Planilha CUSTOFACIL.XLS
Administrando Custos, Preços e Lucros no Excel
Elaborada por Adriano Leal Bruni. Esta planilha dev...
Ponto de equilíbrio
Calcula o ponto de equilíbrio


        Descrição                   $            30,000.00       GF   ...
GT    Receita




400     600      800        1000      1200


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Materiais Diretos
Gerencia gastos com a gestão de MD

Dados fornecidos
Variável                     Símbolo           Valo...
Perfil de estoque
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1,200.00                        Cte     Ctp     CT


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3.00   3.50   4.00   4.50
Rateio
Permite executar diferentes procedimentos de divisão de gastos indiretos

                                         ...
Unidades
    6000          Soma
Unitário
       12.00      90,000.00
        (1.00)    (7,500.00)
        (3.00)   (24,000...
Formação de Preços - Comércio
Possibilita a formação quantitativa dos preços

Digite os códigos da operação de C e V:
Códi...
(=) Custo base                                                  418.75



Rentabilidade, giro e lucro:

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Composição do preço:
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         Origem                Destino     %      ICMS da operação
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Real: considere o Retorno Bruto, antes do IR




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COFINS
 7.60%
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Formação de Preços - Serviços
Possibilita a formação quantitativa dos preços

Composição dos gastos diretos:
       Descri...
Composição do mark-up:

Gastos indiretos
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Alíquotas interestaduais do ICMS




                             Lucro   PIS
COFINS
Formação de Preços - Indústria
Possibilita a formação quantitativa dos preços

Digite os códigos da operação de C e V:
Cód...
Subtotal dos créditos                                           145.00

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Soma dos valores in...
Síntese da composição do mark-up
Gastos %                                           32.00%
Impostos %                     ...
Alíquotas interestaduais do

       Origem               Destino            %       ICMS da operação
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usada apenas se o usuário quiser digitar o
% do faturamento
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  1. 1. Planilha CUSTOFACIL.XLS Administrando Custos, Preços e Lucros no Excel Elaborada por Adriano Leal Bruni. Esta planilha deve ser empregada como ferramenta auxiliar do livro "Administração de Custos, Preços e Lucros", publicado pela Editora Atlas S.A. dentro da série "Desvendando as Finanças".
  2. 2. Ponto de equilíbrio Calcula o ponto de equilíbrio Descrição $ 30,000.00 GF GV GT Receita Gastos Fixos Totais 6,000.00 Gasto Variável Unitário 12.00 25,000.00 Preço de Venda Unitário 24.00 Vendas atuais (qtde) 600 20,000.00 Intervalo do gráfico 50 15,000.00 Ponto de Equilíbrio (q) 500 10,000.00 Ponto de Equilíbrio ($) 12,000.00 5,000.00 Margem Segurança (Qtde) 100.00 Margem Segurança ($) 2,400.00 - Margem Segurança (%) 17% 0 200 400 600 800 1000 1 Qtde. GF GV 0 6,000.00 - 50 6,000.00 600.00 100 6,000.00 1,200.00 150 6,000.00 1,800.00 200 6,000.00 2,400.00 250 6,000.00 3,000.00 300 6,000.00 3,600.00 350 6,000.00 4,200.00 400 6,000.00 4,800.00 450 6,000.00 5,400.00 500 6,000.00 6,000.00 550 6,000.00 6,600.00 600 6,000.00 7,200.00 650 6,000.00 7,800.00 700 6,000.00 8,400.00 750 6,000.00 9,000.00 800 6,000.00 9,600.00 850 6,000.00 10,200.00 900 6,000.00 10,800.00 950 6,000.00 11,400.00 1000 6,000.00 12,000.00
  3. 3. GT Receita 400 600 800 1000 1200 GT Receita 6,000.00 - 6,600.00 1,200.00 7,200.00 2,400.00 7,800.00 3,600.00 8,400.00 4,800.00 9,000.00 6,000.00 9,600.00 7,200.00 10,200.00 8,400.00 10,800.00 9,600.00 11,400.00 10,800.00 12,000.00 12,000.00 12,600.00 13,200.00 13,200.00 14,400.00 13,800.00 15,600.00 14,400.00 16,800.00 15,000.00 18,000.00 15,600.00 19,200.00 16,200.00 20,400.00 16,800.00 21,600.00 17,400.00 22,800.00 18,000.00 24,000.00
  4. 4. Materiais Diretos Gerencia gastos com a gestão de MD Dados fornecidos Variável Símbolo Valor Unidade Custo do pedido Cp 200.00 Custo de manutenção Ce 0.20 Demanda D 320 Análise de custos de pedido e estocagem Q Cte Ctp CT Cte - Ctp 800.00 80.00 80.00 160.00 (0.00) Variável de decisão Lote econômico: 800.00 (Q, quantidade do pedido) Fórmulas dos custos Custo total de manutenção de estoques Cte = Ce x Q/2 Custo total dos pedidos Ctp = Cp x D/Q Custo total CT = Cte + Ctp Gráficos Step 50 Q Cte Ctp CT Cte - Ctp 1,400.00 50 5.00 1,280.00 1,285.00 (1,275.00) 100 10.00 640.00 650.00 (630.00) 1,200.00 Cte Ctp 150 15.00 426.67 441.67 (411.67) 200 20.00 320.00 340.00 (300.00) 1,000.00 250 25.00 256.00 281.00 (231.00) 300 30.00 213.33 243.33 (183.33) 800.00 350 35.00 182.86 217.86 (147.86) 600.00 400 40.00 160.00 200.00 (120.00) 450 45.00 142.22 187.22 (97.22) 400.00 500 50.00 128.00 178.00 (78.00) 550 55.00 116.36 171.36 (61.36) 200.00 600 60.00 106.67 166.67 (46.67) 650 65.00 98.46 163.46 (33.46) - 700 70.00 91.43 161.43 (21.43) 0 100 200 300 Note no gráfico acima que, quando Ctp Gráfico de perfil de demanda Parâmetros iniciais Parâmetros do gráfico Demanda 5000 Step 0.25 Q 5000 Ponto mínimo 0 Est Inicial 5000 Est Seg 600 Perfil de estoque 6,000 5,000 4,000 idades 3,000
  5. 5. Perfil de estoque 6,000 5,000 4,000 Quantidades 3,000 2,000 1,000 - - 0.50 1.00 1.50 2.00 2.50 3.00 3.50 4.00 4.50 Tempo Tempo Saídas Compras Subtotal Estoque Seg Estoque - 5,000.0 600.0 5,600.0 0.25 (1,250.0) - 3,750.0 600.0 4,350.0 0.50 (1,250.0) - 2,500.0 600.0 3,100.0 0.75 (1,250.0) - 1,250.0 600.0 1,850.0 1.00 (1,250.0) - - 600.0 600.0 1.00 - 5,000.0 5,000.0 600.0 5,600.0 1.25 (1,250.0) - 3,750.0 600.0 4,350.0 1.50 (1,250.0) - 2,500.0 600.0 3,100.0 1.75 (1,250.0) - 1,250.0 600.0 1,850.0 2.00 (1,250.0) - - 600.0 600.0 2.00 - 5,000.0 5,000.0 600.0 5,600.0 2.25 (1,250.0) - 3,750.0 600.0 4,350.0 2.50 (1,250.0) - 2,500.0 600.0 3,100.0 2.75 (1,250.0) - 1,250.0 600.0 1,850.0 3.00 (1,250.0) - - 600.0 600.0 3.00 - 5,000.0 5,000.0 600.0 5,600.0 3.25 (1,250.0) - 3,750.0 600.0 4,350.0 3.50 (1,250.0) - 2,500.0 600.0 3,100.0 3.75 (1,250.0) - 1,250.0 600.0 1,850.0 4.00 (1,250.0) - - 600.0 600.0
  6. 6. 4.00 - 5,000.0 5,000.0 600.0 5,600.0
  7. 7. (0.00) 1,400.00 1,200.00 Cte Ctp CT 1,000.00 800.00 600.00 400.00 200.00 - 0 100 200 300 400 500 600 700 800 Note no gráfico acima que, quando Ctp e Cte se igualam, CT é mínimo. Resultados Estoque Médio (q) 3,100.00 Número de ressuprimentos 1 Intervalo 1
  8. 8. 3.00 3.50 4.00 4.50
  9. 9. Rateio Permite executar diferentes procedimentos de divisão de gastos indiretos Produto Unidades Produto Descrição QW 3000 ZZ Total Unitário Total Receitas 18,000.00 6.00 72,000.00 Custos diretos Materiais diretos (1,500.00) (0.50) (6,000.00) Mão-de-obra direta (6,000.00) (2.00) (18,000.00) Subtotal Custos Diretos (7,500.00) (2.50) (24,000.00) Custos Indiretos Depreciação industrial (2,250.00) (0.75) (6,750.00) Salários industriais indiretos (1,500.00) (0.50) (4,500.00) Subtotal CIF (3,750.00) (1.25) (11,250.00) Subtotal Custos (11,250.00) (3.75) (35,250.00) Despesas diretas Comissões sobre vendas (540.00) (0.18) (2,160.00) Subtotal Desp Var (540.00) (0.18) (2,160.00) Depesas indiretas Salários de vendedores (875.00) (0.29) (2,625.00) Depreciação das lojas (375.00) (0.13) (1,125.00) Subtotal Desp fixas (1,250.00) (0.42) (3,750.00) Subtotal Despesas (1,790.00) (0.60) (5,910.00) Total Gastos (13,040.00) (4.35) (41,160.00) Resultado 4,960.00 1.65 30,840.00 Critério de Rateio (1 a 4) => 2 QW ZZ Soma Total (6,000.00) (18,000.00) (24,000.00) Mão-de-obra direta Percentual 25% 75% 100% Receitas 18,000.00 72,000.00 90,000.00 Gastos (13,040.00) (41,160.00) (54,200.00) Resultado 4,960.00 30,840.00 35,800.00 Outro critério de rateio : Horas máquina Total 500.00 400.00 900.00
  10. 10. Unidades 6000 Soma Unitário 12.00 90,000.00 (1.00) (7,500.00) (3.00) (24,000.00) (4.00) (31,500.00) (1.13) (9,000.00) (0.75) (6,000.00) (1.88) (15,000.00) (5.88) (46,500.00) (0.36) (2,700.00) 0.00 0.00 (0.36) (2,700.00) (0.44) (3,500.00) (0.19) (1,500.00) (0.63) (5,000.00) (0.99) (7,700.00) (6.86) (54,200.00) 5.14 35,800.00
  11. 11. Formação de Preços - Comércio Possibilita a formação quantitativa dos preços Digite os códigos da operação de C e V: Código da operação de compra 2 Código da operação de venda 2 Consulte os códigos: Alíquotas interestaduais do ICMS Digite a forma de apuração do lucro: Lucro Real (1) ou Presumido (2) 1 Composição do custo: Gastos diretos Preço pago ao fornecedor (sem IPI) 500.00 (+) IPI 50.00 (+) Outros (fretes, seguros) - Subtotal 550.00 Créditos ICMS Fornecedor, alíquota de 17% 85.00 Ou Fornecedor calculado (=) Valor considerado Fornecedor 85.00 (+) Outros (fretes, seguros) Soma dos créditos de ICMS 85.00 PIS Fornecedor, alíquota de 0,002% 8.25 Ou Fornecedor calculado (=) Valor considerado Fornecedor 8.25 (+) Outros (fretes, seguros) Soma dos créditos de PIS 8.25 COFINS Fornecedor, alíquota de 00,00% 38.00 Ou Fornecedor calculado (=) Valor considerado Fornecedor 38.00 (+) Outros (fretes, seguros) Soma dos créditos de Cofins 38.00 Subtotal dos créditos 131.25 Síntese da composição do custo Soma dos valores incorridos 550.00 (-) Soma dos créditos (131.25)
  12. 12. (=) Custo base 418.75 Rentabilidade, giro e lucro: Investimento realizado 500,000.00 Retorno desejado 20% (em % a.a.) Lucro Real: considere o Retorno Bruto, an Lucro anual desejado 100,000.00 Faturamento anual 4,000,000.00 (projetado ao ano) Giro projetado 8 (x anuais) Ou lucro % desejado Deve ser usada apenas se o usuário quiser di em % do faturamento Lucro % 2.50% (projetado como % do faturamento) Composição do mark-up: Gastos indiretos Descrição $ % % do faturamento Aluguel 48,000.00 1.20% Salários 60,000.00 1.50% Encargos 42,000.00 1.05% Comissões 2.00% 2.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% Soma dos gastos indiretos em % do faturamento 5.75% Impostos Descrição Sugerido % Considerado ICMS 17.00% 17.00% PIS 1.65% 1.65% Cofins 7.60% 7.60% Outros: 4.62% 4.62% Soma dos impostos em % do faturamento 30.87% Síntese da composição do mark-up Gastos % 5.75% Impostos % 30.87% Lucro % 2.50% (=) Soma dos % 39.12% Mark-up [1/(1-Soma%)] 1.64
  13. 13. Composição do preço: Custo base 418.75 Mark-up 1.64 Preço (custo base x mark-up) 687.84 Composição do preço financiado: Preço a vista 687.84 Taxa de juros mensal 2% Forma de financiamento: em múltiplas parcelas Número de parcelas 3 Parcelas mensais, iguais Sem entrada (0) ou Com entrada (1) 1 Com entrada Valor de cada parcela 233.84 Forma de financiamento: em uma única parcela Prazo em meses 3 meses Preço a prazo 729.94
  14. 14. Alíquotas interestadua Origem Destino % ICMS da operação Estado (menos SP, MG ou RJ) esmo estado M 17% Crédito Cod Estado (menos SP, MG ou RJ) esmo estado M 17% 1 Débito 2 3 4 Lucro: Real 5 Impostos sobre compra PIS 1.65% 6 COFINS 7.60% 7 Impostos sobre venda PIS 1.65% Digitação de códigos COFINS 7.60% Cod 1 2 3
  15. 15. Real: considere o Retorno Bruto, antes do IR usada apenas se o usuário quiser digitar o lucro aturamento faturamento)
  16. 16. s mensais, iguais Cod Tipo 0 Sem entrada 1 Com entrada 2 Erro
  17. 17. Alíquotas interestaduais do ICMS Origem Destino SP, MG ou RJ Mesmo estado Estado (menos SP, MG ou RJ) Mesmo estado Sul, Sudeste Sul, Sudeste Sul, Sudeste Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Espírito Santo Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Espírito Santo Sul, Sudeste Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Espírito Santo Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Espírito Santo Brasil (para exportação) Exterior Digitação de códigos Lucro PIS Real 1.65% Presumido 0.65% Erro!!
  18. 18. % 18% 17% 12% 7% 12% 12% 0% COFINS 7.60% 3.00%
  19. 19. Formação de Preços - Serviços Possibilita a formação quantitativa dos preços Composição dos gastos diretos: Descrição $ Profissionais 12,000.00 Materiais 5,000.00 Subtotal 17,000.00 Consideração dos créditos fiscais: Créditos $ PIS - COFINS - Outros Subtotal - (=) Custo base 17,000.00 Impostos sobre faturamento: Descrição % ISS 5.00% PIS 3.00% Cofins 0.65% (=) Impostos % 8.65% Rentabilidade, giro e lucro: Investimento realizado 100,000.00 Retorno desejado 25% (em % a.a.) Lucro Real: considere o Retorno Bruto, antes Lucro anual desejado 25,000.00 Faturamento anual 500,000.00 (projetado ao ano) Giro projetado 5 (x anuais) Ou lucro % desejado 10.00% Deve ser usada apenas se o usuário quiser di lucro em % do faturamento Lucro % 10.00% (projetado como % do faturamento)
  20. 20. Composição do mark-up: Gastos indiretos Descrição $ % % do faturamento Aluguel 48,000.00 9.60% Salários 60,000.00 12.00% Encargos 42,000.00 8.40% Comissões 2.00% 2.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% Soma dos gastos indiretos em % do faturamento 32.00% Síntese da composição do mark-up Gastos % 32.00% Impostos % 8.65% Lucro % 10.00% (=) Soma dos % 50.65% Mark-up [1/(1-Soma%)] 2.03 Composição do preço: Custo base 17,000.00 Mark-up 2.03 Preço (custo base x mark-up) 34,447.10 Composição do preço financiado: Preço a vista 34,447.10 Taxa de juros mensal 2% Forma de financiamento: em múltiplas parcelas Número de parcelas 3 Parcelas mensais, iguais Sem entrada (0) ou Com entrada (1) 1 Com entrada Valor de cada parcela 11,710.48 Forma de financiamento: em uma única parcela Prazo em meses 3 meses Preço a prazo 36,555.54
  21. 21. Alíquotas interestaduais do Cod al: considere o Retorno Bruto, antes do IR usada apenas se o usuário quiser digitar o % do faturamento faturamento)
  22. 22. s mensais, iguais Cod Tipo 0 Sem entrada 1 Com entrada 2 Erro
  23. 23. Alíquotas interestaduais do ICMS Lucro PIS
  24. 24. COFINS
  25. 25. Formação de Preços - Indústria Possibilita a formação quantitativa dos preços Digite os códigos da operação de C e V: Código da operação de compra 2 Código da operação de venda 2 Consulte os códigos: Alíquotas interestaduais do ICMS Digite a forma de apuração do lucro: Lucro Real (1) ou Presumido (2) 1 Comprador (contribuinte de ICMS?): Sim (1) ou Não (2) 1 Composição do custo: Gastos diretos Preço pago ao fornecedor (sem IPI) 400.00 (+) IPI 40.00 (+) Outros (fretes, seguros) - Subtotal 440.00 Créditos IPI Fornecedor, alíquota de 10% 40.00 Ou Fornecedor calculado (=) Valor considerado Fornecedor 40.00 (+) Outros Soma dos créditos de IPI 40.00 ICMS Fornecedor, alíquota de 17% 68.00 Ou Fornecedor calculado (=) Valor considerado Fornecedor 68.00 (+) Outros (fretes, seguros) Soma dos créditos de ICMS 68.00 PIS Fornecedor, alíquota de 0,002% 6.60 Ou Fornecedor calculado (=) Valor considerado Fornecedor 6.60 (+) Outros (fretes, seguros) Soma dos créditos de PIS 6.60 COFINS Fornecedor, alíquota de 00,00% 30.40 Ou Fornecedor calculado (=) Valor considerado Fornecedor 30.40 (+) Outros (fretes, seguros) Soma dos créditos de Cofins 30.40
  26. 26. Subtotal dos créditos 145.00 Síntese da composição do custo Soma dos valores incorridos 440.00 (-) Soma dos créditos (145.00) (=) Custo base 295.00 Rentabilidade, giro e lucro: Investimento realizado 100,000.00 Retorno desejado 25% (em % a.a.) Lucro Real: considere o Retorno Bruto, antes Lucro anual desejado 25,000.00 Faturamento anual 500,000.00 (projetado ao ano) Giro projetado 5 (x anuais) Ou lucro % desejado 10.00% Deve ser usada apenas se o usuário quiser di lucro em % do faturamento Lucro % 10.00% (projetado como % do faturamento) Composição do mark-up: Gastos indiretos Descrição $ % % do faturamento Aluguel 48,000.00 9.60% Salários 60,000.00 12.00% Encargos 42,000.00 8.40% Comissões 2.00% 2.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% Soma dos gastos indiretos em % do faturamento 32.00% Impostos (sem IPI) Descrição Sugerido ou Real Considerado ICMS 17.00% 17.00% PIS 1.65% 1.65% Cofins 7.60% 7.60% Outros: 4.62% 4.62% Soma dos impostos em % do faturamento 30.87% Impostos (IPI) 10%
  27. 27. Síntese da composição do mark-up Gastos % 32.00% Impostos % 30.87% Lucro % 10.00% (=) Soma dos % 72.87% Mark-up [1/(1-Soma%)] 3.69 Composição do preço: Custo base 295.00 Mark-up 3.69 Preço sem IPI (custo base x mark-up) 1,087.37 IPI, com alíquota de 10% 108.74 Preço com IPI 1,196.11 Composição do preço financiado: Preço a vista 1,196.11 Taxa de juros mensal 2% Forma de financiamento: em múltiplas parcelas Número de parcelas 3 Parcelas mensais, iguais Sem entrada (0) ou Com entrada (1) 1 Com entrada Valor de cada parcela 406.62 Forma de financiamento: em uma única parcela Prazo em meses 3 meses Preço a prazo 1,153.93
  28. 28. Alíquotas interestaduais do Origem Destino % ICMS da operação Estado (menos SP, MG ou RJ) estado Mesmo 17% Crédito Cod Estado (menos SP, MG ou RJ) estado Mesmo 17% 1 Débito 2 3 4 Lucro: Real 5 Impostos sobre compra PIS 1.65% 6 COFINS 7.60% 7 Impostos sobre venda PIS 1.65% Digitação de códigos COFINS 7.60% Cod 1 Quando o comprador não é contribuinte de ICMS, o IPI 2 deve fazer parte da base de cálculo do ICMS. 3
  29. 29. al: considere o Retorno Bruto, antes do IR usada apenas se o usuário quiser digitar o % do faturamento faturamento)
  30. 30. s mensais, iguais Cod Tipo 0 Sem entrada 1 Com entrada 2 Erro
  31. 31. Alíquotas interestaduais do ICMS Origem Destino SP, MG ou RJ Mesmo estado Estado (menos SP, MG ou RJ) Mesmo estado Sul, Sudeste Sul, Sudeste Sul, Sudeste Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Espírito Santo Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Espírito Santo Sul, Sudeste Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Espírito Santo Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Espírito Santo Brasil (para exportação) Exterior Digitação de códigos Lucro PIS Real 1.65% Presumido 0.65% Erro!!
  32. 32. % 18% 17% 12% 7% 12% 12% 0% COFINS 7.60% 3.00%

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