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REPORTE C.I
Abril de 2014
BOLETIN LEGAL DE ADUANAS & COMERCIO INTERNACIONAL
Por Alfredo Moreno Dávila
alfredomorenodavila@customs-trade.com
EL PRESENTE ESCRITO ES UN
ANÁLISIS PERSONAL E HISTÓRICO
RESUMIDO ACERCA DEL DELITO DEL
LAVADO DE ACTIVOS ASOCIADO CON
EL NARCOTRÁFICO Y LA FORMA EN
QUE LOS PAÍSES HAN CRIMINALIZADO
Y PREVENIDO DICHA ACTIVIDAD EN
LOS ÚLTIMOS 40 AÑOS.
Foto obtenida del Diario El Heraldo en http://
revistas.elheraldo.co/latitud/tiempos-de-locura-la-
bonanza-marimbera-parte-ii-83739
ALGUNASCONSIDERACIONES SOBRELA
EVOLUCIONDELLAVADODEACTIVOSYSU
PENALIZACIÓNENLOSÚLTIMOS40AÑOS:

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En los años 70 y hasta mediados de los 80, el lavado de activos se facilitó por
la común utilización de moneda de curso legal (vgr. peso, dólar), donde la
utilización de bancos en transacciones era poco usado.
En ese entonces, era común comprar en efectivo todo tipo de bienes y
servicios, incluso locales, casas, autos y hasta edificios y sin generar
sospecha. Incluso en los 70, no era ilegal viajar por avión con valijas llenas de
dinero.
Era la época “de oro” de los lavadores de dinero ya que era muy fácil hacer
negocios y transacciones sin complicación. Todos los sectores de la
economía, incluyendo, el bancario fueron susceptibles de contaminarse con
estos dineros. Y de hecho lo fueron.
Sin embargo, debido al incremento endémico del narcotráfico, el lavado de
activos (“LA”) y la financiación del terrorismo (“FT”), desde mediados de los 80
y en los 90, los países, de forma preventiva, tuvieron que exigir controles a las
transacciones en efectivo y empezaron con las instituciones financieras.
Posteriormente y casi de forma inmediata, estos controles pasaron a las casas
comisionistas de bolsa, fondos de inversión, casas de cambio y otros.
Ya no era tan fácil lavar dinero. Por la gran cantidad de dinero atesorado y por
los primeros controles arriba mencionados, los delincuentes tuvieron que
buscar personas más preparadas para
poder hacer esta labor: contadores,
economistas y abogados fueron los
que más delinquieron por lavado de
activos y financiación del terrorismo.
Los congresos de los países
penalizaron nuevas conductas
delictivas: el lavado de activos, la
financiación del terrorismo, el
testaferrato, la receptación, entre
otros.

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En esa época (mediados de los 80 y los 90), el lavado de activos se concentró en
actividades comerciales donde era necesaria la utilización de efectivo y que al
gobierno no le quedaba fácil establecer controles a las transacciones que allí se
realizan (y todavía le queda difícil y aún se usan para lavar dinero). Tal es el caso de
los sectores de ganadería, comestibles y pescado al por mayor .
Adicionalmente y desde esta época hasta hoy, el lavado de activos también se ha
desarrollado en empresas de construcción, inversiones inmobiliarias,
agroindustriales, transporte público de carga y pasajeros (aéreo, terrestre y
marítimo), casas de cambio, casas de empeño, restaurantes, casinos,
comercializadoras y distribuidoras de todo tipo.
Es de anotar que desde esa época, se inició el blanqueo de grandes capitales a
través de empresas offshore, en jurisdicciones de cero tributación y con total
reserva de identidad del inversionista. En Islas Cayman, Panamá, Bahamas y otros,
fue común permitir la llegada masiva de empresarios en aviones privados y con
maletas con dinero para “invertir” en esos países.
Constituye mito urbano en Ciudad de Panamá, que los mafiosos colombianos
tenían tanto dinero que no podían contarlo. En su reemplazo, algunos buscaron
alternativas de cálculo como el peso del dinero, pero este sistema no fue exitoso,
dado el factor de humedad. Otros se basaron en el volumen del dinero, extendiendo
el dedo índice y el pulgar de una misma mano formando la letra “C” al derecho o al
revés (según si era la mano usada era la
izquierda o derecha). El mafioso que usaba
este sistema sabía que la mayor extensión de
la “C” que hacía con estos dos dedos de una
de sus manos equivalía a un valor aproximado
(vgr. USD 100.000) y así ataba varios fajos de
billetes con esa medida para formar pacas o
paquetes grandes de hasta USD 5 millones
cada uno, que eran entregados a los bancos
offshore. Estos bancos se tomaban varios días
en confirmar el dinero que recibían en depósito,
d a d o q u e t e n í a n q u e c o n t a r l o y

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descontaminarlo de bacterias de pudrición.
Los grandes costos de intermediación
financiera hicieron de jurisdicciones
Offshore como Panamá, una alternativa
costosa para el blanqueo de capitales. Pero
se utilizaron.
Por otra parte, en el siglo 21, el control de
LA/FT se extendió a las empresas:
importadores y exportadores de bienes y
servicios; empresas pertenecientes a
sectores sensibles al blanqueo de capitales
(las mencionadas arriba más las que realizan transacciones
internacionales por internet) y finalmente, las empresas de capital abierto
(sociedades con acciones que cotizan en bolsa). Para estas empresas, se
han desarrollado políticas de manejo preventivo contra el LA/FT tales
como el SIPLA, inicialmente, y el SARLAFT, posteriormente, a través de
los cuales se recomiendan a las empresas manuales de gestión o
administración del riesgo contra el LA/FT y capacitaciones.
En el nuevo siglo, el control del LA/FT ha ido de de la mano con el control
contra la evasión fiscal y el contrabando, ya que se han detectado
negocios que evaden impuestos, realizan contrabando y blanquean
capitales. Tal es el caso de los “San Andresitos” en las diferentes ciudades
de Colombia.
En el nuevo milenio, la sistematización de los gobiernos, en especial, de
sus autoridades fiscales; los formatos más completos de registros únicos
fiscales que identifican al contribuyente; la exigencia de reportes positivos
y negativos de transacciones en efectivo superiores a cierto monto (vgr. 10
millones de pesos para el caso de Colombia); la exigencia de reportes
positivos y negativos de operaciones sospechosas a las autoridades
respectivas y la exigencia a las instituciones financieras de mayores
controles contra el LA/FT a sus clientes, han hecho del LA/FT una
actividad delictiva compleja de realizar.

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Por lo anterior y debido a la globalización, el dinero sucio de un
continente se lava en los demás continentes para evitar su rastreo. En la
actualidad, para blanquear capitales, se utilizan complejas redes de
múltiples empresas offshore en los cinco continentes, donde muchas se
abren sólo para recibir y transferir fondos y que posteriormente se cierran
sin dejar rastro, ya que siempre ponen de directores a terceros sin
antecedentes criminales.
En la actualidad, los grandes lavadores ya no son simples abogados,
contadores o economistas como en los 90s. Los lavadores de hoy son
personas especializadas con experiencia y con algún nivel de
reconocimiento profesional y social: banqueros, comisionistas de bolsa y
consultores profesionales que fueron socios o empleados de firmas
legales y de consultoría empresarial.
Si si organización es vigilada por la Supersociedades o es un usuario
aduanero con calificación de la DIAN, al estar obligada legalmente con
cumplir con estándares mínimos de prevención contra el LA/FT, nuestra
Firma con gusto puede asesorarles en la elaboración de un Manual sobre
el tema, ajustado a las políticas, funcionamiento y cargos de su
organización, al igual que una capacitación.
Tendremos mucho gusto en atender cualquier inquietud que puedan tener
sobre el particular.
Cordial saludo,
ALFREDO MORENO DÁVILA
Transacciones, Aduanas & Comercio Internacional
Calle 90 No. 12-28 Piso 2
Bogotá D.C, Colombia
TEL. 7047163 CEL. 310-8778915