MODELO ASSURE ANALISIS DE ESTDOS FINANCIEROS

1. Análisis de Estados Financieros
Modelo de Planificación Desarrollado Bajo
el Sistema de Planificación Assure.
Profesor Dennison Del Rosario De La Rosa

2. Esquema:
Estudiantes
Objetivos
Métodos
Evaluación
Materiales Medios
Participación

3. Estudiantes:
• Nivel: Séptimo cuatrimestre de Licenciatura en
Contabilidad y Auditoría.
• Asignatura: Análisis de Estados Financieros.
• Esta asignatura tiene como prerrequisito
Contabilidad Superior I.
• En este nivel los estudiantes tienen habilidades
matemáticas y conocimientos de Contabilidad
General.

4. Objetivos:
Al concluir la asignatura los estudiantes podrán:
• Conocer los conceptos de Estados Financieros así
como las cuentas que los componen.
• Distinguir los usuarios de los Estados Financieros y
la importancia que tienen estos estados para
ellos.
• Conocer las características y limitaciones propias
de estos estados.
• Dominar el concepto de Balance General así como
su importancia.
• Elaborar un Balance General.

5. Objetivos:
• Adquirir conocimientos sobre el Estado de
Resultados.
• Entender los propósitos del Estado de Resultados.
• Construír el Estado de Resultados para los
diferentes tipos de empresas.
• Conocer el concepto de Estado de Flujo de
Efectivo.
• Diferenciar los diferentes flujos de efectivo que se
producen en una empresa y su clasificación.
• Preparar un Estado de Flujo de Efectivo por los
métodos directo e indirecto.

6. Objetivos:
• Elaborar un Estado de Flujo de Efectivo.
• Adquirir competencias sobre el Estado de Cambios en
el Patrimonio y su importancia.
• Dominar la estructura del Estado de Cambios en el
Patrimonio.
• Preparar un Estado de Cambios en el Patrimonio.
• Conocer el concepto de Estados Financieros Auditados
y su diferencia con los Estados Financieros normales.
• Manejar las diferentes técnicas de análisis e
interpretación de la información financiera.
• Proporcionar las bases para facilitar las tomas de
decisiones gerenciales.

7. Métodos:
• Sesión motivacional para la introducción de las
clases.
• Retroalimentaciones clases anteriores.
• Lecturas y exposiciones sobre los temas a tratar.
• Aprendizaje cooperativo.
• Explicaciones prácticas.
• Trabajos en grupos y/o individuales.
• Diario Reflexivo.

8. Medios y Recursos Didácticos:
• Proyector (Data Show).
• Computador.
• Internet.
• Realización y análisis de prácticas.
• Materiales didácticos (Libros, publicaciones).
• Programas de TV de temas financieros.

9. Materiales:
• Cuadernos.
• Material impreso con instrucciones.
• Dispositivos de almacenamientos (USB).
• Recortes de periódicos.

10. Participación:
Posterior a las explicaciones del maestro los
estudiantes deberán realizar exposiciones en
grupos de 5 estudiantes sobre temas asignados.
Cada grupo tendrá un líder que coordinará las
acciones del grupo.
Cada grupo entregará un reporte sobre el tema
tratado en su exposición.

11. Evaluación:
Se evaluará el nivel de dominio que tengan los
expositores de los diferentes temas, su calidad y
conocimiento de lo expuesto así como la
transmisión de lo aprendido.
De igual forma se evaluará su conocimiento en la
aplicación práctica de los diferentes temas de la
asignatura.

12. Introducción:
El análisis de estados financieros es una actividad realizada
con el objetivo de determinar el comportamiento o situación
de una empresa en un momento específico del tiempo. Para
esto nos auxiliamos directamente de los estados financieros
que son reportes resultantes del sistema de contabilidad de
una empresa. Este análisis se realiza con un objetivo de
interés por parte de los diversos usuarios de la información
financiera, como es el caso de la gerencia, los acreedores,
inversionistas, el estado entre otros. A través de este análisis
podemos observar que tan cerca o lejos la empresa está
respecto a los objetivos fijados y además podemos ver que
tan eficiente ha sido la gerencia de la misma. Posterior al
análisis sigue la interpretación como complemento del
proceso de evaluación financiera.

13. Los estados financieros que son objeto de este
análisis son los siguientes:
• Balance General: Es el estado que muestra la
situación de una empresa a una fecha
determinada. Lo componen las cuentas de
activos, pasivos y capital (cuentas reales).
• Estado de Resultados: Es el estado que
presenta los resultados que ha tenido una
empresa durante un período de tiempo
determinado. Está compuesto de las cuentas
de ingresos, costos y gastos (cuentas
nominales).

14. • Estado de Flujo de Efectivo: Este estado
muestra las entradas y salidas de efectivo de
una empresa durante un periodo de tiempo
determinado. Los flujos de efectivo de una
empresa lo componen las actividades de
operación, de inversión y de financiamiento.
• Estado de Cambios en el Patrimonio: Es el
estado que muestra los cambios que han
ocurrido en las cuentas de patrimonio
(capital) durante un período específico de
tiempo. Podemos ver aquí cuanto se ha
incrementado o reducido la riqueza de los
accionistas.

15. Tipos de Análisis Financiero:
• Análisis Horizontal: Es el análisis que presenta las
variaciones ocurridas en un mismo tipo de estado
financiero de un período a otro, se conoce como
análisis dinámico. Aquí se toma como base para la
comparación el período de mayor antigüedad.
• Análisis Vertical: Es el análisis que muestra el
comportamiento de una partida específica de un
estado sobre una cifra total (base). En este estado
se toman en cuenta las cifras de un solo período.
Se conoce como análisis estático.

16. Tipos de Análisis Financiero:
• Análisis de Razones: Es el análisis que se
realiza relacionando dos o mas partidas de un
estado financiero. El resultado de esta
relación posteriormente es interpretado para
tener una conclusión satisfactoria.

17. Tareas:
En grupo de cinco estudiantes investigar lo
siguiente:
• ¿Porqué es importante aplicar el análisis a los estados
financieros de la empresa?
• ¿Cuáles son todos lo grupos de interés en la
información financiera de la empresa?
• Explique porque el interés de estos grupos en la
misma.
• Presentar de manera detallada las cuentas que
componen los diferentes estados financieros.
• Detallar los diferentes grupos de razones financieras y
sus objetivos.

18. Proceso:
• Haz uso de los recursos disponibles en el salón de
clases y en la biblioteca de la institución para
investigar sobre el Análisis de Estados Financieros.
• Busca en la red materiales complementarios a los
temas de investigación.
• Recolecta recortes de periódicos con Estados
Financieros de instituciones financieras.
• Contesta en una hoja de ejercicios las interrogantes
presentadas en las Tareas.
• Presentar sus exposiciones en clases.

19. Recursos:
• Concepto de Estados Financieros.
• Concepto de Análisis de Estados Financieros.
• Importancia del Análisis de Estados Financieros.
• Tipos de Análisis Financieros.

20. Conclusión:
• El análisis de estados financieros constituye un
proceso vital para el seguimiento y control de los
objetivos propuestos por la empresa así como
para la evaluación de la gestión administrativa.
• Hoy en día ante un entorno económico tan
competitivo necesitamos conocer con un nivel
adecuado de certeza la marcha de los negocios
potencialmente receptores de inversión. No hay
duda que el Análisis de Estados Financieros
constituye para todos los interesados de la
información contable la mejor herramienta para
evaluar el pasado, presente y predecir el futuro de
la marcha de la organización.