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Projeto: Orçamento Matricial (material educativo)

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Modelo de projeto de implementação de orçamento matricial em empresas.

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Projeto: Orçamento Matricial (material educativo)

  1. 1. ORÇAMENTO MATRICIAL Projeto de ImplementaçãoProjetoImplementar e consolidar a metodologia de orçamento matricial de despesas, incluindo asetapas de planejamento e gestão orçamentária, visando redução de despesas.DescriçãoImplementar e consolidar a metodologia de orçamento matricial de despesas, incluindo asetapas de planejamento e gestão orçamentária, visando redução de despesas. o Aperfeiçoar a prática atual de planejamento orçamentário, por meio da utilização de indicadores de desempenho que permitam a identificação de lacunas e melhores práticas entre as diversas áreas, viabilizando a definição de metas de redução de gastos; o Elaborar os padrões que definam as regras para a realização das despesas e utilização dos recursos da empresa; o Elaborar o planejamento orçamentário conforme a metodologia de orçamento matricial de despesas, com a introdução do conceito de "pacotes de gastos" e do "controle cruzado" expandindo o nível de participação e comprometimento dos profissionais da instituição; o Elaborar e implementar uma sistemática de gestão orçamentária adotando a nova metodologia visando garantir que o orçamento aprovado seja cumprido, por meio da identificação dos desvios e tomada de ações corretivas;.A metodologia Orçamento Matricial de DespesasO Orçamento Matricial (OM) é uma metodologia gerencial para o planejamento e controleorçamentário de uma organização. A implantação do OM implica a avaliação detalhadas dascontas de despesas e na identificação de oportunidades de ganhos com a redução de custos.Todo trabalho é conduzido de forma a promover uma grande mobilização da empresa nocontrole de despesas. Com o processo do orçamento matricial, praticamente todos osfuncionários têm metas claras de redução de custos, compatíveis com a natureza de suasatividades e com seu potencial de ganho.O processo de elaboração do Orçamento Matricial se inicia com a elaboração de pacotes degastos e a definição de seus respectivos gestores. Seu produto final será um mapa deoportunidades de redução de despesas, refletidas no orçamento anual elaborado para toda aorganização.O processo de acompanhamento das despesas define responsabilidades claras pela avaliaçãodo "Previsto" X "Realizado". Assim sendo, todos os desvios são tratados e analisados por meiode relatórios, visando à clara compreensão das causas dos desvios e o desenvolvimento de umplano de ação para eliminá-las.Por meio desta prática, o orçamento da instituição passa a incorporar as seguintescaracterísticas: Page 1 of 5
  2. 2. · Passa a ser justo e ousado;· Focado nas atividades necessárias à operação;· Baseado em regras claras, com intensa participação dos funcionários na redução de despesas.O projeto é conduzido por uma equipe de consultores, trabalhando em conjunto comprofissionais da Instituição, com o objetivo de transferir todo o conhecimento referente àelaboração e ao controle das metas de despesas, de acordo com os princípios do orçamento"Matricial".A figura abaixo ilustra as etapas desse processo;Benefícios da MetodologiaO objetivo principal do Orçamento Matricial de Despesas é a redução de custos, obtida por meioda análise detalhada da situação atual, identificação e utilização de melhores práticas.Adicionalmente, o OM proporciona diversos benefícios qualitativos para a organização, entreeles:• Conhecimento detalhado dos gastos;• Avaliação do desempenho de cada área;• Estabelecimento de metas justas e desafiadoras;• Melhoria da qualidade da base de dados para a tomada de decisão;• Implementação de mudanças/melhorias no processo de gestão dos recursos;• Elaboração do orçamento de custos que assegure o alcance de uma diretriz anual de reduçãode despesas.Etapa de Planejamento OrçamentárioA etapa de planejamento orçamentário visa estabelecer as metas orçamentárias para os centrosde custos e para os pacotes. Page 2 of 5
  3. 3. • Definição de Pacotes e Variáveis (Contas Contábeis) • Definição de Entidades e Níveis (Centros de Custos) • Definição de Gestores de Pacotes e Entidades • Análise preliminar dos dados • Definição de Parâmetros e Indicadores • Definição de “Clusters” • Definição da meta do presidente • Estabelecimento das “réguas” nas entidades • Definição preliminar das metas nas entidades • Definição das “Propostas de Padrões” e “Planos de Redução de Gastos” • Negociação das metas • Revisão e aprovação dos padrões propostos • Consolidação do OrçamentoEtapa de controle orçamentárioEsta etapa visa acompanhar as metas e o realizado de cada centro de custo e pacote, analisaros desvios e traçar replanejamentos para alcance das metas. Page 3 of 5
  4. 4. Automação da metodologiaPara facilitar a implantação da metodologia de OM é recomendável a adoção de softwareespecífico para visualização da matriz orçamentária, estratificações e replanejamentos. Nesseprojeto adotaremos o software Matriz Orçamentária. Segue abaixo algumas telas de referência. Page 4 of 5
  5. 5. Page 5 of 5

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