SlideShare uma empresa Scribd logo
1 de 40
GVHD: TH.S TRẦN HỒNG VÂN SVTH: TRẦN THỊ MINH HÀ LỚP: 32K6.1 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY TNHH  KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC
KẾT CẤU LUẬN VĂN CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TOÁN BCTC I THỰC TẾ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TOÁN BCTC DO CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC THỰC HIỆN II NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC. III
THỰC TẾ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN AAC Thực tế quy trình tìm hiểu và đánh giá hệ thống KSNB trong kiểm toán BCTC do AAC thực hiện   Giới thiệu về công ty TNHH Kiểm toán và kế toán AAC PHẦN II
Lịch sử hình thành và phát triển Từ năm 2007 đến nay liên tục đạt được các giải thưởng:  “Thương mại dịch vụ - Top Trade Services”  ,  “Doanh nghiệp Việt Nam tiêu biểu”  ,  “Tổ chức kiểm toán niêm yết uy tín”.   Là thành viên của  hãng kiểm toán quốc tế Polaris International . Thành lập năm 1993, là một trong năm công ty kiểm toán độc lập   đầu tiên tại Việt Nam.
Quy trình kiểm toán BCTC của AAC ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Các quy định hướng dẫn về quy trình kiểm toán BCTC   1000 - Lập kế hoạch  2000 - Báo cáo  3000 - Quản lý cuộc kiểm toán 4000 - Kiểm soát 5000 - Kiểm tra chi tiết về TS 6000 - Kiểm tra chi tiết về NTP 7000 - Kiểm tra chi tiết về NV 8000 - Kiểm tra chi tiết các khoản mục trên BCKQKD
Quy trình tìm hiểu và đánh giá HTKSNB  do AAC thực hiện Kết thúc ,[object Object],[object Object],Tiền kế hoạch ,[object Object],[object Object],Thực hiện ,[object Object],[object Object],Lập kế hoạch ,[object Object],[object Object]
[object Object],Thực tế quy trình đánh giá HTKSNB khi kiểm toán tại công ty CP đường XYZ
Giai đoạn tiền kế hoạch ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
Giai đoạn lập kế hoạch Tìm hiểu khách hàng và hệ thống kiểm soát ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
Giai đoạn lập kế hoạch Kết hợp tìm hiểu thông tin khách hàng với Cơ cấu tổ chức hợp lý, ban quản lý cam kết duy trì hệ thống thông tin kế toán đáng tin cậy Môi trường kiểm soát tốt, ban giám đốc có quan điểm trung thực, thái độ đúng đắn, cam kết về sự hợp lý và chính xác của BCTC. Đánh giá rủi ro tiềm tàng trên phương diện BCTC Đánh giá sơ bộ hệ thống KSNB khách hàng
Giai đoạn lập kế hoạch Đánh giá của kiểm toán viên sau khi tìm hiểu khái quát chung về đơn vị Nghiên cứu tài liệu Phỏng vấn Trao đổi gặp mặt Hệ thống kế toán được tổ chức tương đối tốt và bài bản, hệ thống KSNB chặt chẽ. Vì vậy có thể đánh giá là không có rủi ro trọng yếu nào ảnh hưởng đến BCTC
Giai đoạn lập kế hoạch Đánh giá sơ bộ CR Bảng đánh giá rủi ro kiểm soát đối với từng khoản mục Yes 6. Các khoản tiền ngoại tệ có được theo dõi riêng không?  Yes 4. Các khoản tiền thu về có được gửi ngay vào ngân hàng không?  Yes 8. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có được ghi sổ đúng kỳ không?  Yes 5. Việc đối chiếu với ngân hàng có được thực hiện hàng tháng, hàng quý không?  KL:  HTKS: Tốt, RRKS: Thấp Yes 7. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có được ghi chép dựa trên các chứng từ không? Yes 2. Hàng tháng kế toán tiền mặt có đối chiếu với thủ quỹ không? No 1. Công việc thủ quỹ và kế toán có do một người đảm nhận không? Tiền
KL:   HTKSNB: Tốt; RRKS: Thấp Yes 10. Việc xác định giá trị hàng tồn kho có nhất quán với các năm trước không? Yes 9. Các phiếu nhập, xuất kho có được ghi sổ kế toán kịp thời không? Yes 8. Khách hàng đã xác định dự phòng giảm giá hàng tồn kho chưa?  Yes 7. Có thực hiện phân loại những khoản mục hàng tồn kho chậm luân chuyển, hư hỏng và lỗi thời không và có để chúng riêng ra không? No 2. Có thực hiện mang hàng tồn kho đi thế chấp để vay vốn không?  Yes 1. Có thực hiện kiểm kê hàng tồn kho theo đúng quy định không?  Hàng tồn kho
Đánh giá sơ bộ CR ,[object Object],[object Object],[object Object]
Giai đoạn thực hiện kiểm toán VD minh hoạ thực hiện TNKS đối với TK 111, 141, 152, 211, 511  TK 111 Thử nghiệm kiểm soát được thực hiện đồng thời với các thử nghiệm chi tiết (thử nghiệm kép) . ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Trang .../… Ngày Người lập Tên khách hàng: Công ty cổ phần đường XYZ Chủ đề: TK 111 Niên độ: Năm 2009 không HĐTC  Chi phụ cấp độc hại  PC43/08 PC42/12  không có chữ ký người nhận tiền trên danh sách Chi tiền bốc vác  PC48/06  PC60/06  Ghi chú Nội dung   Số CT
Thực hiện thử nghiệm kiểm soát TK 141 ,[object Object],[object Object],[object Object]
CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Ngày Người lập Tên khách hàng: Công ty cổ phần đường XYZ Chủ đề: TK 141 Niên độ: Năm 2009 Không HĐTC  HƯ chi phí xăng dầu cho CB cung ứng vật tư  01/NTL/01; 09/PVH/01 03/NTL/04; 05/AVD/04  Ghi chú Nội dung   Số CT   Trang .../…
CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC Phương pháp:  - Đối chiếu biên bản kiểm kê, báo cáo nhập xuất tồn với sổ cái - Kiểm tra cách xác định đơn giá xuất kho nguyên vật liệu - Kiểm tra tính nhất quán trong việc áp dụng phương pháp tính giá  - Thủ tục cut-off Thực hiện: Trang .../… Ngày Người lập Tên khách hàng: Công ty cổ phần đường XYZ Chủ đề: TK 152 Niên độ: Năm 2009 Không có giấy yêu cầu  Mua mực máy in, sạc mực  PN 43/08  Không có giấy yêu cầu  Mua văn phòng phẩm  PN 30/3 PN 28/6  Ghi chú Nội dung   Số CT
CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC Phương pháp:  - Đối chiếu biên bản kiểm kê TSCĐ với bảng tổng hợp TSCĐ - Kiểm tra các hóa đơn mua TSCĐ và đối chiếu với các tài liệu liên quan. - Kiểm tra phương pháp khấu hao TSCĐ và tính nhất quán. Thực hiện: Trang .../… Ngày Người lập Tên khách hàng: Công ty cổ phần đường XYZ Chủ đề: TK 211 Niên độ: Năm 2009 Hóa đơn thiếu chữ ký  Tăng TSCĐ (trạm bơm 1B) Hóa đơn ngày 16/05/09  không có biên bản nghiệm thu, bàn giao. Máy khoan cần K255 Hóa đơn ngày 16/01/09 Ghi chú Nội dung   Số CT
CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC Phương pháp:  - Đối chiếu DT trên sổ cái với DT kê khai trong tờ khai thuế GTGT. - Kiểm tra đơn giá bán trên hóa đơn. - Thủ tục cut-off. Thực hiện: Trang .../… Ngày Người lập Tên khách hàng: Công ty cổ phần đường XYZ Chủ đề: TK 511 Niên độ: Năm 2009 Chưa có Phiếu xuất kho kiểm vận chuyển nội bộ / HĐTC  Các nghiệp vụ xuất bán đường cho công ty TM TP (thuộc công ty CP đường XYZ)  Hóa đơn không chữ ký người mua  Bán đường cho công ty TNHH Dung-Bàng  HĐ0185623  Hóa đơn không chữ ký người mua  Bán đường cho công ty CP Nông sản thực phẩm QN  HĐ0185619  Ghi chú Nội dung   Số CT
Đánh giá lại CR Tăng CR ban đầu NV xuất bán đường cho công ty TMTP (công ty con của XYZ) chưa có Phiếu xuất kho kiểm vận chuyển nội bộ / HĐTC  Doanh thu Tăng CR ban đầu Phát hiện nhiều sai phạm đối với các nghiệp vụ mua TSCĐ  TSCĐ CR không đổi  Bản chất các sai sót là không nghiêm trọng  Nguyên vật liệu Tăng CR ban đầu Tồn tại những sai sót có từ kỳ trước Tạm ứng CR không đổi  Bản chất của các sai phạm không quan trọng Tiền mặt
Giai đoạn kết thúc kiểm toán CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC ,[object Object],[object Object],[object Object],Trang .../… Ngày Người lập Tên khách hàng: Công ty cổ phần đường XYZ Chủ đề:  Biên bản ghi nhớ  Niên độ: Năm 2009
NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN AAC. Nh ận xét Gi ải pháp
Ưu điểm 4 Phân công nhiệm vụ trong đoàn phù hợp với năng lực và kinh nghiệm của các thành viên 3 Bảng câu hỏi tìm hiểu khách hàng không chỉ có câu hỏi dạng Có/ Không mà còn có câu hỏi mở 2 Sử dụng thử nghiệm kép 1 Sử dụng nhiều cách thức khác nhau để tìm hiểu về HTKSNB
Chưa thực hiện đánh giá CR đối với từng  CSDL chưa định lượng được CR KTV không lưu lại đánh giá  về KSNB trên GLV Chưa thực hiện thủ tục quan sát nhiều Chưa kết hợp Bảng câu hỏi với Lưu đồ Không định lượng được rủi ro chọn mẫu Chưa thực hiện đánh giá HTKSNB trong môi trường tin học Nhược điểm
Kiến nghị và đề xuất 1 Thi ết kế lại Bảng câu hỏi có thể đánh giá CR đối với từng CSDL và định lượng CR. 2 Hoàn thiện hồ sơ kiểm toán về đánh giá hệ thống KSNB 3 Hoàn thiện GLV cho thủ tục quan sát 4 Chọn mẫu thuộc tính trong TNKS 5 Xây dựng quy trình đánh giá HTKSNB trong môi trường tin học
Thiết kế lại Bảng câu hỏi Xác định tầm quan trọng của mỗi câu hỏi, gán cho nó các trọng số với mức độ ưu tiên khác nhau. Thiết kế lại bảng câu hỏi có thể đánh giá lại CR đối với từng cơ cở dẫn liệu của từng tài khoản.  CR (của một CSDL)  = Định lượng CR Đánh giá CR của từng CSDL Công thức định lượng CR Chú thích : Tổng GTTĐ điểm  : Tổng GTTĐ điểm âm ,[object Object],[object Object],[object Object]
Thiết kế lại Bảng câu hỏi ,[object Object],[object Object],[object Object],VD khi đánh giá CR cho từng CSDL của TK 111 tại công ty CP đường XYZ
Thiết kế lại Bảng câu hỏi L M L M L L 0% 29% 0% 33% 7% 18% Khả năng sp (%)   0 N/A 3 Câu 11   1 Y 2 Câu 10  -1 Y 1 Câu 9  1 N 2 Câu 8   1 Y 3 Câu 7    1 Y 3 Câu 6  1 Y 2 Câu 5  1 Y 2 Câu 4    -1 N 2 Câu 3    1 Y 2 Câu 2   1 N 3 Câu 1 Đúng kỳ  Chính xác  Q& NV Đầy đủ  Phát sinh  Tồn tại Điểm Y, N, N/A  Trọng số Tiền mặt
Hoàn thiện hồ sơ kiểm toán về  đánh giá HTKSNB Bảng tóm tắt tìm hiểu KSNB, đánh giá CR và điều chỉnh TNCB CR không đổi, không điều chỉnh TNCB.  Xem Hồ sơ làm việc TK 111, tr 3  ,[object Object],[object Object],Trung bình - Đầy đủ - Chính xác CR tăng, tăng thử nghiệm cơ bản. Xem Hồ sơ làm việc TK 111, tr 2  ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],TK 111 Điều chỉnh thử nghiệm cơ bản   Tham chiếu GLV   Cách thu thập BC   CSDL có CR   Khoản mục
Hoàn thiện GLV cho thủ tục quan sát ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
Chọn mẫu thuộc tính trong thử nghiệm kiểm soát AAC thực hiện thử nghiệm kép >> Có thể sử dụng phương pháp chọn mẫu thuộc tính trong thử nghiệm kiểm soát. Hoá đơn đính kèm PC không đóng dấu “Đã thanh toán”, không đầy đủ các nội dung yêu cầu.  Hoá đơn đính kèm PC phải đóng dấu “Đã thanh toán” và đầy đủ các nội dung yêu cầu  PC không đính kèm hoá đơn gốc và các chứng từ liên quan, không được ký duyệt hay ký duyệt bởi không đúng người có thẩm quyền  PC phải đính kèm hoá đơn gốc và các chứng từ liên quan được trưởng phòng kinh doanh, giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt  PC có không đầy đủ 5 chữ ký PC có đầy đủ 5 chữ ký  Sai phạm Thuộc tính  VD các bước tiến hành   khi thực hiện thử nghiệm kiểm soát đối với TK 111
Chọn mẫu thuộc tính trong thử nghiệm kiểm soát Tổng thể chọn mẫu Các PC phát sinh trong kỳ từ 01/01/09 đến 31/12/09 Đánh số lại các phiếu chi từ 1 đến 687. Đơn vị lấy mẫu Các phiếu chi phát sinh trong kỳ Xác định TDR Mức CR đánh giá ban đầu đối với khoản mục tiền mặt là thấp nên TDR sẽ nằm trong khoảng từ 2% - 7% Xác định ROR Mặc dù HTKSNB tốt nhưng xem hồ sơ làm việc năm ngoái phát hiện vẫn còn một số sai sót     ROR = 10% Xác định EDR Kiểm tra thử một mẫu nhỏ 64 PC tháng 12 nên EDR (thuộc tính 1) = 0, EDR (thuộc tính 2 và 3) = 1,75
Chọn mẫu thuộc tính trong thử nghiệm kiểm soát 7 2 0 Tổng X 630 PC 5/12 X 643 PC 12/12 X 317 PC 13/7 X 285 PC 27/6 X 218 PC 24/5  X 97 PC 34/2 X 72 PC 17/2 X 32 PC 22/1 X 21 PC 15/1 Thuộc  tính 3 Thuộc  tính 2 Thuộc tính 1 Các sai lệch PC đánh  số lại Số hiệu chứng từ Kết quả mẫu Chọn các phần tử vào mẫu theo phương pháp ngẫu nhiên bằng công cụ Excel
Chọn mẫu thuộc tính trong thử nghiệm kiểm soát Tăng CR  ban đầu 7,2 7 166 10 4 1,75 3 Giữ nguyên CR 3,3 4 166 10 4 1,75 2 Giữ nguyên CR 3,8 0 64 10 6 0 1 Kết luận AUDR % Số sp của mẫu Cỡ mẫu ROR % TDR % EDR % Thuộc  tính Tăng cỡ mẫu, kiểm tra toàn bộ các phiếu chi còn lại để xác định tổng số tiền của các khoản chi không có chứng từ gốc hợp lệ. Các hoá đơn đính kèm phiếu chi sai mã số thuế hoặc không ghi MST 7 3 Thử nghiệm cơ bản Bản chất  sai phạm SL các  sai phạm Thuộc tính
Đánh giá HTKSNB trong môi trường tin học Đánh giá CR trong môi trường IT Th ực hiện thử nghiệm kiểm soát Đánh giá lại CR   Tìm hiểu môi trường xử lý thông tin trên máy CR ,[object Object],[object Object],[object Object],Mở rộng phạm vi kiểm tra chi tiết đối với sự chính xác của các dữ liệu kết xuất - Ph ương pháp:Phỏng vấn, nghiên cứu lưu đồ - Công cụ: Bảng câu hỏi
TNKS đối với kiểm soát chung KL: CR đối với kiểm soát chung không đổi Kết luận   Thử nghiệm kiểm soát   Thủ tục kiểm soát   Không thể đăng nhập    Kiểm soát tốt, CR không đổi.  - Kiểm tra khả năng phản ứng của chương trình bảo mật hệ thống, thử đăng nhập vào chương trình xem hệ thống có cho phép hay không.  Kiểm soát truy cập chương trình  Không có sự kiêm nhiệm    CR không đổi  Quan sát tính độc lập giữa nhân viên vận hành hệ thống với các nhân viên kế toán.  Phân chia chức năng  Có khoá từ, và chỉ các nhân viên trong phòng có thể mở     CR không đổi  - Quan sát hệ thống bảo vệ tại các phòng máy.  Kiểm soát vật chất
TNKS đối với kiểm soát ứng dụng KL: CR (ks đầu vào) không đổi, CR (ks đầu ra tăng) Chỉ bỏ vào sọt rác     Kiểm soát yếu, tăng CR ban đầu - Phỏng vấn KTT xem đơn vị có quy định nào về việc hủy các tài liệu bí mật được in nháp, in thử hay không  Kết luận   Thử nghiệm kiểm soát   Thủ tục kiểm soát   Kiểm soát yếu, tăng CR. Kiểm tra toàn bộ các bảng tổng hợp đối ứng và yêu cầu nhân viên kế toán tìm hiểu nguyên nhân.  Kiểm tra báo cáo tổng hợp đối ứng của một vài TK, phát hiện có những mục đối ứng có số tiền nhưng không có TK đối ứng mà chỉ hiện xxx  Kiểm soát đầu ra  Có xuất hiện thông báo lỗi, không cho phép lưu nghiệp vụ    Không thay đổi CR.  - Thử nhập một vài nghiệp vụ không đúng thứ tự, kiểu dữ liệu không hợp lệ… xem chương trình có báo lỗi không.  Kiểm soát đầu vào
GVHD: TH.S TRẦN HỒNG VÂN SVTH: TRẦN THỊ MINH HÀ LỚP: 32K6.1 Chân thành cảm ơn sự  theo dõi của các thầy cô và các bạn!

Mais conteúdo relacionado

Destaque

Phan tich-tai-chinh-va-nang-cao-hieu-qua-tai-chinh-cua-tong-cty-hang-khong-vi...
Phan tich-tai-chinh-va-nang-cao-hieu-qua-tai-chinh-cua-tong-cty-hang-khong-vi...Phan tich-tai-chinh-va-nang-cao-hieu-qua-tai-chinh-cua-tong-cty-hang-khong-vi...
Phan tich-tai-chinh-va-nang-cao-hieu-qua-tai-chinh-cua-tong-cty-hang-khong-vi...HuynhTien92
 
Luận văn biện pháp nâng cao khả năng cạnh tranh trong lĩnh vực logistic
Luận văn  biện pháp nâng cao khả năng cạnh tranh trong lĩnh vực logisticLuận văn  biện pháp nâng cao khả năng cạnh tranh trong lĩnh vực logistic
Luận văn biện pháp nâng cao khả năng cạnh tranh trong lĩnh vực logisticHuynh Loc
 
Phan tich tai_chinh_va_mot_so_giai_phap_cai_thien_tinh_hinh__z_mae8c_cd8l_201...
Phan tich tai_chinh_va_mot_so_giai_phap_cai_thien_tinh_hinh__z_mae8c_cd8l_201...Phan tich tai_chinh_va_mot_so_giai_phap_cai_thien_tinh_hinh__z_mae8c_cd8l_201...
Phan tich tai_chinh_va_mot_so_giai_phap_cai_thien_tinh_hinh__z_mae8c_cd8l_201...Nguyễn Ngọc Phan Văn
 
Tailieu.vncty.com luan-van-phan-tich-hieu-qua-kd-tai-ctcp-cafatex
Tailieu.vncty.com   luan-van-phan-tich-hieu-qua-kd-tai-ctcp-cafatexTailieu.vncty.com   luan-van-phan-tich-hieu-qua-kd-tai-ctcp-cafatex
Tailieu.vncty.com luan-van-phan-tich-hieu-qua-kd-tai-ctcp-cafatexTrần Đức Anh
 
Luan van tot nghiep ke toan (21)
Luan van tot nghiep ke toan (21)Luan van tot nghiep ke toan (21)
Luan van tot nghiep ke toan (21)Nguyễn Công Huy
 
đề Cương chi tiết
đề Cương chi tiếtđề Cương chi tiết
đề Cương chi tiếtNguyễn Long
 
Ke toan.org luan-van-ke-toan-ban-hang-va-xac-dinh-kqkd_1
Ke toan.org luan-van-ke-toan-ban-hang-va-xac-dinh-kqkd_1Ke toan.org luan-van-ke-toan-ban-hang-va-xac-dinh-kqkd_1
Ke toan.org luan-van-ke-toan-ban-hang-va-xac-dinh-kqkd_1Góc Nhỏ May Mắn
 
Tiểu luận quản trị cung ứng đề tài Logistics Maersk quốc tế và Việt nam
Tiểu luận quản trị cung ứng đề tài Logistics Maersk quốc tế và  Việt namTiểu luận quản trị cung ứng đề tài Logistics Maersk quốc tế và  Việt nam
Tiểu luận quản trị cung ứng đề tài Logistics Maersk quốc tế và Việt namNgọc Hưng
 
NGUYEN VAN VIET_QUAN TRI RUI RO.pdf
NGUYEN VAN VIET_QUAN TRI RUI RO.pdfNGUYEN VAN VIET_QUAN TRI RUI RO.pdf
NGUYEN VAN VIET_QUAN TRI RUI RO.pdfthanhechip99
 
Bài giảng kiểm toán căn bản
Bài giảng kiểm toán căn bảnBài giảng kiểm toán căn bản
Bài giảng kiểm toán căn bảnCường Sol
 
đề Cương chi tiêt khóa luận
đề Cương chi tiêt khóa luậnđề Cương chi tiêt khóa luận
đề Cương chi tiêt khóa luậnNgọc Ánh Nguyễn
 
Thực trạng và một số giải pháp cho hoạt động bán hàng của công ty cổ phần toy...
Thực trạng và một số giải pháp cho hoạt động bán hàng của công ty cổ phần toy...Thực trạng và một số giải pháp cho hoạt động bán hàng của công ty cổ phần toy...
Thực trạng và một số giải pháp cho hoạt động bán hàng của công ty cổ phần toy...https://www.facebook.com/garmentspace
 

Destaque (15)

Phan tich-tai-chinh-va-nang-cao-hieu-qua-tai-chinh-cua-tong-cty-hang-khong-vi...
Phan tich-tai-chinh-va-nang-cao-hieu-qua-tai-chinh-cua-tong-cty-hang-khong-vi...Phan tich-tai-chinh-va-nang-cao-hieu-qua-tai-chinh-cua-tong-cty-hang-khong-vi...
Phan tich-tai-chinh-va-nang-cao-hieu-qua-tai-chinh-cua-tong-cty-hang-khong-vi...
 
Luận văn biện pháp nâng cao khả năng cạnh tranh trong lĩnh vực logistic
Luận văn  biện pháp nâng cao khả năng cạnh tranh trong lĩnh vực logisticLuận văn  biện pháp nâng cao khả năng cạnh tranh trong lĩnh vực logistic
Luận văn biện pháp nâng cao khả năng cạnh tranh trong lĩnh vực logistic
 
Luan van nop thay
Luan van nop thayLuan van nop thay
Luan van nop thay
 
Phan tich tai_chinh_va_mot_so_giai_phap_cai_thien_tinh_hinh__z_mae8c_cd8l_201...
Phan tich tai_chinh_va_mot_so_giai_phap_cai_thien_tinh_hinh__z_mae8c_cd8l_201...Phan tich tai_chinh_va_mot_so_giai_phap_cai_thien_tinh_hinh__z_mae8c_cd8l_201...
Phan tich tai_chinh_va_mot_so_giai_phap_cai_thien_tinh_hinh__z_mae8c_cd8l_201...
 
Tailieu.vncty.com luan-van-phan-tich-hieu-qua-kd-tai-ctcp-cafatex
Tailieu.vncty.com   luan-van-phan-tich-hieu-qua-kd-tai-ctcp-cafatexTailieu.vncty.com   luan-van-phan-tich-hieu-qua-kd-tai-ctcp-cafatex
Tailieu.vncty.com luan-van-phan-tich-hieu-qua-kd-tai-ctcp-cafatex
 
Bai giang kiem_toan
Bai giang kiem_toanBai giang kiem_toan
Bai giang kiem_toan
 
Luan van tot nghiep ke toan (21)
Luan van tot nghiep ke toan (21)Luan van tot nghiep ke toan (21)
Luan van tot nghiep ke toan (21)
 
đề Cương chi tiết
đề Cương chi tiếtđề Cương chi tiết
đề Cương chi tiết
 
Ke toan.org luan-van-ke-toan-ban-hang-va-xac-dinh-kqkd_1
Ke toan.org luan-van-ke-toan-ban-hang-va-xac-dinh-kqkd_1Ke toan.org luan-van-ke-toan-ban-hang-va-xac-dinh-kqkd_1
Ke toan.org luan-van-ke-toan-ban-hang-va-xac-dinh-kqkd_1
 
Tiểu luận quản trị cung ứng đề tài Logistics Maersk quốc tế và Việt nam
Tiểu luận quản trị cung ứng đề tài Logistics Maersk quốc tế và  Việt namTiểu luận quản trị cung ứng đề tài Logistics Maersk quốc tế và  Việt nam
Tiểu luận quản trị cung ứng đề tài Logistics Maersk quốc tế và Việt nam
 
NGUYEN VAN VIET_QUAN TRI RUI RO.pdf
NGUYEN VAN VIET_QUAN TRI RUI RO.pdfNGUYEN VAN VIET_QUAN TRI RUI RO.pdf
NGUYEN VAN VIET_QUAN TRI RUI RO.pdf
 
Bài giảng kiểm toán căn bản
Bài giảng kiểm toán căn bảnBài giảng kiểm toán căn bản
Bài giảng kiểm toán căn bản
 
Luan van tot nghiep ke toan
Luan van tot nghiep ke toanLuan van tot nghiep ke toan
Luan van tot nghiep ke toan
 
đề Cương chi tiêt khóa luận
đề Cương chi tiêt khóa luậnđề Cương chi tiêt khóa luận
đề Cương chi tiêt khóa luận
 
Thực trạng và một số giải pháp cho hoạt động bán hàng của công ty cổ phần toy...
Thực trạng và một số giải pháp cho hoạt động bán hàng của công ty cổ phần toy...Thực trạng và một số giải pháp cho hoạt động bán hàng của công ty cổ phần toy...
Thực trạng và một số giải pháp cho hoạt động bán hàng của công ty cổ phần toy...
 

Mais de Nguyễn Công Huy

Kết quả điểm thi công chức thuế TP HCM
Kết quả điểm thi công chức thuế TP HCMKết quả điểm thi công chức thuế TP HCM
Kết quả điểm thi công chức thuế TP HCMNguyễn Công Huy
 
Ket qua-thi-cong-chuc-thue-an-giang
Ket qua-thi-cong-chuc-thue-an-giangKet qua-thi-cong-chuc-thue-an-giang
Ket qua-thi-cong-chuc-thue-an-giangNguyễn Công Huy
 
Luận văn kế toán tiền lương
Luận văn kế toán tiền lươngLuận văn kế toán tiền lương
Luận văn kế toán tiền lươngNguyễn Công Huy
 
Khóa luận tốt nghiệp đại học ngoại thương ftu
Khóa luận tốt nghiệp đại học ngoại thương ftuKhóa luận tốt nghiệp đại học ngoại thương ftu
Khóa luận tốt nghiệp đại học ngoại thương ftuNguyễn Công Huy
 
Khóa luận tốt nghiệp một số giải pháp thúc đẩy qhkt Lào và Việt Nam
Khóa luận tốt nghiệp một số giải pháp thúc đẩy qhkt Lào và Việt NamKhóa luận tốt nghiệp một số giải pháp thúc đẩy qhkt Lào và Việt Nam
Khóa luận tốt nghiệp một số giải pháp thúc đẩy qhkt Lào và Việt NamNguyễn Công Huy
 
Luận văn kế toán Tổ chức kế toán nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ tạ...
Luận văn kế toán Tổ chức kế toán nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ tạ...Luận văn kế toán Tổ chức kế toán nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ tạ...
Luận văn kế toán Tổ chức kế toán nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ tạ...Nguyễn Công Huy
 
đề tài là: “Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần x...
đề tài là: “Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần x...đề tài là: “Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần x...
đề tài là: “Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần x...Nguyễn Công Huy
 
Báo cáo thực tập: Đánh giá khái quát tổ chức hạch toán kế toán tại công ty TN...
Báo cáo thực tập: Đánh giá khái quát tổ chức hạch toán kế toán tại công ty TN...Báo cáo thực tập: Đánh giá khái quát tổ chức hạch toán kế toán tại công ty TN...
Báo cáo thực tập: Đánh giá khái quát tổ chức hạch toán kế toán tại công ty TN...Nguyễn Công Huy
 
Luận văn kế toán: Hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại C...
Luận văn kế toán: Hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại C...Luận văn kế toán: Hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại C...
Luận văn kế toán: Hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại C...Nguyễn Công Huy
 
Luận văn tốt nghiệp: KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ...
Luận văn tốt nghiệp:  KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ...Luận văn tốt nghiệp:  KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ...
Luận văn tốt nghiệp: KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ...Nguyễn Công Huy
 
Luận văn: Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần xi ...
Luận văn: Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần xi ...Luận văn: Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần xi ...
Luận văn: Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần xi ...Nguyễn Công Huy
 
Luận văn tốt nghiệp: kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm tại X...
Luận văn tốt nghiệp: kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm tại X...Luận văn tốt nghiệp: kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm tại X...
Luận văn tốt nghiệp: kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm tại X...Nguyễn Công Huy
 
Luận văn tốt nghiệp: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của NH SGTT Kiên ...
Luận văn tốt nghiệp: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của NH SGTT Kiên ...Luận văn tốt nghiệp: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của NH SGTT Kiên ...
Luận văn tốt nghiệp: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của NH SGTT Kiên ...Nguyễn Công Huy
 
Tổ chức công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm
Tổ chức công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩmTổ chức công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm
Tổ chức công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩmNguyễn Công Huy
 
bao cao tot nghiep ke toan (5).pdf
bao cao tot nghiep ke toan (5).pdfbao cao tot nghiep ke toan (5).pdf
bao cao tot nghiep ke toan (5).pdfNguyễn Công Huy
 
Hạch toán kế toán vật liệu và công cụ dụng cụ
 Hạch toán kế toán vật liệu và công cụ dụng cụ  Hạch toán kế toán vật liệu và công cụ dụng cụ
Hạch toán kế toán vật liệu và công cụ dụng cụ Nguyễn Công Huy
 
Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tiêu thụ các sản phẩm dầu khí tại cô...
Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tiêu thụ các sản phẩm dầu khí tại cô...Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tiêu thụ các sản phẩm dầu khí tại cô...
Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tiêu thụ các sản phẩm dầu khí tại cô...Nguyễn Công Huy
 
Luận văn: Tổ chức công tác tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm trong d...
Luận văn: Tổ chức công tác tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm trong d...Luận văn: Tổ chức công tác tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm trong d...
Luận văn: Tổ chức công tác tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm trong d...Nguyễn Công Huy
 
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TRONG MÔI TRƯỜNG ỨNG ...
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TRONG MÔI TRƯỜNG ỨNG ...LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TRONG MÔI TRƯỜNG ỨNG ...
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TRONG MÔI TRƯỜNG ỨNG ...Nguyễn Công Huy
 

Mais de Nguyễn Công Huy (20)

Kết quả điểm thi công chức thuế TP HCM
Kết quả điểm thi công chức thuế TP HCMKết quả điểm thi công chức thuế TP HCM
Kết quả điểm thi công chức thuế TP HCM
 
Ket qua-thi-cong-chuc-thue-an-giang
Ket qua-thi-cong-chuc-thue-an-giangKet qua-thi-cong-chuc-thue-an-giang
Ket qua-thi-cong-chuc-thue-an-giang
 
Luận văn kế toán tiền lương
Luận văn kế toán tiền lươngLuận văn kế toán tiền lương
Luận văn kế toán tiền lương
 
Luận văn bảo hiểm
Luận văn bảo hiểmLuận văn bảo hiểm
Luận văn bảo hiểm
 
Khóa luận tốt nghiệp đại học ngoại thương ftu
Khóa luận tốt nghiệp đại học ngoại thương ftuKhóa luận tốt nghiệp đại học ngoại thương ftu
Khóa luận tốt nghiệp đại học ngoại thương ftu
 
Khóa luận tốt nghiệp một số giải pháp thúc đẩy qhkt Lào và Việt Nam
Khóa luận tốt nghiệp một số giải pháp thúc đẩy qhkt Lào và Việt NamKhóa luận tốt nghiệp một số giải pháp thúc đẩy qhkt Lào và Việt Nam
Khóa luận tốt nghiệp một số giải pháp thúc đẩy qhkt Lào và Việt Nam
 
Luận văn kế toán Tổ chức kế toán nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ tạ...
Luận văn kế toán Tổ chức kế toán nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ tạ...Luận văn kế toán Tổ chức kế toán nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ tạ...
Luận văn kế toán Tổ chức kế toán nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ tạ...
 
đề tài là: “Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần x...
đề tài là: “Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần x...đề tài là: “Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần x...
đề tài là: “Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần x...
 
Báo cáo thực tập: Đánh giá khái quát tổ chức hạch toán kế toán tại công ty TN...
Báo cáo thực tập: Đánh giá khái quát tổ chức hạch toán kế toán tại công ty TN...Báo cáo thực tập: Đánh giá khái quát tổ chức hạch toán kế toán tại công ty TN...
Báo cáo thực tập: Đánh giá khái quát tổ chức hạch toán kế toán tại công ty TN...
 
Luận văn kế toán: Hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại C...
Luận văn kế toán: Hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại C...Luận văn kế toán: Hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại C...
Luận văn kế toán: Hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại C...
 
Luận văn tốt nghiệp: KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ...
Luận văn tốt nghiệp:  KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ...Luận văn tốt nghiệp:  KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ...
Luận văn tốt nghiệp: KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ...
 
Luận văn: Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần xi ...
Luận văn: Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần xi ...Luận văn: Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần xi ...
Luận văn: Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần xi ...
 
Luận văn tốt nghiệp: kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm tại X...
Luận văn tốt nghiệp: kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm tại X...Luận văn tốt nghiệp: kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm tại X...
Luận văn tốt nghiệp: kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm tại X...
 
Luận văn tốt nghiệp: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của NH SGTT Kiên ...
Luận văn tốt nghiệp: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của NH SGTT Kiên ...Luận văn tốt nghiệp: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của NH SGTT Kiên ...
Luận văn tốt nghiệp: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của NH SGTT Kiên ...
 
Tổ chức công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm
Tổ chức công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩmTổ chức công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm
Tổ chức công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm
 
bao cao tot nghiep ke toan (5).pdf
bao cao tot nghiep ke toan (5).pdfbao cao tot nghiep ke toan (5).pdf
bao cao tot nghiep ke toan (5).pdf
 
Hạch toán kế toán vật liệu và công cụ dụng cụ
 Hạch toán kế toán vật liệu và công cụ dụng cụ  Hạch toán kế toán vật liệu và công cụ dụng cụ
Hạch toán kế toán vật liệu và công cụ dụng cụ
 
Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tiêu thụ các sản phẩm dầu khí tại cô...
Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tiêu thụ các sản phẩm dầu khí tại cô...Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tiêu thụ các sản phẩm dầu khí tại cô...
Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tiêu thụ các sản phẩm dầu khí tại cô...
 
Luận văn: Tổ chức công tác tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm trong d...
Luận văn: Tổ chức công tác tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm trong d...Luận văn: Tổ chức công tác tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm trong d...
Luận văn: Tổ chức công tác tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm trong d...
 
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TRONG MÔI TRƯỜNG ỨNG ...
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TRONG MÔI TRƯỜNG ỨNG ...LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TRONG MÔI TRƯỜNG ỨNG ...
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TRONG MÔI TRƯỜNG ỨNG ...
 

Último

40 ĐỀ LUYỆN THI ĐÁNH GIÁ NĂNG LỰC ĐẠI HỌC QUỐC GIA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NĂM ...
40 ĐỀ LUYỆN THI ĐÁNH GIÁ NĂNG LỰC ĐẠI HỌC QUỐC GIA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NĂM ...40 ĐỀ LUYỆN THI ĐÁNH GIÁ NĂNG LỰC ĐẠI HỌC QUỐC GIA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NĂM ...
40 ĐỀ LUYỆN THI ĐÁNH GIÁ NĂNG LỰC ĐẠI HỌC QUỐC GIA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NĂM ...Nguyen Thanh Tu Collection
 
GIÁO ÁN KẾ HOẠCH BÀI DẠY MÔN VẬT LÝ 11 CẢ NĂM (SÁCH KẾT NỐI TRI THỨC) THEO CÔ...
GIÁO ÁN KẾ HOẠCH BÀI DẠY MÔN VẬT LÝ 11 CẢ NĂM (SÁCH KẾT NỐI TRI THỨC) THEO CÔ...GIÁO ÁN KẾ HOẠCH BÀI DẠY MÔN VẬT LÝ 11 CẢ NĂM (SÁCH KẾT NỐI TRI THỨC) THEO CÔ...
GIÁO ÁN KẾ HOẠCH BÀI DẠY MÔN VẬT LÝ 11 CẢ NĂM (SÁCH KẾT NỐI TRI THỨC) THEO CÔ...Nguyen Thanh Tu Collection
 
GIÁO ÁN KẾ HOẠCH BÀI DẠY SINH HỌC 10 CHÂN TRỜI SÁNG TẠO - CẢ NĂM THEO CÔNG VĂ...
GIÁO ÁN KẾ HOẠCH BÀI DẠY SINH HỌC 10 CHÂN TRỜI SÁNG TẠO - CẢ NĂM THEO CÔNG VĂ...GIÁO ÁN KẾ HOẠCH BÀI DẠY SINH HỌC 10 CHÂN TRỜI SÁNG TẠO - CẢ NĂM THEO CÔNG VĂ...
GIÁO ÁN KẾ HOẠCH BÀI DẠY SINH HỌC 10 CHÂN TRỜI SÁNG TẠO - CẢ NĂM THEO CÔNG VĂ...Nguyen Thanh Tu Collection
 
SÁNG KIẾN PHÁT TRIỂN NĂNG LỰC TỰ LÀM MÔ HÌNH KHI TÌM HIỂU KIẾN THỨC “THẠCH QU...
SÁNG KIẾN PHÁT TRIỂN NĂNG LỰC TỰ LÀM MÔ HÌNH KHI TÌM HIỂU KIẾN THỨC “THẠCH QU...SÁNG KIẾN PHÁT TRIỂN NĂNG LỰC TỰ LÀM MÔ HÌNH KHI TÌM HIỂU KIẾN THỨC “THẠCH QU...
SÁNG KIẾN PHÁT TRIỂN NĂNG LỰC TỰ LÀM MÔ HÌNH KHI TÌM HIỂU KIẾN THỨC “THẠCH QU...Nguyen Thanh Tu Collection
 
40 ĐỀ THI THỬ TUYỂN SINH VÀO LỚP 10 MÔN TIẾNG ANH NĂM HỌC 2024 - 2025 SỞ GIÁO...
40 ĐỀ THI THỬ TUYỂN SINH VÀO LỚP 10 MÔN TIẾNG ANH NĂM HỌC 2024 - 2025 SỞ GIÁO...40 ĐỀ THI THỬ TUYỂN SINH VÀO LỚP 10 MÔN TIẾNG ANH NĂM HỌC 2024 - 2025 SỞ GIÁO...
40 ĐỀ THI THỬ TUYỂN SINH VÀO LỚP 10 MÔN TIẾNG ANH NĂM HỌC 2024 - 2025 SỞ GIÁO...Nguyen Thanh Tu Collection
 
BÀI TẬP – BÀI GIẢI HÓA HỮU CƠ – TẬP 1 DÙNG BỒI DƯỠNG HỌC SINH GIỎI TỈNH VÀ QU...
BÀI TẬP – BÀI GIẢI HÓA HỮU CƠ – TẬP 1 DÙNG BỒI DƯỠNG HỌC SINH GIỎI TỈNH VÀ QU...BÀI TẬP – BÀI GIẢI HÓA HỮU CƠ – TẬP 1 DÙNG BỒI DƯỠNG HỌC SINH GIỎI TỈNH VÀ QU...
BÀI TẬP – BÀI GIẢI HÓA HỮU CƠ – TẬP 1 DÙNG BỒI DƯỠNG HỌC SINH GIỎI TỈNH VÀ QU...Nguyen Thanh Tu Collection
 
ĐỀ KIỂM TRA THEO UNIT TIẾNG ANH GLOBAL SUCCESS 11 - HK2 (BẢN HS-GV) (3 TESTS ...
ĐỀ KIỂM TRA THEO UNIT TIẾNG ANH GLOBAL SUCCESS 11 - HK2 (BẢN HS-GV) (3 TESTS ...ĐỀ KIỂM TRA THEO UNIT TIẾNG ANH GLOBAL SUCCESS 11 - HK2 (BẢN HS-GV) (3 TESTS ...
ĐỀ KIỂM TRA THEO UNIT TIẾNG ANH GLOBAL SUCCESS 11 - HK2 (BẢN HS-GV) (3 TESTS ...Nguyen Thanh Tu Collection
 
CHUYÊN ĐỀ BỒI DƯỠNG HỌC SINH GIỎI KHOA HỌC TỰ NHIÊN 7 + 8 CHƯƠNG TRÌNH GDPT M...
CHUYÊN ĐỀ BỒI DƯỠNG HỌC SINH GIỎI KHOA HỌC TỰ NHIÊN 7 + 8 CHƯƠNG TRÌNH GDPT M...CHUYÊN ĐỀ BỒI DƯỠNG HỌC SINH GIỎI KHOA HỌC TỰ NHIÊN 7 + 8 CHƯƠNG TRÌNH GDPT M...
CHUYÊN ĐỀ BỒI DƯỠNG HỌC SINH GIỎI KHOA HỌC TỰ NHIÊN 7 + 8 CHƯƠNG TRÌNH GDPT M...Nguyen Thanh Tu Collection
 
BÀI TẬP BỔ TRỢ TIẾNG ANH LỚP 8 CẢ NĂM CÓ TEST ÔN TẬP ĐỊNH KÌ + NÂNG CAO - FRI...
BÀI TẬP BỔ TRỢ TIẾNG ANH LỚP 8 CẢ NĂM CÓ TEST ÔN TẬP ĐỊNH KÌ + NÂNG CAO - FRI...BÀI TẬP BỔ TRỢ TIẾNG ANH LỚP 8 CẢ NĂM CÓ TEST ÔN TẬP ĐỊNH KÌ + NÂNG CAO - FRI...
BÀI TẬP BỔ TRỢ TIẾNG ANH LỚP 8 CẢ NĂM CÓ TEST ÔN TẬP ĐỊNH KÌ + NÂNG CAO - FRI...Nguyen Thanh Tu Collection
 
IELTS READING - Earth’s lakes are under threat.pptx
IELTS READING - Earth’s lakes are under threat.pptxIELTS READING - Earth’s lakes are under threat.pptx
IELTS READING - Earth’s lakes are under threat.pptxNguynHn870045
 
CHUYÊN ĐỀ DẠY THÊM HÓA HỌC LỚP 11 CHUNG 3 BỘ SÁCH NĂM 2024 HỆ THỐNG BÀI TẬP B...
CHUYÊN ĐỀ DẠY THÊM HÓA HỌC LỚP 11 CHUNG 3 BỘ SÁCH NĂM 2024 HỆ THỐNG BÀI TẬP B...CHUYÊN ĐỀ DẠY THÊM HÓA HỌC LỚP 11 CHUNG 3 BỘ SÁCH NĂM 2024 HỆ THỐNG BÀI TẬP B...
CHUYÊN ĐỀ DẠY THÊM HÓA HỌC LỚP 11 CHUNG 3 BỘ SÁCH NĂM 2024 HỆ THỐNG BÀI TẬP B...Nguyen Thanh Tu Collection
 
HƯỚNG DẪN GIẢI ĐỀ MINH HỌA KÌ THI TỐT NGHIỆP THPT NĂM 2024 TỪ BỘ GIÁO DỤC MÔN...
HƯỚNG DẪN GIẢI ĐỀ MINH HỌA KÌ THI TỐT NGHIỆP THPT NĂM 2024 TỪ BỘ GIÁO DỤC MÔN...HƯỚNG DẪN GIẢI ĐỀ MINH HỌA KÌ THI TỐT NGHIỆP THPT NĂM 2024 TỪ BỘ GIÁO DỤC MÔN...
HƯỚNG DẪN GIẢI ĐỀ MINH HỌA KÌ THI TỐT NGHIỆP THPT NĂM 2024 TỪ BỘ GIÁO DỤC MÔN...Nguyen Thanh Tu Collection
 
Day tieng Viet cho nguoi nuoc ngoai.pptx
Day tieng Viet cho nguoi nuoc ngoai.pptxDay tieng Viet cho nguoi nuoc ngoai.pptx
Day tieng Viet cho nguoi nuoc ngoai.pptxngothevinhs6lite
 
HƯỚNG DẪN GIẢI ĐỀ THI THAM KHẢO KÌ THI TỐT NGHIỆP THPT NĂM 2024 TỪ BỘ GIÁO DỤ...
HƯỚNG DẪN GIẢI ĐỀ THI THAM KHẢO KÌ THI TỐT NGHIỆP THPT NĂM 2024 TỪ BỘ GIÁO DỤ...HƯỚNG DẪN GIẢI ĐỀ THI THAM KHẢO KÌ THI TỐT NGHIỆP THPT NĂM 2024 TỪ BỘ GIÁO DỤ...
HƯỚNG DẪN GIẢI ĐỀ THI THAM KHẢO KÌ THI TỐT NGHIỆP THPT NĂM 2024 TỪ BỘ GIÁO DỤ...Nguyen Thanh Tu Collection
 
14 CHUYÊN ĐỀ BỒI DƯỠNG HỌC SINH GIỎI KHOA HỌC TỰ NHIÊN VẬT LÝ 8 - NĂM 2024 (4...
14 CHUYÊN ĐỀ BỒI DƯỠNG HỌC SINH GIỎI KHOA HỌC TỰ NHIÊN VẬT LÝ 8 - NĂM 2024 (4...14 CHUYÊN ĐỀ BỒI DƯỠNG HỌC SINH GIỎI KHOA HỌC TỰ NHIÊN VẬT LÝ 8 - NĂM 2024 (4...
14 CHUYÊN ĐỀ BỒI DƯỠNG HỌC SINH GIỎI KHOA HỌC TỰ NHIÊN VẬT LÝ 8 - NĂM 2024 (4...Nguyen Thanh Tu Collection
 
lịch sử đảng cộng sản việt nam chương 1.ppt
lịch sử đảng cộng sản việt nam chương 1.pptlịch sử đảng cộng sản việt nam chương 1.ppt
lịch sử đảng cộng sản việt nam chương 1.pptLinhPham480
 
TỔNG HỢP HƠN 100 ĐỀ THI THỬ TỐT NGHIỆP THPT TOÁN 2024 - TỪ CÁC TRƯỜNG, TRƯỜNG...
TỔNG HỢP HƠN 100 ĐỀ THI THỬ TỐT NGHIỆP THPT TOÁN 2024 - TỪ CÁC TRƯỜNG, TRƯỜNG...TỔNG HỢP HƠN 100 ĐỀ THI THỬ TỐT NGHIỆP THPT TOÁN 2024 - TỪ CÁC TRƯỜNG, TRƯỜNG...
TỔNG HỢP HƠN 100 ĐỀ THI THỬ TỐT NGHIỆP THPT TOÁN 2024 - TỪ CÁC TRƯỜNG, TRƯỜNG...Nguyen Thanh Tu Collection
 

Último (17)

40 ĐỀ LUYỆN THI ĐÁNH GIÁ NĂNG LỰC ĐẠI HỌC QUỐC GIA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NĂM ...
40 ĐỀ LUYỆN THI ĐÁNH GIÁ NĂNG LỰC ĐẠI HỌC QUỐC GIA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NĂM ...40 ĐỀ LUYỆN THI ĐÁNH GIÁ NĂNG LỰC ĐẠI HỌC QUỐC GIA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NĂM ...
40 ĐỀ LUYỆN THI ĐÁNH GIÁ NĂNG LỰC ĐẠI HỌC QUỐC GIA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NĂM ...
 
GIÁO ÁN KẾ HOẠCH BÀI DẠY MÔN VẬT LÝ 11 CẢ NĂM (SÁCH KẾT NỐI TRI THỨC) THEO CÔ...
GIÁO ÁN KẾ HOẠCH BÀI DẠY MÔN VẬT LÝ 11 CẢ NĂM (SÁCH KẾT NỐI TRI THỨC) THEO CÔ...GIÁO ÁN KẾ HOẠCH BÀI DẠY MÔN VẬT LÝ 11 CẢ NĂM (SÁCH KẾT NỐI TRI THỨC) THEO CÔ...
GIÁO ÁN KẾ HOẠCH BÀI DẠY MÔN VẬT LÝ 11 CẢ NĂM (SÁCH KẾT NỐI TRI THỨC) THEO CÔ...
 
GIÁO ÁN KẾ HOẠCH BÀI DẠY SINH HỌC 10 CHÂN TRỜI SÁNG TẠO - CẢ NĂM THEO CÔNG VĂ...
GIÁO ÁN KẾ HOẠCH BÀI DẠY SINH HỌC 10 CHÂN TRỜI SÁNG TẠO - CẢ NĂM THEO CÔNG VĂ...GIÁO ÁN KẾ HOẠCH BÀI DẠY SINH HỌC 10 CHÂN TRỜI SÁNG TẠO - CẢ NĂM THEO CÔNG VĂ...
GIÁO ÁN KẾ HOẠCH BÀI DẠY SINH HỌC 10 CHÂN TRỜI SÁNG TẠO - CẢ NĂM THEO CÔNG VĂ...
 
SÁNG KIẾN PHÁT TRIỂN NĂNG LỰC TỰ LÀM MÔ HÌNH KHI TÌM HIỂU KIẾN THỨC “THẠCH QU...
SÁNG KIẾN PHÁT TRIỂN NĂNG LỰC TỰ LÀM MÔ HÌNH KHI TÌM HIỂU KIẾN THỨC “THẠCH QU...SÁNG KIẾN PHÁT TRIỂN NĂNG LỰC TỰ LÀM MÔ HÌNH KHI TÌM HIỂU KIẾN THỨC “THẠCH QU...
SÁNG KIẾN PHÁT TRIỂN NĂNG LỰC TỰ LÀM MÔ HÌNH KHI TÌM HIỂU KIẾN THỨC “THẠCH QU...
 
40 ĐỀ THI THỬ TUYỂN SINH VÀO LỚP 10 MÔN TIẾNG ANH NĂM HỌC 2024 - 2025 SỞ GIÁO...
40 ĐỀ THI THỬ TUYỂN SINH VÀO LỚP 10 MÔN TIẾNG ANH NĂM HỌC 2024 - 2025 SỞ GIÁO...40 ĐỀ THI THỬ TUYỂN SINH VÀO LỚP 10 MÔN TIẾNG ANH NĂM HỌC 2024 - 2025 SỞ GIÁO...
40 ĐỀ THI THỬ TUYỂN SINH VÀO LỚP 10 MÔN TIẾNG ANH NĂM HỌC 2024 - 2025 SỞ GIÁO...
 
BÀI TẬP – BÀI GIẢI HÓA HỮU CƠ – TẬP 1 DÙNG BỒI DƯỠNG HỌC SINH GIỎI TỈNH VÀ QU...
BÀI TẬP – BÀI GIẢI HÓA HỮU CƠ – TẬP 1 DÙNG BỒI DƯỠNG HỌC SINH GIỎI TỈNH VÀ QU...BÀI TẬP – BÀI GIẢI HÓA HỮU CƠ – TẬP 1 DÙNG BỒI DƯỠNG HỌC SINH GIỎI TỈNH VÀ QU...
BÀI TẬP – BÀI GIẢI HÓA HỮU CƠ – TẬP 1 DÙNG BỒI DƯỠNG HỌC SINH GIỎI TỈNH VÀ QU...
 
ĐỀ KIỂM TRA THEO UNIT TIẾNG ANH GLOBAL SUCCESS 11 - HK2 (BẢN HS-GV) (3 TESTS ...
ĐỀ KIỂM TRA THEO UNIT TIẾNG ANH GLOBAL SUCCESS 11 - HK2 (BẢN HS-GV) (3 TESTS ...ĐỀ KIỂM TRA THEO UNIT TIẾNG ANH GLOBAL SUCCESS 11 - HK2 (BẢN HS-GV) (3 TESTS ...
ĐỀ KIỂM TRA THEO UNIT TIẾNG ANH GLOBAL SUCCESS 11 - HK2 (BẢN HS-GV) (3 TESTS ...
 
CHUYÊN ĐỀ BỒI DƯỠNG HỌC SINH GIỎI KHOA HỌC TỰ NHIÊN 7 + 8 CHƯƠNG TRÌNH GDPT M...
CHUYÊN ĐỀ BỒI DƯỠNG HỌC SINH GIỎI KHOA HỌC TỰ NHIÊN 7 + 8 CHƯƠNG TRÌNH GDPT M...CHUYÊN ĐỀ BỒI DƯỠNG HỌC SINH GIỎI KHOA HỌC TỰ NHIÊN 7 + 8 CHƯƠNG TRÌNH GDPT M...
CHUYÊN ĐỀ BỒI DƯỠNG HỌC SINH GIỎI KHOA HỌC TỰ NHIÊN 7 + 8 CHƯƠNG TRÌNH GDPT M...
 
BÀI TẬP BỔ TRỢ TIẾNG ANH LỚP 8 CẢ NĂM CÓ TEST ÔN TẬP ĐỊNH KÌ + NÂNG CAO - FRI...
BÀI TẬP BỔ TRỢ TIẾNG ANH LỚP 8 CẢ NĂM CÓ TEST ÔN TẬP ĐỊNH KÌ + NÂNG CAO - FRI...BÀI TẬP BỔ TRỢ TIẾNG ANH LỚP 8 CẢ NĂM CÓ TEST ÔN TẬP ĐỊNH KÌ + NÂNG CAO - FRI...
BÀI TẬP BỔ TRỢ TIẾNG ANH LỚP 8 CẢ NĂM CÓ TEST ÔN TẬP ĐỊNH KÌ + NÂNG CAO - FRI...
 
IELTS READING - Earth’s lakes are under threat.pptx
IELTS READING - Earth’s lakes are under threat.pptxIELTS READING - Earth’s lakes are under threat.pptx
IELTS READING - Earth’s lakes are under threat.pptx
 
CHUYÊN ĐỀ DẠY THÊM HÓA HỌC LỚP 11 CHUNG 3 BỘ SÁCH NĂM 2024 HỆ THỐNG BÀI TẬP B...
CHUYÊN ĐỀ DẠY THÊM HÓA HỌC LỚP 11 CHUNG 3 BỘ SÁCH NĂM 2024 HỆ THỐNG BÀI TẬP B...CHUYÊN ĐỀ DẠY THÊM HÓA HỌC LỚP 11 CHUNG 3 BỘ SÁCH NĂM 2024 HỆ THỐNG BÀI TẬP B...
CHUYÊN ĐỀ DẠY THÊM HÓA HỌC LỚP 11 CHUNG 3 BỘ SÁCH NĂM 2024 HỆ THỐNG BÀI TẬP B...
 
HƯỚNG DẪN GIẢI ĐỀ MINH HỌA KÌ THI TỐT NGHIỆP THPT NĂM 2024 TỪ BỘ GIÁO DỤC MÔN...
HƯỚNG DẪN GIẢI ĐỀ MINH HỌA KÌ THI TỐT NGHIỆP THPT NĂM 2024 TỪ BỘ GIÁO DỤC MÔN...HƯỚNG DẪN GIẢI ĐỀ MINH HỌA KÌ THI TỐT NGHIỆP THPT NĂM 2024 TỪ BỘ GIÁO DỤC MÔN...
HƯỚNG DẪN GIẢI ĐỀ MINH HỌA KÌ THI TỐT NGHIỆP THPT NĂM 2024 TỪ BỘ GIÁO DỤC MÔN...
 
Day tieng Viet cho nguoi nuoc ngoai.pptx
Day tieng Viet cho nguoi nuoc ngoai.pptxDay tieng Viet cho nguoi nuoc ngoai.pptx
Day tieng Viet cho nguoi nuoc ngoai.pptx
 
HƯỚNG DẪN GIẢI ĐỀ THI THAM KHẢO KÌ THI TỐT NGHIỆP THPT NĂM 2024 TỪ BỘ GIÁO DỤ...
HƯỚNG DẪN GIẢI ĐỀ THI THAM KHẢO KÌ THI TỐT NGHIỆP THPT NĂM 2024 TỪ BỘ GIÁO DỤ...HƯỚNG DẪN GIẢI ĐỀ THI THAM KHẢO KÌ THI TỐT NGHIỆP THPT NĂM 2024 TỪ BỘ GIÁO DỤ...
HƯỚNG DẪN GIẢI ĐỀ THI THAM KHẢO KÌ THI TỐT NGHIỆP THPT NĂM 2024 TỪ BỘ GIÁO DỤ...
 
14 CHUYÊN ĐỀ BỒI DƯỠNG HỌC SINH GIỎI KHOA HỌC TỰ NHIÊN VẬT LÝ 8 - NĂM 2024 (4...
14 CHUYÊN ĐỀ BỒI DƯỠNG HỌC SINH GIỎI KHOA HỌC TỰ NHIÊN VẬT LÝ 8 - NĂM 2024 (4...14 CHUYÊN ĐỀ BỒI DƯỠNG HỌC SINH GIỎI KHOA HỌC TỰ NHIÊN VẬT LÝ 8 - NĂM 2024 (4...
14 CHUYÊN ĐỀ BỒI DƯỠNG HỌC SINH GIỎI KHOA HỌC TỰ NHIÊN VẬT LÝ 8 - NĂM 2024 (4...
 
lịch sử đảng cộng sản việt nam chương 1.ppt
lịch sử đảng cộng sản việt nam chương 1.pptlịch sử đảng cộng sản việt nam chương 1.ppt
lịch sử đảng cộng sản việt nam chương 1.ppt
 
TỔNG HỢP HƠN 100 ĐỀ THI THỬ TỐT NGHIỆP THPT TOÁN 2024 - TỪ CÁC TRƯỜNG, TRƯỜNG...
TỔNG HỢP HƠN 100 ĐỀ THI THỬ TỐT NGHIỆP THPT TOÁN 2024 - TỪ CÁC TRƯỜNG, TRƯỜNG...TỔNG HỢP HƠN 100 ĐỀ THI THỬ TỐT NGHIỆP THPT TOÁN 2024 - TỪ CÁC TRƯỜNG, TRƯỜNG...
TỔNG HỢP HƠN 100 ĐỀ THI THỬ TỐT NGHIỆP THPT TOÁN 2024 - TỪ CÁC TRƯỜNG, TRƯỜNG...
 

Luan van tot nghiep: Hoàn thiện quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán BCTC tại công ty TNHH Kiểm toán và kế toán AAC

  • 1. GVHD: TH.S TRẦN HỒNG VÂN SVTH: TRẦN THỊ MINH HÀ LỚP: 32K6.1 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC
  • 2. KẾT CẤU LUẬN VĂN CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TOÁN BCTC I THỰC TẾ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TOÁN BCTC DO CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC THỰC HIỆN II NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC. III
  • 3. THỰC TẾ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN AAC Thực tế quy trình tìm hiểu và đánh giá hệ thống KSNB trong kiểm toán BCTC do AAC thực hiện Giới thiệu về công ty TNHH Kiểm toán và kế toán AAC PHẦN II
  • 4. Lịch sử hình thành và phát triển Từ năm 2007 đến nay liên tục đạt được các giải thưởng: “Thương mại dịch vụ - Top Trade Services” , “Doanh nghiệp Việt Nam tiêu biểu” , “Tổ chức kiểm toán niêm yết uy tín”. Là thành viên của hãng kiểm toán quốc tế Polaris International . Thành lập năm 1993, là một trong năm công ty kiểm toán độc lập đầu tiên tại Việt Nam.
  • 5.
  • 6.
  • 7.
  • 8.
  • 9.
  • 10. Giai đoạn lập kế hoạch Kết hợp tìm hiểu thông tin khách hàng với Cơ cấu tổ chức hợp lý, ban quản lý cam kết duy trì hệ thống thông tin kế toán đáng tin cậy Môi trường kiểm soát tốt, ban giám đốc có quan điểm trung thực, thái độ đúng đắn, cam kết về sự hợp lý và chính xác của BCTC. Đánh giá rủi ro tiềm tàng trên phương diện BCTC Đánh giá sơ bộ hệ thống KSNB khách hàng
  • 11. Giai đoạn lập kế hoạch Đánh giá của kiểm toán viên sau khi tìm hiểu khái quát chung về đơn vị Nghiên cứu tài liệu Phỏng vấn Trao đổi gặp mặt Hệ thống kế toán được tổ chức tương đối tốt và bài bản, hệ thống KSNB chặt chẽ. Vì vậy có thể đánh giá là không có rủi ro trọng yếu nào ảnh hưởng đến BCTC
  • 12. Giai đoạn lập kế hoạch Đánh giá sơ bộ CR Bảng đánh giá rủi ro kiểm soát đối với từng khoản mục Yes 6. Các khoản tiền ngoại tệ có được theo dõi riêng không? Yes 4. Các khoản tiền thu về có được gửi ngay vào ngân hàng không? Yes 8. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có được ghi sổ đúng kỳ không? Yes 5. Việc đối chiếu với ngân hàng có được thực hiện hàng tháng, hàng quý không? KL: HTKS: Tốt, RRKS: Thấp Yes 7. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có được ghi chép dựa trên các chứng từ không? Yes 2. Hàng tháng kế toán tiền mặt có đối chiếu với thủ quỹ không? No 1. Công việc thủ quỹ và kế toán có do một người đảm nhận không? Tiền
  • 13. KL: HTKSNB: Tốt; RRKS: Thấp Yes 10. Việc xác định giá trị hàng tồn kho có nhất quán với các năm trước không? Yes 9. Các phiếu nhập, xuất kho có được ghi sổ kế toán kịp thời không? Yes 8. Khách hàng đã xác định dự phòng giảm giá hàng tồn kho chưa? Yes 7. Có thực hiện phân loại những khoản mục hàng tồn kho chậm luân chuyển, hư hỏng và lỗi thời không và có để chúng riêng ra không? No 2. Có thực hiện mang hàng tồn kho đi thế chấp để vay vốn không? Yes 1. Có thực hiện kiểm kê hàng tồn kho theo đúng quy định không? Hàng tồn kho
  • 14.
  • 15.
  • 16.
  • 17.
  • 18.
  • 19. CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC Phương pháp: - Đối chiếu biên bản kiểm kê, báo cáo nhập xuất tồn với sổ cái - Kiểm tra cách xác định đơn giá xuất kho nguyên vật liệu - Kiểm tra tính nhất quán trong việc áp dụng phương pháp tính giá - Thủ tục cut-off Thực hiện: Trang .../… Ngày Người lập Tên khách hàng: Công ty cổ phần đường XYZ Chủ đề: TK 152 Niên độ: Năm 2009 Không có giấy yêu cầu Mua mực máy in, sạc mực PN 43/08 Không có giấy yêu cầu Mua văn phòng phẩm PN 30/3 PN 28/6 Ghi chú Nội dung Số CT
  • 20. CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC Phương pháp: - Đối chiếu biên bản kiểm kê TSCĐ với bảng tổng hợp TSCĐ - Kiểm tra các hóa đơn mua TSCĐ và đối chiếu với các tài liệu liên quan. - Kiểm tra phương pháp khấu hao TSCĐ và tính nhất quán. Thực hiện: Trang .../… Ngày Người lập Tên khách hàng: Công ty cổ phần đường XYZ Chủ đề: TK 211 Niên độ: Năm 2009 Hóa đơn thiếu chữ ký Tăng TSCĐ (trạm bơm 1B) Hóa đơn ngày 16/05/09 không có biên bản nghiệm thu, bàn giao. Máy khoan cần K255 Hóa đơn ngày 16/01/09 Ghi chú Nội dung Số CT
  • 21. CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC Phương pháp: - Đối chiếu DT trên sổ cái với DT kê khai trong tờ khai thuế GTGT. - Kiểm tra đơn giá bán trên hóa đơn. - Thủ tục cut-off. Thực hiện: Trang .../… Ngày Người lập Tên khách hàng: Công ty cổ phần đường XYZ Chủ đề: TK 511 Niên độ: Năm 2009 Chưa có Phiếu xuất kho kiểm vận chuyển nội bộ / HĐTC Các nghiệp vụ xuất bán đường cho công ty TM TP (thuộc công ty CP đường XYZ) Hóa đơn không chữ ký người mua Bán đường cho công ty TNHH Dung-Bàng HĐ0185623 Hóa đơn không chữ ký người mua Bán đường cho công ty CP Nông sản thực phẩm QN HĐ0185619 Ghi chú Nội dung Số CT
  • 22. Đánh giá lại CR Tăng CR ban đầu NV xuất bán đường cho công ty TMTP (công ty con của XYZ) chưa có Phiếu xuất kho kiểm vận chuyển nội bộ / HĐTC Doanh thu Tăng CR ban đầu Phát hiện nhiều sai phạm đối với các nghiệp vụ mua TSCĐ TSCĐ CR không đổi Bản chất các sai sót là không nghiêm trọng Nguyên vật liệu Tăng CR ban đầu Tồn tại những sai sót có từ kỳ trước Tạm ứng CR không đổi Bản chất của các sai phạm không quan trọng Tiền mặt
  • 23.
  • 24. NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN AAC. Nh ận xét Gi ải pháp
  • 25. Ưu điểm 4 Phân công nhiệm vụ trong đoàn phù hợp với năng lực và kinh nghiệm của các thành viên 3 Bảng câu hỏi tìm hiểu khách hàng không chỉ có câu hỏi dạng Có/ Không mà còn có câu hỏi mở 2 Sử dụng thử nghiệm kép 1 Sử dụng nhiều cách thức khác nhau để tìm hiểu về HTKSNB
  • 26. Chưa thực hiện đánh giá CR đối với từng CSDL chưa định lượng được CR KTV không lưu lại đánh giá về KSNB trên GLV Chưa thực hiện thủ tục quan sát nhiều Chưa kết hợp Bảng câu hỏi với Lưu đồ Không định lượng được rủi ro chọn mẫu Chưa thực hiện đánh giá HTKSNB trong môi trường tin học Nhược điểm
  • 27. Kiến nghị và đề xuất 1 Thi ết kế lại Bảng câu hỏi có thể đánh giá CR đối với từng CSDL và định lượng CR. 2 Hoàn thiện hồ sơ kiểm toán về đánh giá hệ thống KSNB 3 Hoàn thiện GLV cho thủ tục quan sát 4 Chọn mẫu thuộc tính trong TNKS 5 Xây dựng quy trình đánh giá HTKSNB trong môi trường tin học
  • 28.
  • 29.
  • 30. Thiết kế lại Bảng câu hỏi L M L M L L 0% 29% 0% 33% 7% 18% Khả năng sp (%)   0 N/A 3 Câu 11   1 Y 2 Câu 10  -1 Y 1 Câu 9  1 N 2 Câu 8   1 Y 3 Câu 7    1 Y 3 Câu 6  1 Y 2 Câu 5  1 Y 2 Câu 4    -1 N 2 Câu 3    1 Y 2 Câu 2   1 N 3 Câu 1 Đúng kỳ Chính xác Q& NV Đầy đủ Phát sinh Tồn tại Điểm Y, N, N/A Trọng số Tiền mặt
  • 31.
  • 32.
  • 33. Chọn mẫu thuộc tính trong thử nghiệm kiểm soát AAC thực hiện thử nghiệm kép >> Có thể sử dụng phương pháp chọn mẫu thuộc tính trong thử nghiệm kiểm soát. Hoá đơn đính kèm PC không đóng dấu “Đã thanh toán”, không đầy đủ các nội dung yêu cầu. Hoá đơn đính kèm PC phải đóng dấu “Đã thanh toán” và đầy đủ các nội dung yêu cầu PC không đính kèm hoá đơn gốc và các chứng từ liên quan, không được ký duyệt hay ký duyệt bởi không đúng người có thẩm quyền PC phải đính kèm hoá đơn gốc và các chứng từ liên quan được trưởng phòng kinh doanh, giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt PC có không đầy đủ 5 chữ ký PC có đầy đủ 5 chữ ký Sai phạm Thuộc tính VD các bước tiến hành khi thực hiện thử nghiệm kiểm soát đối với TK 111
  • 34. Chọn mẫu thuộc tính trong thử nghiệm kiểm soát Tổng thể chọn mẫu Các PC phát sinh trong kỳ từ 01/01/09 đến 31/12/09 Đánh số lại các phiếu chi từ 1 đến 687. Đơn vị lấy mẫu Các phiếu chi phát sinh trong kỳ Xác định TDR Mức CR đánh giá ban đầu đối với khoản mục tiền mặt là thấp nên TDR sẽ nằm trong khoảng từ 2% - 7% Xác định ROR Mặc dù HTKSNB tốt nhưng xem hồ sơ làm việc năm ngoái phát hiện vẫn còn một số sai sót  ROR = 10% Xác định EDR Kiểm tra thử một mẫu nhỏ 64 PC tháng 12 nên EDR (thuộc tính 1) = 0, EDR (thuộc tính 2 và 3) = 1,75
  • 35. Chọn mẫu thuộc tính trong thử nghiệm kiểm soát 7 2 0 Tổng X 630 PC 5/12 X 643 PC 12/12 X 317 PC 13/7 X 285 PC 27/6 X 218 PC 24/5 X 97 PC 34/2 X 72 PC 17/2 X 32 PC 22/1 X 21 PC 15/1 Thuộc tính 3 Thuộc tính 2 Thuộc tính 1 Các sai lệch PC đánh số lại Số hiệu chứng từ Kết quả mẫu Chọn các phần tử vào mẫu theo phương pháp ngẫu nhiên bằng công cụ Excel
  • 36. Chọn mẫu thuộc tính trong thử nghiệm kiểm soát Tăng CR ban đầu 7,2 7 166 10 4 1,75 3 Giữ nguyên CR 3,3 4 166 10 4 1,75 2 Giữ nguyên CR 3,8 0 64 10 6 0 1 Kết luận AUDR % Số sp của mẫu Cỡ mẫu ROR % TDR % EDR % Thuộc tính Tăng cỡ mẫu, kiểm tra toàn bộ các phiếu chi còn lại để xác định tổng số tiền của các khoản chi không có chứng từ gốc hợp lệ. Các hoá đơn đính kèm phiếu chi sai mã số thuế hoặc không ghi MST 7 3 Thử nghiệm cơ bản Bản chất sai phạm SL các sai phạm Thuộc tính
  • 37.
  • 38. TNKS đối với kiểm soát chung KL: CR đối với kiểm soát chung không đổi Kết luận Thử nghiệm kiểm soát Thủ tục kiểm soát Không thể đăng nhập  Kiểm soát tốt, CR không đổi. - Kiểm tra khả năng phản ứng của chương trình bảo mật hệ thống, thử đăng nhập vào chương trình xem hệ thống có cho phép hay không. Kiểm soát truy cập chương trình Không có sự kiêm nhiệm  CR không đổi Quan sát tính độc lập giữa nhân viên vận hành hệ thống với các nhân viên kế toán. Phân chia chức năng Có khoá từ, và chỉ các nhân viên trong phòng có thể mở  CR không đổi - Quan sát hệ thống bảo vệ tại các phòng máy. Kiểm soát vật chất
  • 39. TNKS đối với kiểm soát ứng dụng KL: CR (ks đầu vào) không đổi, CR (ks đầu ra tăng) Chỉ bỏ vào sọt rác  Kiểm soát yếu, tăng CR ban đầu - Phỏng vấn KTT xem đơn vị có quy định nào về việc hủy các tài liệu bí mật được in nháp, in thử hay không Kết luận Thử nghiệm kiểm soát Thủ tục kiểm soát Kiểm soát yếu, tăng CR. Kiểm tra toàn bộ các bảng tổng hợp đối ứng và yêu cầu nhân viên kế toán tìm hiểu nguyên nhân. Kiểm tra báo cáo tổng hợp đối ứng của một vài TK, phát hiện có những mục đối ứng có số tiền nhưng không có TK đối ứng mà chỉ hiện xxx Kiểm soát đầu ra Có xuất hiện thông báo lỗi, không cho phép lưu nghiệp vụ  Không thay đổi CR. - Thử nhập một vài nghiệp vụ không đúng thứ tự, kiểu dữ liệu không hợp lệ… xem chương trình có báo lỗi không. Kiểm soát đầu vào
  • 40. GVHD: TH.S TRẦN HỒNG VÂN SVTH: TRẦN THỊ MINH HÀ LỚP: 32K6.1 Chân thành cảm ơn sự theo dõi của các thầy cô và các bạn!