1. PRESUPUESTO
FARMINSON LEANDRO HOYOS
VICTOR MANUEL ORTIZ
ADMINISTRACION FINANCIERA UNIMINUTO

2. ¿ QUE ES UN PRESUPUESTO?
1. Puede definirse como una plan
expresado en términos
cuantifícativos; en otras palabras
podemos decir que un presupuesto
es la determinación y asignación
de los recursos requeridos para la
consecución de los objetivos

3. 1. El presupuesto sirve como un importante instrumento
de dirección es tan grande su importancia, que se
puede aseverar que quizás sea la principal herramienta
para dirigir eficaz mente una empresa pequeña,
mediana, o grande.
2. ELEMENTOS BASICOS DEL PRESUPUESTO
• LA NOCION DE TOTALIDAD: es decir, abarca la
empresa como un todo.
• LA NOCION DE TIEMPO: es un plan de operaciones
para un periodo futuro o determinado

4. • LA NOCION DE UNIDAD DE COMPARACION: es un plan
expresado en términos monetarios que supone varios
puntos esenciales que son:
 Una planificación general previa que comprende la
determinación de políticas y objetivos por parte de la
dirección
 la elaboración de programas detallados y analíticos que
traduzcan los objetivos generales en planes operativos
 La cuantificación en términos monetarios de los planes
operativos
 El control, es decir la verificación de que los planes
dispuestos en el presupuesto se cumplan regularmente o en
caso contrario el análisis de las variaciones, sus causas y
posibles correctivos y reajustes.

5. OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO
 PLANEACION: se elabora un presupuesto que
esencialmente planifica la actividad futura de la
empresa.
 COORDINACION: es la función de conseguir resultados
únicos por medio de una delegación
 CONTROL: toda empresa debe manejar y controlar las
informaciones que se señalan en las distintas
situaciones como errores de métodos o planes que se
presentan en las deficiencias de los materiales
El presupuesto ayuda a localizar las deficiencias de los
jefes, no solo en el plano operativo si no también en el
financiero.

6. Objetivos de los presupuestos en
particular
 PRODUCCION
A. El planeamiento de la producción para proporcionar
respuesta a
B. ¿ que, cuando y en que cantidades se puede producir ?
C. La revisión de la capacidad productiva para el logro de
la producción planeada, y para planificación de alguna
adicción o aplicación en el presupuesto de adicciones
en el capital
D. Establecer los requerimientos de mano de obra
E. Establecer los requerimiento de materia primas y
materiales y el programa de compras
F. Establecer los probables costos de producción

7. Presupuestos de gastos de
comercialización
Lograr la aplicación optima Controlar los gastos
este tipo de gastos realizados, evaluando la
eficacia financiera y
operativa del sector

8. PRESUPUESTO DE GASTOS DE
ADMINISTRACION Y OTROS
A. Proporcionar el volumen A. Medir la eficiencia
de estos gastos al nivel financiera de las distintas
presupuestado de secciones administrativas
operaciones B. Ubicar el nivel económico
B. Ejercer control sobre los de las erogaciones
gastos de este tipo

9. PRESUPUESTO DE INVERSION DE
CAPITAL
 Establecer el monto que puede ser invertido con
seguridad en maquinaria y equipos
 examinar las inversiones propuestas con el objeto de
reducir los costos y aumentar los ingreso
 proveer adecuadamente las necesidades para llevar a
cabo los programas de producción y de venta
 Proveer una base para la planeación de los recursos
financieros
 Planear las inversiones de manera tal que sean
efectuadas en los periodos mas oportunos, es decir, de
acuerdo con sus prioridades
 Controlar el costo de las inversiones de capital

10. PRESUPUESTO DE CAJA
Prevenir los desequilibrio financiero adoptando las
medidas necesarias con suficiente anticipación; mejorar el
aprovechamiento de las disponibilidades de la empresa y
posibilitar la adecuada utilización de los recurso
crediticios.
PRESUPESTO DE PLAN DE GANANCIA
Primordialmente ofrecer ala dirección un monto de
resultados esperados y posibilitar la comparación de estos
beneficios con las metas impuestas
Prever el desenvolvimiento económico y financiero de la
empresa, a en cuanto a sus posibilidades de producir
beneficio en cuanto a su capitalización

11. PRESUPUESTO DE VENTA
A. Determinación de los productos a ser vendidos
B. Determinación de los métodos a utilizar
C. Determinación de los precios
D. Determinación de los volúmenes de ventas

12. OBJETIVOS A LARGO Y CORTO PLAZO
Los planes a largo plazo son notablemente mas
especulativos para los años futuros que para el futuro
inmediato
Los objetivos acorto plazo se deben cumplir normalmente
en el primer año de un plan a largo plazo probablemente
sean a un tiempo compresible y especifico

13. ELABORACION DE PRESUPUESTO
ASPECTOS A TENER EN CUENTA PARA LA
ELABORACION DE UN PRESUPUESTO
• PRESUPUESTO DE VENTA: todo presupuesto se genera
en base a un objetivo de ventas lo cual es tal ves la
parte mas complicada de pronosticar, para la
elaboración de un presupuesto de venta se deben tener
apreciaciones de vendedores y clientes. La forma mas
sencilla de hacerla es la siguiente:
Se pasa a los vendedores una relación de las ventas que
cada uno hizo el año anterior
 por su parte, la dirección de la empresa debe también
formular sus objetivos de venta

14. Una ves recogida la información de los vendedores y cruzada
con los deseos de la gerencia se ajusta el presupuesto
Este nuevo presupuesto ajustado, se debe discutir con los
vendedores y lograr la aprobación y el compromiso formal
para llevarlo a cabo
Control de presupuesto
un presupuesto sin control no tiene sentido pues el presupuesto
se elabora con el fin de distribuir eficientemente los recursos de
la organización y si no se controla puede suceder que el dinero
se invierta en otras cosas
Es posible que cuando se trabaje por primera ves con el
presupuesto se presenten márgenes de errores que pueden ser
muy altos ya que no se cuenta con la suficiente experiencia y la
organización no esta acostumbrada a pensar de una manera
objetiva y clara sobre el futuro de una empresa

15. Claro esta que para efectuar y proyectar un presupuesto
de venta debemos tener algunos aspectos de venta sobre
el mercado donde se desenvuelve la empresa estos
aspectos son los siguientes:
1. El consumidor: definitivamente es la variable mas
importante para cualquier empresa si estos
consumidores no existieran la empresa no vendería y al
no vender los artículos producidos, la empresa
simplemente quedaría en quiebra

16. Teniendo encuentra la importancia que tiene el consumidor
para la empresa es necesario que la gerencia conozca un poco
mas afondo la relación comercial del cliente
¿ quien es el cliente? ¿Qué compra? ¿Por qué compra? ¿Dónde
compra? ¿Cuándo compra? ¿Cómo compra? ¿Cuánto compra?
¿Quién lo influencia? ¿Cómo usa el producto?
El producto: el empresario debe tener en cuenta los cuatro
elementos componentes del producto. Línea, servicio, marca y
empaque

17. Líneas de producto
Servicio del producto
- ¿Qué productos? - Ventaja
- ¿Qué diseños? - requiere instalación
- ¿Qué calidad? - Requiere instrucciones
Marcas empaque
- Empaque
- Cantidad de marcas - protección
- Fácil de recordar - conveniencia
- sugestiva - atractivo
- consistencia con el producto - identificación

18. Precio: lograr determinar el precio exacto de un articulo es una
de las tareas mas arduas con que se enfrentan los empresarios.
Para la fijación de estos precios, los encargados de esta
actividad deben asumir unas alternativas básicas que son:
 Metas de rendimiento y/o utilidades
 Estructura de precios del mercado
 Liderazgo de precios
 Costos de producción
 Fletes
 Costos y descuento a mayoristas
 Costo y descuento a minorista
 Términos de crédito

19. Distribución: la labor del empresario consiste en recoger el tipo
de canal o canales que mejor cumpla su producto las funciones
requeridas, para esta escogencia de canales se debe tener
presente:
 Características de los consumidores
 Numero
 Ubicación geográfica
 Frecuencia con que compran
 Cantidades compradas
 Características del producto
 perecederos
 Voluminosos

20.  No uniformes
 de alto valor unitario
 características del intermediario
 trafico y concurrencia
 contacto
 experiencia
 característica de la empresa
 tamaño
 vigor económico . Amplitud en su línea de productos

21. Presupuesto de producción
Objetivos: El objetivo de este presupuesto de producción
es planea, coordinar y controlar las operaciones de
producción
Finalidad: un presupuesto de producción no tiene otra
finalidad que de satisfacer la venta
Preparacion: la preparación del presupuesto de
producción se basa principalmente en los datos obtenidos
del pronostico de ventas
Presupuesto del gerente de la produccion: el trabajo del
gerente de producción comienza al recibir el calendario
anual del presupuesto

22. Antes de formular un plan de producción, se deben decidir
ciertos aspectos de política los cuales incluyen a determinar:
• El objetivo de tiempo de • El nivel deseado de
entrega de la compañía cumplimiento del calendario
• Las restricciones si las hay, de entregas
que rigen el objetivo de • La fluctuación máxima
entrega establecido ejemplo: aceptable en el nivel de
un vendedor no debería empleo
aceptar un pedido por una • El costo de mantener el
cantidad exageradamente inventario
grande y prometer al mismo
tiempo una entrega normal

23. Una ves aprobado el plan de producción debe
considerarse como el plan maestro el cual se proyectan
las necesidades de materia prima, mano de obra, equipo,
efectivo, y los compromisos de venta.
Los presupuestos de producción incluyes tres elementos
del costo: materiales directos, mano de obra directa y
gastos indirectos de fabricación
Una ves preparado el presupuesto para cada elemento del
costo de producción se termina el presupuesto del
gerente de producción.

24. Presupuesto para cada división
El presupuesto de una división podría ser:
Investigación básica (administración) 45%
Asistencia a fabricación 30%
Asistencia a venta 25%

25. Relación del dinero gastado con el
progreso técnico
El interventor debe preparar un informe financiero
periódico que indique para cada proyecto el dinero
gastado en el periodo que se considera y el total desde el
comienzo del proyecto

26. Sistema de control presupuestario
En una empresa manufacturera la preparación del presupuesto
se organiza en las siguientes faces
i. Presupuesto de ventas
ii. Presupuestos de producción y asistencias
iii. Presupuesto de necesidad de material y mano de obra
iv. Presupuestos fijos y variables de los gastos de fabricación
v. Presupuesto de gastos de venta y administración
vi. Presupuestos especiales (publicidad e investigación)
vii. Presupuesto de perdidas y ganancias
viii.Presupuesto de movimientos de fondo (origen y afiliaciones
de fondo)

27. Gastos de administración
Son aquellos gastos que generan una determinada
inversión presupuestal pueden ser fijos y variables
Sueldos de administración
Prestaciones sociales administración
Gastos de viaje
Transporte ase y limpieza
Fletes y acarreos
Seguros
Honorarios

28. Gastos de venta
Son aquellos gastos que genera las ventas estos gastos
pueden ser fijos y variables
Sueldo de ventas
Comisiones sobre ventas
Publicidad y propaganda
Promociones
Fletes y acarreos
Honorarios

29. Gasto financiero
Son los gastos generados por la utilización de recursos
externos, es el costo de los créditos sobre los créditos que
son conseguidos para desarrollar la inversión
presupuestada estos gastos son:
Intereses sobre créditos
Comisiones bancarias
Intereses sobre cuentas y obligaciones por pagar