Controladoria II                                                                                       Professor Moreira

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Controladoria or amento gama

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  1. 1. Controladoria II Professor Moreira PLANEJAMENTO ECONÔMICO‐FINANCEIRO Empresa Comercial ‐ GAMA Premissas Básicas do Planejamento 1) Área dos Acionistas Capital integralizado em Janeiro/X8: R$ 500 mil 2) Área do Patrimônio Aquisição de Móveis e Utensílios: R$ 180 mil em Janeiro/X8 Plano de Pagamento: Janeiro/X8 = 60% e Fevereiro/X8 = 40% 3) Área de Recursos Humanos Folha de Pagamento de Pessoal e Encargos (mensal): R$ 25 mil 4) Área Administrativa Despesas Administrativas (mensal): R$ 15 mil 5) Área de Vendas Vendas Mensais: R$ 200 mil (Janeiro/X8) e 5% de crescimento  mensal a partir de Fevereiro/X8 Política de Vendas: 50% para 30 dias e 50% para 60 dias Despesas Comerciais: R$ 15 mil por mês (Janeiro/X8 a Junho/X8) 6) Área de Compras Política de Estoque Mínimo: 10% das Vendas CMV: 65% das Vendas Política Pagamento: 50% para 30 dias e 50% para 60 dias 7) Informações Adicionais Depreciação: 10% a.a. IR: 15% do LAIR Adicional IR: 10% CSLL: 9% do LAIR Recolhimento do IR e CSLL: mês subseqüente Apresentar os seguintes demonstrativos: Balanço Patrimonial Projetado Demonstração do Resultado Projetado Fluxo de Caixa Projetado 1/6
  2. 2. Controladoria II Professor Moreira CRONOGRAMA DE COBRANÇA DAS VENDAS A PRAZO ‐ CLIENTES Plan. 1 Meses Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total CLIENTES Plan. 2 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial (+) Vendas a Prazo (–) Cobrança Saldo Final ESTOQUES Plan. 3 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial (+) Compras (–) CMV Saldo Final Saldo Final de Estoques = manter estoque mínimo de 10% sobre as vendas CMV = 65% das vendas CRONOGRAMA DE PAGAMENTO DAS COMPRAS A PRAZO ‐ FORNECEDORES Plan. 4 Meses Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total 2/6
  3. 3. Controladoria II Professor Moreira FORNECEDORES Plan. 5 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial (+) Compras a Prazo (–) Pagamentos Saldo Final IMOBILIZADO ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 6 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial (+) Compras (–) Baixas Saldo Final DEPRECIAÇÃO ACUMULADA ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 7 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial (+) Acréscimos (–) Baixas Saldo Final CONTAS A PAGAR ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 8 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial (+) Compras a Prazo (–) Pagamentos Saldo Final CAPITAL SOCIAL Plan. 9 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial (+) Integralização (+) Transf. Revervas  Saldo Final 3/6
  4. 4. Controladoria II Professor Moreira DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO PROJETADO Plan. 10 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Receita Líquida (–) CMV Lucro Bruto (–) Desp. Comercial (–) Desp. Administr. (–) Depreciação Lucro Operacional (+) Rec. Não Oper. (–) Desp. Não Oper. Lucro Antes do IR (–) Provisão IR e CS Lucro Líquido IMPOSTOS A RECOLHER ‐ IR E CSLL Plan. 11 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial (+) Provisão (–) Pagamentos Saldo Final LUCROS ACUMULADOS Plan. 12 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial (+) Lucro Líquido (–) Destinação Saldo Final 4/6
  5. 5. Controladoria II Professor Moreira FLUXO DE CAIXA PROJETADO Plan. 13 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Entradas Integral. Capital Vendas à Vista Vendas a Prazo Saídas Compras a Vista Compras a Prazo Pessoal e Encargos Desp. Administ. Desp. Comerciais Tributos Aquisição Imobiliz. Saldo Inicial (±) Variação Saldo Final 5/6
  6. 6. Controladoria II Professor Moreira BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO Plan. 14 Ativo Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Circulante Caixa Clientes Estoques Realizável LP Permanente Imobilizado Móveis e Utens. (–) Depr. Acum. Total do Ativo Passivo Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Circulante Fornecedores Contas a Pagar Impostos a Recolher Exigível LP Patrimônio Líquido Capital Social Lucros Acumulados Total do Passivo 6/6

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