O documento discute a análise financeira e gerencial de uma empresa para avaliar sua lucratividade e viabilidade. Ele propõe: 1) apurar resultados mensais, elaborar orçamentos e projetar resultados para planejar a situação financeira; 2) calcular margens e analisar despesas para melhorar a geração de caixa; 3) analisar o patrimônio, passivo e fluxo de caixa para avaliar a saúde financeira da empresa.

1. CONSULTORIA KEHRIG Resultados Gerenciais

2. A minha empresa é Lucrativa?
O lucro mensal paga as obrigações de médio e longo prazo?
Qual lucro bruto da empresa no ultimo mês?
Qual margem bruta atual?
Qual o CMV da venda de hoje?
Resultados Gerenciais
Você constantemente faz estas perguntas?

3. Apurar resultados gerenciais mensais;
Elaborar um orçamento mensal;
Projetar estes resultados ao longo do tempo;
Acompanhar diariamente o fluxo de caixa e os resultados.
Principais Objetivos
O que pretendamos alcançar através da consultoria?

4. Resultado da Empresa
Lucro bruto = vendas – CMV +- impostos
Margem bruta = lucro bruto/receita liquida
Lucro Operacional I = Lucro Bruto - Despesas Operacionais
Lucro Operacional II = Lucro Op. I - Despesas Financeiras(Comparativo Operacional . Ebitda)
Lucro Líquido = Lucro Op. II + receitas não operacionais.

5. A empresa tem lucro antes das despesas financeiras e das despesas não operacionais?
Lucro Operacional I = lucro bruto - despesas operacionais
Qual o lucro bruto da empresa no ultimo mês?
Lucro Operacional II = Lucro Operacional I- despesas financeiras
Viabilidade da Empresa

6. Receitas, impostos e CMV serão calculados por regime de competência, ou seja, no
momento de sua ocorrência (sobre as vendas do mês).
O cálculo de despesas variáveis previamente definidas, também serão
por regime de competência.
Regime de Competência
As despesas fixas serão calculadas por regime de caixa, ou seja, a medida que ocorrerem os
pagamentos.
Regime de Caixa

7. Despesas variáveis como: fretes , embalagens, comissões e premiações.
Despesas fixas / administrativas.
Despesas Operacionais
Divididas em:
Objetivo é analisar as despesas que realmente fazem parte da operação da empresa.
Despesas não operacionais ficarão a parte na análise do resultado.
Despesas não Operacionais
Divididas em:
Sugerir cortes fortes em despesas não operacionais.

8. Elaborar orçamento mensal de acordo com a situação atual da empresa.
Despesas operacionais e não operacionais.
Orçamento
Verificação e a readequação em:

9. Qual valor do ativo?
Caixa, banco, contas a receber, estoque, equipamentos, imobilizado.
Qual valor do Passivo?Fornecedores, bancos, empréstimos, impostos a
pagar?
Cálculo do Patrimônio
Patrimônio é positivo?ativo - passivo > zero
Qual cenário para os próximos 3 anos?

10. Variáveis: faturamento diário, margem, orçamento, receitas e despesas não operacionais.
Tipos: pessimista, otimista, realista.
Cenário nos próximos 3 anos

11. Giro estoque;
Melhorias para aumento do capital de giro
Diminuição no prazo de recebimento (vendas);
Aumento no prazo de pagamento (compras);
Troca de recebíveis;
Empréstimos com perfil de longo prazo;
Redução de despesas;
Aumento de margem;
Integralização dos sócios;
Venda Ativo Imobilizado;
Renegociações de dividas;
Parcelamento de impostos;
Benefícios Fiscais.

12. Fator insolvência = x1+x2+x3-x4-x5
x1 = lucro liquido / patrimônio liquido x 0,05
Análise do Fator de Insolvência
x2 = liquidez geral x1,65
x4 = liquidez corrente x 1,06
x5 = exigível total / patrimônio liquido x 0,33
Verificação e a readequação em:
0 a +7 Solvência - baixa possibilidade de falência0 a -3 Penumbra -
situação indefinida-3 a -7 Insolvência - propensão a falência

13. Liquidez Seca (LS) = (Ativo Circulante - estoques)/ passivo circulante
Liquidez Geral (LG) = (Ativo circ. + realiz. LP) / (passivo circ. + exig. a LP)
Análise do Fator de Insolvência
x2 = liquidez geral x1,65
Liquidez Corrente (LC) = Ativo circulante / Passivo circulante

14. Método Patrimonial
Método do Fluxo de caixa descontado – Perpetuidade.
Quanto vale a Empresa?

15. Apurar resultados gerenciais mensais, mediante análise do plano de contas, das despesas operacionais e financeiras.
Objetivos
Cálculo das margens bruta e liquida da empresa e implementar estudos para a melhoria da margem operacional e da geração
de caixa, com intuito de impactar positivamente a situação econômico financeira da empresa.
Verificar se a empresa tem a operação lucrativa, verificando quais despesas não são operacionais e sugerir cortes.
Calcular o valor do ativo circulante e do ativo permanente, indicando a posteriori se há necessidade da venda de algum ativo
para aumento do capital de giro.
Verificar os valores do passivo de curto, médio e longo prazo, analisando possibilidades de alongamento do perfil da dívida de
forma que não comprometa o fluxo de caixa e a saúde da empresa.
Elaboração de um fluxo de caixa gerencial diário, com a composição dos pagamentos a fornecedores e disponibilidades
existentes, adequando compras e promoções.

16. Elaboração de sistema de resultado gerencial englobando: fluxo de caixa, resultado diário e
mensal, margens e controle de despesas de acordo com orçamento.
Objetivos
Com vista nos resultados apresentar cenário para os próximos 36 meses da situação de caixa e ativo da empresa, mostrando a
saúde econômico financeiro da mesma e com isso antecipar decisões para melhoria.