Ejercicios contabilidad

EJERCICIOS:
1. En un arqueo de caja se encuentra un sobrante no justificado $108000, (CM $10000).
2. En una conciliación bancaria se encuentra.
a. Consignación. Libros: $797000 extracto: $779900.
b. Cheque: pago de mantenimiento de computadores N° 3865 a computo S.A.
Libros: $1697500, extracto: $1967500.
1. Arqueo de caja.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1105 Caja $108.000
110505 Caja general $108.000
2380 Acreedores
varios
$108.000
238095 Otros
23809501 Administración
2380950101 Sobrante no
justificado
$108.000
2. Consignación.
1105 Caja $17.100
110505 Caja general $17.100
1110 Bancos $17.100
111005 Moneda
nacional
11100501 Banco de Bogotá
1110050101 Bogotá
111005010101 Sucursal galerías $17.100

3. Cheque.
1380 Deudores varios $270.000
138025 Pagos por cuenta
de terceros
$270.000
13802501 Cliente $270.000
1110 Bancos
111005 Moneda nacional
1110050101 Bogotá $270.000
DEPRECIACIÓN:
La empresa Nueva Colombia Ltda., NIT. 860.078.642-7
A. Adquiere un local en el centro comercial galerías, Bogotá, local 2012, por valor de
$184.000.000, se cancela el 40% de contado, el saldo se obtiene una hipoteca con el banco
Davivienda.
B. El día 10 de marzo/2007, se realizó.
- Instalación de tapetes, $7.894.000 más IVA.
- Instalación de módulos de división, $10.974.800 más IVA, (se paga a decoraciones y algo
más S.A, entrega marzo 22/ 2007).
Contabilizar la compra, las adecuaciones y depreciación acumulada a marzo 30/2007.
Hallar el valor de la depreciación.
DIC. 7/8/9/10/11/12/13/14/15/JUNIO 20-2015.
*Compra
1516 Construcciones y
edificaciones
184.90.000
151615 Almacenes
15161501 Bogotá
1516150101 Local C. C
151615010101 C.C Galerías 184.900.000

2125 Corporación de
ahorra y vivienda
184.900.000
212515 Hipotecarias
21251501 Banco
Davivienda
184.900.000
2125 Corporación de
ahorro y
vivienda
73.960.000
212515 Hipotecarias
21251501 Banco
Davivienda
73.960.000
1110 Bancos 73.960.000
111005 Moneda
nacional
11100501 Banco
Davivienda
1110050101 Bogotá
111005010101 Sucursal galerías 73.960.000
*Instalación de tapetes.
edificaciones
$8.959.960
151615 Almacenes
15161501 Bogotá
1516150101 CC galerías
151615010101 Local comercial $8.959.960
15161501010101 Adecuaciones
2305 Cuentas
corrientes
comerciales
$8.959.690
230501 Adecuación
23050101 Instalación de
tapetes
$8.959.690
2365 Retención en la
fuente
$197.350
236540 compras $197.350

*Instalación módulos de división.
edificaciones
$12.730.768
151615 Almacenes
15161502 Bogotá
151615020101 Local comercial
2012
$12.730.768
2305 Cuentas
corrientes
comerciales
$12.730.768
230502 Adecuación
23050201 Instalación
módulos de
división
$12.730.768
2305 Cuentas
corrientes
comerciales
$12.730.768
230502 Adecuación
23050201 Instalación
módulos de
división
$12.730.768
1110 Bancos $12.730.768
111005 Moneda
nacional
1110050101 Bogotá
111005010101 Sucursal galerías $12.730.768
*Depreciación.
D.A: (184.900.000 + 9.157.000 + 12.730.768/ 20)= $10.339.390
DM= 10.339.390/12= $861.616
DD= 861.616/30= 28.721
DEPRECIACION DIARIA: a marzo 2007. 28721*9= 258.489

5260 Depreciaciones 258.489
526005 Construcciones
y edificaciones
52600501 Bogotá
526005010101 Local 2012 258.489
1592 Depreciación
acumulada
258.489
159205 Construcciones
y edificaciones
15920501 Bogotá
159205010101 Local 2012 258.489
DEPRECIACION MENSUAL: 861.616*9= 7.754.544
Marzo 22/07 a marzo 30/07= 258.489
Marzo 30/07 a Dic. 30/07= 8.013.033
Enero 1/08 a Dic.30/08= 18.352.423
Enero 1/09 a Dic. 30/09= 28.691.813
Enero 1/10 a Dic. 30/10= 39.031.203
Enero 1/11 a Dic.30/11= 49.370.593
Enero 1/12 a Dic. 30/12=59.709.983
Enero 1/13 a Dic.30/13= 70.049.373
Enero 1/14 a Dic. 30/14= 80.388.763
Enero 1/15 a Dic. 30/15= 84.696.843
Depreciación a Junio 20/2015= 85.271.263
Valor actual del bien= 206.787.808

206.787.808- 85.271.263= 121.516.545 valor al 20 de junio.
Utilidad: 5.483.455
Valor actual más la utilidad= 127.000.000
1340 Promesa de
compra venta
127.000.000
134005 De bienes raíces
13400501 Local comercial 127.000.000
1592 depreciación
acumulada
85.271.263
159205 const. y
edificaciones
15920501 Local comercial 85.271.263
1516 const. y
edificaciones
121.516.545
151615 Almacenes
15161501 Local 121.516.545
4245 Utilidad en venta
prop. Planta y
equipo
5.483.455
edificaciones
42451601 Local comercial 5.483.455
*NOMINA.
Realizar la nómina del mes de marzo, de la empresa Nueva Colombia SA.
NIT. 871.648.931-6.
a. Señora Claudia Beltrán.
Sueldo: $708.000, 6 HEN, préstamo empresa aux. Educativo: 32.000
Días trabajados: 30

DEDUCIDO
EPS 20.102
Pensión 20.102
TOTAL 40.204
Neto a pagar: 504.275
3. MARIA LOPEZ.
DEVENGADO
Sueldo 1.157.333
Aux. transporte 69.067
TOTAL 1.226.400
DEDUCIDO
EPS 46.293
Pensión 46.293
TOTAL 92586
Neto a pagar: 1.133.814.
APROPIACIONES DE NOMINA
(2.514.787-115.933)= 2.398.854
*EPS= 2.398.854* 8.5%= 203.903
*PENSION= 2.398.854*12%= 287.862
*ARL: 2.3980854*0.522%= 12.522
TOTAL: 504.287
APORTES PARAFISCALES.
*Caja de compensación familiar: 95.954
*I.C.B.F: 75.444
*Sena: 47.977
TOTAL: 219.375
PRESTACIONES SOCIALES
*Cesantías: 209.482

*Int/cesantías: 25.148
*prima de servicios: 209.482
*Vacaciones: 100.032
TOTAL: 544.144
5105 Gastos de personal 2.359.946
510506 Sueldos
51050601 Claudia Beltrán 721.857
51050602 Manuel Vásquez 504.275
51050603 María Lopez 1.064.747
510515 Horas extras y
recargos nocturnos.
54.157
51051501 Horas extras
nocturnas
51051502 Horas extras diurnas 28.977
5105150201 Manuel Vásquez. 28.977
510527 Auxilio de
transporte
185.000
51052703 María López 69.067
5205 Gastos de personal
520568 Aportes riesgos
profesionales. ARL.
52056801 Positiva 12.522
520569 Aportes entidades
salud. EPS.
52056901 Famisanar 203.903
520572 Caja de
compensación.
Familiar
219.375

52057201 Colsubsidio 95.954
520575 Aportes I.C.B.F 75.444
520578 Sena 47.977
1365 Cuentas por cobrar
a trabajadores
32.000
136515 Aux. educativo
2370 Retención y aportes
de nomina
237005 Aportes salud EPS
23700501 Famisanar 203.903
237006 Aportes ARL
23700601 Positiva 12.522
237010 Aportes ICBF, SENA.
23701001 ICBF 75.444
23701002 SENA 47.977
23701003 Cajas de
compensación fam.
2380 Acreedores varios
238001 Aportes cesantías
23800101 Porvenir 209.482
238002 Intereses cesantías 25.148
238003 Prima servicios 209.482
238004 Vacaciones 100.032
2505 Salarios por pagar 2.359.946
250501 Claudia Beltrán
250503 María López
2370 Aportes 219.375
237010 I.C.B.F
23701001 SENA
23701002 Cajas de comp.
Familiar.

1110 Bancos 2.579.321
111005 Moneda nacional
1110050101 Bogotá
AUTORRETENCIÓN.
1. La empresa ABC Ltda. compra mercancía para la venta, (muebles) a comercial S.A,
autorretenedor, $15.878.000 incluido IVA, cancela 30% de contado Banco de Bogotá,
sucursal chico.
*Contabilización de la compra.
1435 Mercancía no
fabricada por la
empresa
13.687.931
143501 Muebles 13.687.931
2408 Impuestos sobre
las ventas
2.190.069
240801 IVA generado 2.190.069
2205 Nacionales 15.878.000
220501 Comercial S.A 15.878.000
2205 Nacionales 4.763.400
220501 Comercial S.A 4.763.400
1110 Bancos 4.763.400
111005 Moneda
nacional
1110050101 Bogotá
111005010101 Sucursal chico 4.763.400
*Contabilización de la venta.
1305 Clientes 15.878.000
130505 Nacionales
13050501 ABC Ltda. 15.878.000

fuente
223.625
236540 Compras 223.625
2367 Impuesto a las
ventas
214.680
236701 Reteiva 214.680
2205 Nacionales 3.776.400
220501 Variedades Ltda. 3.776.400
1110 Bancos 3.776.400
111005 Moneda
nacional
1110050101 Bogotá
2. Cómputo y accesorios (autorretenedores), cancela arriendo anticipado por dos meses de
la bodega de Chapinero por $4.600.000 más IVA.
1705 Gastos pagados
por anticipado
4.600.000
170525 Arrendamientos
17052501 Bodega
chapinero
4.600.000
2335 Costos y gastos
por pagar
4.600.000
23354001 Bodega
chapinero
4.600.000
fuente
184.000
23653001 Local chapinero 184.000

2335 Costos y gastos
por pagar
4.416.000
23354001 Local chapinero 4.416.000
1110 Bancos 4.416.000
111005 Moneda
nacional
1110050101 Bogotá

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