บรรยาย การควบคุมภายใน พธ.ทร. 20 มิ.ย. 56

1. ๒๐ มิ.ย.๕๖ นันทอุทยานสโมสร
น.อ.คมสัน รัตนะ รอง ผอ.กองบัญชี สปช.ทร.
1

2. การควบคุมภายใน ทร.
ทร.
รายงานการควบคุมภายใน
ภาพรวมของ ทร.
คณะทางานย่อยฯ
10 ด้าน
นโยบายการควบคุมภายใน
คณะทางานฯ
รายงานการประเมินการ
ควบคุมภายในประจาปี
สตน.ทร./จร.ทร.
รายงานผลการตรวจสอบ (ปส.)
แนวทางปฏิบัติ
ระบบการควบคุมภายใน
นขต.ทร.
หน่วยเฉพาะกิจ ทร.
ติดตามการปฏิบัติตามระบบ
การควบคุมภายในอย่างต่อเนื่อง
ประเมินประสิทธิผลของการ
2
ควบคุมภายในเป็นรายครั้ง

3. ผังการรายงาน
การควบคุมภายใน ทร.
คตง.
คตป.ประจา กห. ทท.
ปอ.1, ปอ.2, ปอ.3, ปส.,
ทร.
ปอ.1, ปอ.2, ปอ.3, ปส.,
รายงาน
ที่สอบทานแล้ว
แบบ ปอ.3
คณะทางานย่อยฯ
๑๐ ด้าน
รายงาน
ส่วนที่เกี่ยวข้อง
เจ้าหน้าที่อาวุโส (ปช.ทร.)
สอบทานรายงาน
ปอ. 1 ปอ.2 , ปอ.3,
ผู้ได้รับมอบหมายให้ประมวล
ในภาพรวม
(รอง.ปช.ทร.)
แบบ ปส.
รายงาน
ส่วนที่เกี่ยวข้อง
ปย. 1 ปย.2
รายงานผลการ
ดาเนินการตามแผน
นขต.ทร.
หน่วยเฉพาะกิจ ทร.
ภาพรวมของหน่วย
สตน.ทร./จร.ทร.
ปอ.3
3

4. ปัญหาที่พบ
หน่วย ส่งเอกสารมาที่ คณะทางานฯ ทร. ล่าช้า ( รอบ ๖ เดือน และ
รอบ ๑๒ เดือน) ส่งตรงตามกาหนดเวลา ๒ ใน ๓ ของ นขต.ทร.และ
หน่วยเฉพาะกิจ ทร.
 เอกสารที่หน่วยส่งมาไม่ครบตามที่ คณะทางานฯ ทร. กาหนด
 รายงานการติดตามประเมินผลและจัดทารายงานการควบคุมภายใน
รอบ ๖ เดือน ภาพรวมการดาเนินการของกองทัพเรือดาเนินการไปแล้ว
คิดเป็นร้อยละ ๗๑.๔๗ จึงขอให้หน่วยเร่งรัดดาเนินการตามแผนการ
ปรับปรุงที่หน่วยกาหนดขึ้น เพื่อลดจุดอ่อน/ความเสี่ยง ที่อาจเกิดขึ้น

4

5. งวดรายงาน (๑ ต.ค.๕๕ - ๓๐ ก.ย.๕๖)
ขั้นตอนการจัดทารายงานของคณะทางานฯ ทร.
ลาดับ กาหนดส่งรายงาน
หน่วยส่งเอกสาร
หน่วยรับเอกสาร
๑.
๑๔ ต.ค.๕๖
นขต.ทร.และ
หน่วยเฉพาะกิจ ทร.
คณะทางาน ฯ ทร.
๒.
๒๕ ต.ค.๕๖
คณะทางานฯ ทร.
คณะทางานย่อย ฯ
๑๐ ด้าน
แบบรายงานที่
จัดส่ง
แบบ ปย.๑
แบบ ปย.๒
รายงานผลการ
ดาเนินการตาม
แผนการปรับปรุงการ
ควบคุมภายใน
แบบ ปย.๒
ตามด้านที่รับผิดชอบ
5

6. งวดรายงาน (๑ ต.ค.๕๕ - ๓๐ ก.ย.๕๖)
ขั้นตอนการจัดทารายงานของคณะทางานฯ ทร.
ลาดับ กาหนดส่งรายงาน
หน่วยส่งเอกสาร
หน่วยรับเอกสาร
๓.
๑๕ พ.ย.๕๖
คณะทางาน ฯ ทร.
๔.
๑๙ พ.ย.๕๖
คณะทางานย่อยฯ
แต่ละด้าน
คณะทางานฯ ทร.
๕.
๔ ธ.ค.๕๖
สตน.ทร.
จร.ทร.
สตน.ทร.
จร.ทร.
คณะทางาน ฯ ทร.
แบบรายงานที่
จัดส่ง
แบบ ปอ.๓ ตาม
ด้านที่รับผิดชอบ
๓ ด้าน
๗ ด้าน
แบบ ปส.
แบบ ปส.
6

7. งวดรายงาน (๑ ต.ค.๕๕ - ๓๐ ก.ย.๕๖)
ขั้นตอนการจัดทารายงานของคณะทางานฯ ทร.
ลาดับ กาหนดส่งรายงาน
หน่วยส่งเอกสาร
๖.
คณะทางานฯ ทร.
๑๓ ธ.ค.๕๖
๗.
๑๙ ธ.ค.๕๖
สปช.ทร.
๘.
๓๐ ธ.ค.๕๖
ทร.
หน่วยรับเอกสาร
แบบรายงานที่
จัดส่ง
หัวหน้าคณะทางานฯ แบบ ปอ.๑
แบบ ปอ.๒
( ปช.ทร.)
ทร.
แบบ ปอ.๓
รายงานผลการ
ดาเนินการตาม
แผนการปรับปรุงการ
ควบคุมภายใน
คตป.ประจา กห.
คตง. ทท.
7

8. ข้อผิดพลาดในรายงานที่ตรวจพบ ปี ๕๕
แบบฟอร์ม
๑. บันทึกข้อความ
เสนอ คณะทางานฯ
ข้อผิดพลาด
- รอง หัวหน้าหน่วย ลงนาม
- หัวหน้าคณะทางานฯ ของ
หน่วยลงนาม
ที่ถูกต้อง
หัวหน้าหน่วยลงนาม
8

9. ข้อผิดพลาดในรายงานที่ตรวจพบปี ๕๕
แบบฟอร์ม
ข้อผิดพลาด
ที่ถูกต้อง
๒. แบบ ปย.๑
- รอง หัวหน้าหน่วย ลงนาม
- หัวหน้าคณะทางานย่อยฯ
ของหน่วยลงนาม
- ผู้รับผิดชอบประเมินผลในแต่ละ
ด้าน ลงนาม (เนื่องจากส่งแบบ
ปย.๑ มาทุกด้านที่หน่วยมี) ไม่ได้
สรุปเป็นภาพรวมของหน่วย
หัวหน้าหน่วยลงนาม
9

10. ข้อผิดพลาดในรายงานที่ตรวจพบ ปี๕๕
แบบฟอร์ม
แบบ ปย.๒
ข้อผิดพลาด
- กาหนดเสร็จ ไม่ระบุ
- กาหนดเสร็จ ก.ย.๕๕
- ปฏิบัติต่อเนื่อง
- กาหนดเสร็จ ๓๐ ก.ย.๕๗
- กาหนดเสร็จ ๓๐ ก.ย.๖๐
ที่ถูกต้อง
เนื่องจากประเมิน สิ้นสุด
วันที่ ๓๐ ก.ย.๕๕
กาหนดเสร็จต้อง
หลังจากนั้น
เช่น ก.ย.๕๖
๓๐ เม.ย.๕๖
10

11. ข้อผิดพลาดในรายงานที่ตรวจพบ ปี ๕๕
แบบฟอร์ม
แบบ ปย.๒
ข้อผิดพลาด
ที่ถูกต้อง
- ในรายงานผลการดาเนินการ
เมื่อดาเนินการไปแล้ว
ตามแผนฯ ที่ดาเนินการไปแล้ว
หากยังมีความเสี่ยงอยู่
๑๐๐% แต่กลับนาเอาความเสี่ยง
แสดงว่าวิธีการเดิม
เดิม และแผนปรับปรุงเดิมมา
อาจจะใช้ไม่ได้ผล ควร
กรอกลงในแบบ ปย.๒ ปีปัจจุบัน จะมีการปรับปรุงวิธีการ
อีก
ใหม่เพื่อให้สามารถลด
ความเสี่ยงนั้นได้
11

12. ข้อผิดพลาดในรายงานที่ตรวจพบ
แบบฟอร์ม
แบบ ปย.๒
ข้อผิดพลาด
-ความเสี่ยงที่เกิดขึ้นกับแผนการ
ปรับปรุง ไม่สัมพันธ์กัน
ไม่มีความเสี่ยง แต่มีแผนการ
ปรับปรุง
-
ที่ถูกต้อง
- แผนการปรับปรุงที่
กาหนดขึ้น ต้องสามารถ
ลดความเสี่ยงให้อยู่ใน
ระดับที่ยอมรับได้
- เมื่อไม่มีความเสี่ยง
ก็ไม่ต้องมีแผนปรับปรุง
12

13. สถานที่ติดต่อกองบัญชี
สานักงานปลัดบัญชีทหารเรือ
น.อ.คมสัน รัตนะ รอง ผอ.กบช.สปช.ทร. โทร.55135
น.ท.หญิง พันธาวดี สิรพันธสาสน์ หน.ควบคุมภายใน โทร.55417
โทรสาร : 54464
E-mail address : oncacct@navy.mi.th
http:// info.navy.mi.th/onc/2013/index.php
เรื่อง การควบคุมภายใน
13

14. 14