►Marco legal de las facultades de comprobación ►Temas actuales sujetos a revisión ►Proceso de auditoría fiscal ►Tendencia actual de los Tribunales en materia fiscal

1. Novedades en materia de
Controversias y Litigio Fiscal
Club Industrial
Mayo 26, 2011

2. Agenda
► Marco legal de las facultades de comprobación
► Temas actuales sujetos a revisión
► Proceso de auditoría fiscal
► Tendencia actual de los Tribunales en materia fiscal
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3. Marco legal
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4. Marco legal
► Código Fiscal de la Federación – Título III – De las
facultades de las autoridades fiscales
► Entre otras:
− Publicar anualmente las resoluciones dictadas por las autoridades
fiscales
− Dar a conocer en forma periódica los criterios no vinculativos de
las disposiciones fiscales y aduaneras
− Emitir criterios de carácter interno para el debido cumplimiento de
las disposiciones fiscales
− Contestar consultas sobre situaciones reales y concretas (no
vinculativas para la autoridad)
− Facultades de comprobación
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5. Temas Actuales
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6. Servicios. Pagos al extranjero.
2. Pago por servicios
►Servicios pagados al
Non-MXCo
extranjero
− Atractivo
− Demostración
Non-MX
MX − Naturaleza
− Transmisión de know-how
− Determinación de la
contraprestación -
MXCo Prorrata
1. Servicios
− Comisiones
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7. Servicios. Pagados a residentes.
1. Servicios
Non-MXCo
►Servicios pagados a
residentes en México
Non-MX
MX
− Realidad
− Simetría-pérdidas
MXCo
2. Pago por servicios
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8. Intereses
Debt push
down
Alternativas
Créditos
respaldados Retención
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9. Regalías
► Algunos de los puntos analizados por la autoridad son:
− ¿Sobre qué concepto realmente se pagan las
regalías?
− Patentes vencidas
− Migración
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10. Consolidación
Controladora ► Algunos temas en
materia de consolidación:
− Inventario acumulable
2005
Controlada 1 Controlada 2 Controlada 3 − Desconsolidación
2010
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11. Regímenes fiscales preferentes
► Temas recurrentes en materia de Regímenes Fiscales
Preferentes (“REFIPRES”):
− Nuevo régimen – 75%
− Migración de intangibles
− Distribuidores
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12. Otros temas
Derivados
financieros
Enajenación Perforadores
de nuda de pozos
propiedad petroleros
Compra de Venta de
empresas créditos
con pérdidas incobrables
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13. Otros temas
► Bonos segregables
► Gastos de viáticos
► IVA depósito fiscal
► Estímulo fiscal acumulable
► Multas
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14. Proceso de Auditoría Fiscal
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15. Proceso de Auditoría
---Hasta un año--- -----------Más de un año*--------- --Seis meses-- --45 días--
Citatorio a
Solicitud Inicio formal terceros e Selección
Inicial de auditoría con Oficio de
intercambio Acta final de medio
(Auditor) contribuyente Observaciones
de legal
información
(*En caso de consolidación fiscal, la auditoría puede durar hasta un año y medio. Además, el uso
del intercambio de información en la auditoría puede tardar el proceso hasta 2 años)
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16. Tendencia actual de los Tribunales
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17. Tendencia actual
► Experiencia reciente en amparos masivos a favor del fisco
federal
► Mayor preparación de juzgadores
► Aumento en tendencia a analizar asuntos internacionales
► Negociación vs. litigio
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18. Participación del SAT en juicios
Página 18 Novedades en materia de Controversias y Litigio Fiscal

19. Participación del SAT en juicios
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20. Ernst & Young
Auditoría | Asesoría | Fiscal | Legal | Transacciones
Sobre los Servicios Fiscales de Ernst & Young
Su negocio sólo logrará su verdadero potencial al construir bases sólidas y crecer de
manera sostenida. En Ernst & Young creemos que la administración responsable y
proactiva de sus obligaciones fiscales puede hacer la diferencia. Por ello, nuestros 22,000
fiscalistas en más
de 130 países le proveen conocimiento técnico, experiencia de negocios, metodologías
consistentes y un firme compromiso con la calidad en el servicio – en cualquier lugar
donde se encuentre y sin importar el servicio que requiera. Es la forma en que Ernst &
Young hace la diferencia.
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Integrante Ernst & Young Global
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Ernst & Young se refiere a la organización global de firmas miembro conocida como Ernst & Young Global Limited, en la
que cada una de ellas actúa como una entidad legal separada. Ernst & Young Global Limited no provee servicios a
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GUADALAJARA 33 3884-61-00 REYNOSA 899 929-57-07
HERMOSILLO 662 260-83-60 SAN LUIS POTOSÍ 444 825-72-75
LEÓN 477 717-70-62 TIJUANA 664 681-78-44
LOS MOCHIS 668 818-40-33 TORREÓN 871 713-89-01
MÉRIDA 999 926-14-50 VERACRUZ 229 922-57-55
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