E-Bilanz mit XBRL in Deutschland

Die neue
Elektronische Bilanz ab 2012

Die neue Elektronische Bilanz ab 2012
Bern - XBRL Schweizer Tag 9.9.2011
Referent: Andreas Arnold

Inhalt

 Ausgangslage und Zielsetzung
 Rechtliche Grundlagen
 Projekt E-Bilanz / Projektgrundlagen
 E-Bilanz / XBRL-Taxonomie
 Branchenspezifische Unterschiede
 Die Technik: ERiC
 Pilotierung der E-Bilanz
 Stand September 2011


Ausgangslage

Übermittlung Bilanzdaten

Steuerveranlagungsverfahren

Unternehmen Finanzamt

Einnahme-
Überschussrechnung
(Übermittlung mit Elster
möglich)

Betriebsprüfungsverfahren
-Datenzugriff (kein echtes
Übermittlungsverfahren)-

Zielvorstellung
Konsequentes Ersetzen der bisherigen papierbasierten Verfahrensabläufe durch
die elektronische Kommunikation; Verwaltungsabläufe sollen damit moderner und
effizienter gestaltet werden

Verknüpfung
elektronischer
Verfahrensabläufe

organisationsübergreifende und
Steuerpflichtigen bzw. Finanzverwaltung automationsgestützte Verbindung von
Berater Deklarations- und
Besteuerungsprozesses

Ziel: „E-Taxation-Wertschöpfungskette”

Zielvorstellung - Gesamtkonzept

Überlegungen und Zielsetzungen führten insbesondere zu den folgenden, ab
dem 1.1.2011 eingeführten elektronischen Übermittlungspflichten für

die Einkommensteuererklärungen bei den Gewinneinkünften (§ 25 Absatz 4 EStG),

die Körperschaftsteuererklärung (§ 31 Absatz 1a KStG),

die Erklärung zur Festsetzung des Gewerbesteuermessbetrags und der

Zerlegungserklärung (§ 14a GewStG),

die einheitliche und gesonderte Feststellungserklärung bei Gewinneinkünften (§
181Absatz 2a AO), den Antrag auf Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer-
Voranmeldungen (§ 48 Absatz 1 UStDV),

die Umsatzsteuer-Jahreserklärung (§ 18 Absatz 3 UStG),

die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (§ 60 Absatz 4 EStDV),


Zielvorstellung
Übermittlung Jahresabschluss

Unternehmen Finanzamt

Ersatz durch elektronische
Übermittlung

In späteren Versionen Rückübermittlung von Veränderungsdaten an den Steuerpflichtigen


Zielvorstellung

Ziele des Projekts E-Bilanz

 Konzeption und Realisierung einer elektronischen
Übermittlungs- und Nutzungsmöglichkeit von
Jahresabschlüssen für steuerliche Zwecke

 Modernisierung der Arbeitsabläufe
Erstellung  Übermittlung  Verarbeitung

 Abbau von steuerlicher Bürokratie durch automatisierte
Erstellung und Übermittlung der Jahresabschlüsse aus der
elektronischen Unternehmensbuchhaltung sowie Abschaffung
der Notwendigkeit einer Einreichung in Papierform


Zielvorstellung

Verwaltungsvereinfachung durch maschinelle Verarbeitung
und Analyse
Im Steuerveranlagungs- Im Betriebsprüfungs-
verfahren verfahren
maschinelle Verarbeitung Prüfungsvorbereitung /
maschinelles Risikomanagement Fallauswahl anhand
bestimmter Merkmale
Fallaussteuerung anhand
bestimmter Kriterien

z.B.
max. Wert
Wert vorhanden ja/nein
Differenzanalysen zu Vorjahren etc.


Rechtliche Grundlagen zur E-Bilanz

Rechtliche Grundlagen zur Bilanzdatenübermittlung (E-Bilanz)

 §§ 5b, 51 Absatz 4 Nummer 1b, 52 Abs.15a EStG

 BMF-Schreiben vom 19.01.2010
(IV C 6 - S 2133-b/0 - 2009/0865962)
 u.a. Festlegung von XBRL als Format

 Entwurf eines BMF-Schreibens vom 30.08.2010
(IV C 6 - S 2133-b/10/10001 - 2010/0628965)
 Entwurf der Taxonomie
 anschließend Verbandsanhörung mit zum Teil kritischen
Rückmeldungen, gerade aus der Großindustrie (ERP-Anwender)



§ 5b EStG: Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn-
und Verlustrechnungen
(1) Wird der Gewinn nach § 4 Abs. 1, § 5 oder § 5a ermittelt, so ist der
Inhalt der Bilanz sowie der Gewinn- und Verlustrechnung nach amtlich
vorgeschriebenem Datensatz durch Datenfernübertragung zu
übermitteln. Enthält die Bilanz Ansätze oder Beträge, die den
steuerlichen Vorschriften nicht entsprechen, so sind diese Ansätze
oder Beträge durch Zusätze oder Anmerkungen den steuerlichen
Vorschriften anzupassen und nach amtlich vorgeschriebenem
Datensatz durch Datenfernübertragung zu übermitteln. Der
Steuerpflichtige kann auch eine den steuerlichen Vorschriften
entsprechende Bilanz nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz
durch Datenfernübertragung übermitteln. § 150 Abs. 7 der
Abgabenordnung gilt entsprechend. Im Fall der Eröffnung des Betriebs
sind die Sätze 1 bis 4 für den Inhalt der Eröffnungsbilanz entsprechend
anzuwenden.



§ 5b EStG: Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn-
und Verlustrechnungen
(2) Auf Antrag kann die Finanzbehörde zur Vermeidung unbilliger Härten
auf eine elektronische Übermittlung verzichten. § 150 Abs. 8 der
Abgabenordnung gilt entsprechend.

§ 52 Abs. 15a EStG:

§ 5b in der Fassung des [Steuerbürokratieabbaugesetzes] ist erstmals für
Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2010
beginnen.



§ 51 Absatz 4 EStG: Das Bundesministerium der Finanzen wird
ermächtigt, […]
 1b. im Einvernehmen mit den obersten Finanzbehörden der Länder
den Mindestumfang der nach § 5b elektronisch zu übermittelnden
Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung zu bestimmen,

 1c. durch Rechtsverordnung zur Durchführung dieses Gesetzes mit
Zustimmung des Bundesrates Vorschriften über einen von dem
vorgesehenen erstmaligen Anwendungszeitpunkt gemäß § 52 Abs.
15a in der Fassung des [Steuerbürokratieabbaugesetzes]
abweichenden späteren Anwendungszeitpunkt zu erlassen, wenn bis
zum 31. Dezember 2010 erkennbar ist, dass die technischen oder
organisatorischen Voraussetzungen für eine Umsetzung der in § 5b
Abs. 1 in der Fassung des [Steuerbürokratieabbaugesetzes]
vorgesehenen Verpflichtung nicht ausreichen.



Weitere rechtliche Grundlagen

 Anwendungszeitpunktverschiebungsverordnung
vom 17.12.2010 (§ 51 Absatz 4 Nummer 1c EStG)
 Gültigkeit für Wirtschaftsjahre, die nach dem
31.12.2011 beginnen

 BMF-Schreiben vom 16.12.2010
(IV C 6 - S 2133-b/10/10001 - 2010/1012271)
 Veröffentlichung der Taxonomie  Investitions-
sicherheit für Softwarehersteller
 Pilotierung angekündigt



Weitere rechtliche Grundlagen

 Überarbeiteter Entwurf des Anwendungsschreibens vom 01.07.2011
 Übergangsregelung für bestimmte Fälle:
 Unternehmen mit ausländischen Betriebsstätten (für Positionen, die die
ausl. Betriebsstätten betreffen)
 Ausländische Unternehmen mit inländischen Betriebsstätten
 Steuerbegünstigte Körperschaften
 BGA
 Übermittlungspflicht für WJ, die nach dem 31.12.2014
beginnen

 Für alle Unternehmen:
 „Für“ Erstjahr (2012) werden Papierbilanzen nicht beanstandet



Persönlicher Anwendungsbereich

• gesetzlich zur Buchführung Verpflichtete Gewerbetreibende

• ohne eine Verpflichtung Buchführende Gewerbetreibende

• Steuerpflichtige die den Gewinn gem. § 5a EStG ermitteln

• andere Steuerpflichtige, die ihren Gewinn in Form des Unterschiedsbetrags
zwischen dem Betriebsvermögen am Schluss des Wirtschaftsjahres und
dem Betriebsvermögen am Schluss des vorangegangenen
Wirtschaftsjahres, vermehrt um den Wert der Entnahmen und vermindert
um den Wert der Einlagen ermitteln (§ 4 Abs. 1 EStG: Gewerbetreibende,
die nicht der Buchführungspflicht nach § 140 AO unterliegen, Grenzen des
§ 141 AO werden aber überschritten (Umsatz > 500 T€ oder Gewinn > 50
T€)



Persönlicher Anwendungsbereich

• Grundsätzlich sind hierdurch auch über § 13d i.V.m. §
238 ff. HGB im Inland partiell buchführungspflichtige
Zweigniederlassungen betroffen.

Die Inhalte der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung
einschließlich der den steuerlichen Vorschriften angepassten
Ansätze und Beträge sind verpflichtend elektronisch zu
übermitteln
Damit betrifft die Verpflichtung zur elektronischen Übermittlung von
Bilanz- und GuV-Daten alle Steuerpflichtigen, die ihren Gewinn durch
Betriebsvermögensvergleich ermitteln



Sachlicher Anwendungsbereich
Umwandlungs(steuer)-
bilanzen (siehe Betriebseröffnungs-
Aufgabebilanz Entwurf UmwStE Tz. 3) bilanzen

Bilanzen im
Liquidations- Sachlicher
verfahren ? Anwendungs-
bereich
Regelmäßige
Jahresabschlüsse
partiell Buchführungspflichtige
Bereiche z.B. § 49 Abs. 1 Nr. 2
Buchst. f EStG – Gewerbliche
Vermietungstätigkeit Sonder- und
ausländischer Körperschaften Ergänzungsbilanzen
ohne inländische Betriebsstätte

Projekt E-Bilanz der Finanzverwaltung

KONSENS

• KOordinierte Neue SoftwareENtwicklung der Steuerverwaltung
– Verwaltungsabkommen der Länder, das regelt:
• Die Länder übernehmen Entwicklung, Beschaffung und Einsatz der
einheitlichen Software für das Besteuerungsverfahren,
• bestimmen und verantworten Strategie und Architektur der IT der
Steuerverwaltungen allein,
• schaffen die organisatorischen Voraussetzungen für den Einsatz
einheitlicher Software.



KONSENS

• Als Auftragnehmer
verantworten das Ergebnis
der E-Bilanz:

–Bayern
–Nordrhein-Westfalen


Projekt E-Bilanz der Finanzverwaltung -
Umsetzung
Finanzverwaltung Wirtschaft / Unternehmen

Festlegungen intern Festlegung in- und extern Festlegungen extern
 Datenannahmeverfahren  Datenübertragungs-  Bereitstellen eine
standard Dateneingabesoftware
 Verteilung der Daten auf die
/ -schnittstelle?
Bundesländer / jew.  Schnittstellendefinition zur
Finanzämter Datenübermittlung /  Bereitstellen eines
Datenannahme Viewers?
 interne Weiterverarbeitung bei
der Bearbeitung des  Dateninhalt / -umfang
Steuerfalles (Anzeige
 Ausschlussfälle /
Bildschirm,
Plausibilisierungen
Bearbeitungsvorgaben,
Risikomanagementverfahren



Projektvorgaben

 Prämisse: enge Zusammenarbeit mit Unternehmen /
Übermittlern und frühe Berücksichtigung von deren
Interessen

 Übermittlung von Handelsbilanz mit Überleitungsrechnung
und Steuerbilanz

 Kein Eingriff in Buchungspraxis

 Keine Größenklassenunterschiede



Überarbeitung der HGB-Taxonomie aus steuerlicher Sicht

 Finanzverwaltungen der Länder Bayern und Nordrhein-
Westfalen bereits länger Mitglieder des XBRL Deutschland e.V.

 Früher bereits gemeinsame Arbeitsgruppe von Verein und
Finanzverwaltung

 Entscheidung, fachliche Überarbeitung durch Reaktivierung
dieser Arbeitsgruppe zu beginnen



AG Taxonomie-Steuer

 IT-AG
Auftrag: Abstimmung der technischen Fragen zur Übermittlung
im XBRL-Format

 Fach-AG (mit UAGs für Branchen)
Auftrag: Erarbeitung eines Entscheidungsvorschlags für
Dateninhalt, mit dem die Jahresabschlüsse auf Grundlage des
XBRL-Standards übermittelt werden können
 nach Zustimmung der RL-Gremien Veröffentlichung des
Dateninhalts nach § 51 Absatz 4 Nummer 1b EStG



Projektstruktur

BMF Externe

AGTaxonomie Steuer
Interne Projektgruppen
Leitung: Rust (BayLfSt)
der Finanzverwaltung Stellvertretung: Dehler (XBRL/BStBK)

Fach-AG IT-AG

Teilnehmer: Teilnehmer:
• Verwaltung BY/NW • Verwaltung BY/NW
• BMF • BMF
• XBRL Dtld. e.V. • XBRL Dtld. e.V.
• BStBK • DATEV
• WP-Kammer • SAP
• BRAK • DSAG
• BDI • BITKOM
• Spitzenverbände der Wirtschaft • weitere Software-
• DATEV anbieter
• SAP
• DSAG
• weitere Softwareanbieter


E-Bilanz / XBRL-Taxonomie

XBRL als technische Grundlage

 Technischer Übermittlungsstandard:
XBRL (eXtensible Business Reporting Language)
 Vorteile von XBRL:
 Vermeidung eines von der Verwaltung einseitig vorgegebenen
Standards
 XBRL ist frei verfügbare elektronische Sprache für das "Financial
Reporting"
 XBRL in der Wirtschaft weltweit verbreitet (u.a. DATEV und SAP, USA:
SEC; OECD-Empfehlungen)
 Bundesanzeiger akzeptiert bereits Jahresabschlüsse im XBRL-Format
 Synergieeffekte für Unternehmen

 Weitere Informationen: www.xbrl.de



XBRL-Anwendung

 In Deutschland (Auswahl)
 z.B. Bundesanzeiger: seit 2007 "Elektronischer Bundesanzeiger"
mit XBRL-Annahme
 z.B. Bundesbank: Jahresabschlusspool mit XBRL-Annahme
 z.B. DATEV: seit einigen Jahren Erstellung von XBRL-Reports "auf
Mausklick" für über 2 Millionen Mandanten
 z.B. Deutsche Bank: geplante Nutzung von XBRL bei der
automatisierten Verarbeitung der Kreditwürdigkeitsprüfung



HGB-Taxonomie 4.1

 Was ist eine Taxonomie?
 Art Vorlage / Schema für konkrete Berichte („Fundus“ für
verwendbare Positionen des Datensatzes)
 vergleichbar einem Kontenrahmen
 Versionen für verschiedene internationale Bilanzierungsstandards
(z.B. HGB, US-GAAP, IFRS)



Auszug aus
Taxonomie



Auszug aus
Taxonomie

 Positionen des
Unternehmens



 Positionen des
Unternehmens



Erstellung des XBRL-Abschlusses
 Durch Zuordnung / Mapping aus Buchführung auf Taxonomie-
Positionen

 Einmaliger Aufwand für Erstellung der Zuordnungstabelle, dann
Erstellung auf Knopfdruck
Kontenrahmen (SKR 03) XBRL-Position

Bauten auf eigenen Grundstücken
und grundstücksgleichen Rechten



XBRL-Anwendung

 Taxonomie ist der amtlich vorgeschriebener Datensatz i.S.d.
§ 5b EStG
 keine Annahme individueller Erweiterungen
 Hintergrund: Notwendigkeit eines hohen Standardisierungsgrades
für verwaltungsinterne, automatisierte Weiterverarbeitung



Bestandteile der Taxonomie

Taxonomie

 GCD-Modul GAAP-Modul
 Grunddaten zum Bericht
 Informationen zum Unternehmen
 Informationen zur angewandten •Bilanzdaten und weitere
Taxonomie Berichtsbestandteile



Taxonomie-Positionen

 Abstimmung der Grunddaten (GCD)

 Anpassung des „German GAAP“-Moduls der HGB-Taxonomie
an steuerliche Zwecke:
 Ergänzung der HGB-Taxonomie um Positionen, die für die
steuerliche Deklaration notwendig sind
 Für Übermittlung können alle so insgesamt vorhandenen
Positionen der Taxonomie genutzt werden



NEU

§ 8 GewStG
§ 8 GewStG § 9 GewStG
§ 9 GewStG § 3 Nr. 40 EStG
§ 8b Abs. 6 KStG



Positionseigenschaften

 Rechnerische Verknüpfung
 Rechnerische Richtigkeit wird bei Einreichung geprüft

 Gültigkeitsdatum einer Position:
 ValidSince: ab ggf. eingetragenem Termin kann Position berichtet
werden
 ValidThrough: bis zu ggf. eingetragenem Termin kann Position
berichtet werden




 Mussfeld
 Muss im Datensatz enthalten sein

 BMF-Schreiben (Entwurf vom 10.08.2011):
„Sofern sich ein Mussfeld nicht mit Werten füllen lässt, weil die
Position in der individuellen Buchführung nicht geführt wird oder
nicht ableitbar ist, ist zur erfolgreichen Übermittlung des
Datensatzes die entsprechende Position „leer“ (technisch: NIL-
Wert) zu übermitteln.“




 Mussfeld, Kontennachweis erwünscht
 Position selbst ist „normales“ Mussfeld

 Verwaltungsseitig erwünscht, dass Auszug aus der Summen-
/Saldenliste der in diese Position einfließenden Konten mitgeliefert
wird (Kontonummer, Kontobezeichnung, Saldo zum Stichtag).

  „Mussfelder“ + „Mussfelder, Kontennachweis“ erwünscht

= Mindestumfang i.S.d. § 51 Abs. 4 Nr. 1b EStG




 Summenmussfelder
 letztlich keine eigenständige Bedeutung, da folgende Plausibilität
erfüllt werden muss und bei Einreichung geprüft wird:
 werthaltige Übermittlung einer unteren Position verlangt auch
 werthaltige Übermittlung aller übergeordneten Positionen

 Rechnerisch notwendige Positionen
 Alle Positionen innerhalb einer Datenstruktur, auf deren Ebene sich
ein Mussfeld befindet
Positionen müssen werthaltig übermittelt werden, wenn sonst
rechnerische Richtigkeit nicht erfüllt ist.



Auffangpositionen

 Erkennbar durch Formulierung „nicht zuordenbar“ im
Bezeichner

 BMF-Schreiben:
 „Ein Steuerpflichtiger, der eine durch Mussfelder vorgegebene
Differenzierung für einen bestimmten Sachverhalt nicht aus der
Buchhaltung ableiten kann, kann zur Sicherstellung der
rechnerischen Richtigkeit für die Übermittlung der Daten alternativ
die Auffangpositionen nutzen. Das Mussfeld ist in einem solchen
Fall mit dem NIL-Wert zu übermitteln. Wenn eine in der Taxonomie
vorgegebene Differenzierung durch Mussfelder aber in den
Buchungskonten abgebildet wird, besteht kein Wahlrecht zwischen
der Nutzung der Auffangposition und der als „Mussfeld“
gekennzeichneten Position.



Auffangpositionen

MUSS

Auffang-
position


Unzulässige Positionen

 Für Einreichung bei Finanzverwaltung unzulässig (GCD)
oder handelsrechtlich (für handelsrechtlichen Einzelabschluss
unzulässig)
 keine Einreichung an Finanzverwaltung (wird durch
Plausibilitätsprüfungen sichergestellt)

 Steuerlich (in Handelsbilanz zulässig, aber im Rahmen der
Überleitung / Umgliederung aufzulösen.

 Plausibilitätsprüfung stellt sicher, dass diese in errechneter
Steuerbilanz nicht enthalten



Gültigkeitszeitraum

 „fiscalValidSince“
 Mussfeld ist gültig für Wirtschaftsjahre, die nach dem ggf.
eingetragenen Termin beginnen.
 „fiscalValidThrough“
 Mussfeld ist gültig für Wirtschaftsjahre, die bis zu dem ggf.
eingetragenen Termin beginnen.



Weitere steuerliche Taxonomieberichtsteile

 Steuerliche Gewinnermittlung

 Steuerliche Modifikationen
- Überleitungsrechnung
- Kontensalden
-Sonder-/Ergänzungsbilanzen


Branchenspezifische Unterschiede

Spezial- / Ergänzungstaxonomien

 Für Bereiche mit Geltung von besonderen, von HGB
abweichenden Rechnungslegungsvorschriften:
 Spezialtaxonomien
 Banken (RechKredV),
 Versicherungen (RechVersV), Pensionsfonds (RechPensV)
 Ergänzungstaxonomien
 Krankenhäuser (KHBV),
 Pflegeeinrichtungen (PBV),
 Land- und Fortwirtschaft (BMELV-Musterabschluss),
 Verkehrsunternehmen (JAbschlVUV),
 Wohnungsunternehmen (JAbschlWUV),
 Kommunale Eigenbetriebe (EBV o.ä.)


Branchenspezifische Unterschiede

Erstellung der Branchen-Taxonomien

 Spezialtaxonomien ersetzen die Berichtsteile Bilanz und G+V
der Haupttaxonomie
 Ergänzungstaxonomien
 ergänzen Kerntaxonomie in den Berichtsteilen Bilanz und G+V
 Durch Zuordnung der Branche können spezifische
Branchenpositionen übermittelt werden.
 Kombination mehrerer Branchen möglich.
 Arbeitsgruppen als UAG der Fach-AG Taxonomie-Steuer
gegründet. Beratungen überwiegend im schriftlichen Verfahren.
 Beratung teilweise im schriftlichen Verfahren und in der AG HGB-
Taxonomie des XBRL-Deutschland e.V. (Leitung: Herr Friedrich
Balk).


ERiC

Übermittlung via ELSTER

Quelle: ELSTER

ERiC

Clientseitige Validierungs- und Plausibilitätsprüfungen

 Elster Rich Client (ERiC)
 Prüfung, ob Mindestumfang eingehalten ist
 Prüfung, ob übermittelter Datensatz rechnerisch richtig ist
(Rechenregeln der Taxonomie)
 Bestimmte Plausibilitätsprüfungen
 Prüfungen im technischen Leitfaden veröffentlicht
 Bei Fehler keine Übermittlung des Datensatzes und
unmittelbaren Rückmeldung an Übermittler mit
Fehlerhinweisen


Ziele der Pilotierung

Erkenntnisse aus
Echtfällen und
Evaluierung

Optimierung von
Taxonomie und
Frühzeitiger
Plausibilitäts-
Einstieg
prüfungen
Aufdecken von
fachlichen und
technischen
Problemfeldern
Klärung von
Zweifelsfragen
Vorbereitung eines
reibungslosen
Echteinsatzes


Zeitplan für Pilotierung

Planungsdaten

 Zeitraum der Pilotierungsphase:
 1. Februar bis 30. Juni 2011 (zunächst: 30. April)
Anschließend:
 Evaluierung
 Überprüfung der Taxonomie, ggf. Überarbeitung der
Taxonomie in einzelnen Problembereichen aufgrund
der Erkenntnisse aus der Pilotierung und Veröffentlichung
einer neuen Taxonomie-Version


Pilotierung - Ablauf / inhaltliche Ausgestaltung

Gegenstand der Pilotierung

 Taxonomie vom 16.12.2010 („Pilotierungstaxonomie“)
 (entspricht – von Fehlerbeseitigungen abgesehen – der
Taxonomie vom 31.08.2010)

 Pilotiert wurde die Kerntaxonomie


Pilotierung - Ergebnisse

Anzahl der Pilotierungsteilnehmer

 Anzahl der vergebenen Test-Steuernummern: 406

 Anzahl der aktiven Teilnehmer 84

 Anzahl übermittelter Datensätze 68

 Anzahl übersandter Evaluierungsbögen 54

 Allgemeine Stellungnahmen 2



Mengengerüst der übermittelten Positioinen

 Bilanz:
 Gesamtzahl der Positionen: 599
 Durchschnittliche Übermittlung: 48
 Bei 31 % der Fälle < 30

 G+V:
 Gesamtzahl der Positionen: 534
 Durchschnittliche Übermittlung: 63
 Bei 20 % der Fälle: < 30



Rückmeldungen aus den Evaluierungsbögen (Schwerpunkte)

 Bedenken zur rechtlichen Grundlage der E-Bilanz

 Zuordnungsmöglichkeit von Taxonomie-Positionen aus der
Buchführung

 Einforderung von so genannten Auffangpositionen

 Vorschläge für zusätzliche optionale Positionen

 Hohe Einführungskosten


Zusammenfassendes Ergebnis aus Sicht der
Finanzverwaltung
 Die Pilotierung hat gezeigt, dass die E-Bilanz in der geforderten
Form und mit dem gewünschten Inhalt möglich ist!



Änderungen nach Pilotierung und weiterer Rückmeldungen

 Streichung von Mussfeldeigenschaften bei 13 Positionen

 Einfügung von 32 Auffangpositionen

 Einfügung von 54 (fakultativen) Positionen

 Übertragung dieser Änderungen auf Ergänzungstaxonomie und
Spezialtaxonomien

 Details ergeben sich aus dem Pilotierungsbericht (veröffentlicht
auf www.Bundesfinanzministerium.de)


Aktueller Stand

Finale Kern-, Ergänzungs- und Spezialtaxonomien

 Beratung in der Septembersitzung der ESt-RefL
 Anschließend Veröffentlichung aller Taxonomien
auf www.esteuer.de


Zeitschiene
Anwendung § 52 Absatz 15a

ursprünglicher neuer Starttermin nach
interne Arbeitsgruppe Starttermin:
der Finanzverwaltung AnwZpvV : Wj. die nach dem
Wj. die nach dem 31.12.2011 beginnen
8/2008 31.12.2010
beginnen

Beratungen mit Wirtschaftsvertretern Pilotphase

1.1.2009 1.1.2010 1.1.2011 1.1.2012

Steuerbürokratie- Bekanntgabe der
abbaugesetz endgültigen Taxonomie
20.12.2008 17.12.2010 September 2011
AnwZpvV

freiwillige Übermittlung in der
Einführungsphase für 2012, weitere
Erleichterungen für bestimmte
Personengruppen bis 2014 bzw. 2015

Wichtige Infos / Hinweise

Informationen im Internet

 www.bundesfinanzministerium.de
Suchmaske: „E-Bilanz“
 www.esteuer.de
 Taxonomie vom 16.12.2010
 Kerntaxonomie
 Ergänzungs- und Spezialtaxonomien
 Technischer Leitfaden (ERiC-Prüfungen)
 FAQ`s
 www.xbrl.de XBRL-Deutschland e.V.
 www.abra-search.com Taxonomie-Visualisierung


Kontakt

Andreas Arnold

Oberfinanzdirektion Rheinland - St 141
Riehler Platz 2
50668 Köln

Tel: 0221 9778 – 2306
Fax: 0800 100 9267 5511
mailto:Andreas.Arnold@ofd-rhld.fin-nrw.de


Herzlichen Dank für die Aufmerksamkeit!


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