HOÀN THIỆN CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐƠN VỊ KHÁCH HÀNG TRONG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ ATAX định dạng file word và slide liên hệ luanvan84@gmail.com va forum http://luanvan.forumvi.com

1. ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐƠN VỊ KHÁCH HÀNG TRONG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ A.T.A.X GVHD : TS. ĐOÀN THỊ NGỌC TRAI SVTH : TRƯƠNG THỊ LỢI LỚP : 32K06.3

2. KẾT CẤU LUẬN VĂN CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HT KSNB TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH I THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HT KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ A.T.A.X THỰC HIỆN II HOÀN THIỆN CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HT KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ A.T.A.X III

3. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HT KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC DO CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ A.T.A.X THỰC HIỆN GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ A.T.A.X Chương II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB DO ATAX THỰC HIỆN

5. CÁC DỊCH VỤ DO ATAX CUNG CẤP GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ A.T.A.X Kiểm toán Tư vấn thuế Kế toán Tư vấn tài chính DN

6. Sơ đồ bộ máy tổ chức tại ATAX : GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ A.T.A.X 2000 PHÓ GIÁM ĐỐC GIÁM ĐỐC PHÒNG KẾ TOÁN –HÀNH CHÍNH CHI NHÁNH TẠI TP. HCM KHỐI KIỂM TOÁN XDCB CÁC PHÒNG KHỐI KT BCTC

8. T ìm hiểu hệ thống KSNB Thiết kế và thực hiện các TNKS Xem xét liệu hệ thống KSNB tại đơn vị có được thiết kế và thực hiện không (thực hiện Test D&I). Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát. Xem xét hệ thống KSNB tại đơn vị hoạt động có hiệu quả không (thực hiện Test O&E) Đánh giá lại rủi ro kiểm soát và điều chỉnh mức thử nghiệm cơ bản đã dự kiến. GIỚI THIỆU QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX

10. TÌM HIỂU HỆ THỐNG KSNB KHÁCH HÀNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX HIỂU BIẾT CHUNG VỀ DN HI ỂU BIẾT CÁC CHU TRÌNH KD HỆ THỐNG MÁY TÍNH XỬ LÝ KẾ TOÁN TRONG CÁC CHU TRÌNH CÁC NHÂN TỐ BÊN TRONG CÁC NHÂN TỐ BÊN NGOÀI GTLV A4010 GTLV A5020 GTLV A5031 -> A5036

12. QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM SOÁT TẠI ATAX Tại ATAX, khái niệm rủi ro được thay bằng khái niệm hệ số đảm bảo. Hệ số đảm bảo là một khái niệm ngược lại với khái niệm rủi ro. Hệ số đảm bảo càng lớn thì rủi ro càng nhỏ và ngược lại. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX 5% 8% 14% 22% 27% 37% 61% 74% 100% Rủi ro 3.0 2.5 2.0 1.5 1.3 1.0 0.5 0.3 0 Hệ số đảm bảo

13. QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM SOÁT TẠI ATAX THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX 3.0 3.0 3.0 3.0 3.0 Tổng hệ số đảm bảo 2.0 Trung gian 2.0 Trung gian 1.7 Vừa phải 2.0 Trung gian 0.7 Cơ bản Hệ số đảm bảo phát hiện (R). 0.0 Không 0.0 Không 0.3 Cơ bản 0.0 Không 1.3 Lớn nhất Hệ số đảm bảo kiểm soát (R ks ) 1.0 Lớn nhất 1.0 Lớn nhất 1.0 Lớn nhất 1.0 Lớn nhất 1.0 Lớn nhất Hệ số đảm bảo tiềm tàng (R tt ) Test D&I cho kết quả False Test D&I cho kết quả True Không hiệu quả Có hiệu quả Không tin vào hệ thống kiểm soát nội bộ Kh ông thực hiện Test O&E Có thực hiện Test O&E Không phát hiện được rủi ro cụ thể Loại hệ số mức độ đảm bảo

14. C ÁC TRƯỜNG HỢP XÁC ĐỊNH RỦI RO KIỂM SOÁT TẠI ATAX Không phát hiện được rủi ro cụ thể Không tin tưởng vào HTKSNB KQ Test D&I suy ra các hệ số đảm bảo KS ban đầu Test O&E đánh giá lại hệ số đảm bảo XĐ hệ số đảm bảo ki ểm soát cuối Hiểu biết các chu trình KD A4011 A50-- THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX Thông tin chung về KH Phân tích sơ bộ BCTC Phát hiện được rủi ro cụ thể

15. 3.0 3.0 3.0 3.0 Tổng hệ số đảm bảo 3.0 Tập trung 2.7 Trực tiếp 3.0 Tập trung 1.7 Vừa phải Hệ số đảm bảo phát hiện (R) 0.0 Không 0.3 Cơ bản 0.0 Không 1.3 Lớn nhất Hệ số đảm bảokiểm soát (R ks ) 0.0 Không 0.0 Không 0.0 Không 0.0 Không Hệ số đảm bảo tiềm tàng (R tt ) Test D&I cho kết quả False Test D&I cho kết quả True Không hiệu quả Có hiệu quả Không thực hiện Test O&E Có thực hiện Test O&E Phát hiện được rủi ro cụ thể Loại mức độ đảm bảo

16. GIỚI THIỆU VỀ KHÁCH HÀNG A TRỤ SỞ KHÁCH HÀNG KHU CÔNG NGHIỆP BẮC CHU LAI, NÚI THÀNH, QUẢNG NAM SẢN XUẤT VÀ GIA CÔNG HÀNG MAY MẶC XUẤT KHẨU CÔNG TY LIÊN DOANH CÓ VỐN ĐẦU TƯ NƯỚC NGOÀI HĐKD CHÍNH ĐÂY LÀ NĂM ĐẦU TIÊN A SỬ DỤNG DỊCH VỤ KIỂM TOÁN CỦA ATAX THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX LOẠI HÌNH DN

17. TÌM HIỂU HTKSNB GIAI ĐOẠN TIỀN KH: Đánh giá sơ bộ rủi ro và môi trường kiểm soát THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX

19. sx THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX TÌM HIỂU HTKSNB HIỂU BIẾT CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP HIỂU BIẾT VỀ CÁC CHU TRÌNH KINH DOANH ĐÁNH GIÁ SƠ BỘ RỦI RO VÀ MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT

21. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX I – Kết luận về cấp độ ứng dụng máy tính trong doanh nghiệp Hệ thống máy tính đóng vai trò như thế nào đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp? II – Kết luận sơ bộ về xử lý kế toán trong các chu trình kinh doanh 1/ Kết luận sơ bộ về chu trình kế toán tài chính: Tin cậy/Không tin cậy. Tham chiếu [A5030] 2/ Kết luận sơ bộ về xử lý kế toán trong các chu trình kinh doanh: A5010 111,112,311,341 A5036 Tin cậy Ngân quỹ 511,515,711 A5035 Tin cậy Doanh thu 334,3382,3384,3383 A5034 Tin cậy Tiền lương 632, nhóm TK 15 A5033 Không tin cậy Hàng tồn kho 211,214 A5032 Tin cậy Tài sản cố định 642,641,635,811 A5031 Không tin cậy Chi phí Các TK bị ảnh hưởng Th/chiếu Kết luận sơ bộ Tên chu trình kinh doanh Không quan trọng [A5020] x Quan trọng Rất quan trọng Tham chiếu Chọn Cấp độ

22. Kiểm toán viên không đánh giá rủi ro chi tiết ảnh hưởng đến cơ sở dẫn liệu của từng tài bị ảnh hưởngkhoản như quy định THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX TỔNG HỢP CÁC RỦI RO 131 Khả năng thu nợ khách hàng xuất khẩu bị ảnh hưởng. 511,131 Kế toán đảm nhận ghi nhận doanh thu là người có ít kinh nghiệm. 15x Một số mặt hàng trong kho không được đánh mã 642,641, 331 Đối với những khoản chi dưới 10.000.000 VND, những khoản chi mà phó giám đốc văn phòng là người đề nghị, mua hàng và duyệt chi là chưa phân quyền riêng biệt dễ dẫn đến gian lận. TK Rủi ro chi tiết

23. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX Non Basic Basic Max Max Basic Các khoản đầu tư Non Basic Max Max Max Max Vay, chi phí lãi vay Tin cậy Ngân quỹ Non Max Basic Max Max Basic Doanh thu Tin cậy Non Basic Basic Max Max Max Phải thu KH Tin cậy Doanh thu Non Basic Max Max Basic Basic Phải trả CNV Tin cậy Tiền lương Non Basic Max Max Basic Max Giá vốn hàng bán Non Basic Max Max Max Max Hàng tồn kho Tin cậy Hàng tồn kho Non Basic Basic Basic Max Max TSCĐ hữu hình Tin cậy TSCĐ Non Basic Basic Basic Non Basic Chi phí hoạt động Non Basic Basic Basic Basic Basic Chi phí phải trả Non Basic Basic Basic Basic Basic Chi phí trả trước Non/ Intermediate Basic/ Morderate Basic/ Morderate Basic/Morderate Max/ Basic Basic/ Morderate Phải trả người bán Không tin cậy Chi phí Trình bày (Presentation) Đánh giá (Valuation) Cutoff Ghi sổ đúng (Recording) Hiện hữu (Validity) Đầy đủ (Completenes) Tài khoản ảnh hưởng Kết luận sơ bộ Chu trình Kinh doanh

26. KIẾN NGHỊ 1 BỔ SUNG PHẦN ĐÁNH GIÁ RỦI RO VÀO GIẤY TỜ LÀM VIỆC 2 TĂNG CƯỜNG SỬ DỤNG LƯU ĐỒ ĐỂ MÔ TẢ HT KSNB 3 HOÀN THIỆN ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG MÔI TRƯỜNG TIN HỌC

29. KẾT LUẬN VỀ HỆ SỐ RỦI RO CHO TỪNG CSDL CỦA TỪNG KHOẢN MỤC CỦA CHU TRÌNH BỔ SUNG PHẦN ĐÁNH GIÁ RỦI RO VÀO GIẤY TỜ LÀM VIỆC 3 1.7 1.7 1.7 3.0 1.7 Chi phí hoạt động 3 1.7 1.7 1.7 1.7 1.7 Chi phíphải trả 3 1.7 1.7 1.7 1.7 1.7 Chi phí trả trước 3 2.7 2.7 2.7 3.0 1.7 Phải trả người bán Chi phí Trình bày Đánh giá Cutoff Ghi sổ đúng Hiện hữu /Phát sinh Đầy đủ Tài khoản ảnh hưởng Chu trình Kinh doanh

30. TĂNG CƯỜNG SỬ DỤNG LƯU ĐỒ ĐỂ MÔ TẢ HỆ THỐNG KSNB CỦA KHÁCH HÀNG NÊN TĂNG CƯỜNG DÙNG LƯU ĐỒ ĐỂ MÔ TẢ HỆ THỐNG KSNB DÙNG NHỮNG TRÌNH VẼ LƯU ĐỒ. SAU ĐÂY LÀ ỨNG DỤNG TRÌNH VẼ LƯU ĐỒ SMARTDRAW ĐỂ VẼ LƯU ĐỒ HOẠT ĐỘNG XỬ LÝ NHU CẦU HÀNG TỒN KHO TRONG CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO CỦA DOANH NGHIỆP A.

31. : Thủ tục kiểm soát chính TĂNG CƯỜNG SỬ DỤNG LƯU ĐỒ ĐỂ MÔ TẢ HỆ THỐNG KSNB CỦA KHÁCH HÀNG Giấy đề nghị xuất NVL Giấy đề nghị xuất NVL Kiểm tra, tính lại số lượng, k ý Giấy đề nghị xuất NVL (ký) Đơn đặt hàng Giấy đề nghị xuất NVL (ký) Giấy đề nghị xuất NVL (ký) KT giấy ĐN; KT số lượng HTK Phiếu xuất kho (đánh số trước) Lập PXK Cập nhật sổ kho Phiếu xuất kho (được ký) Nhập dữ liệu Kiểm tra tính hợp lệ PXK Định mức NVL Phiếu xuất kho Phòng gia công Phòng kỹ thuật Phòng kế hoạch Kế toán kho Phòng kế toán Kiểm tra và ký Giấy đề nghị xuất NVL (ký) Cập dữ liệu vào PM kế toán Giấy đề nghị xuất NVL (ký) Thủ kho Phiếu xuất kho (đánh số trước) Xuất kho và ký vào PXK Phiếu xuất kho (đánh số trước) (Ký)

32. ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG MÔI TRƯỜNG TIN HỌC CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG MÔI TRƯỜNG TIN HỌC ĐÁNH GIÁ SƠ BỘ HTKS TRONG MÔI TRƯỜNG TIN HỌC THIẾT KẾ, THỰC HIỆN THỬ NGHIỆM KIỂM SOÁT VÀ ĐÁNH GIÁ LẠI RỦI RO KIỂM SOÁT Đối với hoạt động Kiểm soát chung Đối với hoạt động Kiểm soát ứng dụng TÌM HIỂU HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CHUNG TÌM HIỂU HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT ỨNG DỤNG

33. CẢM ƠN CÁC THẦY CÔ VÀ CÁC BẠN ĐÃ LẮNG NGHE