Comentarios del C.P. Armando Graham Duplan respecto de lo que debe contener, en su opinion, la Reforma Fiscal Integral en Mexico.

1. C.P. ARMANDO GRAHAM DUPLAN
Diciembre 16, 2010

2. PROCESO DE CAMBIO
NECESIDAD DE RECAUDACIÓN
Ó
SHCP (IVA, ISR y IESPYS no cubren gasto social, sólo 88%)
PROPUESTA DE REFORMA FISCAL INTEGRAL?
CONGRESO DE LA UNIÓN ESTUDIO Y APROBACIÓN
Sin costo político
RECHAZO DE AUMENTO DE IMPUESTOS
SECTOR PRIVADO
RECHAZO DE ELIMINACIÓN DE SUBSIDIOS
(COMO TASA “0” DE IVA)
Presentación IMEF Mty AGD
Dic/16/2010

3. - No aumento de IVA, a pesar de tendencia mundial y
lógica ib
ló i tributaria.
i
- México se debe subir al carro de la tendencia mundial
que se basa en gravar el consumo, a mediano plazo.
- Autoridad prefiere aumentar impuestos que asumir el
costo político de incorporar a la economía informal a
la legalidad.
g
AGD
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Dic/16/2010

4. ALEMANIA 16 %
AUSTRIA 20%
I
BELGICA 21%
V
A DINAMARCA 25%
ESPAÑA 16%
E FINLANDIA 22%
N FRANCIA 19.60%
GRECIA 18%
E IRLANDA 21%
U ITALIA 20%
R LUXEMBURGO 15%
O PAISES BAJOS 19%
P PORTUGAL 19%
A REINO UNIDO 17.50%
17 50%
SUECIA 25% AGD
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Dic/16/2010

5. PROBLEMAS
1.
1 TIEMPO
2. CONGRESO
3. NO POSIBILIDAD DE CORREGIR PROGLEMAS DE FONDO
4. INFLACIÓN
5. AUYENTAR A INVERSIONISTAS
6. OS S
6 NOS RESTARÍA CO
Í COMPETITIVIDAD
AGD
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Dic/16/2010

6. - Simplificación régimen
- Progresividad tarifas
- Base equitativa
AGD
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Dic/16/2010

7. IMPUESTO AL CONSUMO
- Incrementa el número de contribuyentes
pagadores de impuestos
- Regresivo en contribuyentes de bajos
ingresos
AGD
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Dic/16/2010

8. IMPUESTO AL CONSUMO
Ventajas:
- Simplificación en control
- Incremento de contribuyentes
- Promueve ahorro en sectores con capacidad
- Promoción reinversión de utilidades
- Bases para desarrollo de pequeña y mediana empresa
- Crecimiento sólido en base al ahorro interno
- Disminución demanda - efecto tasas inflación
AGD
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Dic/16/2010

9. IMPUESTO AL CONSUMO
Desventajas:
- Disminución del poder adquisitivo
- Posible incremento del contrabando
- Efecto negativo en la economía fronteriza
- Impuesto regresivo
- Inequitativo
AGD
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Dic/16/2010

10. México requiere de:
- Inversiones
- Nuevos empleos
p
- Mayor poder adquisitivo
No un sistema que inhiba:
- Inversión
- Empleo
l
Reforma fiscal en México, esencial: OCDE
,
AGD
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Dic/16/2010

11. IMPUESTOS ECOLÓGICOS
Una necesidad social su establecimiento y
otorgar estímulos fiscales
AGD
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12. AGD

13. PROBLEMAS ACTUALES
1.- Complejidad Extrema
Disposiciones susceptibles a una doble o triple interpretación.
Excesivas modificaciones (parches).
Gran número de excepciones.
2.- Requisitos excesivos
Pago con cheque.
Verificación del RFC.
Factura digital, etc.
FEA
AGD
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Dic/16/2010

14. PROBLEMAS ACTUALES...
Contabilidad = instrumento de fiscalización.
(Más de 1,000,000 empresas pequeñas, medianas, no tienen
cuenta de cheques ni presupuesto para contadores).
3.- Costos altos y adicionales
3 C l d l
Tasas elevadas.
Deducciones limitadas.
Penalización d ingreso adicional.
l ó de d l
Costo tiempo para cumplir con tantos trámites, formalidades y
requisitos.
Desembolso por asesores para l
D b l lograr cumplimiento y entender
li i t t d
reglamentos. (Régimen Simplificado).
AGD
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Dic/16/2010

15. PROBLEMAS ACTUALES...
Pérdida de tiempo y energía por cumplir requisitos
burocráticos de contribuyentes y autoridades.
Pérdidas: gravamen sobre inversiones y patrimonio (d
é dd b (desanima
inversión nacional y extranjera y el desarrollo).
4.-
4 Medidas para evitar evasión
Multas excesivas (ya se está corrigiendo este aspecto).
Participación a empleados sobre las multas.
Agresividad y persecución (t
A i id d ió (terrorismo fi
i fiscal).
l)
Interpretaciones incorrectas e inflexibilidad al cambio.
AGD
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Dic/16/2010

16. PROBLEMAS ACTUALES...
5.- Más apertura vs. mayor control fiscal?
6.- Consecuencias
Miedo al error al declarar.
Interpretaciones equivocadas.
equivocadas
Rebeldía a pagar lo injusto.
Desmotivación a inversión extranjera.
Círculo vicioso: Más evasión
Más leyes y reglamentos.
Más tiempo invertido.
7.- Actitud de las autoridades contra la Planeación Fiscal
AGD
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Dic/16/2010

17. POSIBLES SOLUCIONES
1.- Permanencia: Vigencia prolongada produce conocimiento a
fondo
f d y correcta aplicación.
li ió
2.- Simplificación: Mayor número de contribuyentes igual a menos
evasión.
evasión
Leyes claras, sencillas y sin tantos requisitos.
3.-
3 Redacción: Lenguaje y conceptos claros que no den lugar
a malas o dobles interpretaciones.
4.-
4 - Seguridad Leyes apegadas al sistema jurídico.
jurídico
Jurídica: Evitar consideraciones de delincuentes.
AGD
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Dic/16/2010

18. POSIBLES SOLUCIONES....
5.- Agilidad:
g Los procedimientos de p g y la elaboración
p pago
de declaraciones, así como el cálculo de los
impuestos, deben ser fáciles, y ocasionar el
mínimo costo a los contribuyentes.
6.- Reducción: Reducción de tasas y apertura a las
deducciones.
7.- Equidad: Todos los contribuyentes en igualdad ante las
leyes.
Distribución de la carga tributaria debe ser
entre mayor número de ciudadanos y en forma
justa.
AGD
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Dic/16/2010

19. POSIBLES SOLUCIONES...
8.- Competitividad: Semejanza a sistemas tributarios de países
desarrollados, socios nuestros, o con quienes
tengamos tratados.
Seguridad jurídica, tasas bajas, facilidad de
pago nos hhace competitivos y atrae inversión
ó
extranjera.
9.- Federalismo:
d l Si cada Estado conserva l impuestos
d d los
pagados por sus habitantes, y sólo participa
en un % adecuado y razonable al subsidiado
D.F., la redistribución de la riqueza será más
justa y la voluntad de pago de los mismos será
mayor.
AGD
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Dic/16/2010

20. POSIBLES SOLUCIONES...
10.- Entendimiento de la Planeación Fiscal:
En otros países (EUA por ejemplo), la planeación fiscal se
considera una práctica normal de negocios. En México es
considerada como un medio para reducir pagos de
impuestos al gobierno y por lo mismo tiene una connotación
negativa.
AGD
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Dic/16/2010

21. POSIBLES SOLUCIONES...
Importante:
1. Procede la verdadera Planeación Fiscal, ¡no la simulación!
2.
2 ¡Las altas tasas impositivas propician la evasión fiscal!
AGD
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Dic/16/2010

22. EN RESUMEN
- Crítica constructiva.
- Mejorar relación SHCP-Contribuyente.
- Simplificación para mayor recaudación.
- Revisar a contribuyentes NO cautivos
cautivos.
- Sistema Tributario competitivo a nivel internacional.
La tendencia mundial es elevar tasas de impuestos
indirectos, (al consumo) y disminuir impuestos directos
( al ingreso, utilidad)
Resultado: más y más fácil fiscalización y ahorro interno.
AGD
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Dic/16/2010

23. ESPECTATIVA DE LA REFORMA
VERDADERA SIMPLIFICACION (Ya no obligaciones exageradas).
SEGURIDAD JURIDICA (A l (Aclaraciones).
i )
TENDENCIA TRIBUTARIA MUNDIAL, ADAPTADA A SITUACION ACTUAL
DEL PAIS:
- Menos y menores impuestos directos
directos.
- Aumento y regulación de impuestos indirectos (al consumo) y su
correcta y total fiscalización.
- Derogación de impuestos y disposiciones inconstitucionales y casi
imposibles d fi
i ibl de fiscalizar con personal actual (
li l l (tenencia, IETU etc.).
i IETU, )
- Aumento de recaudación vía fiscalización y disminución de
corrupción (En IVA existen mucho menos posibilidades de
Planeación Fiscal).)
Al derogar el IETU,para tratar de ser equitativos y respetar la constitución
Se podrá establecer un impuesto sobre la renta mínimo , como en los
EUA. (Alternative minimum tax.)
AGD
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Dic/16/2010

24. REGIMEN INTERMEDIO
Y REPECOS.
REPECOS
Debe derogarse el régimen intermedio y el de los
Repecos, por su alta complejidad y el beneficio que
resulta para la planeación fiscal.
Debe pensarse en un régimen diferente, mas justo, cuyo
antecedente lo tenemos en la cuota fija en base a
proporción de ingresos por actividad, pero modernizado
y adaptado al avance del país.
AGD
Presentación IMEF Mty
Dic/16/2010

25. DESAPARICION INGRESOS EXENTOS.
- Facilita cadena de IVA (no la interrumpe).
- Efecto mínimo porque actualmente el IVA se absorbe
en el costo, y por tanto se incluye en el precio.
- No tiene porqué existir, pues el beneficio es mínimo
existir mínimo.
- Se puede incluir en la cuota fija en caso de los
“menores”. ( Informales )
AGD
Presentación IMEF Mty
Dic/16/2010