por
medidas cautelares en cobro coactivo
• Puesta en marcha de proyectos de depuración de cartera
• Impacto de acciones tendientes a mejorar y elevar el nivel de recaudo
de dineros a favor del Estado, establecidos en actos administrativos
(promover en los funcionarios el interés en el tema, adelantar acciones

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persuasivas y promover acuerdos de pago, de conformidad con las
disposiciones legales vigentes)
• Avance de cobros coactivos de fallos de responsabilidad fiscal
resoluciones expedidas por la Contraloría, pólizas de seguros y demás
garantías que se integren a fallos con responsabilidad fiscal.
• Beneficios del control fiscal por este concepto.
7.2.3 Sancionatorios
• Número de sanciones impuestas en los procesos sancionatorios
• Cuantía de las sanciones impuestas
La información relacionada con los sancionatorios es indicativa, no evaluativa
CRITERIO 8.
INNOVACION EN LA GESTIÓN DE LAS CONTRALORÍAS 5
8.1 DEFINICIÓN
La Auditoría General valora la existencia de una serie de proyectos,
programas y acciones innovadoras para el mejoramiento del control fiscal
generadas por las Contralorías, la Auditoría General de la República y otras
Entidades, con el propósito de fortalecer la gestión de las contralorías, que al
aplicarse generan valor agregado y mayores resultados en las actuaciones de
las Contralorías y por lo tanto, exceden la gestión estándar esperada.
8.2. ASPECTOS A EVALUAR:
• Desarrollar o utilizar aplicativos que permiten mejorar o divulgar las
acciones de control fiscal en línea y en tiempo real que vinculen a la
ciudadanía al control de la ejecución de los recursos públicos.
5
Como se mencionó anteriormente este criterio no cuenta para la calificación de la gestión estándar.

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• Adelantar acciones para constatar la intervención de las entidades en
los procesos penales, valorando que esta intervención busca la
recuperación de los recursos.
• Dar aplicación a las guías metodológicas transferidas por la Auditoría u
otros organismos como la Contraloría General de la República, la
Procuraduría, entre otros.
• Acciones para garantizar que las contralorías y los sujetos vigilados
exijan el amparo de los bienes en una cuantía suficiente, hagan
exigibles las pólizas y vinculen a los garantes a los PRF.
• Vigilancia de los resultados de la Contratación en línea y en tiempo real.
• Otras acciones, resultados e impactos de control fiscal posterior
inmediato
• Beneficios del control fiscal generados por estas actuaciones que por su
aplicación generan beneficios que aunque no son cuantificables
contribuyen al fortalecimiento del control fiscal y al mejoramiento de la
gestión pública.
• Funciones de Advertencia y otros pronunciamientos que hayan
generado beneficios pero estos no sean cuantificables

26
GLOSARIO
AUDITORÍA DE IMPACTO: Son ejercicios del control aplicado a situaciones
especiales previamente identificadas que involucran factores económicos de gran
impacto e interés general, que se realizan por el ente de control fiscal
competente, coadyuvado por la AGR, teniendo en cuenta los estudios,
evaluaciones y análisis de los temas críticos en el ámbito Nacional. El desarrollo
de estas auditorías se realiza con fundamento en guías metodológicas validadas,
aprobadas y divulgadas, que explican y orientan la actividad auditora.
BENEFICIOS DEL CONTROL FISCAL: son aquellos efectos positivos
cuantificables de las acciones de las Contralorías por medio de las cuales se
previene el daño patrimonial o se logra la recuperación del mismo. Igualmente,
cuando se logran ahorros, recuperaciones, mitigaciones de impactos
ambientales, ajustes a las políticas públicas, programas y proyectos y otros
mejoramientos de la gestión pública como resultado de las actuaciones del
control fiscal.
CONTROL PERSUASIVO: Cuando se alienta a los infractores de la cosa
fiscal a resarcir el daño causado. Son las de actuaciones y pronunciamientos
del control fiscal que “persuaden” al gestor fiscal a que se ciña a determinadas
normas y reglamentos para evitar daños o para mejorar su gestión. La función
de advertencia puede ser una forma de control persuasivo.
ECONOMÍA: El principio de la economía procura que los recursos públicos se
asignen entre objetivos alternativos. Mediante su aplicación, se busca establecer,
a nivel micro, si la asignación de los recursos ha sido la más conveniente para
maximizar los resultados. A nivel macro, se pretende determinar si la asignación
global de los recursos financieros del Estado entre sus diferentes objetivos es la
más adecuada para cumplir con sus finalidades sociales.

27
EFICACIA: El principio de eficacia contribuye a verificar si los resultados de la
gestión pública guardan relación con los objetivos y metas de las entidades y
se logran de manera oportuna. Al propósito general de este principio le sirve
de manera especial el control físico, el cual se ejerce tanto en lo relacionado
con la cantidad como en términos de calidad y oportunidad con que se realiza
la gestión en toda entidad pública
EFICIENCIA: El principio de eficiencia sirve para determinar si en igualdad de
condiciones de calidad los bienes y servicios se obtienen al menor costo. Sus
conclusiones permiten establecer si los costos en que incurren las entidades
públicas encargadas de la producción de bienes y la prestación de servicios
son los más adecuados para lograr sus objetivos y resultados.
EQUIDAD: El principio de equidad permite identificar los receptores de la
acción económica del Estado, y analizar la distribución de costos y beneficios
entre sectores económicos y sociales, y entre entidades territoriales.
FUNCIÓN DE ADVERTENCIA: Consiste en indicarle a la administración los
riesgos detectados por el organismo de control fiscal, en procesos anómalos u
operaciones en ejecución, a fin de que ésta tome las medidas pertinentes
tendientes a evitar el menoscabo de los dineros públicos
GESTIÓN FISCAL: La gestión fiscal es el conjunto de actividades
económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan los servidores públicos y las
personas de derecho privado que manejen o administren recursos o fondos
públicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisición, planeación,
conservación, administración, custodia, así como a la recaudación, manejo e
inversión de sus rentas, en orden a cumplir los fines esenciales del Estado,
con sujeción a los principios de legalidad, eficiencia, economía, eficacia,
equidad, imparcialidad, moralidad, transparencia, publicidad y valoración de
los costos ambientales.
IMPARCIALIDAD: Es dar un trato justo y equitativo a los sujetos de control.

28
LEGALIDAD: El principio de legalidad es la obligación que se impone a toda
persona, institución u órgano de someter su actuar al mandato legal
PUBLICIDAD: Divulgación para conocimiento público de los resultados de la
gestión
RESPONSABILIDAD FISCAL La Responsabilidad Fiscal tiene por objeto el
resarcimiento de los daños ocasionados al patrimonio público como
consecuencia de la conducta dolosa o culposa de quienes realizan la Gestión
Fiscal, mediante el pago de una indemnización pecuniaria que compense el
perjuicio sufrido por la respectiva Entidad Estatal.
RESPUESTA DE FONDO: Es resolver de fondo y de manera clara, precisa y
congruente lo solicitado
TRANSPARENCIA: Es orientar la gestión dentro de los principios de legalidad
y equidad, respetando los derechos de los ciudadanos y las demás partes
interesadas, ajustando la conducta al derecho que tiene la comunidad de ser
informada sobre la actividad y decisiones adoptadas, a través de la rendición
de cuentas oportunamente, como vehículo para generar credibilidad pública.
Velar porque el Control Fiscal, como función pública independiente de dar fe
pública, sobre el cumplimiento de criterios establecidos para el adecuado
manejo de los recursos públicos, se realice en forma clara, evidente, sin
dudas, ni ambigüedades
VALORACIÓN DE COSTOS AMBIENTALES: El principio de valoración de
costos ambientales facilita la cuantificación del impacto que causan los
distintos agentes económicos por el uso y deterioro de los recursos naturales y
el medio ambiente; además sirve para evaluar la gestión de protección,
conservación, uso y explotación de los mismos
VEEDURÍAS CIUDADANAS: Mecanismo democrático de representación que
les permite a los ciudadanos y a las organizaciones sociales ejercer la
vigilancia sobre la gestión pública. Ley 850 de 2003.

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