financieel plan: valkuilen en bloopers

1. Financieel plan
Valkuilen en bloopers
SBP 2011

2. Inhoud
Valkuilen
bloopers
case

3. Deel 1
Valkuilen
bloopers
case

4. 1) geen reserves hebben….

5. reserves 1
• kasreserve opstartperiode
▫ notariskosten, openingsevenement, ….
▫ eerste inkomende facturen maar nog geen
uitgaande…
▫ BTW pré-financieren
▫ gewone privé aankopen

6. reserves 2
• te weinig eigen vermogen
▫ nut ratio solvabiliteit
 EV/TV
▫ norm?
 zie vorige ppt.
 of vlao boekje blz. 54

7. reserves 3
• niet volstorten kapitaal
▫ min. kapitaal = …..
▫ hoeveel moet er maar volstort zijn?
 BVBA2= …. (*)
 EBVBA = ….
▫ maar: als je naar de bank gaat, wat is het
eerste dat ze zullen vragen?

8. reserves 4
• geen reserves voor sociale bijdragen
• want zaakvoerder
• ontvangt wel loon
• maar is toch zelfstandige ?
• dus: sociale bijdragen per kwartaal
▫ eerste 3 jaar: 600 € /kwartaal
▫ vanaf 4° jaar: regularisatie
▫ kan tot 2 500€/kwartaal oplopen…

9. • winst opsouperen
i.p.v. reserveren

10. video unizo
• interview 2 starters
• bedrijf voor 3D visualisatie

11. 2) te rooskleurige verwachtingen

12. 3) te grote voorraad

13. voorraad
• oorzaken grote voorraad?
▫ korting bij grote bestellingen
▫ imago zaakvoerder
• gevolgen
▫ korte PLC, modellen worden snel vervangen
▫ terug nieuwe inkopen
▫ wat met oude?
stock =
geld slaapt…..

14. 4) te veel geld uitgeven

15. 5) geen voeling notie
“winst”
• geld op bankrekening op 31/12
▫ is géén winst!!
▫ er kan veel geld op staan, maar toch kan
je verlieslatend werken, en omgekeerd.
• rekening courant
▫ regelmatig geld uit de kas halen voor privé
 voorschot R/C

16. 6) klanten die niet betalen
• oorzaak
▫ niet kieskeurig zijn, en aan de eerste de beste
prospect verkopen
• oplossing:
▫ kredietwaardigheid checken
▫ zelf informeren
 balans op www.nbb.be
▫ informatie kopen
 bv. graydon
▫ kredietverzekering nemen
▫ noodgeval: incassobureau

18. 7) een zaak overnemen die
nog schulden heeft…
• soms komt er dan een…

19. 8) schulden bij de overheid
• genoeg geld hebben om
▫ belastingen te betalen
 vennootschap (Ven. B.)
 privé (P.B.)
▫ BTW
 maandelijks
 kwartaal
▫ RSZ
▫ enz….
▫ bij faillissement passeren
ze als éérste aan de
kassa….

20. de overheid waakt…..
• FOD Financiën
▫ BTW controle
▫ controle vennootschappen
▫ controle PB (zaakvoerder)
• Federale Minister van Werk
▫ FOD WASO (Werkgelegenheid, Arbeid en Sociaal Overleg)
 Toezicht op Sociale Wetten (TSW)
 Toezicht op het Welzijn op het Werk (TWW)
▫ R.V.A. (Rijksdienst voor Arbeidsvoorziening
• Federale Minister van Sociale Zaken
▫ FOD Sociale zekerheid
 Sociale Inspectie (SI)
▫ Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ)
▫ Rijksinstituut voor Ziekte en invaliditeitsverzekering (RIZIV)
▫ Rijksdienst voor Jaarlijkse Vakantie (RJV)
▫ Fonds voor Arbeidsongevallen (FAO)
▫ Rijksdienst voor Kinderbijslag voor Werknemers (RKW)
▫ Rijksdienst voor Sociale Verzekering der Zelfstandigen (RSVZ)
• Federale Minister van Mobiliteit
▫ FOD Mobiliteit en Vervoer
 Controle wegvervoer, nl. tachograaf

21. 9) slordige administratie
• inkomende facturen/ uitgaande

22. • goede boekhouding is geen overdreven luxe….

23. 10) vergeten te verzekeren?
10) vergeten te verzekeren?

24. waarvoor moet je je
verzekeren?
• aan te raden
▫ een Burgerlijke Aansprakelijkheid privé-leven (‘familiale’)
▫ een Burgerlijke Aansprakelijkheid Uitbating, voor schade aan
derden tijdens je beroepsuitoefening
▫ de nodige verzekeringen voor je voertuig
▫ een brandverzekering
▫ een verzekering tegen bedrijfsschade
▫ een Burgerlijke Aansprakelijkheid Na Levering, voor schade
als gevolg van de uitvoering van een werk of na levering van
diensten
▫ een Burgerlijke Aansprakelijkheid Toevertrouwd Goed
▫ een verzekering machinebreuk
▫ een verzekering 'ABR' (alle bouwrisico’s)
▫ een rechtsbijstandverzekering
▫ een Diefstalverzekering
▫ een Transportverzekering
• aanvullend
▫ gewaarborgd inkomen
▫ hospitalisatie

25. rampscenario = faillissement…

26. oorzaken
faillissement
• een faillissement is meestal het gevolg van
méér dan 1 oorzaak.
▫ bij 37% gaat het om het samengaan van
2 oorzaken.
▫ bij 25% gaat het om 3 oorzaken
• volgens 64% van de failliete ondernemers
zijn wanbetalers de hoofdoorzaak van hun
faillissement
• troost:
▫ er bestaat zelfs een verzekering
tegen faillissement

27. aansprakelijkheid
1. oprichtersaansprakelijkheid
(cfr. eerste sessie)
2. bestuurdersaansprakelijkheid
bij fraude of grote fouten = privé vermogen in
gevaar !

28. Graydon: faillissementen

29. geen privacy op het net…..

30. Deel 2
Valkuilen
bloopers
case

31. Case 1) Paint & Spray paint &
spray
• activiteit
▫ mobiel paint ball veld
▫ verhuur
▫ doelgroep:
 bedrijven (teambuilding)
 evenementen (festivals)
▫ to do…
 bereken solvabiliteit
 vergelijk actief met passief

32. paint &
spray

33. probleem 1 paint &
spray
• totaal actief < totaal passief
• moet altijd = zijn !
• trucje:
▫ saldo (activa - passiva)
▫ zet je best op Bank en Kas
▫ of je leent minder
• solvabiliteit (EV/TV) = 40%

34. paint &
spray

35. probleem 2 paint &
spray
• kapitaal is 45 000 € in begin startjaar
en daarna 30 000 €?
• totaal passief kan nooit < 0 !!
• verlies moet aangezuiverd worden door

36. case 2) Inner action
• activiteit
▫ in company training
 verkoopsgesprekken
 onderhandelen
 website updaten (niet maken)
• to do…
▫ onderzoek financiering
▫ onderzoek rendabiliteit

37. Invest. en fin. plan

38. Inner action: probleem 1
• inbreng in natura vinden we nergens terug
op activa?
• heeft het zin om een BVBA op te richten?
▫ geeft wel blijk van enorm zelfvertrouwen.
▫ solvabiliteit = 100%
• best ook vreemd vermogen aantrekken
▫ alles zelf financieren= ‘not done’

40. Inner action: probleem 2
• is maar een zeer mager resultaat
• rentabiliteitsratio = zeer laag
• zeker gezien feit dat er quasi geen investeringen
zijn…

41. case 3) Yin Yang
wellness
• activiteit
▫ wellness centrum in Kortrijk
▫ doelgroep studenten
▫ verkoop van wellness producten (kot)
• to do
▫ check bronnen financiering
yin yang

43. yin ya
probleem yin yang
• onevenwicht in bronnen van financiering
▫ investeringen vaste activa 58 900
▫ permanente middelen
 EV = 6 200 (solvabiliteit: EV/TV = 9%)
 VVLT= 30 000
 samen= 36 200
▫ conclusie
 lang met lang..
 kort met kort….
• grote verbouwing doen in huurpand= tricky….

44. case 4) BM relations
• activiteit
▫ geen relatiebureau…
▫ doel: internationale relaties te
ondersteunen (Azië) voor KMO’s
 vertaaldienst (contracten, folders, website….)
 klanten of leveranciers ontvangen
 mee op zakenreis
• to do…
▫ check afschrijvingen

46. probleem
• Volvo
▫ geen BTW afschrijven
 die BTW is aftrekbaar, en is dus géén kost
▫ dus afschrijven op netto bedrag: 28 900
• reclame
▫ is geen investering
▫ dus er valt niets af te schrijven
• computer & GSM
▫ niet op 2 jaar, maar op 3 jaar

47. case 5) A select
• 2 zaakvoerders (full time)
• activiteit
▫ evenementen
 toegangscontrole m.b.v. GSM
▫ aankoop en verkoop gadgets
 festivals
 beurzen
 fuiven
• opdracht
▫ controleer resultatenrekening

49. probleem
• te weinig omzet gegenereerd om 2 mensen full
time te betalen
• reken niet te veel op sponsoring…
▫ studenteninitiatief: ja
▫ professionele zaak: minder evident
• als je verlies maakt
▫ belastingen mag je niet nog eens erbij tellen..

50. case 6) Game shark
• 2 zaakvoerders
• activiteit
▫ gaming business
▫ doel:
 games voor iphone
 links zoeken met hypes
 facebook, twitter, …
• to do…
▫ check resultatenrekening

52. probleem
• mooie cijfers
• maar: er zijn géén personeelskosten
• van wat ga je leven?
▫ winst = 11 550
▫ einde jaar= uitkeren als dividend
▫ en ondertussen?

53. Deel 3
Valkuilen
bloopers
case

54. Case Events 4 you
• doel
▫ events organiseren
▫ design website, social media,
logo, huisstijl, belettering, ….
• wie?
▫ 1 zaakvoerder,
▫ 2 venn. ad hoc helpen
▫ 2 stille vennoten
• huiswerk
▫ excel sheet op Leho
▫ reken even na

55. financiering
• eigen middelen: 5 studenten: elk 2 000 €
• inbreng: bestelwagen: 8 550 €
• familie: win win lening: 4 000 € (8 jaar)
• bank: lening 10 jaar: 5 000 €
▫ 10 jaar à 4%

56. investeringsplan:
vaste activa
• ingebrachte bestelwagen:
▫ peugeot: 8550 €
• aankopen (excl. btw):
▫ 1 imac (1.000€) & 2 MacBooks Air (2 x 1 500€)
▫ all in one printer (500€), 3 iphones (3 x 500€)
▫ software: 500 €
▫ beletteringsmachine: 5.000€
▫ bureau 500 €, 3 bur.stoelen : 3 x 200€,
kasten: 500€

57. vlottende activa
• klantenvorderingen
▫ nvt op startbalans 1/1
• voorraad handelsgoederen/grondstoffen
▫ nvt op startbalans 1/1
• bank: 2 500 €
• kas: 2 050€

58. opbrengsten & kosten
• verwachte omzet (en aankoopkosten)
▫ evenementen 25.000 (materiaal femat: 10.000)
▫ huisstijl 25.000 (gn. extra kosten)
▫ belettering 30.000 (grondstoffen: 10 000)
• kosten
▫ notaris 750€
▫ kosten receptie opening 1 500€
▫ huur 450 € (en 3 maand waarborg)
▫ gas, water, electr. 1.000€
▫ verzek. 500€
▫ tel, gsm, internet (3 x telenet gold shake): 55€/md*3
▫ bureelgerief: 200€
▫ boekhouder: 1 500€
▫ neerleggen jaarrek .300€
▫ website 250€

59. • publiciteit: 1000€
• beurzen & netwerking 2000 €
• huisstijl 1000, relatiegeschenken 1000€
• onderhoud machine 500€
• verzekeringen 1000€
• abonnementen, lidgelden: feweb, unizo: 1000€
• loon zaakvoerder: 2000*12
• soc. verzek.3000€
• totaal verplaatsing: 5000€
• berekening afschrijvingen
▫ wagen 5 jaar
▫ kantoormeubilair: 5 jaar
▫ kantoormachines: 3 jaar
▫ beletteringsmachine 5 jaar

60. startbalans op 1° dag

61. idem maar nu ook op 31/12

63. vragen?