Dokumen tersebut menjelaskan prosedur penatausahaan dan penyusunan laporan pertanggungjawaban oleh bendahara pengeluaran SKPD, mulai dari tugas dan wewenang bendahara pengeluaran, pengajuan SPP, pembukuan belanja, hingga pertanggungjawaban administratif dan fungsional beserta langkah-langkahnya.

1. TATA CARA PENATAUSAHAAN DAN PENYUSUNAN LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PENGELUARAN SKPD Deddi Nordiawan, SE, Ak, MM Dosen FEUI Direktur Medina Consulting deddinordiawan@medinamultimitra.com

2. SISTEMATIKA

3. Tugas Bendahara Pengeluaran MENERIMA MENYIMPAN Bendahara Pengeluaran Menatausahakan dan Mempertanggungjawabkan MEMBAYARKAN Pasal 4 ayat 1

4. Wewenang Bendahara Pengeluaran Mengajukan permintaan pembayaran baik melalui mekanisme UP/GU/TU maupun LS Menerima dan menyimpan UP/GU/TU Melakukan pembayaran dari uang persediaan yang dikelolannya Menolak perintah bayar Meneliti kelengkapan dokumen pendukung LS Mengembalikan dokumen pendukung LS Pasal 4 ayat 2

5. Bendahara Pengeluaran Pembantu Pengguna Anggaran Kuasa Pengguna Anggaran Bendahara Pengeluaran Pembantu Dalamhalpenggunaanggaranmelimpahkansebagiankewenanngannyakepadakuasapenggunaanggaran, ditunjukbendaharapengeluaranpembantu SKPD untukmelaksanakansebagiantugasdanwewenangbendaharapengeluaran SKPD (Pasal 4 ayat 3)

6. Tugas dan Wewenang Bendahara Pengeluaran Pembantu Mengajukan permintaan pembayaran baik melalui mekanisme TU dan LS Menerima dan menyimpan TU Melakukan pembayaran dari tambahan uang persediaan yang dikelolannya Menolak perintah bayar Meneliti kelengkapan dokumen pendukung LS Mengembalikan dokumen pendukung LS Pasal 4 ayat 3

7. Pengajuan SPP Bendahara dapat mengajukan SPP yang terdiri dari: Uang Persediaan (UP) Ganti Uang Persediaan (GU) Tambah Uang Persediaan (TU) Langsung (LS) LS Gaji LS Barang dan Jasa Bendahara membuat register SPP, SPM dan SP2D untuk mendokumentasikan pengajuan dana

8. Pengajuan SPP SPP UangPersediaan (UP)

9. Pengajuan SPP SPP GantiUangPersediaan (GU)

10. Pengajuan SPP SPP TambahUang (TU)

11. Pengajuan SPP SPP Langsung (LS)

12. Pembukuan Belanja BukudanDokumen yang digunakan:

13. Pembukuan Belanja Langkah-LangkahPembukuanPenerimaan SP2D UP/GU/TU

14. Pembukuan Belanja Langkah-langkahpembukuanpergeseranuang

15. Pembukuan Belanja Langkah-langkahpembukuanpelimpahan UP/GU kepadaBendaharaPengeluaranPembantu

16. Pembukuan Belanja Langkah-langkahpembukuanpelimpahan UP/GU olehBendaharaPengeluaranPembantu

17. Pembukuan Belanja Langkah-langkahpembukuanpembayaranbelanjatanpamelaluipanjar

18. Pembukuan Belanja Langkah-langkahpembukuanpajak

19. Pembukuan Belanja Langkah-langkahpembukuanpemberianpanjar

20. Pembukuan Belanja Langkah-langkahpembukuanpertanggungjawabanpanjar (panjar>belanja)

21. Pembukuan Belanja Langkah-langkahpembukuanpertanggungjawabanpanjar (panjar<belanja)

22. Pembukuan Belanja Langkah-langkahpembukuanbelanjamelalui LS

23. Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran Pertanggungjawaban Transaksi:

24. Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran Langkah-langkahpertanggungjawaban UP danpenyampaiannya Menyusun LPJ- UP Bukti-bukti yang sahBelanja Up Mengumpulkan Bukti-bukti yang sah belanja UP LPJ-UP

25. Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran Langkah-langkahpertanggungjawaban TU danpenyampaiannya Bukti-bukti yang sahBelanja TU Menyusun LPJ- TU Verifikasi oleh PPK dan Pengesahan oleh PA Draft LPJ -TU STS (Apabilaadakelebihan TU) LPJ -TU

26. Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran BendaharaPengeluaranPembantu

28. LaporanPenutupankasPada bulanterakhirtahunanggarandisampaikanpalinglambatharikerjaterakhirbulantersebutdengandilampiribuktisetoran sisa uangpersediaan.

29. Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran BendaharaPengeluaranPembantu LaporanPenutupanKas Menyusun SPJ Fungsional SPJ Fungsional Proses verifikasi, evaluasi , dan penggabungan oleh bendahara pengeluaran BKU dan BukuPembantu

30. Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran BendaharahaPengeluaran

32. LaporanPenutupanKasdan

35. SPJ BendaharaPengeluaranPembantuPada bulanterakhirtahunanggarandisampaikanpalinglambatharikerjaterakhirbulantersebutdengandilampiribuktisetoran sisa uangpersediaan.

36. Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran Langkah-langkahpertanggungjawabanfungsionaldanpenyampaiannya LaporanPenutupanKas Menyusun SPJ Fungsional SPJ Fungsional Proses verifikasi, evaluasi dan analisa oleh BUD BKU dan BP-nya SPJ BendaharaPengeluaranPembantu Masukan dari PPK dari verifikasi SPJ administratif

37. TERIMA KASIH