1. “Instant Tax คู่มือลดภาษี สัน ง่าย ใช้ได้ทนที (Free e-Book Edition)
ั
Author: TaxBugnoms Editor : Matt Copyright © TaxBugnoms 2014
First e-publish 2014 by http://tax.bugnoms.com

2. 2
คํานิยม (ป 2556)
สําหรับมนุษยเงินเดือนและเจาของกิจการทั้งหลายแหล เมื่อถึงเวลายื่นภาษีของ
แตละปคงเปนเรื่องที่นาเบื่อ นารําคาญนาดูเลยนะครัฟ บางคนก็คงคิดในใจวา
ถากรูหนีภาษีไดก็คงดี แตถาถูกจับไดจะทํายังไง ใครจะเปนคนเลี้ยงดูเมียหนึ่ง
ลูกสอง หมาชิวาวาอีกสามถาตูตองเขาคุกเพราะหนีภาษี
ใครมีความกังวลเชนนั้น ลองอานหนังสือเลมนี้ดูครัฟ จาคิดวามันเปนหนังสือ
คูมือหนีภาษีอยางถูกกฏหมายสําหรับมือใหมที่อานเขาใจงายมาก อานกันให
เยอะๆนะครับ จะไดหนีภาษีโดยถูกกฏหมายกันไดคลองๆ แหม
จาพิชต ขจัดพาลชน
ิ
http://drama-addict.com/
http://www.facebook.com/DramaAdd

3. 3
คํานิยม (ป 2557)
ในมุมมองของกฎหมาย...
ภาษี คือ ภาระหนาทีตามกฎหมายประการหนึงของประชาชน
่
่
เมือเปนภาระหนาที่ ประชาชนก็ตองปฏิบตใหถูกตองตามกฎหมาย
่

ั ิ
การจะปฏิบตใหถูกตองตามกฎหมายไดนน
ั ิ
ั้
ประชาชนก็ตองมีความรูความเขาใจอยางถูกกอน

แตอปสรรคของความรูความเขาใจภาษีทถกตองนัน
ุ

ี่ ู
้
กลับเกิดจากความซับซอนของกฎหมายภาษีเสียเอง
TaxBugnoms คือกูรูภาษีทไขขอของใจตางๆ นานาเกียวกับภาษีดวยจิตสาธารณะ ที่
ี่
่

ชวยใหทานผูอานไดเห็นมุมมองของภาษีทชัดเจนขึนผานการตกผลึกทางความคิดทีเรียบงาย
  
ี่
้
่
แตเฉียบคมประกอบกับศิลปะการถายทอดของผูเขียนทีสนุกแตมชนเชิง

่
ี ั้
คูมอภาษีฉบับนีคอผลงานศิลปะอีกชินหนึงทีจะทําใหทานผูอานไดทาหนาทีเสียภาษีอยาง
ื
้ ื
้ ่ ่
  
ํ
่
เขาใจและเขาถึงตัวบทกฎหมายไดอยางนาทึงผานปลายปากกาของ TaxBugnoms
่
เมือทานอานคูมอเลมนีจบ ‘ภาษี’ ทีเคยรูสกวาเปน ‘ภาระ’
่
 ื
้
่  ึ
จะไมใช ‘ภาระ’ อีกตอไป
Matra Law
http://www.matralaw.com/
http://www.facebook.com/MatraLaw

4. 4
คํานําผูเขียน

เมื่อเขาใกลวันสิ้นเดือนมีนาคมของทุกๆป ผมมักจะไดยินเสียงหลายๆคนบนพึมพําใหฟง
เสมอวา “ยังไมไดยื่นแบบขอคืนภาษีเลย” หรือไมก็ “โอย.. ตองจายภาษีแลวหรือนี่” และ
เมื่อสิ้นสุดคําบน ก็มักจะมีคําถามตามมาอีกมากมาย
จากความวุนวายชวนใหปวดเศียรเวียนเกลา ทําใหผม(แอบ)คิดวานาจะมีใครสักคนทํา
“คูมือแนะนําวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษี” สําหรับ “บุคคลธรรมดา” ออกมาสักหนึ่ง
เลม เพื่อที่จะเปนตัวชวยในการยื่นแบบแสดงรายการของเพื่อนๆหลายคนไดบางไมมากก็
นอย แตเ มื่อ เวลาผา นพน ไปสัก พัก ก็ยัง ไม มีใ ครทํา ขึ้น มาสัก ที เอาวะ ตรูทํา เองแม ม
เบยยย!!!!
นั่นก็คือที่มาของ EBook หนาตาดูดีเลมนี้ที่มีชื่อวา “INSTANT TAX! คูมือลดภาษี
Tablet และ
สั้ น ง า ย ใช ไ ด ทั น ที ประจํ า ป 2557” ที่ กํ า ลั ง อยู ใ น Computer,
Smartphone ของหลายๆทานนี่แหละแครบ!!
ความคาดหวังเล็กๆนอยๆในการเขียนคูมือเลมนี้ ของนาย @TAXBugnoms ไมไดหวัง
อะไรมากมายไปกวา “อยากเห็นคนไทยเขาใจเรื่องภาษี” แตคงตองออกตัวไวเล็กนอยวา
คูมือฉบับนี้ไดจัดทําขึ้นมาตามความคิดและจิตศรัทธาของผมเองลวนๆ หากมีปญหาหรือ
พบขอผิดพลาดใดๆ รบกวนจิตอาสาทุกทานชวยแจงมาที่ “บล็อ กภาษีขา งถนน” หรือ
Facebook Page “TaxBugnoms” ไดตลอดเวลาคราบบบ
TaxBugnoms

5. 5
สารบัญ
บทที่ 1 ภาษีคออะไร
ื
• ภาษีคืออะไร
• ภาษีเงินไดบุคคลธรรมดา
6
8
บทที่ 2 วิธการคํานวณภาษีเงินไดบคคลธรรมดา
ี
ุ
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
เกณฑเงินสด
ภาษีคํานวณยังไง?
วิธีคํานวณภาษีจากเงินไดสุทธิ
“รายได คืออะไร (เงินได)”
ประเภทของรายได (เงินได)
มีรายไดเทาไรถึงตองเสียภาษี
เบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
แยกยื่น ยื่นรวม (สามี VS ภรรยา)
คาใชจายและคาลดหยอน
ตารางสรุปรายการคาลดหยอน
วิธีคํานวณภาษีจากเงินไดพึงประเมิน
ตัวอยางในการคํานวณภาษี
อยาลืม ภาษีเงินไดหัก ณ !!!ที่จาย
เราถูกหักภาษี ณ ที่จายไปทําไม
ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จายและการขอคืนภาษี
9
9
10
11
12
13
14
15
16
19
21
22
23
26
28

6. 6
บทที่ 3 มายืนแบบแสดงรายการภาษีผานอินเตอรเน็ตกันนะเธอว
่

• ขอดีของการยืนแบบแสดงรายการภาษีผานอินเตอรเน็ต
่
o นาน
o เยอะ
• วิธียื่นแบบแสดงรายการภาษีผานอินเตอรเน็ต
• คําแนะนําการยื่นแบบ
• การลงทะเบียน
• การยื่นแบบออนไลน
o สวนที่ 1 “ขอมูลผูมีเงินได” และ “วิธีการยื่นแบบ”
o สวนที่ 2 “เงินได” และ “ลดหยอน”
o สวนที่ 3 บันทึก “เงินได”
o สวนที่ 4 บันทึก “ลดหยอน”
o สวนที่ 5 คํานวณ “ภาษี”
o สวนที่ 6 ยืนยัน “การยื่นแบบ”
บทที่ 4 เคล็ดลับ 5 ขอในการขอคืนภาษี
บทสงทาย
เกี่ยวกับผูเขียน
ผลงานของ @TaxBugnoms
30
31
34
37
38
40
41
43
44
47
48
50
51
52
53
54

7. 7
บทที่ 1 ภาษี คือ อะไร
แหม.. พอไดยินคําวา “ภาษี” ขึ้นมาทีไร @TAXBugnoms เชื่อวาหลายๆคนรูสึกขน
พองสยองเกลาขึ้นมาทันทีทันใด คลายๆเหมือนกับวาอาจจะมีพลังงานหรือวิญญาณอยูก็
เปนได ... (ฮา)
แตเดี๋ยวกอนเถอะซารา ... อยาเพิ่งกลัวไปถึงขั้นนั้นเลยคราบบบ เหมือนกับคําที่เคาบอกวา
“ผี” ไมมีจริง แตถาใครเคยเจอมาแลวคงตองบอกวา “ไมเชื่อก็อยาลบหลู” ใชไหมละครับ
“ภาษี” ก็คลายๆกับผีแหละครับ มีอยูจริง บางคนเคยเห็น (เสีย) บางคนก็อาจจะไมเห็น
(เสีย) แตที่แนๆ ถาไม (อยาก) เสียภาษีเยอะก็อยาไปลบหลู (พี่สรรพากร) กันดีกวา
นะคราบบบบ ... แฮร
เอาละครับ!!! กอนที่เราจะออกทะเลไปไกลกวานี้ เรามาเริ่มตนทําความเขาใจกันแบบเบาๆ
กับความหมายของคําวา “ภาษี” กันกอน ...
ภาษี คือ สิงทีรฐบาลบังคับเรียกเก็บจากประชาชน
่ ่ั
เพือนําไปใชเปนประโยชนสวนรวม
่

โดยไมไดมสงตอบแทนโดยตรงแกผูเสียภาษีอากร
ี ิ่
เมื่อรูจักความหมายของภาษีกันไปแลว เชื่อวาหลายๆคนคงจะเกิดคําถามขึ้นในใจวา เอะ!!!
แลวภาษีที่ (เรา) เสียไปไดนําไปพัฒนาประเทศจริงๆ หรือเปลานอ ...

8. 8
ขอแนะนําวาใหเก็บขอสงสัยนี้ไวแลว “ทําใจ” ดีกวาครับ เพราะตอใหภาษีของเราจะถูก
นํ า ไปพั ฒ นาประเทศหรื อ เปล า มั น ก็ ไ ม ใ ช ข อ อ า งที่ เ ราจะ “ไม เ สี ย ภาษี ” แต อ ย า งใด
เพราะวานี่คือ “หนาที่ “ของประชาชนทุกคนครับ
เมื่อเปน “หนาที่” จึงหมายความวา
การไมเสียภาษี = ทําผิดกฎหมาย
อยางไรก็ตามการเสียภาษีนั้น ถือวาเปนสิ่งที่จําเปน (มากๆ) สําหรับประเทศไทยครับ
เพราะถาไมมี “ภาษี” ขึ้นมาจริงๆ รัฐก็ไมรูวาจะเอาเงินจากไหนมาพัฒนาสาธารณูปโภค
ตางๆ เชน ถนนหนทางที่เราเดิน (แมจะเปนหลุมเปนบอบาง) ไฟฟาสองสวางที่เราใช
(แมวาจะติดๆดับ เปดติดบางไมติดบาง) หรือทางเดินสาธารณะตางๆ (ที่มาวางขายของ
เต็มไปโหมดด) ก็มาจากภาษี (บางสวน) ของเรานี่แหละคราบบ
เมื่อรูตัววาเราทุกคนตองเสียภาษีแลว คนสวนใหญก็มักจะมีคําถามตามมาทันทีวา “ตอง
เสียเปนเงินเทาไร” เสียมากหรือเปลา ถาเสียมากไมมีนะแจะ เอะ... ทําไมบางคนไมเสีย
ภาษีกันบางเลยละ นี่พี่ก็ขายของขาดทุน ไมเสียภาษีไดไหม เอะ ยังไง ยังไงดี กลัวเธอ
ลําบากจังเลย ยังไง ยังไงดี (เออ... พอกอนดีกวา เดี๋ยวจะไปกันใหญ แหะๆ)
ถาอยากรูคํ าตอบเหล านี้ ขอแนะนํา ให อดใจรอสั กพัก ค อยๆเริ่ มต นอา นจากตอนนี้ไ ป
เรื่อยๆกอนนะครับ รับรองวาไดคําตอบทุกคนแนนอน (แตถาใครยังไมไดรับคําตอบ ผม
แนะนําใหไปถามในหนา Page “TaxBugnoms” แทนละกันคราบ อิอิ)
ป.ล. คูมือเลมนี้จะเลาสูกันฟงเฉพาะเนื้อหาของ “ภาษีเงินไดบุคคลธรรมดา” ซึ่งเปนภาษี
ประเภทหนึ่งที่จัดเก็บจากบุคคลทั่วไป (คงไมมีใครพนจากสภาพบุคคลแลวยังอานหนังสือ
เลมนี้อยูนะ อะจึ๋ยๆๆ) รวมถึงหนวยภาษีที่มีลักษณะพิเศษ ไดแก หางหุนสวนสามัญ คณะ
บุคคล ผูถึงแกความตายระหวางปภาษี ฯลฯ เทานั้นนะคราบบบ...

9. 9
ภาษีเงินไดบคคลธรรมดา
ุ
สําหรับภาษีเงินไดบุคคลธรรมดานี้ กฎหมายไดกําหนดใหผูมีเงินไดนํารายไดที่เกิดขึ้นใน
ระหวางปไปยื่นแบบแสดงรายการตนเองตามแบบแสดงรายการภาษีที่กําหนดภายในเดือน
มกราคมถึงมีนาคมของปถัดไป และสําหรับบุคคลธรรมดาที่มีเงินไดบางกรณี กฎหมายยังมี
ขอกําหนดใหยื่นแบบฯ เสียภาษีเงินไดบุคคลธรรมดาครึ่งป สําหรับรายไดที่เกิดขึ้นในชวง
ครึ่งปแรกอีกดวยครับ
แตเนื่องจากคูมือฉบับนี้ทําเพื่อชวยเหลือในการยื่นแบบภาษีเงินไดบุคคลธรรมดาป 2556
ที่กําหนดใหยื่นแบบแสดงรายการตั้งแตวันที่ 1 มกราคม 2557 - 31 มีนาคม 2557
(แตถาใครยื่นแบบผานอินเตอรเน็ตจะสามารถยื่นไดถึงวันที่ 8 เมษายน 2557) ดังนั้นใน
หนังสือเลมนี้ ผมจึงขออธิบายในสวนของภาษีเงินไดบุคคลธรรมดาสิ้นปเทานั้นนะคราบบ
หากใครสนใจขอมูลการยืนแบบแสดงรายการภาษีเงินได “ครึงป”
่
่
@TAXBugnoms ขอแนะนํา EBook อานงายสไตลนายหนอม
“คูมอยืนแบบแสดงภาษี ภ.ง.ด.94”
 ื ่
สําหรับผูที่มีรายไดอื่นที่นอกเหนือจากเงินเดือน และมีหนาที่ตองยืน
 ่
แบบแสดงรายการภาษีสําหรับรอบระยะเวลาครึ่งป
Download ไดฟรีที่
http://bit.ly/1c9jYM8
เอาละ!!! ทีนี้เราจะคํานวณภาษีเงินไดบุคคลธรรมดายังไง วิธีไหน อยางไร ที่ไหน เมื่อไร
ใคร อะไร วอท เวน ฮู วาย ฮาว ฮิ้วววว .....

10. 10
บทที่ 2 วิธการคํานวณ
ี
ภาษีเงินไดบคคลธรรมดา
ุ
อะ แ ฮ มๆ . . . ก อ น ที่ เ รา จะ พู ดเรื่ อ ง วิ ธี ก า รคํ า น ว ณภา ษี เ งิ น ไ ด บุ ค คลธรรมดา
@TAXBugnoms ขอคั่นเวลาโดยการแนะนําใหรูจักกับความหมายของคําวา “เกณฑเงิน
สด” กันกอนครับ
“เกณฑเงินสด”
หลักเกณฑของการคํานวณภาษีเงินไดบุคคลธรรมดา เราจะใชหลักที่เรียกวา “เกณฑเงิน
สด” ตามมาตรา 39 แหงประมวลรัษฎากร ซึ่งหมายความวา ถา”ไดรับ”เงินไดในปภาษี
ไหน ใหถือเปนเงินไดในปภาษีนั้น
ตัวอยางเชน ถาหากเราเขาทํางานในเดือนธันวาคม 2554 แตบริษัทจายเงินเดือนใหใน
เดือนมกราคม 2555 ดังนั้นเงินเดือน (ป 2554) ที่เราไดรับในป 2555 จะถือเปนเงิน
ไดป 2555 นั่นเองครับ
แลวภาษีคานวณยังไง?
ํ
เมื่ อ รู จั ก กั บ “เกณฑ เ งิ น สด” ไปแล ว ที นี้ เ ราจะมาดู วิ ธี ก ารคํ า นวณภาษี เ งิ น ได บุ ค คล
ธรรมดากันวา มีหลักเกณฑในการคํานวณยังไงบาง ซึ่งเรื่องนี้ก็ไมยากอีกเชนเคยเพราะ
กฎหมายไดใหวิธีการคํานวณภาษีเงินไดบุคคลธรรมดาไว 2 วิธี ไดแก วิธีคํานวณจาก
เงินไดสุทธิ”และ “วิธีคํานวณจากเงินไดพึงประเมิน”

11. 11
วิธคานวณภาษีจากเงินไดสทธิ
ี ํ
จากเงิ
ุ
สําหรับวิธีแรก คือ วิธีการคํานวณจากเงินไดสุทธิ เราจะเริ่มตนคํานวณโดยนํา “รายได”
ที่เกิดขึ้นในปมาหักออกดวย “คาใชจาย” และ “คาลดหยอน” เพื่อใหได “เงินไดสุทธิ”
เมื่อเราได “เงินไดสุทธิ” แลว ก็นําไปคูณกับ “อัตราภาษี” (ตามลําดับขั้นบันได) ซึ่งอัตรา
ตามลํ
ภาษีใหมสําหรับป 2556 นั้น มีดังนี้ครับ

12. 12
“รายไดหรือเงินได คืออะไร”
หลังจากที่รูจักกับวิธีการคํานวณภาษีแบบแรกแลว เรามารูจักกันตอกับคําวา “รายได”
หรือ “เงินได” ที่หลายๆคนมักจะสงสัยกันวา
• ถาเรามีรายไดจากการขายหุน หรือเงินปนผล จะถือเปนเงินไดและตองเสียภาษี
หรือไมนา
• ปนี้เพิ่งขายบานเกา (ไมใชกลับบานเกานะครับ แหม) ไปตั้ง 2 หลัง ตองถือเปน
เงินไดในการคํานวณภาษีหรือเปลา
• ถูกรางวัลชิงโชค ไดทองมา 60 บาท แลวตองทํายังไงดี (ถาไมรูจะทําอะไรเอา
มาใหผมสิครับ อิอิ)
โดยปกติแลวกฎหมายจะเรียกรายไดหรือเงินไดดวยศัพทเฉพาะวา “เงินไดพึงประเมิน” ซึ่ง
หมายถึง เงินไดของบุคคลใดๆ ที่เกิดขึ้นระหวางวันที่ 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม ของป
ใดๆ หรือเงินไดที่เกิดขึ้นในปภาษีนั้น ซึ่งประกอบดวย
• เงิน หมายถึง เงินเดือน คาจางตางๆทีนายจางจายให หรือเงินไดที่เราไดรับจาก
่
การประกอบธุรกิจตางๆ
• ทรัพยสินซึ่งอาจคิดคํานวณไดเปนเงินทีไดรับจริง เชน การไดรางวัลจากการ
่
ประกวดชิงโชคตางๆ
• ประโยชนซึ่งอาจคิดคํานวณไดเปนเงิน เชน ผลประโยชนอนๆจากการทํางาน
ื่
• เงินคาภาษีอากรที่ผูจายเงินหรือผูอื่นออกแทนให
• เครดิตภาษีตามที่กฎหมายกําหนด (สําหรับผูที่มีรายไดจากการลงทุน)

13. 13
ประเภทของรายได (เงินได)
สําหรับประเภทของเงินไดนั้น จะแบงออกเปน 8 ประเภท ตามมาตรา 40 แหงประมวล
รัษฏากรครับ ซึ่งสรุปยอๆไดดังนี้
เงินไดประเภทที่ 1 (มาตรา 40(1)) คือ เงินไดจากการจางแรงงาน เชน เงินเดือน โบนัส
่
่
เงินไดประเภทที่ 2 (มาตรา 40(2)) คือ เงินไดเนืองจากหนาที่หรือตําแหนงงานทีทํา เชน คานายหนา
เงินไดประเภทที่ 3 (มาตรา 40(3)) คือ เงินไดคาแหงลิขสิทธิ์หรือสิทธิอื่นๆ
เงินไดประเภทที่ 4 (มาตรา 40(4)) คือ ดอกเบี้ย เงินปนผล เงินสวนแบงกําไร
เงินไดประเภทที่ 5 (มาตรา 40(5)) คือ เงินไดจากการใหเชาทรัพยสินตางๆ
เงินไดประเภทที่ 6 (มาตรา 40(6)) คือ เงินไดจากวิชาชีพอิสระ คือวิชากฎหมาย การประกอบโรค
ศิลป วิศวกรรม สถาปตยกรรม การบัญชี ประณีตศิลปกรรม
เงินไดประเภทที่ 7 (มาตรา 40(7)) คือ เงินไดจากการรับเหมาที่ผูรับเหมาตองลงทุนดวยการจัดหา
สัมภาระ เชน การรับเหมากอสราง
เงินไดประเภทที่ 8 (มาตรา 40(8)) คือ เงินไดจากธุรกิจ การพาณิชย การเกษตร การอุตสาหกรรม
การขนสง การขายอสังหาริมทรัพย หรือเรียกงายๆวาเงินไดประเภทอื่นๆที่ไมไดเขาเกณฑ 7 ประเภท
แรกที่วามาครับ

14. 14
มีรายได/เงินไดเทาไรถึงตองเสียภาษี
เงินเดือน/คาจาง
เงินจากธุรกิจอืน
่
โสด (แยกยืน)
่
โสด (แยกยืน)
่
50,000 บาท
30,000 บาท
สมรส (รวมยื่น)
สมรส (รวมยื่น)
100,000 บาท
60,000 บาท
1. หากเรามีเงินไดประเภทที่ 1 หรือเงินเดือนเกินกวา 50,000 บาทตอป (สําหรับ
คนที่โสด) และ 100,000 บาท (สําหรับคูสมรส) กฏหมายกําหนดใหมี
“หนาที่” ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินไดบุคคลธรรมดา
2. แตสําหรับเงินไดประเภทอื่นๆ ถาหากมีรายไดเกินกวา 30,000 บาทตอป
(สําหรับคนที่โสด) และ 60,000 บาท (สําหรับคูสมรส) กฏหมายกําหนดใหมี
“หนาที่” ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินไดบุคคลธรรมดาครับ
จาก 2 ขอขางตนแปลงายๆวา ถาหากใครมีรายไดไมถึงที่กลาวมา ก็ถือวารอดตัวไปไม
ตองยื่นแบบแสดงรายการยังไงละครับ เยๆๆๆ
ตัวอยางเชน ในกรณีที่เราเปนมนุษยเงินเดือนและเปนคนโสด (TwT) ถาหากเรามีรายได
เกินกวา 50,000 บาทตอป นั่นแปลวา เรามีหนาที่ยื่นแบบแสดงรายการ "แต" อาจจะ
ไมตองเสียภาษีก็ได เพราะวายังตองมีการคํานวณในขั้นตอนตางๆอีกมากมายกอนครับ

15. 15
แตถาอานถึงตอนนี้แลวใครยังอุทานประกาศกราวขึ้นมาวา "ชั้นไมยื่นซะอยาง ใครจะทํา
มายยยยยยย!!!" @TAXBugnoms ขออนุญาตชี้แจงวากฎหมายไดใหบทลงโทษไวแกผู
ที่กระทําความผิด ดังนี้ครับ
"ถาไมชําระภาษีภายในเดือนมีนาคมของทุกปจะตองรับผิดเสียเงินเพิ่ม (มาตรา 27) อีก
1.5 % ตอเดือน (เศษของเดือนใหนับเปน 1 เดือน) ของ เงินภาษีที่ตองชําระและตองระวาง
โทษปรับไมเกิน 2,000 บาท (มาตรา 35 แหงประมวลรัษฏากร)"
โดยในทางปฎิบัติ ทางสรรพากรจะมีมาตรการลดหยอนคาปรับให โดยสําหรับกรณีของ
การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินไดบุคคลธรรมดานั้น จะมีโทษปรับดังนี้ครับ
• กรณียื่นแบบเกินกําหนดไมเกินกวา 7 วัน เสียคาปรับ 100 บาท
• กรณียื่นแบบเกินกําหนดเกินกวา 7 วัน เสียคาปรับ 200 บาท
• กรณีเจาหนาที่ตรวจพบความผิด 1,000 บาท
อาจจะดูเหมือนวา คาปรับนั้นอาจจะดูนอยนิดกระจิดกระจอยรอยบอแบ แตถาหากเราทํา
ใหถูกตองตามกฎหมายนาจะดีกวานะครับ เพราะขอมูลการยื่นแบบแสดงรายการเหลานี้จะ
ถูกนําไปใชประโยชนอีกมากมาย ทั้งเปนขอมูลในการจัดเก็บภาษีที่ถูกตอง และเปนขอมูล
การเงินของเราอีกดวย
เห็ น ไหมครั บ ว า แค ยื่ น แบบแสดงรายการแต ไ ม ต อ งเสี ย ภาษี คุ ณ ก็ เ ป น ส ว นหนึ่ ง ที่ ทํ า
ประโยชนใหกับประเทศชาติแลวละครับ (ปรบมือใหคนดีสามที เอา! แปะ แปะ แปะ)
ทีนี้ตองมีคนแอบสงสัยใชไหมครับวา ทั้งหมดที่ไอเจา @TAXBugnoms พูดมานี้ยัง
ไมไดอธิบายถึงความหมายของคําวา “แยกยื่น” กับ “ยื่นรวม” เลย (หรือวาอานเพลินจน
ลืมสังเกต) สําหรับเรื่องนี้มาจากเรื่องผัวๆเมียๆครับ เอย!! เรื่องของสามีภรรยาตางหาก
(ขออภัยที่ไมสุภาพครับ อิอิ)

16. 16
แยกยืน VS ยื่นรวม
่
เนื่องจากในป 2555 ไดมีกฎหมายฉบับใหมออกมาแกไขกฎหมายเดิม โดยใหสิทธิ “สามี
และภรรยาสามารถแยกยื่นแบบแสดงรายการไดแลว” ซึ่งตางจากเดิมที่ภรรยาตองนําเงิน
ไดประเภทอื่นที่ไมใชเงินเดือนไปยื่นรวมกับเงินไดของผัว เอย!! สามี
ถาหากใครโสดอยูแลวก็ไมตองเครียดครับที่หาคูไมได (เอย... ไมใชคราบ) คนที่โสดก็ยื่น
แบบแสดงรายการเหมือนเดิม สวนคนมีคูผมแนะนําใหทําความเขาใจเพิ่มเติมโดยอาน
บทความ Update ลาสุด!!! สามีภรรยากับการเสียภาษีป 2555” ใน บล็อกภาษีขาง
ถนน เพิ่มเติมดีกวาครับ
แตถาใครขี้เกียจอาน @TAXBugnoms ผูแสนจะใจดี (ใครบอก?) ขอสรุปมาใหอาน
อีกทีวา ในกรณีที่สามีและภรรยาเลือกใชสิทธิแยกยื่นแบบแสดงรายการนั้น สําหรับเงินได
ตามมาตรา 40(2) – (8) ที่ไมสามารถแยกไดวาเงินไดเปนของสามีหรือภรรยาคนละ
เท า ไร ให แ บ ง กั น ฝ า ยละ "กึ่ ง หนึ่ ง " (50%) “ยกเว น ” เงิ น ได ต ามมาตรา 40(8)
สามารถแบงไดตามสัดสวนตามที่ตกลงกัน เชน สามี 70% ภรรยา 30%

17. 17
คาใชจายและคาลดหยอน

เมื่อ จบเรื่องของรายไดแ ละการยื่นแบบแสดงรายการไปแลว ทีนี้ มาต อกัน กับเรื่องของ
“คาใชจาย” และ “คาลดหยอน” กันเลยดีกวา เรามาดูกันวาเจาสองตัวนี้คืออะไรและมี
ความแตกตางกันอยางไรบาง ผมขอเริ่มตนอธิบายที่คําวา “คาใชจาย” กอนละกันนะครับ
“คาใชจาย” หมายถึง

คาใชจายของเงินไดแตละประเภททีกฎหมายกําหนดไวให

่
เพือใชคานวณหา “เงินไดสทธิ”
่
ํ
ุ
ขอสารภาพตามตรงเลยวา ในตอนแรกที่อานความหมายของ “คาใชจาย” จบ

@TAXBugnoms ก็เกิดอาการมึนตึ้บขึ้นมาทันทีวา เอะ!!! มันคืออะไร เจาคาใชจาย
ที่วาเนีย รูแตเพียงวามีคําวา “กฎหมาย” กับ “กําหนด” ที่พอจะสื่อใหรูวา จริงๆแลวมันก็
่
คือสิ่งที่ใครบางคนเคากําหนดไวใหเราเพือใชหักออกจากรายไดนั่นเอง
่
โดยวิธีการหักคาใชจายที่กฎหมายกําหนดนั้นจะมีอยู 2 วิธีดวยกัน คือหักคาใชจาย “ตาม
จําเปนและสมควร” (ตามจริง) กับหักคาใชจายแบบ “เหมาๆ” และเพื่อไมใหเปนการเสีย
วาเล เอย เวลา ผมไดทําตารางสรุปการหักคาใชจายของเงินไดแตละประเภทมาใหดูแลว
ครับ แตม แตม แตม แตม .....
รายการ
40(1)
40(2)
40(3)
ประเภทของเงินได้ทัง 8 ประเภท
40(4)
40(5)
40(6)
40(7)
40(8)
เลือกหักแบบเหมา
เลื อกหักตามจริง
ได้
ไม่ได้
ได้
ไม่ได้
ไม่ให้หก
ั
ได้
ได้
ได้
ได้
ได้
ได้
ได้
ได้
อัตรา / ข้อจํา กัด
ค่าใช้จ่ายแบบเหมา
40% ไม่เกิน 60,000 บาท
40% ไม่เกิน
60,000 บาท
(ลิขสิ ทธิ.)
ไม่ให้หก
ั
10-30%
ประกอบโรค
ศิลป 60%
(อื5 นๆ 30%)
70%
65-85%

18. 18
ตารางนี้ คือ รายละเอียดการหักคาใชจายของเงินไดทั้ง 8 ประเภทที่พูดถึงในตอนที่แลว
(หน า 12) ที่ ส รุ ปประเด็ น สํ า คั ญ ออกมาสั้ น ๆให เ พื่ อ นๆลองพิ จ ารณาดู กั น ครั บ ว า จะ
เลือกใชวิธีการหักคาใชจายแบบไหนและอยางไรดี
สํ า หรั บ บางคนที่ ขี้ เ กี ย จเก็ บ เอกสารให มั น ยุ ง ยากมากความ อาจจะตั ด สิ น ใจเลื อ กหั ก
คาใชจายแบบเหมาไปเลยก็ได สวนบางคนคิดวาคาใชจายจริงๆของชั้นมัน (ดัน) มากกวา
อัตราที่กฎหมายกําหนด แลวจะเสียผลประโยชนไปไดอยางไร ก็ใหเลือกใชตามจริงไป ซึ่ง
ตรงนี้ก็อยูที่สูตรใครก็สูตรมันคราบบบบ (ออ เวลาสรรพากรเรียกตรวจก็ตัวใครตัวมัน
เหมือนกันนะคราบบบ)
แตมีรายไดอยูประเภทหนึ่งที่คนสวนใหญมักจะเขาใจผิด คือ เงินไดประเภทที่ 8 ในสวนที่
ประมวลรัษฏากรไมมีอัตราคาใชจายแบบเหมาไวให เราจะตองใชวิธีการหักคาใชจายตาม
จริงเทานั้น ซึ่งหลายคนมักจะเขาใจผิดตรงจุดนี้เปนประจําครับ (เคาเตือนแลวนะ)
แตถาถามผมแลว @TAXBugnoms ขอแนะนําวา ถาเงินไดของเรามีอัตราคาใชจาย
แบบเหมาให อยากจะแนะนํ า ให เ ลื อ กหั ก แบบเหมาจะดี ก ว า หั ก ตามจริ ง นะคร า บบบ
เพราะวาสะดวกและงายกวา แถมยังไมเสียเวลาคุยกับพี่สรรพากรดวยนะเธอว
สวนมนุษยเงินเดือนกับมนุษยงานไมประจํา หรือผูที่มีเงินไดประเภทที่ 1 และ 2 ผมขอ
แนะนําวาไมตองคิดมากนะครับ เพราะกฎหมายใหหักคาใชจายไดอยางเบาๆเหมาๆ แค
40% ไมเกิน 60,000 บาท เทานั้นเองคราบบ (ตรูไมคิดมากแตเศราตางหากโฟรยย –
มิตรสหายทานหนึ่งฝากบอกมาครับ)
เอาละ... หลังจากจบเรืองของคาใชจายไปแลว ทีนี้เรามาดูทางของคาลดหยอนกันบางวา
่
มันคืออะไร

19. 19
คาลดหยอน หมายถึง
รายการตางๆทีกฎหมายไดกาหนดไวใหเราสามารถนําไปหัก
่
ํ
ออกจากเงินไดเพิมขึนหลังจากทีหกคาใชจายแลว
่ ้
่ ั

เพื่อไมใหเปนการเสียเวลา เพราะวานี้คอหนังสือ INSTANT TAX!!! คูมอลดภาษี สัน
ื
 ื
้
งาย ใชไดทนที ประจําป 2557 ผมจึงไดสรุปขอมูลเกี่ยวกับรายการคาลดหยอนสําคัญๆ
ั
ที่ใชอยูเปนประจํามาใหแลวครับ

20. 20
ตารางสรุปรายการคาลดหยอน
หมายเหตุ :
1.
คําวายืนแบบรวมกัน (สามีภรรยา) เปนการเปรียบเทียบในกรณีที่ตางฝายตางมีรายไดและมี
่

รายการหักลดหยอนทีสามารถใชสทธิไดเทาๆกัน เชน ตางฝายตางมีคาใชจายประกันชีวิตคน
่
ิ
ละ 100,000 บาท เมือนํามายืนแบบรวมกันสามารถหักได 200,000 บาท เปนตน
่
่
2. ในสวนของคาลดหยอน ประกันชีวตแบบบํานาญ กองทุนสํารองเลียงชีพ และ RMF รวมกัน
ิ
้
ตองไมเกิน 500,000 บาท

21. 21
โดยความเปนจริงแลวมีหนทางมากมายในการวางแผนเกี่ยวกับการหักคาลดหยอนนะครับ
เพราะถาโดยเฉพาะอยางยิ่งมนุษยเงินเดือนที่หักคาใชจายไดนอยแสนนอยนิด แตจะให
อธิบายวิธีการทั้งหมด “EBook” เลมนี้ก็คงจะยาวกวา 300 - 400 หนาเปนแนแท
ถาหากเพื่อนๆมนุษยเงินเดือนคนไหนสนใจเกี่ยวกับเรื่องนี้ ผมขอแนะนําหนังสือเกี่ยวกับการ
วางแผนภาษีของมนุษยเงินเดือนที่ชื่อ “ตัดภาษี มีเงินออม TaxBugnoms ชวยได”
(ฉบับปรับปรุงลาสุด) ซึ่งคนเขียนก็ไมใชใครที่ไหน ผมเองนี่แหละกาบบบบบ (ตรงนี้เปน
พื้นที่โฆษณาให Tie in สินคาโดยเฉพาะนะครับ อิอิ) ออ!! ไมใชแคมนุษยเงินเดือนที่ตอง
ซื้ออานนะครับ ใครๆก็สามารถอานไดคราบบ
เคล็ดลับในการออมเงิน และวางแผนภาษี
เพืออนาคตทีสดใสของมนุษยเงินเดือน
่
่
เขาใจงาย ใชไดจริง ไมองนิยาย
ิ
หาซือไดตามรานหนังสือชันนําทัวไป
้
้
่
หรือสังออนไลนไดทน!!!
่
ี่ ี่
ThinkBeyond | SE-ED | นายอินทร | B2S
แต ถา ใครไมอ ยากซื้ อ ก็ สามารถอา นฟรีๆ ไดจ ากบทความชุด “ว า ด ว ยการออม การ
วางแผนภาษี และมนุษยเงินเดือน” ในบล็อกภาษีขางถนนเชนเดียวกัน หรือจะโหลดฟรี
อีบุกจากทาง E-Books.in.th ก็ไดครับ เพียงแตเนื้อหาบางสวนจะไมได Update และ
ปรับปรุงเนื้อหาสําคัญในสวนอื่นๆ เพิ่มเติม เทากับหนังสือในรูปเลมครับ
สรุปแว... แนะนําใหซอหนังสือดีทสดครับ (แฮร)
ื้
ี่ ุ

22. 22
วิธคานวณภาษีจากเงินไดพงประเมิน
ี ํ
จากเงิ
ึ
นอกจากวิธีคํานวณภาษีในวิธีแรกที่แสนจะวุนวายแลว กฎหมายยังกําหนด ธีการคํานวณ
หนดวิ
ภาษีอีกวิธีหนึ่งที่มีชื่อเรียกวา วิธีคํานวณจากเงินไดพึงประเมิน ซึ่งเปนวิธีการคํานวณงาย
ยๆ
สั้นๆ ดังนี้ครับ
เงิ
น)
วิธีนี้จะใชสําหรับผูที่มีเงินไดนอกเหนือจากเงินไดประเภทที่ 1 (เงินเดือน ที่มีจํานวนตั้งแต
60,000 บาท ขึ้นไป ใหคํานวณภาษีโดยนําเงินไดทั้งหมดคูณดวย 0.5% หลังจากนั้นจึง
นําไปเปรียบเทียบกับ วิธีคํานวณภาษีตามเงินไดสุท ธิ หากคํานวณตามวิธีไหนไดภาษี
คํ
มากกวา ใหเลือกใชวิธีนั้นในการยื่นภาษีครับ
รามาลองดูตัวอยาง
เอาละ เมื่ออธิบายวิธีการคํานวณภาษีไปจนหมดไสหมดพุงแลว ทีนี้เรา
ในการคํานวณภาษีกันสักหนอย เพื่อใหเขาใจกันมากขึ้นครับ

23. 23
ตัวอยางในการคํานวณภาษี
นายบักเกา (ชื่อคนหรือเนี่ย) เปนมนุษยเงินเดือนหนุมโสดและสด โดยในระหวางป 2556
นายบั กเกา มี รายไดจ ากเงิน เดื อ นจํ านวน 300,000 บาท และไดส ะสมเงิ นในกองทุ น
สํารองเลี้ยงชีพจํานวน 10,000 บาท และไดจายเบี้ยประกันชีวิตปละ 10,000 บาท แถม
ยังเปนคนใจบุญหนาใสซื่อบริจาคเงินใหกับสภากาชาดไทยอีก 3,000 บาท
จากขอมูลขางตนเราจะนํามาคํานวณการเสียภาษีของนายบักเกาไดดังนี้
เงินไดตลอดทั้งป (เงินไดประเภทที่ 1)
หัก คาใชจาย(40% ไมเกิน 60,000 บาท)
เงินไดหลังหักคาใชจาย

หัก คาลดหยอนตางๆ ไดแก
- คาลดหยอนสวนตัว
- คาเบี้ยประกันชีวิต
- เงินสะสมเขากองทุนสํารองเลี้ยงชีพ
รวมคาลดหยอน
เงินไดสทธิ (กอนหักคาบริจาค)
ุ
หัก เงินบริจาค
เงินไดสทธิ
ุ
300,000 บาท
60,000 บาท
240,000 บาท
30,000
10,000
10,000
50,000
190,000
3,000
187,000
บาท
บาท
บาท
บาท
บาท
บาท
บาท
หมายเหตุ : การหักคาลดหยอนประเภทบริจาคนั้น จะถูกนํามาหักหลังจากคาลดหยอน
ทั้งหมด โดยเงื่อนไขในการหักเงินบริจาคนัน เราจะสามารถหักไดสูงสุดไมเกิน 10% ของ
้
เงินไดสทธิ (กอนหักคาบริจาค) ซึ่งจากตัวอยางนี้สามารถหักไดสูงสุด 19,000 บาทครับ
ุ
(คํานวณจาก 10% ของ 190,000 บาท)

24. 24
เมื่อคํานวณไดเงินไดสุทธิจํานวน 187,000 บาทมาเรียบรอยแลว หลังจากนั้นใหนําเงิน
ไดสุทธิมาคํานวณภาษี โดยคูณดวยอัตราภาษีที่กฎหมายกําหนด (ตามตัวอยางในหนา
10) และเราจะไดผลลัพธออกมาดังนี้ (แหม... อารมณเหมือนครูสอนคณิตศาสตรยังไง
อยางนั้นเลยนะเนี่ย)
เงินได 150,000 บาทแรก (ยกเวนภาษี)
เงินได
37,000 บาทสวนที่เหลือเสียภาษีในอัตรา 5%
ดังนัน นายบักเกาเสียภาษีทงสิน
้
ั้ ้
ไมเสียจา
1,850 บาท
1,850 บาท
เมือคํานวณภาษีแลว ตองไมลืม!!!
่
ภาษีเงินไดหก ณ ทีจาย
ั
่ 
เมื่อคํานวณภาษีเงินไดบุคคลธรรมดาแลว ตัวสุดทายที่เราตองไมลืมอยางเด็ดขาด คือ
“ภาษีเงินได หัก ณ ที่จาย” ซึ่งมีความหมายดังนี้ครับ
ภาษีเงินได หัก ณ ที่จาย คือ วิธีการจัดเก็บภาษีที่กําหนดใหผูมีเงินไดตองเสีย
ภาษีกอนที่จะถึงกําหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการ โดยกําหนดใหผจายเงินไดมี
ู 
หนาที่หักภาษีเงินไดไวเมื่อมีการจาย ตามประเภทของเงินไดและอัตราภาษีที่
กําหนด
ถาจะใหแปลความหมายงายๆ ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย ก็คือ ภาษีที่ถูก“หัก” ไวตั้งแต
ตอน “จาย” เงินไดใหกับเรานั่นเองครับ แหม ชางเปนวิธีการเก็บภาษีที่รวดเร็วซะนี่กระไร
คลา ยๆกับ หลั กการออมเงิ นที่ว า “ออมกอ นใช ” แต สํา หรับ ภาษีหั ก ณ ที่ จา ย คงตอ ง
เรียกวา “เก็บ กอน จาย” (ฮา)

25. 25
โดยทันทีที่เราถูกหักภาษีเงินได ณ ที่จายไว เราตองไดรับเอกสารที่ชื่อวา หนังสือรับรอง
การหักภาษี ณ ที่จาย ถาหากใครโดนหักแลวยังไมได รีบทวงซะนะครับ ไมงั้นเสียภาษี
ไปฟรีๆไมรูดวยเอา !!!
เจาหนังสือตัวนี้แหละครับ จะเปนหลักฐานการเสียภาษีของเราวา ในระหวางปเราไดเสีย
ภาษีลวงหนาไปแลวเทาไรจากเงินไดประเภทไหนบาง ซึ่งเราจะนําขอมูลที่อยูในหนังสือมา
ยื่นแบบแสดงรายการ และใชเปนหลักฐานวาเรามีรายรับเกิดขึ้นจริงและไดเสียภาษีไปแลว
จริงๆนะคราบ พี่สรรพากร ... (ฟงดูเศราๆยังไงก็ไมรูเนอะ)
จะวาไปแลว หลายๆคนอาจจะยังไมเห็นภาพ หรือไมเคยเห็นเจาหนังสือตัวนี้มากอน เรา
ลองมาดูหนาตาของเจาหนังสือรับรองที่วานี้กันเลยดีกวาครับ ...

26. 26

27. 27
เราถูกหักภาษี ณ ทีจายไปทําดอยอะไร
่ 
เรื่องของภาษี ณ ที่จายที่วานี้ มีหลายคนเขาใจวา ภาษีหัก ณ ทีจาย เปนหนาทีของ
่ 
่
เจาของกิจการทีตองรับผิดชอบให ไมใชหนาที่ของเรา !!! ทําไมนายจางมันแยแบบนี้ ทุน
่ 
นิยมมันเลวจริงๆ โอวววว @TAXBugnoms ขอรองใหพี่ๆใจเย็นกอนนะคราบบบบ
ตัวอยางเชน เมือกอนบริษัทฯออกคาภาษีหัก ณ ที่จายให ก็ปกติดีเพราะไมถูกหัก แตพอ
่
บริษัทบอกวาไมออกคาภาษีหัก ณ ที่จายใหแลว อาวว!!! แสดดดดด แลวทําไมคราวนี้
มาหักเงินตรูละนี่ นี่มันเงินของตรูนะครับ
เออ... ขออนุญาตปรับความเขาใจเปนขอๆ แบบนี้กอนนะครับพีครับ

่
1. พี่ตองเขาใจวา เมื่อคนเรามีเงินไดถึงจุดๆหนึงเราตองเสียภาษี
่
2. ทีนี้เนีย คนคิดกฎหมายเคากลัววาถาใหจายภาษีทีเดียวตอนปลายปพี่จะใช
่
หมดจนไมมีจาย
3. ดังนั้น เคาจึงออกกฎหมายสังใหเจาของกิจการ (หรือคนจายเงิน) ใหพี่ มี
่
หนาที่หักภาษีไวกอนตอนจาย เพื่อเปนการจายภาษีลวงหนา
4. และภาษีที่หักไว พี่สามารถเอาไป หักออกจากภาษีที่คํานวณได ตอนปลายป
5. เรื่องทังหมดก็มีแคนี้ (แลวจะมีขอ 5 เพื่อ???)
้
ทีนี้ถามวาถาไมยอมใหหกภาษี ณ ทีจายไวละ มันจะผิดไหม คําตอบงายๆแบบไมตองคิด

ั
่ 

ใครทําผิดกฎหมายมันก็คือผิด จริงไหมจะ แตเพื่อความชัวร @TAXBugnoms ขอบอก
กฎหมายใหอานกันชัดๆอีกที ดังนี้

28. 28
มาตรา 54 ถาผูจายเงินตามมาตรา 50 และมาตรา 53 มิไดหักและนําเงินสง หรือไดหัก
และนําเงินสงแลวแตไมครบจํานวนที่ถูกตอง ผูจายเงินตองรับผิดรวมกับผูมีเงินไดในการ
เสียภาษีที่ตองชําระตามจํานวนเงินภาษีที่มิไดหักและนําสง หรือตามจํานวนที่ขาดไปแลวแต
กรณี
ในกรณีที่ผูจายเงินไดหักเงินภาษีไวตามมาตรา 50 หรือมาตรา 53 แลว ใหผูมีเงินไดซึ่ง
ตองเสียภาษีพนความรับผิดที่จะตองชําระเงินภาษีเทาจํานวนที่ผจายเงินไดหักไวแลวนั้น
ู
และใหผูจายเงินรับผิดชําระเงินภาษีจํานวนนั้นแตฝายเดียว
้
เห็นไหมละวา ผูจายเงินตองรับผิดรวมกับผูมเงินไดในการเสียภาษี เรียกวาซวยทั้งขึ้นทัง
 
ี
ลอง พี่ซวยคนเดียวไมพอ จะพาเจาของกิจการมาซวยไปดวย แบบนี้ใครเคาจะยอม จริง
มะฮะ !!!

29. 29
ภาษีเงินไดหก ณ ทีจายและการขอคืนภาษี
ั
่ 
สําหรับภาษีเงินไดหัก ณ ที่จายนั้น เปนเหมือนกับตัววัดใจตัวสุดทายวาภาษีที่เราถูกหักไว
ทั้งปนั้น จะมากกวาหรือนอยกวาภาษีที่เราคํานวณ หากโชคดีถูกหักไวมากกวา ก็สามารถ
ขอคืนได แตถาถูกหักไวนอยกวา คงตองชําระเพิ่มตอไป วาแลวก็มาดูตัวอยางกันเลยดีกวา
จากตัวอยางของนายบักเกาที่ยกใหฟงในตอนที่แลวนั้น เราจะเห็นวานายบักเกาคํานวณ
ภาษีที่ตองเสียไดทั้งสิ้นเปนจํานวน 1,850 บาท ซึ่งหมายความวา ถานายบักเกาไมมีภาษี
เงินไดหัก ณ ที่จายเลยสักบาท นายบักเกาก็ตองเสียภาษีเต็มๆ 1,850 บาทนั่นเอง
0
แตถานายบักเกามีภาษีหัก ณ ที่จายที่ถูกหักไวจํานวน 1,500 บาท แปลวานายบักเกาจะ
เสียภาษีเพิ่มอีกเพียงแค 1,850 – 1,500 = 350 บาท แตถาเกิดโชคดีกวานั้น นายบัก
เกามีภาษีหัก ณ ที่จายไว 4,000 บาท สถานการณชีวิตของนายบักเกาก็จะเปลี่ยนจาก
ตของนายบั
ตองเสียภาษีเปนไดรับเงินภาษีที่ชําระไวเกิน 4,000 – 1,850 = 2,15 บาทแทน
2,150
ดังนั้นถาเพือนๆพี่ๆนองๆ คิดจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีเมื่อไร อยาลืมสํารวจเอกสารหัก
่
ภาษี ณ ที่จายไวลวงหนาเลยนะคราบบบบ เพื่อที่จะไดไมตองเสียภาษี “เกินกวา” ความ
เสี
เปนจริงยังไงละเฮิ้ฟฟฟฟฟฟ
ภาษีที่คํานวณได
หัก
ภาษีที่ตอง
ภาษีเงินได หัก ณ ที่จาย
"ชําระเพิ่ม" หรือ "ขอคืน"
ชํ
ป.ล. นอกจากภาษีเงินไดหัก ณ ที่จายแลว ยังมีภาษีที่เราเสียไวตอนครึ่งปที่ยื่นตามแบบ
แสดงรายการ ภ.ง.ด. 94 ดวยนะครับ ซึ่งตัวนี้ก็ถือเปนภาษีจายลวงหนาอีกตัวหนึ่งที่นํามา
หัก จากภาษี ปลายป ไ ด เ หมือ นกั น ครั บ (หากใครสนใจเรื่ อ งนี้ ก็ อ ย า ลื ม โหลด EBook
หากใครสนใจเรื
“คูมือยื่นแบบแสดงภาษี ภ.ง.ด.94” มาอานกันนะคราบ)

30. 30
บทที่ 3 มายื่นแบบแสดงรายการภาษีผาน

อินเตอรเน็ตกันนะเธอว
โลกเราทุ ก วั น นี้ มี เ ทคโนโลยี ก า วไกลเกิ น กว า ที่ เ ราคิ ด มากเลยครั บ ยิ่ ง มี พ วก Social
Media และ Social Network ตางๆที่ชวยอํานวยความสะดวกและเพิ่มความสนุกใหกับ
ชีวิตเรามากขึ้นเรื่อยๆ เชน Facebook, Twitter, Google+ และอื่นๆอีกมากมายที่ทําให
เราติดตอกันไดงายขึ้น (แตพอเจอหนาจริงๆกลับไมคอยคุยกัน แฮร) ขนาดผมเองอายุอา
นามก็อยูในยุค Generation Y ยังรูสึกถึงความเปลี่ยนแปลงจนรับมือแทบจะไมทัน เฮอ
ออ ... พูดจบแลวรูสึกวาตัวเองแกขึ้นมาทันที (TwT)
สําหรับหนวยงานราชการอยาง “กรมสรรพากร” ก็มีการเปลี่ยนแปลงเชนเดียวกันครับ ซึ่ง
เราจะเห็นไดวาในชวง 5-10 ปที่ผานมา มีการเปลี่ยนแปลงระบบตางๆอยางตอเนื่องโดย
อาศัยเทคโนโลยีเขามาชวย ไมวาจะเปนระบบสืบคนที่ชวยใหทางผูเสียภาษีเองตรวจสอบ
ขอมูลไดงายขึ้น (สรรพากรก็ตรวจสอบเราไดงายขึ้นเหมือนกันนะสิ)
ถา ให นึก ถึ ง ระบบที่สํ า คั ญที่ สุ ด ของกรมสรรพากรเห็ น ทีจ ะไมพ น ระบบ “ยื่ น แบบแสดง
รายการภาษีทางอินเตอรเน็ต” ที่หลายๆคนคุนเคยและรูจักกันดี
อันที่จริงแลว การยื่นแบบแสดงรายการภาษีทางอินเตอรเน็ตนี้ มีมานานแลวครับ และไดมี
การพัฒนาปรับปรุงใหดีขึ้นเรื่อยๆ เพื่ออํานวยความสะดวกใหกับผูเสียภาษีสามารถยื่น
แบบแสดงรายการไดงายขึ้น ประกอบกับเทคโนโลยีที่ทันสมัยมากขึ้น จึงทําใหมีจํานวน
ผูใชงานเพิ่มขึ้นเรื่อยๆ
แหม ... ผมเลามาถึงตรงนี้ เชื่อวานาจะมีหลายๆคนสงสัยแลวใชไหมครับวา การยื่นแบบ
ผานอินเตอรเน็ตนี้ มันดีและมีประโยชนยังไงบาง ...

31. 31
ขอดีของการยืนแบบแสดงรายการภาษีผานอินเตอรเน็ต
่

โดยสวนตัว ผมคิดวาขอดีของการยื่นแบบฯผานอินเตอรเน็ตนั้น มีขอดีหลักๆอยู 2 ขอ คือ
“นาน” และ “เยอะ” เอะ.... ตกลงมันดีหรือไมดีกันแนเนี่ย (ฮา)
นาน
คําวา “นาน” ที่วามานี้ ยอมาจากคําวา การยืนแบบผานอินเตอรเน็ตนีกฎหมายไดกาหนด
่
้
ํ
เงือนไขพิเศษใหสามารถยืนภายในเวลาทียาว “นาน” กวาการยืนแบบปกติ (แหม... ยาว
่
่
่
่
จุใจกันเลยทีเดียว)
เนื่ อ งจาก โครงการร ว มชดเชยการปลดปล อ ยก า ซคาร บ อนไดออกไซด หรื อ RD
CARBON CREDIT ของกรมสรรพากร ซึ่งโครงการนี้มีวัตถุประสงคในการลดภาวะ
โลกรอนจากการบริโภคทรัพยากรที่เกินความจําเปน เชน กระดาษ น้ํามัน พลังงานตางๆ
ที่เราตองใชในการยื่นแบบ ซึ่งพี่สรรพากรรักษโลก จะไมทน (คลายๆกับนองเนยรักษโลก
ประมาณนั้นแหละ ฮา)
ซึ่งโครงการนี้ไดกําหนดไววาตั้งแต วันที่ 1 กุมภาพันธ 2555 - 31 มกราคม 2557
(โดยลาสุดไดขยายเวลาเพิ่มเปน 31 มกราคม 2558 แลวครับ) ผูเสียภาษีสามารถ
ขยายเวลาการยื่นแบบฯ และชําระภาษีผานอินเทอรเน็ตออกไปอีก 8 วัน นับแตวันสุดทาย
ของกําหนดเวลาการยื่นแบบแสดงรายการภาษีทุกประเภท
สําหรับการยื่นภาษีเงินไดบุคคลธรรมดาป 2556 ที่ครบกําหนดตองยื่นภายในวันที่ 31
มีนาคม 2557 นี้ ถาเรายื่นแบบผานทางอินเทอรเน็ต เราจะไดรับสิทธิพิเศษใหยื่นแบบฯ
ไดถึงวันที่ 8 เมษายน 2557 นั่นเองครับ

32. 32
โดยเฉพาะคนที่ตองเสียภาษีจํานวนมากๆ การที่ไดยืดระยะเวลายื่นแบบฯที่นานกวาปกติ
ผมคิดวาขอดีนี้เรียกไดวาเปนตัวชวยที่ดีกันเลยทีเดียว (เสียเงิน = ยิ่งชายิ่งดี) จริงไหมละ
ครับ
เยอะ
สวนคําวา “เยอะ” นี้ ยอมาจาก ชองทางเสียภาษีที่ “เยอะ” กวาการยื่นแบบฯปกติ ไม
ว า จะเป น เรื่ อ งของความสะดวกในการยื่ น แบบแสดงรายการ (แค มี ค อมพิ ว เตอร กั บ
อินเตอรเน็ต) ชองทางการชําระเงินตางๆที่มากมาย เชน จายผานเคานเตอรธนาคาร ผาน
ทาง ATM ทางไปรษณียก็ได เคานเตอรเซอรวิส เทสโกโลตัส และชองทางตางๆอีก
มากมาย

33. 33
นอกจากนันกรมสรรพากรใหสิทธิในการชําระผานบัตรเครดิตของธนาคารไทยพาณิชย
้
กสิกรไทยและธนาคารกรุงเทพ ซึ่งมีระยะการปลอดดอกเบี้ยและจายเงินจริงอีก 45 วัน อีก
ตางหาก อันนี้ไดทั้ง “นาน” และ “เยอะ” กันเลยทีเดียว
ชองทางการรับชําระภาษีจากการยืนแบบผานอินเตอรเน็ต
่

34. 34
วิธียนแบบแสดงรายการภาษีผานอินเตอรเน็ต
ื่

หลังจากที่เรารูจักกับขอดีในการยื่นแบบแสดงรายการผานอินเตอรเน็ตแลว ทีนี้เรามาทํา
ความรูจักกับ “วิธีการ” ยื่นแบบแสดงรายการผานอินเตอรเน็ตกันตอเลยดีกวาครับ
รายการผ
ขั้น ตอนแรก ผมขอแนะนํ า สํ าหรั บ คนที่ ไ ม มี ค อมพิ ว เตอร ให เ ริ่ ม ต น จาก น ทางไปยั ง
เริ จากเดิ
หางสรรพสินคาชั้นนําตางๆ แลวซื้อคอมพิวเตอรกับโมเด็มมากอนเลยยยย (เยย... ลอเลน
นะคราบบบ) คิดวาทุกคนคงมีคอมพิวเตอรกันหมดแลวเนอะ ดังนั้น เราขามขั้นตอนนี้ไป
ดีกวา (แตถาไมมีจริงๆก็ขอยืมคนรูจักก็ไดนะครับ ไมตองลงทุนซื้อใหม เดี๋ยวจะเสียคาคอม
เครื่องใหมแพงกวาภาษีซะอีก อิอิ)
หลังจากเปดคอมพิวเตอรของเรา (หรือของคนอื่น) ขึนมาพรอมกับเชื่อมตออินเตอรเน็ต
้
เปนที่เรียบรอย เราก็เริ่มตนเขาไปที่หนา เว็บไซดของกรมสรรพากร (
(www.rd.go.th) ก็
จะพบกับหนาแรกดังนี้ ใหเลือกตรงคําวา “ยื่นแบบผานอินเตอรเน็ต”

35. 35
หลังจากนั้นจะเขาสูหนาจอยืนแบบแสดงรายการผานอินเตอรเน็ตใหเลือกตรงคําวา “ยืน
่
่
แบบแสดงรายการภาษีเงินไดบคคลธรรมดาป 2556”
ุ
นอกจากนัน เรายังสามารถพิมพแบบและใบเสร็จรับเงินสําหรับแบบแสดงรายการภาษีเงิน
้
ไดบุคคลธรรมดาที่ไดยื่นไปเปนที่เรียบรอยแลว และยังสามารถสอบถามขอมูลการคืนภาษี
สอบถามข
รวมถึงสงเอกสารไดที่หนาจอนีดวยครับ
้

36. 36
ตอจากนัน ระบบจะนําเรามาสูหนาจอถัดไปคือหนาจอยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได
นั้

บุคคลธรรมดาป 2556 ระหวางวันที่ 1 มกราคม – 8 เมษายน 255 โดยผมขอ
2557
อนุญาตอธิบายขอมูลในสวนสําคัญ ที่คิดวาเพื่อนๆสวนใหญนาจะไดใชงาน ดังนี้
1. Browser ที่ใชงานนั้นสามารถใชไดทั้ง Internet Explorer (IE) ตั้งแตเวอร
ชั่น 8 - 10 รวมถึง Firefox และ Google Chrome
2. สําหรับเรื่องของการใชงานนั้น ผมขออนุญาตแยกแนะนําออกเปนสามสวน อยๆ
ขออนุ
นย
ลงไป ไดแก คําแนะนําการยื่นแบบ การลงทะเบียน และยืนแบบออนไลน
่

37. 37
คําแนะนําการยืนแบบ
่
คําแนะนําการยื่นแบบจะเปนในสวนของคําอธิบายของกรมสรรพากรเกี่ยวกับการยื่นแบบ
แสดงรายการผานอินเตอรเน็ต โดยแนะนําขันตอนในสวนของ ภ.ง.ด. 91 ที่นายจางมี
้
หนาที่ยื่นแทน หากใครสนใจก็สามารถคลิกอานได ทีนี่ ครับ
่
แตถาเรายื่นแบบดวยตัวเองอยูแลว แนะนําใหพลิกไปหนาถัดไปไดเลยครับ ^^

38. 38
การลงทะเบียน
เมื่ออานคําแนะนําเรียบรอยแลว ขั้นตอนตอมาคือการลงมือทําจริงแลวละครับ สําหรับ
เพื่อนๆที่ยังไมเคยยื่นแบบผานอินเตอรเน็ตมากอนเลย ใหเริ่มตนจากการ “ลงทะเบียน”
ครับ แตสําหรับคนที่เคยยื่นแบบแสดงรายการทางอินเตอรเน็ตตั้งแตป 2550 เปนตนมา
ใหใช หมายเลขผูใช (Username) และรหัสผาน (Password) เดิมที่เคยใชไดเลยครับ
แตถาใครจําไมไดก็คลิกที่ “ลืมรหัสผาน” เพื่อทําการขอรหัสผานใหมอีกครั้ง
สําหรับคนที่ยื่นแบบแสดงรายการเปนครั้งแรก เรามาเริ่มตนลงทะเบียนกันไดเลยครับ
อันดับแรกจากเมนูลงทะเบียน ใหคลิกที่คําวา “ยืนแบบ ภ.ง.ด. 90/91” แลวหลังจากนั้น
่
ใหเลือกประเภทของ “บุคคลธรรมดา” ครับ ☺
หลังจากนั้นระบบจะพาเราไปกรอกขอมูลเพือลงทะเบียน โดยใหกรอกขอมูลตางๆที่สําคัญ
่
ไดแก ชื่อ นามสกุล เลขประจําตัวประชาชน ชื่อบิดา-มารดา รหัสผาน คําถามกรณีลืม
รหัสผาน ฯลฯ ซึงก็กรอกกันไปตามสะดวก เมื่อกรอกเรียบรอยแลวก็ใหเลือกที่ ขาพเจาได
อานและยอมรับขอความในขอตกลง แลวก็คลิก “ลงทะเบียน”ไดเลยครับ

39. 39
(ตัวอยางหนาจอลงทะเบียน)
เมื่ อ กรอกข อ มู ล เรี ย บร อ ยแล ว เราจะได รั บ หมายเลขผู ใ ช (User) และรหั ส ผ า น
(Password) จากทางระบบ ซึ่งถือวาเรียบรอยในขั้นตอนแรก จากนั้นเราก็สูดลมหายใจ
เขาลึกๆ คลิกเมาสใหพรอม เตรียมเอกสารทั้งหมดใหเรียบรอย และเขาสูขั้นตอนตอไป
คือการ “ยื่นแบบออนไลน” นั่นเองงงงงงง (มันนาตื่นเตนขนาดนี้เลยเรอะ - -“)

40. 40
การยืนแบบออนไลน
่
สําหรับผูที่มีขอมูลหมายเลขผูใช (User) และรหัสผาน (Password) เรียบรอยแลวเรา
จะเริ่มตนยืนแบบออนไลนกันที่หนา เขาสูระบบ ยืนแบบ ภ.ง.ด.90/91 Online แลวก็จะ
่

่
พบกับหนาตาดังรูปภาพดานลางนี้เลยครับ
เมื่อเจอหนาตาตามรูปขางบนนี้เรียบรอยแลว ก็จัดการกรอกหมายเลขผูใชและรหัสผานของ
เราเขาไปไดเลย พรอมกับกดปุม “ตกลง” เบาๆ 1 ครั้งครับ (กดเบาๆนะครับ เดี๋ยวคอม
พัง .....ฮา)

41. 41
สวนที่ 1
“ขอมูลผูมีเงินได” และ “วิธการยืนแบบ

วิ ี
่ แบบ”
ถาเราสามารถเขาสูระบบไดเรียบรอยแลว ก็จะปรากฎหนาตาฟาๆ ใสๆ สวยงามที่ชอวา
ื่
“แบบแสดงรายการภาษีเงินไดบคคลธรรมดา ปภาษี 2556” ขึ้นมาใหเราตรวจสอบ
ุ
ขอมูลของเรา (ผูมีเงินได) และใหเลือกวิธีการยื่นแบบเพียงแบบเดียว คือ แบบ Online
เพี
เทานั้น (เออ.. แลวพี่จะมีใหเลือกทําไมครับ)
ซึ่งในขั้นตอนนี้เราสามารถแกไขขอมูล “ชื่อและชื่อสกุล” และ “ที่อยู” ได ถาหากพบเจอ
ขอผิดพลาด แตถายื่นแบบแสดงรายการไปแลว เราจะไมสามารถแกไขขอมูลดังกลาวได
แลวนะครับ ดังนั้นตรวจสอบขอมูลดีๆอีกครั้งกอนตัดสินใจกดคําวา “ทํารายการตอไป
ทํ
ไป”

42. 42
เมื่อเลือก “ทํารายการตอไป” แลว เราจะตองกรอกขอมูลเกี่ยวกับ “ส
สถานภาพของผูมีเงิน
ได ” เพิ่ม เติม โดยสํ า หรั บ คนที่ มีคู สมรสก็ ต องกรอกข อ มูล ต างๆของคู ส มรส พร อมกั บ
“สถานภาพของคูสมรส” ไปพรอมๆกันเลยนะครับ (บางคนสถานภาพ “สมรส” แตดัน
านภาพ
กรอกวา “โสด” อันนี้อาจจะเปนปญหาครอบครัวไดนะครับ แฮร)

43. 43
สวนที่ 2
“เงินได” และ “ลดหยอน”
เมื่อกรอกขอมูลใน “สวนที่ 1” เรียบรอยแลว ใหคลิกตรงปุมที่เขียนวา “ทํารายการ
ตอไป” เราก็จะมาพบกับสวนที่ 2 คือ เลือกขอมูล “เงินได” และ “คาลดหยอน ซึ่งใน
ค
น”
สวนนี้ แตละคนตองจัดการและรวบรวมขอมูลของตัวเองใหครบถวนนะครับ เชน ใน
ระหวางปนน เรามีรายไดอะไรบาง และถูกหัก ณ ที่จายไวหรือไม
ั้
นขวามื
เมื่อจัดการรายไดเสร็จแลว ก็มาดูสวนของ “คาลดหยอน” ตางๆทางดานขวา อกันตอวา
เรามีคาลดหยอนตัวไหนที่สามารถใชไดบางนะ ซึ่งตรงนี้คงตองรับผิดชอบตัวเองแลวครับ
ต
วาใครมีรายการอะไรกันบาง และเมื่อเลือกรายการที่มีอยูเรียบรอยและครบถวนแลว ก็

คลิกปุม “ทํารายการตอไป” ไดเลยครับ

44. 44
สวนที่ 3
บันทึก “เงินได”
สําหรับสวนที่ 3 นี้จะเปนสวนทีเกี่ยวกับ “รายได” ลวนๆครับ โดยผมจะขอเลือกเฉพาะ
่
รายไดบางรายการที่ไดรับคําถามมาบอยๆจากทางหนา Facebook “TaxBugnoms”
มาอธิบายเพิ่มเติมละกันครับ
1. รายไดเงินเดือนกับการรับจาง แบบไหนถึงจะเรียกวาเงินไดประเภทที่ 1 (40(1))
และแบบไหนคือเงินไดประเภทที่ 2 (40(2))
ตอบ: ถาเปน “เงินเดือน” ที่ไดรับประจําทุกๆเดือนและมีสัญญาจางตามกฎหมาย
แรงงาน แบบนี้ผมฟนธงไดเลยครับวาคือเงินได 40(1)

45. 45
แตถาหากยังไมชัดเจนใหพิจารณาเรื่อง ความเปน “อิสระ” และ “ความสําเร็จ”
ของงานในการทํางานแทน ถาหากมี “อิสระ” ในการทํางานและ “ไดรับเงิน”
เมื่อ “ทํางานเสร็จ” แบบนี้จะถือวาเปนเงินได 40(2) แตถาขาด “อิสระ” ใน
การทํางานและ “ไดรับเงิน” แมวาจะ “ทํางานไมเสร็จ” อันนี้ถือเปนเงินได
40(1) ครับ
2. มีรายไดจากเงินปนผลในหุน และรายไดจากเงินปนผลในกองทุนรวม จะยื่นแบบ
แสดงรายการยังไง

ตอบ: รายไดจากเงินปนผลในหุน ถือเปนเงินไดประเภทที่ 4 ตามมาตรา 40(4)
ข ครับ สวนรายไดจากเงินปนผลในกองทุนรวมจะถือเปนเงินไดประเภทที่ 8
ตามมาตรา 40(8) ใหยื่นแบบแสดงรายการตามประเภทของเงินไดที่วามาครับ
แตถาหากยังไมเขาใจ แนะนําใหอานบทความตอไปนี้ในบล็อกเพิ่มเติมดวยนะ
ครับ
• ครบทุกความเขาใจ กําไรจากการขายหุน รอลุนเครดิตภาษี โดยพี่


@TAXBugnoms
• รายไดจากการลงทุนในหุนตองเสียภาษีหรือไม – เงินปนผล

• ขอแตกตางระหวางเงินปนผลจากหุนและกองทุนรวม

3. มีรายไดอะไรก็ไมรู ถือเปนรายไดประเภทไหนคะ?

่
ตอบ: เออ... นองไมรูแลวพี่จะรูไดไงละเนียยยย (อานคําถามแลวอยากรองไห)
แตจริงๆมีเคล็ดลับในการดูงายๆคือใหสงเกตจาก “หนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่
ั
จาย” จะมีระบุวาเปนรายไดประเภทไหน ใหยึดตามนันไดเลยครับ
้