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PRESUPUESTO Y
VIABILIDAD
AUTORES
ERIKA ERICES
JULEN ROJO
RUBÉN SALAS
DIEGO SOTO

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INDICE
Pág.
Presupuesto
1- Coste Materiales Tostador 2
2- Coste Mano de Obra 3
3- Costes indirectos 3
Resumen de partidas 4
Viabilidad 5

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1- Coste Materiales Tostador
CANTIDAD DESCRIPCION DEL ELEMENTO PRECIO UNIDAD PRECIO TOTAL
1 Bandeja extraíble de acero inoxidable 0,4 € 0,4 €
1 Base de aluminio 0,5 € 0,5 €
1 Batería de litio 1,5 € 1,5 €
2 Bombilla 0,2 € 0,4 €
1 Cable + schuko 0,8 € 0,8 €
1 Caja electrónica 1,5 € 1,5 €
1 Carcasa superior metalizada 0,2 € 0,2 €
1 Chapa cubridora de acero inoxidable 0,1 € 0,1 €
3 Estructura de acero inoxidable 0,4 € 1,2 €
1 Estructura interior de aluminio 0,2 € 0,2 €
1 Motor eléctrico 0,8 € 0,8 €
1 Palanca de bronce 0,3 € 0,3 €
2 Rail de acero inoxidable 0,4 € 0,8 €
30 Resistencia de Latón, Ø 5mm 0,05 € 1,5 €
3 Selector de plástico 0,1 € 0,3 €
2 Sistema de expulsión 0,3 € 0,6 €
1 Tapa protectora 0,2 € 0,2 €
1 Temporizador de plástico 0,5 € 0,5 €
Total coste materiales tostador por unidad………………….11,8 €
Total coste materiales de 50.000 tostadoras……………590.000 €

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2- Coste Mano de Obra
CANTIDAD DESCRIPCION DEL ELEMENTO PRECIO UNIDAD PRECIO TOTAL
1 Mano de Obra directa 0,2 € 10.000 €
1 Mano de Obra de gestión 0,1 € 5.000 €
1 Mano de Obra comercial 0,1 € 5.000 €
Total coste mano de obra tostador por unidad……………….0,4 €
Total coste mano de obra de 50.000 tostadoras…………20.000 €
3- Costes indirectos
CANTIDAD DESCRIPCION DEL ELEMENTO PRECIO UNIDAD PRECIO TOTAL
1 Agua 0,1 € 5.000 €
1 Alquiler de edificio 1 € 50.000 €
1 Alquiler de maquinaria 1 € 50.000 €
1 Amortización del molde de inyección 0,1 € 5.000 €
1 Energía eléctrica 0,2 € 10.000 €
1 Mano de Obra indirecta 0,1 € 5.000 €
1 Salario Personal 2 € 100.000 €
Total costes indirectos tostador por unidad………………….4,5 €
Total coste indirectos de 50.000 tostadoras……………225.000 €

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Resumen de partidas
Total coste materiales tostador por unidad……………………………….11,8 €
Total coste mano de obra tostador por unidad…………………………….0,4 €
Total costes indirectos tostador por unidad………………………………..4,5 €
Total coste tostador por unidad sin IVA…………………….....................16,7 €
IVA (21%)………………………………………………………………………….3,5 €
Total coste tostador por unidad……….……………………......................20,2 €
Total coste materiales tostador por 50.000 unidades……………….590.000 €
Total coste mano de obra tostador por 50.000 unidades…………....20.000 €
Total costes indirectos tostador por 50.000 unidades……………...225.000 €
Total coste tostador por 50.000 unidades sin IVA…………………...835.000 €
IVA (21%)……………………………………………………….……………175.350 €
Total coste tostador por 50.000 unidades……….………………….1.010.350 €

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Viabilidad
Estrategia comercial
 Se prevé que nuestra tostadora este en el mercado durante 5 años.
 Se fabricarán 10.000 tostadoras al año, eso hará que se fabriquen
50.000 tostadoras.
 Se quiere obtener un beneficio no inferior a 30% por tostador.
 El precio de venta oscile entre los 25-30 €.
Cantidad de ventas
Se ha realizado un estudio de mercado y la cantidad de ventas que se esperan
en los siguientes 5 años sería la siguiente:
AÑO 0 1 2 3 4
VENTAS 3.000 9.000 15.000 9.000 14.000
Gastos
Los gastos generados en la fabricación y almacenamiento durante los 5 años
en los que el tostador GP-15 estará en el mercado serán los siguientes:
 Gasto molde inyección: Será un gasto que se realizará únicamente en el
año 0, y que servirá para hacer la carcasa exterior de las 50.000
tostadoras.
 Gasto de producción: Este gasto será debido a las 10.000 unidades que
se fabricarán al año multiplicado por el coste unitario de cada una. A
partir del año 0 se verá multiplicada por la inflación promedio de los
últimos 10 años, que se refleja en la siguiente tabla, dicho promedio será
de 1,6905%:
http://es.global-rates.com/estadisticas-economicas/inflacion/indice-de-precios-al-consumo/ipc/espana.aspx
(Inflación últimos 10 años)
período inflación
octubre 2015 -0,708 %
octubre 2014 -0,095 %
octubre 2013 -0,100 %
octubre 2012 3,476 %
octubre 2011 3,013 %
octubre 2010 2,332 %
octubre 2009 -0,661 %
octubre 2008 3,557 %
octubre 2007 3,584 %
octubre 2006 2,507 %

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 Coste de Almacén: En este gasto se contemplan las tostadoras que
quedaron sin vender en el almacén multiplicado por un coeficiente de 0,1
€/unidad, y al igual que los gastos de producción se verá aumentado
debido a la inflación que igual que en producción será de 1,6905%.
Ingresos
Se a estipula un PVP en los primeros 4 años de 28,95€, esto hará que el
beneficio sea superior al 30%, mientras que el último año que este el
tostador en el mercado su PVP será bajado a un precio de 22,25€,
obteniendo unos beneficios en el quinto año del 10%.
Los datos están recogidos en las siguientes tablas:
0 1 2 3 4
GASTOS
Gasto Molde 5.000
Producción 202.000 205.415 208.887,3 212.419 216.010
Almacén 7.000 8.000 3.000 4.000 0
Coste Almacén 700 813,524 301,0341 420,631 0
INGRESOS
Cantidad Ventas 3.000 9.000 15.000 9.000 14.000
PVP 28,95 28,95 28,95 28,95 22,25
Ventas 86.850 260.550 434.250 260.550 311.500
Beneficio 30,2245% 30,2245% 30,22453% 30,2245% 9,21348%
Flujo de Caja -120.850 54.322 225.062 47.711 95.490
Flujo de Caja acumulada -120.850 -66.528 158.533 206.244 301.735
VAN -120.850 -678.53,3 146.363,6 190.668 277.177
Inversión inicial + VAN 379.150 432.147 646.363,6 690.668 777.177
Inversión inicial + r 512.500 538.445 579.846,7 640.042 724.149
Producción anual 10.000
Coste unidad tostador 20,2
Inflación (i) 0,016905
coste almacenamiento 0,1
Interés financiero (r) 0,025
Inversión inicial 500.000

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Inversión inicial
Teniendo como inversión inicial una cifra de 500.000 €, habría que verificar si
después de pasados los 5 años que estará el tostador en el mercado, los
beneficios obtenidos serán mayores a los que se obtendrían si se metiera esa
cantidad de dinero en un fondo fijo con un interés financiero equivalente al
2,5% que se ha establecido para los cálculos del tostador GP-15.
Para ello se realizara el cálculo del VAN durante los 5 años que se estará el
tostador en el mercado, dichos cálculos se reflejan en la siguiente gráfica:
PAY BACK
Como se puede observar, pasado los 5 años el VAN es positivo y muestra que
la venta del tostador sería rentable.
Aunque para ver si es más rentable, que si se introdujeran los 500.000 € en un
fondo de inversiones al 2,5%, se ha realizado el estudio comparativo con los
500.00 € como inversión inicial de los dos modos posibles:
-150.000
-100.000
-50.000
0
50.000
100.000
150.000
200.000
250.000
300.000
0 1 2 3 4
VAN
VAN

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Después de realizar el estudio, se observa que sale más rentable si se realiza
la producción y posterior venta del tostador, que si se mete el dinero en un
fondo financiero al 2,5%.
300.000
350.000
400.000
450.000
500.000
550.000
600.000
650.000
700.000
750.000
800.000
0 1 2 3 4
Inversión inicial + VAN
Inversión inicial + VAN
400000
450000
500000
550000
600000
650000
700000
750000
0 1 2 3 4
Inversión inicial + r
Inversión inicial + r

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TIR
Para obtener el TIR, basta con conseguir el interés financiero (r) que haga que
el VAN sea igual a 0. Esto se consigue con un r = 77,008%.
Que el TIR sea alto hace que el proyecto de fabricación del tostador GP-15 sea
muy rentable.
Producción anual 10.000
Coste unidad tostador 20,2
Inflación (i) 0,016905
coste almacenamiento 0,1
Interés financiero (r) 0,77008
0 1 2 3 4
Ventas 86850 147197 138597 46980 31731
Producción 202000 116048 66669 38301 22004
Coste almacén 700 459,6 96,079 75,844 0
Coste molde 5.000
VAN 0