BY TAREIXA TRIGO PARA CURSO IFES LUGO AGOSTO-SEPTIEMBRE 2014 -Gestión básica de tesorería - UF0519: GESTIÓN AUXILIAR DE DOCUMENTACIÓN ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA Y COMERCIAL - MF0969_1 TÉCNICAS ADMINISTRATIVAS BÁSICAS DE OFICINA
Usos y desusos de la inteligencia artificial en revistas científicas
Gestión básica de tesorería UF0519
1. UF 3
GESTIÓN
AUXILIAR DE
DOCUMENTACIÓN
ECONÓMICO -
ADMINISTRATIVA
Y COMERCIAL
(6)
2. 2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA Operaciones básicas
de cobro y pago
Medios de cobro y
pago
Documentos de pago y
cobro al contado
Documentos de pago y
cobro a crédito
Libro auxiliar de caja
Libro auxiliar de
bancos
3. Tesorería ????
Es el área de la empresa que se encarga de
gestionar las operaciones de tipo monetario
Es un departamento muy relacionado con
Contabilidad, que anotará las entradas y salidas
de caja.
Las gestiones básicas de tesorería son:
Pagos a proveedores
Cobros
Gestiones bancarias
Movimientos de caja en general
4. 2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA
Operaciones básicas
de cobro y pago
Medios de cobro y pago
Documentos de pago y cobro
al contado
Documentos de pago y cobro
a crédito
Libro auxiliar de caja
Libro auxiliar de bancos
5. Operaciones de cobro
Entradas en la tesorería de la empresa
En la empresa se recibe una cantidad
monetaria
Se transforma un activo corriente en un activo
líquido
( ACTIVO CORRIENTE: se puede convertir en
dinero en un período < 1año
ACTIVO LÍQUIDO: se puede transformar en
dinero inmediatamente )
6.
7. Operaciones de pago
Salidas de la tesorería de la empresa
De la empresa sale una cantidad monetaria
Se cancela una obligación contraída
8.
9. cobros-ingresos-gastos-pagos
Ingreso : refleja el derecho a
cobrar, un incremento del
patrimonio
Cobro : el dinero entra en la caja
Gasto : nace la obligación de
pagar, la empresa pierde
patrimonio
Pago : el dinero sale de la caja
Pueden coincidir
o no en el tiempo
11. FUNCIONES DE LOS COBROS
Aumentar el patrimonio de la empresa y
generar flujo de caja suficiente para las
necesidades operativas de la empresa
Disminuir los riesgos en 4 fases:
Definir riesgo asumible
Evaluar riesgo de cada situación
Identificar situaciones de riesgo excedido
Decidir cómo gestionar la alerta
A menor precio, pago más rápido
A mayor precio, aplazamiento de los
pagos
Coste de financiación alternativa
12. CARACTERÍSTICAS
CICLO DE VIDA DEL COBRO (pg 2-6)
1) Identificación de oportunidades de cobro
2) Preparación del cobro
3) Gestión del cobro
4) Rendición del cobro
5) Control y registro del cobro
13. CARACTERÍSTICAS
CICLO DE VIDA DEL PAGO
1) Revisión de fra de proveedor
2) Autorización del pago
3) Operación del pago
4) Registro contable
5) Verificación del recibo
14. FORMAS DE GESTIÓN
GESTIÓN DE TESORERÍA = GESTIÓN DE COBROS Y
PAGOS
NEGOCIACIÓN GESTIÓN
CONTROL Y
SUPERVISIÓN
15. 2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA
Operaciones básicas
de cobro y pago
Medios de cobro y
pago
Documentos de pago y
cobro al contado
Documentos de pago y
cobro a crédito
Libro auxiliar de caja
Libro auxiliar de
bancos
16. CONCEPTO DE MEDIOS DE C Y P
Son instrumentos empleados para cubrir las
obligaciones y consolidar los derechos en que la
empresa incurre en su operativa diaria
Son todos aquellos bienes activos que están
considerados dinero y que cumplen con la función
de estar aceptados en el mercado
Están soportados por el sistema bancario
17. FUNCIONES de los MEDIOS DE PyC
La función principal es que cada una de las
partes cumpla con el compromiso u obligación
que han adquirido, tanto en la forma acordada
como el momento de pago previsto.
Así, si el comprador no pagase, incumpliría el
acuerdo, por lo que se podría actuar legalmente
contra él.
19. PAGO ANTICIPADO O
AL CONTADO
Dinero en metálico
Cheque bancario
Domiciliación bancaria
Transferencia bancaria
Giros
PAGO APLAZADO
Letras de cambio
Pagarés
Recibos
Domiciliación de
facturas
21. FFAACCTTOORREESS PPAARRAA EELLEEGGIIRR UUNN
MMEEDDIIOO DDEE PPAAGGOO UU OOTTRROO::
Riesgos o seguridad
Coste
De intermediación
Financiero
Fiscal
Plazo de ejecución o intermediación
22. Enlaces MEDIOS DE COBRO Y
PAGO:
http://web.educastur.princast.es/ies/stabarla/paginas/web_administracion/documentos/cheque.htm
http://www.ieslavaguada.com/ant/distancia/DESCARGAS-OAGT/1T/GA_OAGT02_Conteni
dos2013.pdf
23. 2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA
Operaciones básicas de
cobro y pago
Medios de cobro y pago
Documentos de pago y
cobro al contado
Documentos de pago y
cobro a crédito
Libro auxiliar de caja
Libro auxiliar de bancos
26. EL CHEQUE Es un documento que contiene una orden
de pago dada por una persona a un banco
de pagar a un tercero una cantidad de dinero
EMISOR DEL
CHEQUE
(El que paga)
Entrega el dinero al banco del beneficiario
BANCO
(Del pagador)
BENEFICIARIO
DEL CHEQUE
(El que recibe
el dinero)
BANCO
(Del beneficiario)
Entrega el cheque
Entrega
el cheque
Recibe el
dinero
Pide el dinero al banco del pagador
Debe de tener
una abierta c/c
y un talonario
de cheques.
27. Tipos de cheque
AL PORTADOR
Lleva escrito la indicación “Al portador”
Lo puede cobrar cualquier persona que lo presente.
NOMINATIVO
Lleva escrito el nombre y apellidos de la persona o empresa.
Solo puede ser cobrado por esa persona enseñando su DNI y firma (en efectivo o
ingresado en c/c)
CRUZADO
Presenta dos líneas paralelas que cruzan el cheque en diagonal.
Es un cheque nominativo que solo puede ser cobrado ingresándolo en c/c.
Pág 2-27/29
28. 1) Datos de la entidad bancaria y sucursal de la cuenta sobre la que se ha de efectuar el pago.
2) Código cuenta cliente y código IBAN, International Bank Account Number, muy útil si el cheque es cobrado a través
de una entidad de otro país.
3) Importe del cheque, valor por el que se puede compensar, expresado en números. Es aconsejable comenzar y
terminar dicho importe con una almohadilla "#".
4) Persona a favor de la que se emite el cheque. Dicha persona puede ser tanto una persona física como jurídica o no
estar designada.
5) Importe del cheque, en este caso expresado en letras. En caso de duda esta es la cantidad que prevalece, si no se
rellena todo el espacio suele rellenarse con una ralla horizontal.
6) Lugar y fecha de emisión del cheque.
7) Serie, tipo y número de documento, cada cheque es único siendo esta numeración la utilizada para identificarlo.
8) Lugar reservado para la firma del emisor del cheque, hay que tener en cuenta que dicha firma ha de ser autógrafa y
en el caso de firmar por cuenta de una empresa además de la firma de la persona apoderada se ha de colocar una
antefirma, normalmente el sello de la empresa.
9) Serie, tipo y número de documento reservado para la lectura mecánica del cheque.
32. RECIBO
ES UN DOCUMENTO QUE EMITE LA PERSONA QUE
COBRA Y QUE ENTREGA FIRMADO AL QUE PAGA,
COMO JUSTIFICANTE DE HABER COBRADO
33.
34. TRANSFERENCIA
Es una operación por la que una persona (ORDENANTE)
da instrucciones a su Banco para que con cargo a su c/c
envíe una cantidad de dinero a la c/c
de otra persona (BENEFICIARIO)
El banco del ordenante
puede cobrarle una comisión
por el servicio
TIPOS
TRANSFERENCIA
Cuando el envío es entre
dos c/c de distinto banco
TRASPASO
Cuando el envío es entre
dos c/c del mismo banco
36. DOMICILIACIÓN BANCARIA
Es un documento que emite la empresa que quiere realizar
un cobro a otra empresa a través de un cargo en su c/c.
El cliente previamente ha tenido que autorizar al banco, para
que cargue el recibo en su cuenta.
El vendedor debe enviar el recibo de cobro al banco del cliente
La empresa
vendedora envía al
banco del cliente un
recibo de cobro
BANCO DEL
CLIENTE
La empresa cliente
envía una
autorización al su
banco para que la
carguen el recibo
El Banco carga el
importe al su cliente y
lo ingresa en el
banco del vendedor
BANCO DEL
VENDEDOR
37. 1) Nombre de la entidad financiera que nos ha cargado el recibo.
2) Fecha operación en la que se ha realizado el cargo en la cuenta del pagador.
3) Datos de la oficina donde esta aperturada la cuenta donde se realiza el cargo.
4) Número de recibo, número que identifica al recibo.
5) Referencia, número de referencia del recibo.
6) Empresa o entidad que ha generado el cargo y ha puesto en circulación el recibo, en definitiva empresa que
cobra.
7) NIF/CIF Emisor, número de identificación fiscal del emisor del recibo.
8) Titular del recibo, identificación de la persona, física o jurídica, que ha de realizar el pago.
9) Datos del recibo, en este campo se puede insertar gran cantidad de información, por ejemplo todos los datos de
la compra del producto o servicio que se satisface con el pago de dicho recibo.
10)Entidad presentadora, identificación de la entidad y sucursal bancaria que ha puesto en circulación dicho recibo.
11)Fecha valor, fecha en la que efectivamente se produce el cargo en la cuenta deudora.
12)Importe del recibo, cuantía del recibo.
13)Código cuenta cliente de la cuenta bancaria en la que se ha procedido al cargo de dicho recibo
38. Respecto al recibo bancario...
...hay que tener en cuenta que:
- No está amparado por la Ley Cambiaria y del Cheque
- El cobrardor tiene inicativa a la hora de decidir cuando los emite.
- El cobrador puede anticipar su cobro a través de la entidad
bancaria con la que opere.
- El pagador puede devolver el pago.
+ info en la web
39.
40. TARJETAS BANCARIAS
Sirven para realizar pagos con cargo a la cuenta bancaria de su
titular, el cual suele pagar un cuota anual por utilizarla.
También permiten disponer de efectivo en los cajeros
automáticos y pagar por Internet
VISA
AMERICAN
EXPRESS
MASTERCARD
Son de plástico y
tienen una banda
magnética
41. 2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA Operaciones básicas
de cobro y pago
Medios de cobro y pago
Documentos de pago y
cobro al contado
Documentos de pago y
cobro a crédito
Libro auxiliar de caja
Libro auxiliar de bancos
42.
43. Pagaré
Letra de cambio
Tarjetas de crédito
44. PAGARÉ
vídeo Rellenar pagaré
+ info en web
Vídeo dto pagarés
45. 1) Denominación de la entidad y oficina librada.
2) Datos de la cuenta librada, habitualmente código cuenta cliente e IBAN, International Bank Account Number.
3) Fecha de vencimiento del pagaré, esto es, momento a partir del cual puede hacerse efectivo.
4) Importe consignado en cifras del pagaré.
5) ersona a la que se debe realizar el pago, en el caso de los pagarés estos siempre deben ir emitidos a favor de
una persona, física o jurídica, o a su orden.
6) Importe del pagaré expresado en letras, en caso de discrepancia entre el importe expresado en letras y el
importe expresado en cifras prevalecerá el primero.
7) Fecha y lugar de emisión.
8) Identificación del documento en si mismo, serie y número de documento.
9) Firma del emisor del pagaré.
10)Identificación del pagaré codificada especialmente para una lectura automatizada del documento.
49. LETRA DE CAMBIO
A diferencia del cheque o del pagaré que es
emitido por quien debe realizar el pago, en el
caso de la letra de cambio es quien debe de
cobrar quien tiene la iniciativa en el pago al igual
que en el recibo bancario
50. LETRA DE CAMBIO
Tiene las siguiente funciones dentro del ámbito
empresarial:
Medio de pago.
Garantía financiera: dado su carácter ejecutivo
puede utilizarse como garantía en operaciones de
financiación.
+ info En web
51. Leyenda:
1. Lugar de emisión.
2. Denominación de la moneda en la que se ha emitido.
3. Cuantía de la Letra.
4. Fecha de libramiento, esto es, el momento en que se ha emitido la letra de cambio.
5. Fecha de vencimiento, fecha en la que el librado, quién tiene que pagar ha de hacer efectivo el pago.
6. Librador, datos del emisor de la letra de cambio.
7. Cuantía de la letra de cambio expresada en cifra.
8. Domicilio de pago, si bien no es un requisito indispensable cuando se especifica se dice que la letra de cambio se encuentra
domiciliada, suele corresponderse con la dirección de la entidad bancaria donde habrá de hacerse efectivo el pago.
9. Datos del librado, identificación y dirección de la persona, física o jurídica, que ha de realizar el pago.
10.Aceptación por parte del librado del pago, en ocasiones la letra se presenta al librado para que con su firma acepte de el visto
bueno al pago.
11.Firma autógrafa del librador, esto es, del emisor de la letra de cambio.
12.Tasa de timbres - Actos Jurídicos Documentados- que se tendrán que liquidar para poner en circulación la letra. En este
sentido cabe destacar que la cuantía de dicha tasa depende de la cuantía del documento.
13.Identificación del documento utilizado para su cumplimentación
52. LETRA DE CAMBIO : AVAL
Se podrán ejercer acciones contra el avalista cuando la letra, una vez
presentada al cobro, resulte impagada y se levante el protesto por la
falta de pago. Si el avalista paga la letra de cambio, podrá exigirle al
librado o deudor que le devuelva la suma abonada en su nombre.
53. TARJETAS DE CRÉDITO Y DÉBITO
TARJETAS DE
CRÉDITO
TARJETAS DE
DÉBITO
(Diferencias)
Tiene aplazamiento en el pago.
. El titular puede pagar y
disponer de dinero incluso si su
cuenta no dispone de fondos.
(Da crédito)
El banco cobra intereses al
titular por la cantidad de crédito
dispuesta y el aplazamiento
acordado.(+ cara)
Se descuenta el dinero en el
momento del pago. (no hay
aplazamiento).
Es necesario que la cuenta
bancaria disponga de fondos para
pagar y disponer del dinero. (no
da crédito)
El banco cobra una cuota fija
anual al titular por su utilización.
(+ barata)
54. VÍDEO DE TJ DE CRÉDITO
VÍDEO DIFERENCIA TJ CRÉDITO – TJ DÉBITO
55.
56. 2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA Operaciones básicas de cobro
y pago
Medios de cobro y pago
Documentos de pago y cobro al
contado
Documentos de pago y cobro a
crédito
Libro auxiliar de
caja
Libro auxiliar de bancos
Principios de
confidencialidad en
operaciones de tesorería
Operaciones y medios
informáticos de gestión
de tesorería
57. Pág 2-57/70
Hemos hecho un ejercicio en Excel, diseñando
una tabla para llevar el control de efectivo, que
nos va calculando el saldo a medida que
introducimos nuevos apuntes
58. Pág 2-57/70
Hemos hecho un ejercicio en Excel, diseñando
una tabla para llevar el control de efectivo, que
nos va calculando el saldo a medida que
introducimos nuevos apuntes
59. Pág 2-64/70
Se coteja el dinero que hay
en caja con el saldo de la
cuenta auxiliar de caja
Se comprueba que todo el
efectivo recibido o
entregado se ha
contabilizado
Se suele hacer a diario
Lo firma el cajero que lo
realiza
El faltante o sobrante se
contabiliza como
diferencia positiva o
diferencia negativa
60.
61. Ejercicio arqueo de
caja
El saldo de caja, según la
contabilidad, es de
3.170 €
15 billetes de 20 €
10 billetes de 50 €
8 billetes de 200 €
6 billetes de 100 €
40 monedas de 50 cts
50 monedas de 1€
40 monedas de 2 €
62. 2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA Operaciones básicas de cobro
y pago
Medios de cobro y pago
Documentos de pago y cobro
al contado
Documentos de pago y cobro a
crédito
Libro auxiliar de caja
Libro auxiliar de
bancos
Principios de
confidencialidad en
operaciones de tesorería
Operaciones y medios
informáticos de gestión
de tesorería
63. Se anotan los ingresos y gastos llevados a cabo
y se comparan con los saldos finales del día en
los extractos del banco.
Utilizamos Excel para construir un libro
auxiliar de Bancos
64. Conciliación bancaria
Saldo del extracto bancario xxxx
Cheques pendientes de cobro xxxx
Notas de crédito no registradas xxxx
+ Consignaciones pendientes xxxx
+ Notas débito no registradas xxxx
+ Errores en el libro auxiliar xxxx
= Saldo en libros
65. Conciliación bancaria
Saldo del extracto bancario xxxx
Cheques pendientes de cobro xxxx
Notas de crédito no registradas xxxx
+ Consignaciones pendientes xxxx
+ Notas débito no registradas xxxx
+ Errores en el libro auxiliar xxxx
= Saldo en libros
Vídeo de facilcontabilidad.com
66. SI HAY ERROR
y es de la empresa, se harán los ajustes que
correspondan
Si el error es del banco, habrá que reclamar
67. 2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA Operaciones básicas de cobro y
pago
Medios de cobro y pago
Documentos de pago y cobro al
contado
Documentos de pago y cobro a
crédito
Libro auxiliar de caja
Libro auxiliar de bancos
Principios de
confidencialidad en
operaciones de tesorería
Operaciones y medios informáticos
de gestión de tesorería
68. PRINCIPIOS ÉTICOS FUNDAMENTALES
APLICADOS EN TESORERÍA
INTEGRIDAD
RESPONSABILIDAD
CONFIDENCIALIDAD : la información que
se maneja solo puede estar accesible al
personal autorizado
69. Al referirnos del principio de confidencialidad estamos
hablando de la no divulgación de la información recogida en
un trabajo profesional,
referido a :
datos personales del cliente
a datos bancarios
Solamente podremos difundir y utilizar dicha información tras
un consentimiento expreso del cliente o por condiciones
legales establecidas previamente.
70.
71. 2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA Operaciones básicas de cobro y
pago
Medios de cobro y pago
Documentos de pago y cobro al
contado
Documentos de pago y cobro a
crédito
Libro auxiliar de caja
Libro auxiliar de bancos
Principios de confidencialidad en
operaciones de tesorería
Operaciones y medios
informáticos de gestión
de tesorería
74. ventajas
Acceso 24 h
Elimina esperas
+ tiempo para leer las condiciones y contratos
Consultas personalizadas en línea
75. Inconvenientes
Limitaciones de los clientes mayores
Clientes reacios a utilizar las nuevas
tecnologías
Desconfianza en la seguridad
Desconocimiento de esa modalidad
Existencia de la alternativa de acudir a la
sucursal