Análise de Balanços                                 Dados × Informações


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Dados × Informações                      Dados × Informações


            Empresa: XPTO                           Empresa...
Análise Vertical do Balanço                              Análise Vertical da DRE



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Erro #DIV/0! no Excel               Estrutura do Ativo/Passivo

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Liquidez Corrente                                          Liquidez Corrente




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Liquidez Geral                                      Liquidez Geral




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Margem Líquida                                      Margem Líquida




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  1. 1. Análise de Balanços Dados × Informações China “A Análise de Balanços objetiva extrair d d d D t i dados das Demonstrações Fi t õ Financeiras i e transformá-los em informações População: 1 bilhão e 300 milhões para a tomada de decisões.” Dado ou Informação Dados × Informações Dados × Informações China Densidade Demográfica População : 1 bilhão e 300 milhões de habitantes Área: 9.536.499 km² Densidade Demográfica: 136 habitantes/km² China Brasil 136 habitantes/km² 19 habitantes/km² Dado ou Informação Dado ou Informação 1
  2. 2. Dados × Informações Dados × Informações Empresa: XPTO Empresa: XPTO Dívida: R$ 200 milhões Capital Próprio: R$ 800 milhões Índice de Endividamento: 20% Dívida: 200 milhões Dado ou Informação Dado ou Informação Dados × Informações Objetivo da Análise de Balanços Empresa: XPTO Índice de Endividamento: 20% Demonstrações Dados Financeiras (termos técnicos) Técnicas de Análise de Balanços Relatórios Informações (linguagem simples) Técnicas de Análise Análise Vertical Denominamos de análise vertical a análise de participação percentual ou de estrutura dos elementos dos Demonstrativos Contábeis Padrão Vertical Indicadores Horizontal 2
  3. 3. Análise Vertical do Balanço Análise Vertical da DRE DRE R$ A.V.% ATIVO R$ A.V.% Receita Bruta 120.000 - Circulante 100.000 50% ( - ) Deduções (20.000) (20 000) - Realizável LP 50.000 25% Receita Líquida 100.000 100% Permanente 50.000 25% ( - ) CMV (30.000) -30% Total 200.000 100% Lucro Bruto 70.000 70% Análise Vertical na HP-12C Análise Horizontal É uma análise de crescimento (ou de variação). Tomam-se como 100% todas as contas de um R$ A.V.% determinado período e se faz uma relação percentual 100.000 50% em cima dos dados deste período. 200.000 ENTER 100.000 %T 50.000 25% X >< Y 50.000 %T 50.000 25% X >< Y 50.000 %T 200.000 100% Análise Horizontal Erro #DIV/0! no Excel É o erro resultante da divisão por Zero 2001 2002 2003 2003 2004 A.H.% Ativo Circulante 20.000 30.000 10.000 100,00 150,00 100 00 150 00 50% A.H.% 100 150 50 0,00 0,00 #DIV/0! 50,00 0,00 50,00 #DIV/0! 0,00 50,00 0,00 −100% 3
  4. 4. Erro #DIV/0! no Excel Estrutura do Ativo/Passivo Saneamento A B C 1 2004 2003 A.H.% 2 50,00 , 0,00 #DIV/0! , / =(A2/B2) * 100 =SE(B2 = 0;””;(A2/B2) * 100) Estrutura do Ativo/Passivo Estrutura do Ativo/Passivo Comércio de Medicamentos Alimentos Estrutura do Ativo/Passivo Análise por Indicadores Bancos Liquidez Rentabilidade e Lucratividade Endidamento 4
  5. 5. Liquidez Corrente Liquidez Corrente M PC = 50 AC = 50 Ativo Circulante E AC = 100 PC =100 Fórmula = L Passivo Circulante H O R PL AP AP PL Indica: Quanto a empresa possui no Ativo Circulante LC = 2,00 LC = 0,50 para cada R$ 1,00 de Passivo Circulante Liquidez Seca Liquidez Seca M E AC = 150 PC = 100 Ativo Circulante – Estoques – DA L Fórmula = H Estoques 50 Passivo Circulante P i Ci l t O D. Antec. 20 D A t R PL AP Indica: Quanto a empresa possui de Ativo Líquido LS = 0,80 para cada R$ 1,00 de Passivo Circulante Liquidez Imediata Liquidez Imediata M Caixa/Bancos = 10 PC = 100 E Disponibilidades L Fórmula = H AC Passivo Circulante P i Ci l t O R PL AP Indica: Quanto a empresa possui disponibilidades LI = 0,10 para cada R$ 1,00 de Passivo Circulante 5
  6. 6. Liquidez Geral Liquidez Geral M PC + ELP E AC + RLP 50 Ativo Circulante + Realizável LP L Fórmula = 100 H Passivo Circulante + Exigível LP P i Ci l t E i í l O R PL AP Indica: Quanto a empresa possui no Ativo Circulante LG = 2,00 e Realizável a Longo Prazo para cada R$ 1,00 de dívida total Participação de Capitais de Terceiros Participação de Capitais de Terceiros M E CT = 30 Capital de Terceiros L CT = 70 Fórmula = Patrimônio Líquido H O Ativo Ativo R PL = 70 PL = 30 Indica: Quanto a empresa tomou de capitais de PCT = 0,43 PCT = 2,33 terceiros para cada R$ 1,00 de capital próprio investido Composição do Endividamento Composição do Endividamento M E PC = 30 PC = 70 Passivo Circulante L Fórmula = Capital de Terceiros H ELP = 70 Ativo Ativo ELP = 30 O R PL PL Indica: Qual o percentual de obrigações de curto CE = 0,30 CE = 0,70 prazo em relação às obrigações totais 6
  7. 7. Margem Líquida Margem Líquida M E Lucro Líquido L Fórmula = × 100 H Receita Líquida de Vendas R it Lí id d V d O R Indica: Quanto a empresa obtém de lucro para cada R$ 1,00 vendido. Rentabilidade do Patrimônio Líquido Rentabilidade do Patrimônio Líquido Também conhecido por Retorno sobre Patrimônio M Líquido – TRPL ou Return On Equity – Retorno sobre E o Capital investido pelos Proprietários. L Lucro Líquido H A interpretação deste quociente deve ser direcionada Fórmula = × 100 O Patrimônio Líquido Médio R ifi l tempo necessário para se obter para verificar qual o t ái bt o retorno do Capital Próprio investido na empresa, ou seja, quantos anos serão necessários para que os Indica: Quanto a empresa obteve de lucro para cada proprietários obtenham de volta o valor do Capital que R$ 100,00 de capital próprio investido investiram na empresa. 7

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