Comment l'activité de l'entreprise influence le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) ? Caladris explique les élements de l'activité qui influencent le BFR: stocks, créances clients, fournisseurs, processus de production.

1. Comment l’activité
influence le Besoin
en Fonds de Roulement (BFR)
Des documents complémentaires
sont disponibles sur
www.caladris.com/wiki/tresorerie
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2. Calcul du Besoin en Fonds
de Roulement (BFR)
Besoin en Fonds de Roulement (BFR) =
+ Stocks = BFR opérationnel
+ Créances clients
- Dettes fournisseurs
- Salaires et taxes à payer
- Dettes CT (banque, …)
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3. L’origine du BFR
Une entreprise commence la fabrication d’un
appareil :
Coûts par appareil fabriqué :
– matières premières : 40
– salaires : 30
Frais généraux : 30 par mois
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4. L’origine du BFR
L’appareil est
– vendu pour 100, à raison d'un par mois,
– livré en fin de mois,
– facturé immédiatement
+ crédit au client de 2 mois.
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5. L’origine du BFR
– Les matières premières doivent être
disponibles en début de mois.
– Les fournisseurs sont payés le mois
qui suit la livraison.
– Le stock de sécurité est de 1 mois de
consommation de matières premières.
– Les salaires et les frais généraux
sont payés en fin de mois.
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6. L’origine du BFR
1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois
nbre de pièces 1p 1p 1p 1p 1p
Les opérations:
ventes 100 100 100 100 100
achats 80 40 40 40 40
frais généraux 30 30 30 30 30
salaires 30 30 30 30 30
stock (bilan) 40 40 40 40 40
L’impact sur la trésorerie:
ventes 100 100 100
achats -80 -40 -40 -40
frais généraux -30 -30 -30 -30 -30
salaires -30 -30 -30 -30 -30
Impact du mois: -60 -140 0 0 0
Impact cumulé: -60 -200 -200 -200 -200
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7. L’origine du BFR
L’entreprise a besoin de liquidité
pour faire tourner son activité !
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8. Ce qui influence le BFR
Même si le volume d’activité est stable,
plusieurs éléments peuvent influencer le BFR :
1. Délai de paiement des clients 4 mois
2. Fournisseurs paiement à la livraison
3. Stock de sécurité 2 mois
4. Délai de production 2 mois
Considérons ces changements séparément,
puis globalement.
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9. 1. Le délai de paiement
des clients s’allonge
1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois
nbre de pièces 1p 1p 1p 1p 1p
Les opérations:
ventes 100 100 100 100 100
achats 80 40 40 40 40
frais généraux 30 30 30 30 30
salaires 30 30 30 30 30
stock (bilan) 40 40 40 40 40
L’impact sur la trésorerie:
ventes 100
achats -80 -40 -40 -40
frais généraux -30 -30 -30 -30 -30
salaires -30 -30 -30 -30 -30
Impact du mois: -60 -140 -100 -100 0
Impact cumulé: -60 -200 -300 -400 -400
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10. 1. Le délai de paiement
des clients s’allonge
Le délai de paiement des clients s’allonge
augmentation du BFR
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11. 2. Le délai de paiement
des fournisseurs se réduit
1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois
nbre de pièces 1p 1p 1p 1p 1p
Les opérations:
ventes 100 100 100 100 100
achats 80 40 40 40 40
frais généraux 30 30 30 30 30
salaires 30 30 30 30 30
stock (bilan) 40 40 40 40 40
L’impact sur la trésorerie:
ventes 100 100 100
achats -80 -40 -40 -40 -40
frais généraux -30 -30 -30 -30 -30
salaires -30 -30 -30 -30 -30
Impact du mois: -140 -100 0 0 0
Impact cumulé: -140 -240 -240 -240 -240
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12. 2. Le délai de paiement
des fournisseurs se réduit
Le délai de paiement des fournisseurs se réduit
augmentation du BFR
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13. 3. Le stock de matières
premières augmente
1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois
nbre de pièces 1p 1p 1p 1p 1p
Les opérations:
ventes 100 100 100 100 100
achats 120 40 40 40 40
frais généraux 30 30 30 30 30
salaires 30 30 30 30 30
30: stock (bilan) 80 80 80 80 80
L’impact sur la trésorerie:
ventes 100 100 100
achats -120 -40 -40 -40
frais généraux -30 -30 -30 -30 -30
salaires -30 -30 -30 -30 -30
Impact du mois: -60 -180 0 0 0
Impact cumulé: -60 -240 -240 -240 -240
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14. 3. Le stock de matières
premières augmente
Le stock de matières premières augmente
augmentation du BFR
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15. 4. Le délai de production
s’allonge
1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois
nbre de pièces 1p 1p 1p 1p 1p
Les opérations:
ventes 100 100 100 100
achats 80 40 40 40 40
frais généraux 30 30 30 30 30
salaires 30 30 30 30 30
stock (bilan) 40 40 40 40 40
L’impact sur la trésorerie:
ventes 100 100
achats -80 -40 -40 -40
frais généraux -30 -30 -30 -30 -30
salaires -30 -30 -30 -30 -30
Impact du mois: -60 -140 -100 0 0
Impact cumulé: -60 -200 -300 -300 -300
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16. 4. Le délai de production
s’allonge
Le délai de production s’allonge
augmentation du BFR
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17. Tout en même temps
1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois 6° mois
nbre de pièces 1p 1p 1p 1p 1p 1p
Les opérations:
ventes 100 100 100 100 100
achats 120 40 40 40 40 40
frais généraux 30 30 30 30 30 30
salaires 30 30 30 30 30 30
stock (bilan) 80 80 80 80 80 80
L’impact sur la trésorerie:
ventes 100
achats -120 -40 -40 -40 -40 -40
frais généraux -30 -30 -30 -30 -30 -30
salaires -30 -30 -30 -30 -30 -30
Impact du mois: -180 -100 -100 -100 -100 0
Impact cumulé: -180 -280 -380 -480 -580 -580
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18. Tout en même temps
augmentation importante du BFR
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19. Ce qui influence le BFR
BFR augmente BFR diminue
Délai paiement clients S’allonge Se réduit
Stocks Augmentent Diminuent
Délai de production S’allonge Se réduit
Délai paiement
Se réduit S’allonge
fournisseurs
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20. Vous voulez mettre ceci en
pratique dans votre entreprise ?
Caladris peut vous aider à aller
plus vite plus loin !
www.caladris.com/contact
www.caladris.com
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