Gabarito or amento_alfa

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Gabarito or amento_alfa

  1. 1. Controladoria II Professor Moreira PLANEJAMENTO ECONÔMICO‐FINANCEIRO Empresa Comercial ‐ ALFA (Gabarito) Premissas Básicas do Planejamento 1) Área do Patrimônio Capital integralizado em Janeiro/X1: R$ 400 mil 2) Área do Patrimônio Aquisição de Móveis e Utensílios: R$ 240 mil em Janeiro/X1 Plano de Pagamento: Janeiro/X1 = 50% e Março/X1 = 50% 3) Área de Recursos Humanos Folha de Pagamento de Pessoal e Encargos (mensal): R$ 70 mil 4) Área Administrativa Despesas Administrativas (mensal): R$ 20 mil 5) Área de Vendas Vendas Mensais: R$ 300 mil (Janeiro/X1 a Junho/X1) Política de Vendas: 10% a vista, 40% para 30 dias e 50% para 60 dias Despesas Comerciais: R$ 10 mil por mês (Janeiro/X1 a Junho/X1) 6) Área de Compras Política de Estoque Mínimo: 10% das Vendas CMV: 60% das Vendas Política Pagamento: 10% a vista, 40% para 30 dias e 50% para 60 dias 7) Informações Adicionais Depreciação: 10% a.a. IR: 15% do LAIR Adicional IR: 10% CSLL: 9% do LAIR Recolhimento do IR e CSLL: mês subseqüente Apresentar os seguintes demonstrativos: Balanço Patrimonial Projetado Demonstração do Resultado Projetado Fluxo de Caixa Projetado 1/6
  2. 2. Controladoria II Professor Moreira CRONOGRAMA DE COBRANÇA DAS VENDAS A PRAZO ‐ CLIENTES Plan. 1 Meses Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Janeiro              120              150              270 Fevereiro              120              150              270 Março              120              150              270 Abril              120                150              270 Maio                120              120 Junho             ‐ Total             ‐            120            270            270            270              270         1.200 CLIENTES Plan. 2 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial            270            420            420            420              420             ‐ (+) Vendas a Prazo              270              270              270              270              270                270         1.620 (–) Cobrança             ‐           (120)           (270)           (270)           (270)             (270)        (1.200) Saldo Final            270            420            420            420            420              420            420 ESTOQUES Plan. 3 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial               30               30               30               30                 30             ‐ (+) Compras              210              180              180              180              180                180         1.110 (–) CMV           (180)           (180)           (180)           (180)           (180)             (180)        (1.080) Saldo Final               30               30               30               30               30                 30               30 Saldo Final de Estoques = manter estoque mínimo de 10% sobre as vendas CMV = 60% das vendas CRONOGRAMA DE PAGAMENTO DAS COMPRAS A PRAZO ‐ FORNECEDORES Plan. 4 Meses Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Janeiro               84              105              189 Fevereiro               72               90              162 Março               72               90              162 Abril               72                 90              162 Maio                 72               72 Junho             ‐ Total             ‐                84            177            162            162              162              747 2/6
  3. 3. Controladoria II Professor Moreira FORNECEDORES Plan. 5 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial            189            267            252            252              252             ‐ (+) Compras a Prazo              189              162              162              162              162                162              999 (–) Pagamentos             ‐             (84)           (177)           (162)           (162)             (162)           (747) Saldo Final            189            267            252            252            252              252            252 IMOBILIZADO ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 6 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial            240            240            240            240              240             ‐ (+) Compras              240              240 (–) Baixas             ‐ Saldo Final            240            240            240            240            240              240            240 DEPRECIAÇÃO ACUMULADA ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 7 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial                 2                 4                 6                 8                  10             ‐ (+) Acréscimos                 2                 2                 2                 2                 2                   2               12 (–) Baixas             ‐ Saldo Final                 2                 4                 6                 8               10                  12               12 CONTAS A PAGAR ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 8 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial            120            120             ‐             ‐               ‐             ‐ (+) Compras a Prazo              240              240 (–) Pagamentos           (120)           (120)           (240) Saldo Final            120            120             ‐             ‐             ‐               ‐             ‐ CAPITAL SOCIAL Plan. 9 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial             ‐            400            400            400            400              400             ‐ (+) Integralização              400             ‐             ‐             ‐             ‐               ‐              400 (+) Transf. Revervas              ‐             ‐             ‐             ‐             ‐               ‐             ‐ Saldo Final            400            400            400            400            400              400            400 3/6
  4. 4. Controladoria II Professor Moreira DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO PROJETADO Plan. 10 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Receita Líquida            300            300            300            300            300              300         1.800 (–) CMV           (180)           (180)           (180)           (180)           (180)             (180)        (1.080) Lucro Bruto            120            120            120            120            120              120            720 (–) Desp. Comercial             (10)             (10)             (10)             (10)             (10)               (10)             (60) (–) Desp. Administr.             (90)             (90)             (90)             (90)             (90)               (90)           (540) (–) Depreciação                (2)                (2)                (2)                (2)                (2)                  (2)             (12) Lucro Operacional               18               18               18               18               18                  18            108 (+) Rec. Não Oper.             ‐ (–) Desp. Não Oper.             ‐ Lucro Antes do IR               18               18               18               18               18                  18            108 (–) Provisão IR e CS                (4)                (4)                (4)                (4)                (4)                  (4)             (26) Lucro Líquido               14               14               14               14               14                  14               82 IMPOSTOS A RECOLHER ‐ IR E CSLL Plan. 11 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial                 4                 4                 4                 4                   4             ‐ (+) Provisão                 4                 4                 4                 4                 4                   4               26 (–) Pagamentos                (4)                (4)                (4)                (4)                  (4)             (22) Saldo Final                 4                 4                 4                 4                 4                   4                 4 LUCROS ACUMULADOS Plan. 12 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial               14               27               41               55                  68             ‐ (+) Lucro Líquido               14               14               14               14               14                 14               82 (–) Destinação             ‐ Saldo Final               14               27               41               55               68                  82               82 4/6
  5. 5. Controladoria II Professor Moreira FLUXO DE CAIXA Plan. 13 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Entradas            430            150            300            300            300              300         1.780 Integral. Capital              400             ‐             ‐             ‐             ‐               ‐              400 Vendas à Vista               30               30               30               30               30                 30              180 Vendas a Prazo             ‐              120              270              270              270                270         1.200 Saídas            241            206            419            284            284              284         1.720 Compras a Vista               21               18               18               18               18                 18              111 Compras a Prazo             ‐               84              177              162              162                162              747 Pessoal e Encargos               70               70               70               70               70                 70              420 Desp. Administ.               20               20               20               20               20                 20              120 Desp. Comerciais               10               10               10               10               10                 10               60 Tributos             ‐                 4                 4                 4                 4                   4               22 Aquisição Imobiliz.              120             ‐              120             ‐             ‐               ‐              240 Saldo Inicial             ‐            189            133               13               29                  45             ‐ (±) Variação            189             (56)           (119)               16               16                  16               60 Saldo Final            189            133               13               29               45                  60               60 5/6
  6. 6. Controladoria II Professor Moreira BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO Plan. 14 Ativo Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Circulante            489            583            463            479            495              510 Caixa              189              133               13               29               45                 60 Clientes              270              420              420              420              420                420 Estoques               30               30               30               30               30                 30 Realizável LP             ‐             ‐             ‐             ‐             ‐               ‐ Permanente            238            236            234            232            230              228 Imobilizado              238              236              234              232              230                228 Móveis e Utens.              240              240              240              240              240                240 (–) Depr. Acum.                (2)                (4)                (6)                (8)             (10)               (12) Total do Ativo            727            819            697            711            725              738 Passivo Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Circulante            313            391            256            256            256              256 Fornecedores              189              267              252              252              252                252 Contas a Pagar              120              120             ‐             ‐             ‐               ‐ Impostos a Recolher                 4                 4                 4                 4                 4                   4 Exigível LP             ‐             ‐             ‐             ‐             ‐               ‐ Patrimônio Líquido            414            427            441            455            468              482 Capital Social              400              400              400              400              400                400 Lucros Acumulados               14               27               41               55               68                 82 Total do Passivo            727            819            697            711            725              738 6/6

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