1. UNIDAD # 1 CONCEPTOS GENERALES DE AUDITRIA
• CONCEPTO GENERAL DE AUDITORIA
Es un examen crítico que se realiza con el fin de evaluar la eficiencia y eficacia de una
organización. Es una revisión metódica, periódica e intelectual de los registros, tareas y
resultados de la empresa, con el fin de diagnosticar el comportamiento global en el
desarrollo de sus actividades y operaciones.
• CLASIFICACION Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Auditoría externa: es realizada por auditores totalmente ajenos a la empresa, esto
permite que el auditor externo utilice su libre albedrío en la aplicación de los métodos,
técnicas y herramientas con las cuales hará la evaluación de las actividades y operaciones
de la empresa que audita.
Auditoría interna: es realizada por un auditor que labora en la empresa donde se realiza
la misma.
Objetivos generales de la auditoría
 Realizar una revisión independiente de las actividades, áreas o funciones
especiales de una institución, a fin de emitir un dictamen profesional sobre la
razonabilidad de sus operaciones y resultados.
 Hacer una revisión especializada, desde un punto de vista profesional y autónomo,
del aspecto cantable, financiero y operacional de las áreas de una empresa.
 Evaluar el cumplimiento de los planes, programas, políticas, normas y lineamientos
que regulan la actuación de los empleados y funcionarios de una institución.
 Dictaminar de manera profesional e independiente sobre los resultados obtenidos
por una empresa y sus áreas, así como sobre el desarrollo de sus funciones y el
cumplimiento de sus objetivos y operaciones.
• PRINCIPIOS ADMINISTRATIVOS DEL CONTROL
• Principio de garantía del objetivo. El control debe contribuir a la consecución de
los objetivos mediante la verificación oportuna de las discordancias con los planes para

2. emprender la acción correctiva. Todas las funciones administrativas tienen por finalidad
alcanzar los objetivos. El control debe localizar e identificar las fallas o distorsiones
existentes en los planes para indicar las correcciones que deban aplicarse par conseguir
los objetivos.
• Principio de definición de los estándares. El control debe basarse en estándares
objetivos, precisos y establecidos de manera conveniente. La fijación de estándares de
desempeño y de calidad, cuando éstos se establecen con objetividad y se definen con
precisión, facilita la aceptación de quien debe responder por la tarea y permite emprender
una acción de control más fácil y segura.
• Principio de excepción. Este principio fue formulado por Taylor. Cuanto más
concentre un administrador sus esfuerzos de control en desvíos y excepciones, más
eficientes serán los resultados de este control. El administrador debe preocuparse más
por los desvíos importantes que por las situaciones relativamente normales.
• Principio de acción. El control sólo se justifica cuando indica disposiciones
capaces de corregir los desvíos detectados o comprobados, respecto de los planes.
Estas disposiciones deben justificar la acción de control, que generalmente implica cierta
inversión de tiempo, personal y otros elementos más. Este principio también se halla
correlacionado con el costo del control. Cuando éste es mayor que costo ocasionado por
los desvíos de la situación controlada, no se justifica el control. El control es una acción
eminentemente utilitaria y pragmática: sólo debe realizarse cuando vale la pena.
• AUDITORIA EXTERNA VS AUDITORIA INTERNA

3. • CARACTERISTICAS DEL AUDITOR
Un buen auditor debe caracterizarse por ser entre, otras cosas, diplomático, paciente,
buen comunicador, buen juez, disciplinado, imparcial, trabajador, con mente abierta,
honesto, analítico, curioso, interesado, con carácter resistente, profesional y entrenado.
Ya se ha dicho que el trabajo del auditor es el comunicar. Para hacerlo bien debe
asegurarse de que no existen obstáculos a la comunicación. Esto lo hace de la siguiente
forma:
 Buscando el lugar y momento oportuno en el entorno en que está trabajando.
 Siendo paciente y amable bajo toda circunstancia.
 Siendo puntual.
 Estando preparado, determinado, siendo directo, decisivo y preciso.
 Metiéndose en el trabajo.
 Dando buenos juicios, un sentido de la proporción y estando preparado para hacer
algunas concesiones.
 Siendo consciente de las relaciones interprofesionales y de los problemas
potenciales que puede ocasionar.

4. UNIDAD # 2 PROCESO DE AUDITORIA
• PLANEACION
La planeación de la auditoría es la función donde se define el desarrollo secuencial de las
actividades encaminadas dentro de los programas, así como la determinación del tiempo
requerido para el desarrollo de cada una de sus etapas.
La finalidad de la planeación consiste en poder prever, anticipadamente a la acción, todos
aquellos factores que se requieran, y que por ausencia de éstos no limiten el curso de
acción a seguir en pro de los objetivos esperados.
En la planeación, el auditor debe considerar entre otros, los siguientes puntos:
 Características particulares de la empresa.
 Finalidad de los trabajos
 Secuencia de su desarrollo
 Estimación de tiempos, para estimación de cada trabajo
 Determinación del personal que intervenga
 Determinación de las técnicas que se utilizarán
 Determinación de medios materiales
 Determinación del apoyo que el organismo social proporcionará.
La información se captará por medio de los manuales de organización y operación,
catálogo de formas, proyectos, fundamento legal que norme y regule el desarrollo del
trabajo, planes y programas, informes emitidos por la unidad, etc. Todo esto con el objeto
de contar con elementos que, además de dar un conocimiento general de la unidad a
auditar, sirvan de base para la elaboración del programa específico de revisión.
Es importante que se considere que el personal cuente con capacidad y gran madurez en
los problemas que se piensan auditar, y en caso de que surjan aspectos técnicos

5. especializados, contar con técnicos especializados a nivel de asesoría, para comprender
el problema y obtener resultados concretos.
• EXAMEN
Prácticamente en esta etapa es en donde da comienzo la auditoría, puesto que se inicia
con la ejecución de los programas para obtener la información necesaria de las áreas
sujetas al estudio.
El examen se inicia con la presentación que debe hacer el responsable de la unidad, del
personal que participará en la auditoría, planteando el objetivo y alcance del estudio.
En dicha presentación debe hacerse especial énfasis en los fines y aspectos constructivos
de la auditoría, indicando que el resultado que arroje la revisión, cualquiera que sea, será
en beneficio del área auditada.
En esta etapa (examen) es en donde se aplican las técnicas de investigación (encuesta de
opinión, cuestionarios y observación directa), para la captación y análisis de la
información, documentación, formas y aspectos operativos, a saber.
En cuanto a técnicas de investigación las más utilizadas y aceptadas son.
Encuestas:
-cuestionarios
-entrevistas
*estilos
*técnicas
Interpretación de documentos
-verificación
-observación
• EVALUACION
Terminada la investigación, el auditor procederá a formular sus conclusiones, atendiendo
el siguiente orden:
-Concentración de los datos obtenidos en la investigación

6. -Clasificación de los datos
-Evaluación de resultados
-Determinación de la solución
Concentración de los datos obtenidos en la investigación:
El auditor procederá a hacer una recopilación de todos aquellos datos contenidos en las
informaciones escritas o verbales que le fueron proporcionadas, así como los papeles de
trabajo elaborados en las investigaciones efectuadas, a fin de proceder en su clasificación.
Clasificación de los datos obtenidos:
La clasificación de los datos tiene por objeto facilitar el mecanismo para proceder a la
evaluación de resultados, por lo que el auditor procederá a agruparlos de tal manera, que
le sirvan de guía para formular sus conclusiones.
Evaluación de los resultados:
Los datos contenidos en los informes de que hablamos en el párrafo anterior, así como
sus apreciaciones personales, serán los determinantes para que el auditor haga una justa
evaluación de las situaciones y problemas investigados. Requisito que debe llenar
satisfactoriamente, a fin de considerar los problemas importantes y que,
consecuentemente, merecen mayor atención para una correcta solución.
Las observaciones y recomendaciones son la parte medular del trabajo del auditor, por lo
que debe tener presente que al emitir sus apreciaciones, contrae una responsabilidad, ya
que éste puede repercutir positiva o negativamente, según el caso , en las operaciones de
la empresa, así como a todos los organismos y grupos sociales que tienen relación con la
misma.
• INFORMES DE AUDITORIA
Informe es la narración escrita o verbal sobre los resultados que se obtienen de un
encargo.

7. Los informes rendidos por el auditor deben hacerse por escrito, ya que en esta forma
queda constancia de su labor. Por otra parte, el informe escrito es prácticamente una
prueba de sus sugerencias, acuerdos tomados o resultado de su trabajo.
La presentación y contenido del informe debe reunir, entre otros los siguientes requisitos:
-Debe estar redactado en forma sencilla, clara y precisa.
-Las conclusiones deben estar apoyadas con argumentos razonados y convincentes,
motivando la acción correspondiente.
-Debe estar escrito con limpieza y en papel adecuado.
-El informe, según el caso, deberá acompañarse de todos aquellos documentos
formulados como resultado de los trabajos, tales como: gráficas, instructivos, formas, etc.
• SEGUIMIENTO
1. Planeación
1.1Objetivo: determinar las áreas afectadas del organismo que requieren de una revisión
detallada, para dar prioridad a la problemática de mayor relevancia a nivel de resultados
1.2 Alcance: abarca todas las áreas que estructuran al organismo
1.3 Programa particular: se formulará con base a una investigación
1.1Objetivo: Profundizar en cada área mediante el análisis y evaluación constructivo de su
funcionamiento, con relación a las funciones de la administración. Plantean las alternativas
de solución por cada observación detectada.
1.2. Alcance: solamente las áreas que como resultado del diagnóstico presenten
problemática de trascendencia
1.3Programa particular: se diseñará con base en las áreas problema
1.1. Objetivo: corroborar la solución de la problemática detectada en la auditoría, como
resultado de la implantación de las recomendaciones.

8. 1.2. Alcance: Aquéllas áreas donde se detectaron observaciones y se plantearon
recomendaciones de solución.
1.3. Programa Particular: se elabora de acuerdo a los resultados de la auditoría
2. Examen
2.1. Puestos tipo que comprende: desde el primer nivel, hasta niveles intermedios de
supervisión
2.2. Técnicas y medios a utilizar:
Técnicas de investigación:
Encuestas con:
*cuestionarios
*entrevistas
Observación directa:
*Investigación documental
*De hechos y registros
-Cuestionarios de diagnostico adjetivo
-Carpeta de papeles de trabajo
2.1. Puestos tipo que comprende:
Desde el primer nivel hasta el último puesto tipo que abarque el o las áreas a auditar
2.2 Técnicas y medios a utilizar:
-Análisis funcional
-Análisis operacional
-Análisis de la actitud
-Análisis de la productividad

9. -Análisis de la demanda
-Análisis de las condiciones de trabajo
2.2. Técnicas y medios a utilizar:
-Técnicas de investigación
-Guías de seguimiento administrativo
-Carpeta de papeles de trabajo
3. Evaluación
3.1. Pasos de la etapa de evaluación:
-Comprobación y análisis de la información captada
-Jerarquización de observaciones
-Evaluación de observaciones de acuerdo a la guía
3.1. Pasos de la etapa de evaluación:
-Comprobación y análisis de la información captada
-Jerarquización de observaciones
-Evaluación de observaciones
-Discusión de observaciones
3.1 Pasos de la etapa de evaluación:
Comprobación y análisis de los beneficios, resultados de las recomendaciones sugeridas
-Jerarquización de observaciones
-Evaluación de las observaciones
4. Presentación

10. 4.1. Informe de diagnóstico
4.1. Informe de auditoría
4.1 Informe de seguimiento

11. UNIDAD # 3 AREAS DE AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS
• AUDITORIA PROCESAL
Es la auditoria de la gestión, evalúa la eficiencia. Es el tipo de auditoría que mide la
eficiencia de las salidas de los sistemas que posibilitan la gestión de un ente (en especial
del sistema de gestión), utilizando como elemento sensor básicamente pautas doctrinarias
de eficiencia. Ha recibido otros nombres, tales como: Auditoria gerencial, auditoria
administrativa, auditoria de operaciones o auditoria operacional.
La auditoria operativa consiste en el examen de algunas o todas las operaciones llevadas
a cabo por el ente o por alguna(s) de sus unidades operativas, con el propósito de evaluar
la eficacia de su gestión y formular recomendaciones para su mejoramiento. Como en
cualquier auditoria, en la operativa deben existir un sujeto (el auditor), una acción (el
examen del objeto) y un producto principal (el informe resultante del examen). Y también
deben estar presentes un propósito, un objeto y un sensor. La definición del elemento
sensor provoca las mayores diferencias entre las caracterizaciones de auditoría operativa
que han formulado los autores: es razonable que haya diferentes definiciones de auditoría
operativa basadas en la característica del sensor, pues la palabra “operativa” no define al
sensor sino al objeto de examen ==> dado un mismo objeto, podría haber múltiples
auditorias operativas que persigan propósitos diversos y que, por lo tanto, se basen en el
empleo de sensores distintos. Ejemplo: si el sensor son las “directivas de la gerencia” el
examen de transacciones se dirige a determinar si se han respetado dichas directivas.
Definición de auditoría procesal (Coloma):
“Es la clase de auditoría que tiene por objetivo evaluar el grado de eficiencia que tienen
los sistemas que posibilitan la gestión u operatoria del ente. Está orientada básicamente a
la evaluación del sistema de gestión, pero puede abarcar todos los otros sistemas de la
organización(objetivos, políticas, estructura, información y control), en cuanto ellos
contribuyen a dicha gestión. No debe ser tampoco confundida con una simple evaluación
del control interno, ya que su fin no es evaluar solo las actividades de control del ente sino
la eficiencia global de las distintas funciones operativas, tanto en sus aspectos de
planificación y ejecución como de comunicación y control.”

12. • AUDITORIA FUNCIONAL/DEPARTAMENTAL
La auditoria analizara si los gerentes de línea están siendo responsables en materia de
RRHH, así como si se cumple con los procedimientos y políticas establecidas al respecto.
También se verificara si cumple con las reglas en general y, especialmente, con las
disposiciones legales.
a) Auditoria de la función de administración de recursos humanos: El comienzo de la
auditoria consiste en verificar el trabajo que realizan los miembros del Departamento de
recursos humanos.
b) Auditoria de las funciones de personal de los gerentes en línea: Como se señalo, la
función de los recursos humanos no se realiza exclusivamente en el departamento de
R.H; por este motivo, la colaboración de los gerentes de línea es fundamental para que
todo marche correctamente.
c) La auditoria a nivel de satisfacciones de los empleados: El departamento de recursos
humanos debe velar por la consecución de los objetivos de la organización
armonizándolos con los objetivos de los empleados. Si estos pueden no cumplir sus
objetivos, se mostraran insatisfechos, surgirán conflictos que dan lugar al ausentismo
laboral, elevadas tasas de rotación, entre otros. Esta situación afectara al clima de trabajo,
lo que acabara afectando negativamente a la productividad.
• OTRAS AREAS
• ¬ Auditoria de Negocios o de Proyectos
• ¬ Auditoría de la Construcción
• ¬ Auditoría de Calidad
• ¬ Auditoría de Ecología
• ¬ Auditoría con base a Disposiciones de Protección al Consumidor

13. • INDICADORES DE EFICIENCIA DE ARH
Un indicador es una estadística simple o compuesta que refleja algún rasgo importante de
un sistema de un contexto de interpretación.
INDICADORES DE LIDERAZGO:
¬ Cualitativos:
Forma en la que el liderazgo constituye una conducta que guía y provee el soporte
necesario a la organización.
¬ Cuantitativo:
Personal que adopta el estilo de liderazgo / Total del personal
INDICADORES DE LA COMUNICACIÓN
¬ Cualitativos:
Medida en que constituye un medio para transmitir información con un significado
comprensible.
¬ Cuantitativo:
Canales de comunicación utilizados / Canales de comunicación establecidos.
INDICADORES DE MOTIVACIÓN:
¬ Cualitativos:
Grado en que la motivación que ofrece la organización representa la facultad para
transmitir energía para sostener y dar sentido al esfuerzo del personal.
¬ Cuantitativo:
Personal que recibe incentivos / total de personal
INDICADORES DE GRUPOS Y EQUIPOS DE TRABAJO:
¬ Cualitativos:
Forma en que la organización ha logrado establecer núcleos de trabajo productivos.

14. ¬ Cuantitativo:
Grupos de trabajo / Áreas de la organización
INDICADORES DE MANEJO DE ESTRÉS Y CONFLICTOS:
¬ Cualitativos:
Capacidad de resolución de situaciones cuyas causas generan consecuencias que
afectan al clima organizacional.
¬ Cuantitativo:
Personal con estrés / Total del personal
Conflicto /áreas de la organización.
CRITERIOS INDICADORES
• Cantidad Número de empleados
Rotación y número de ingresos
Índice de accidentes y trabajo y enfermedades, etc.
• Calidad Métodos de reclutamiento y selección
Resultados de formación y adiestramiento
Funcionamiento de la evaluación del desempeño, etc.
• Tiempo Integración del personal nuevo
Promedio de permanencia en la organización de los empleados
Tiempo en cubrir las vacantes, etc.
• De costo directo e indirecto de la rotación del personal
Costo directo e indirecto de los siniestros laborales
Costo de los beneficios sociales
Relación costo beneficio de la formación y adiestramiento.

15. • EXAMEN Y EVALUACION DE LOS INDICADORES
UNIDAD # 4 AREAS DE AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS