Bab 10 membahas pentingnya menetapkan alam semesta audit dan program audit untuk menentukan ruang lingkup audit internal secara sistematis dan terstruktur. Alam semesta audit merupakan seluruh bidang yang dapat diaudit, sedangkan program audit berfungsi sebagai pedoman audit. Audit internal perlu memetakan alam semesta audit, menilai kapabilitasnya, dan memperbarui alam semesta serta program audit secara berkala.

1. CH 10 Audit Programs and Establishing the Audit Universe
AUDIT PROGRAMS AND ESTABLISHING THE AUDIT UNIVERSE
Defining the Scope and Objectives of the Internal Audit Universe
Sebuah alam semesta audit merupakan keseluruhan dari semua bidang yang tersedia untuk
diaudit dalam suatu perusahaan. Untuk menentukan alam semesta audit, audit internal harus
meninjau atau memahami jumlah entitas potensial yang dapat diaudit baik dari segi unit usaha
atau daerah operasi dalam perusahaan dan jumlah unit atau kegiatan yang dapat diaudit di dalam
dan di antara unit-unit bisnis tersebut. Entitas yang dapat diaudit ini dapat didefinisikan dalam
berbagai cara, misalnya dengan fungsi atau kegiatan, dengan unit organisasi atau divisi, atau
mungkin dengan proyek atau program. Dalam membangun deskripsi alam semesta audit, CAE
(Chief Audit Executive) dan tim audit internal yang mendukung bisa memulai dengan bagan
organisasi yang cukup rinci untuk menggambarkan unit entitas yang dapat diaudit. Tim audit
internal juga harus menetapkan beberapa audit focal points untuk memastikan konsistensi dalam
pelaksanaan semua potensi audit internal. Focal points ini berfungsi sebagai garis besar umum
untuk dokumen perencanaan audit dan program kerja audit, membantu menghasilkan tren
laporan mengenai status kontrol dalam lingkungan kontrol perusahaan.
Assessing Internal Audit Capabilitis and Objectives
Daftar rinci dari unit-unit perusahaan menunjukkan semua bidang yang audit internal bisa
review adalah nilai yang tidak seberapa kecuali audit internal memiliki keterampilan dan sumber
daya untuk memulai audit di seluruh daerah tersebut. Audit internal harus realistis dalam
mengembangkan daftar semesta audit. Mereka harus mengembangkan pemahaman yang tinggi
SUSANTI NURUL RAMADANI
A31111123

2. CH 10 Audit Programs and Establishing the Audit Universe
dari risiko kontrol untuk masing-masing kandidat dalam daftar semesta dan menilai apakah ada
risiko audit internal dan / atau peluang untuk masing-masing.
Audit Universe Time and Resource Limitations
Langkah berikutnya adalah kita harus melihat daftar awal semesta audit dan menentukan
audit yang diperlukan pada basis tahunan atau secara setengah tahunan. Ini adalah audit yang
harus diselesaikan selama periode berjalan.
Sebagai contoh, manajemen mungkin mengharapkan audit internal untuk mengamati
persediaan fisik dalam lingkungan manufaktur. Sebagai bagian dari alam semesta audit dan
perencanaan perusahaan, audit internal harus berasumsi bahwa observasi tersebeut perlu jadwal
review secara teratur dan berkala. Kemudian langkah selanjutnya adalah untuk melihat item yang
tersisa di daftar awal semesta audit dan menentukan apakah waktu dan sumber daya tersedia
untuk review dari item-item tersebut.
“Selling” the Audit Universe to the Audit Committee and Management
CAE dan tim audit internal dapat melalui upaya yang besar untuk membangun dan memelihara
alam semesta audit internal dan mungkin diminta bantuan dan saran dari manajemen senior
dalam isi dan asumsi alam semesta audit ini, tetapi komite audit adalah entitas yang bertanggung
jawab untuk meninjau dan menyetujui dokumen tersebut. Komite Audit bertanggung jawab
untuk semua kegiatan audit internal dan harus bergantung pada CAE dan anggota lain dari audit
internal untuk melakukan audit terjadwal dan melaporkan kembali hasilnya ke komite audit.
Assembling Audit Programs: Audit Universe Key Components
SUSANTI NURUL RAMADANI
A31111123

3. CH 10 Audit Programs and Establishing the Audit Universe
Untuk memberikan bantuan dan bimbingan, auditor internal menggunakan program audit
untuk melaksanakan prosedur audit internal secara konsisten dan efektif untuk sejenis audit
sejenis. Program audit adalah alat untuk merencanakan, mengarahkan, dan mengendalikan
pekerjaan audit serta cetak biru untuk tindakan, menentukan langkah-langkah yang akan
dilakukan untuk memenuhi tujuan audit. Ini merepresentasikan pilihan auditor atas metode
terbaik untuk menyelesaikan pekerjaan yang dilakukan dan berfungsi sebagai dasar untuk
merekam langkah-langkah pekerjaan yang dilakukan. Dalam rangka mempersiapkan program
ini, auditor internal harus terlebih dahulu memiliki pemahaman tentang karakteristik bagaimana
program audit yang memadai.
Audit Universe and Program Maintenance
Alam semesta audit adalah peta gambaran besar yang meliputi wilayah audit internal dan
batas-batas dari audit tersebut. Hal ini harus digunakan sebagai dasar untuk berkomunikasi
dengan komite audit dan untuk perencanaan kegiatan audit internal yang sedang berlangsung.
Audit internal harus memiliki proses untuk menjaga alam semesta audit yang ada saat ini dan
terus diperbarui mungkin dengan dilakukan tinjauan kuartalan.
Pemahaman tentang bagaimana membangun dan menggunakan alam semesta audit internal
fungsi audit serta mendukung program-program audit adalah audit internal CBOK kunci
persyaratan. Para anggota senior dari tim audit internal harus memiliki keseluruhan pemahaman
tentang bagaimana membangun dan menggunakan alat ini. Anggota staf audit internal harus
memahami penggunaannya dan bagaimana mereka cocok dalam proses audit internal secara
keseluruhan.
SUSANTI NURUL RAMADANI
A31111123