Muchas cooperativas fnancieras que presentan un alto desempeño y fuertes índices de responsabilidad social, a menudo presentan en una encrucijada sobre la aplicación de la regulación bancaria basada en prácticas de banca corporativa.

1. LA ENCRUCIJADA DE LA
REGULACION BANCARIA
Consultor: Roberto Mauricio Quintanilla
Fuentes
Ing.robertoquintanilla@gmail.com

2. 22
“Las cooperativas
financieras superaron a
los bancos tradicionales
propiedad de los
inversionistas en casi
todos los niveles de las
calificaciones bancarias,
de acuerdo con un nuevo
libro de la OIT. ”
Birchall, Johnston
International Labour
Office. - Geneva: ILO, 2013
2

3. La Intermediación Financiera
3
La industria financiera descansa en un elemento fundamental:
la confianza del público en el sistema financiero. Es en base a esa
confianza que las personas depositan su dinero en instituciones
financieras.
La Actividad Financiera
La mediación que ejercen las Instituciones Financieras entre los
capitales que buscan empleo y la empresa que pide los medios
para una aplicación más productiva.
Tipos de Operaciones Financieras:
Operaciones Pasivas: Están dirigidas a captar recursos, se
registran en el lado del pasivo en el balance general.
 Operaciones Activas: En las cuales las Instituciones Financieras
se constituye en acreedor. Son registradas por el banco en el
lado del activo del balance general.
 Operaciones Accesorias o Conexas: No son operaciones
típicas o exclusivas de las IFIs. Se trata de operaciones que los
bancos o instituciones prestan a sus clientes como un servicio
adicional.

4. Razones de la Intervención Estatal en la
actividad bancaria y financiera
4
(1) Poder de mercado
(2) Externalidades
negativas del negocio
bancario
(3) Asimetría de
Si este no fuese el
caso habría que
demostrar
alternativamente los
principios que
sustentarían la
necesidad dicha
intervención pública
información.
Freixas y Rochet
4

5. La hipótesis sobre la regulación
bancaria
5
La justificación nace
de la naturaleza
propia: sus funciones
y el importante papel
que estas empresas
desempeñan en el
desarrollo eficiente
de la actividad
económica
“La mayor
vulnerabilidad del
sistema financiero o
crisis exógenas o su gran
repercusión sobre el
crecimiento económico
serían argumentos a ser
utilizados, en su caso,
por los defensores de la
intervención pública a la
hora de imponer una
regulación bancaria
especifica “
5

6. Externalidades negativas de mayor impacto
en El Salvador
6
 1997
 “El
ex presidente del Banco
Inmobiliario, también opina que la
SSF ha actuado irracionalmente,
porque hacía requerimientos que
al cumplirlos CREDISA, venía a
pedir más. Agregó que se
cambiaban las reglas del juego
constantemente, ya que unos
requerimientos se cumplían y
habían otros que no se podían
cumplir. Da la apariencia que
había una especie de dedicatoria.
La forma de medir a CREDISA ha
sido diferente”
La prensa gráfica
Crucial Asamblea General de Accionistas
Los accionistas del Banco de Crédito Inmobiliario (CREDISA) deciden este
día si dicha institución financiera se declara en quiebra o si es rescatada del
desaparecimiento total.
6

7. Externalidades negativas de mayor
impacto
7
“El fraude del siglo y la
complicidad
del
Estado
Caso INSEPRO/FINSEPRO”
…..” instituciones desposeídas de su
verdadera función, fue quizá el principal
motivo de escándalo, inestabilidad y
dolor para miles de familias
salvadoreñas en los últimos años del
siglo que acaba de terminar.”….
Revista probidad
Edición Doce
enero-febrero/2001
gráfica
7

8. Externalidad positiva o negativa ?
8
A junio 2013 los
bancos, bancos
cooperativos y SAC
han otorgado $10
MM de créditos y
captado $10,3 MM
en depósitos.
Generaron Utilidades
para sus accionistas
por $119.4 M
(10.9%)
“El sistema
financiero
salvadoreño muestra
un mayor dinamismo
en relación al ritmo
de crecimiento
económico”
Comportamiento del Sistema Financiero agosto 2013
SSF

9. El acuerdo de Basilea
9

10. 10

11. El acuerdo de Basilea
11
Los acuerdos son inpulsados por crisis
Basilea I 1998 /99
Basilea II
2004/06
Basilea III 2010
 Crisis de comienzos de los 80
con quiebras bancarias
 Crisis bancaria de los 90,
asociado al colapso del
mercado hipotecario
internacionalización de la
banca
 Crisis 2007-2009: caída del
mercado hipotecario,
instrumentos financieros
complejos, falta de
transparencia

12. Detonantes de los últimos acuerdos sobre
Gobierno Corporativo
12
•Concentración del poder
•Un consejo que no participa
•Un equipo de Alta Dirección
desequilibrado
•La falta de profundidad de la
gestión
•Una función financiera débil
•Un presidente combinado con el
papel de director ejecutivo
•Un débil Comité de Auditoría
12

13. Evolución de los acuerdos de Basilea
13

14. Marco Regulatorio
14
Normas Prudenciales de Bancos Cooperativos
(Regulan los diferentes riesgos relativos a las operaciones de las
entidades supervisadas)
Normas para autorizar cooperativas de ahorro y crédito para la captación de ahorros del público
(NPNB1-01)
Normas para constituir y operar cooperativas de ahorro y crédito para captar ahorros del público
(NPNB1-02)
Normas para constituir y operar sociedades de ahorro y crédito y para convertir entidades en marcha en socie
(NPNB1-03)
Normas para constituir, calificar y operar federaciones de cooperativas de ahorro y crédito (NPNB1-04)
Normas para la elaboración de los planes de regularización para las cooperativas de ahorro y crédito
(NPNB1-05)
Normas sobre límites en la concesión de créditos de Bancos Cooperativos (NPNB3-02)
Normas sobre límites en la concesión de créditos de Bancos Cooperativos y Sociedades de Ahorro y Crédito
(NPNB3-03)
Normas para el otorgamiento de créditos a personas relacionadas con un Banco Cooperativo (NPNB4-01)
Procedimiento para la recolección de datos del sistema central de riesgos de los Bancos Cooperativos y Socied
(NPNB4-02)
Normas para la recolección de información para el sistema contable estadístico de Bancos Cooperativos y Soci
(NPNB4-04)
Normas para contratos de arrendamiento de bienes inmuebles por parte de los Bancos Cooperativos y Socieda
(NPNB4-05)
Microfinanzas en El Salvador

15. Marco regulatorio
15
Normas Contables con un manual de cuentas estandar.
(Regulán los registros en la contabilidad)
Normas para Constituir Provisiones por Riesgo País. (NCES-002)
Normas para la contabilización de intereses de las operaciones activas y pasivas de los Bancos
(NCNB-001)
Normas para la contabilización de las comisiones sobre préstamos y operaciones contingentes
(NCNB-003)
Normas para contabilizar los revalúos de los inmuebles de Bancos Cooperativos y Sociedades d
(NCNB-004)
Normas para el reconocimiento contable de pérdidas en préstamos y cuentas por cobrar de Ba
(NCNB-005)
Normas para la reclasificación contable de los préstamos y contingencias de los Bancos Coope
(NCNB-006)
Normas para el registro contable de las operaciones de reporto bursátil que realizan los Banco
(NCNB-007)
Microfinanzas en El Salvador

16. MARCO REGULATORIO
16
Normas para la reclasificación contable de los préstamos y contingencias de los Bancos y financieras.
(NCB-005)
Normas para la contabilización de intereses de las operaciones activas y pasivas de los Bancos y financiera
(NCB-006)
Normas para el reconocimiento contable de pérdidas en préstamos y cuentas por cobrar de Bancos.
(NCB-012)
Normas para la contabilización de los activos extraordinarios de los Bancos. (NCB-013)
Normas para la contabilización y valorización de los Títulos valores de las carteras de inversiones de los ba
(NCB-016)
Normas para la Elaboración de Estados Financieros de Bancos. (NCB-017)
Normas para la Publicación de los Estados Financieros de los Bancos. (NCB-018)
Normas para la contabilización de las comisiones bancarias sobre préstamos y operaciones contingentes.
(NCB-021)
Normas para Clasificar los Activos de Riesgo Crediticio y Constituir las Reservas de Saneamiento.
(NCB-022)
Normas para la Valoración de los Activos y Pasivos excluidos de Bancos en Reestructuración.
(NCB-023)
Microfinanzas en El Salvador

17. MARCO REGULATORIO
17
Auditorias
Reglamento para la unidad de auditoría interna de bancos financieras y
sociedades de seguros. (NPB2-04)
Normas para las auditorías externas de bancos y sociedades de seguros.
(NPB2-05)
Normas para la Inscripción de los Auditores Externos en la Superintendencia del Sis
(NPB2-07)
Microfinanzas en El Salvador

18. Marco Regulatorio
18
Controles Financieros
Norma de aplicación del requerimiento de fondo patrimonial a las entidades que reg
(NPB3-04)
Normas de aplicación del requerimiento de fondo patrimonial a los conglomerados f
(NPB3-05)
Normas para el cálculo y utilización de la reserva de liquidez sobre depósitos y otras
(NPB3-06)
Normas sobre la relación entre las operaciones activas y pasivas en moneda extranj
(NPB3-07)
Normas para determinar las relaciones de plazo entre las operaciones activas y pasi
(NPB3-08)
Normas sobre el otorgamiento de créditos a personas relacionadas con los
bancos. (NPB3-09)
Normas técnicas para las inversiones de las reservas de liquidez en el
extranjero. (NPB3-10)
Normas para el requerimiento de activos líquidos de los bancos. (NPB3-11)
Microfinanzas en El Salvador

19. Marco Regulatorio
19
Gestión integral de riesgos y gobierno corporativo
NORMAS PARA LA GESTIÓN INTEGRAL DE RIESGOS DE LAS
ENTIDADES FINANCIERAS ( NPB 4-47)
NORMAS DE GOBIERNO CORPORATIVO PARA LAS ENTIDADES
FINANCIERAS
( NPB-4-48)
NORMAS PARA LA GESTIÓN DEL RIESGO CREDITICIO Y DE
CONCENTRACIÓN DE CRÉDITO ( NPB-4-49)
GESTIÓN DE RIESGO OPERACIONAL PARA ENTIDADES FINANCIERAS (NPB4-50)

20. 0
NCB-22 Normas para Clasificar los Activos de
Riesgo Crediticio y Constituir las Reservas de
Saneamiento
20
Días Mora Créditos Vivienda
Días Mora Créditos Empresa
Días Mora Créditos Consumo
incluye Tarjetas de Crédito
A1
Hasta 7 días en mora
Hasta 7 días en mora
Hasta 7 días en mora
A2
De 8 a 30 días
De 8 a 14 días
De 8 a 30 días
B
De 31 a 90 días
De 14 a 30 días
De 31 a 60 días
C1
De 91 a 120 días
De 31 a 90 días
De 61 a 90 días
C2
De 121 a 180 días
De 91 a 120 días
De 91 a 120 días
D1
De 181 a 270 días
De 121 a 150 días
De 121 a 150 días
D2
De 271 a 360 días
De 151 a 180 días
De 151 a 180 días
E
Más de 360 días
Más de 180 días
Más de 180 días
Categoría
Reservas de
sanemiento
0%
1%
5%
15%
25%
50%
75%
100%

21. NPB4-50 Gestión de Riesgo Operacional para entidades
Financieras
21
Cronograma de
Implementación de la
NPB4-50 “Gestión de
Riesgo Operacional
para entidades
Financieras
21

22. NPB 4-50 SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN|Seguridad a Implementarse
ISO 27001
ISO 27001
Basilea
Basilea
NPB4-50
NPB4-50
Procesos
Procesos
22

23. NPB 4-50 SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN|Seguridad a Implementarse
A. Visión de
Arquitectura
H. Arquitectura
de Gestión de
Cambio
G.
Implementación
de Gobierno IT
B. Arquitectura
del Negocio
GESTIÓN DE
REQUERIMIENTOS
F. Plan de
Implementación
C. Arquitectura
de Sistemas de
Información
D. Arquitectura
Tecnologica
E.
Oportunidades y
Soluciones
23

24. Reglamento para la unidad de auditoría interna de bancos financieras y
sociedades de seguros. (NPB2-04)
24

25. NPB4-48 Normas de Gobierno
Corporativo
25
SEGURIDAD

26. SISTEMA DE CONTROL INTERNO| Plan de Acción
26

27. La encrucijada de la regulación
bancaria para el sector
cooperativo
27

28. Principales diferencias entre banco
y cooperativa
28
Soberanía del Capital
Soberanía del capital
El capital bancario es
controlado por los
socios capitalistas
Quien posee la mayoría
de las acciones es
quien decide
Soberanía del trabajo
En las Cooperativas los
socios se autogobiernan
Deciden los socios en
función de las personas
y no del capital que
poseen

29. Valores y principios
29
Banco ruso invita a suicidarse
a sus clientes morosos
“¿No ves la salida? El banco
está dispuesto a ofrecerte
una solución al problema”
 Cooperativa invita a





http://blogs.20minutos.es/becario/2013/10/02/unbanco-ruso-invita-a-suicidarse-a-sus-clientes-morosos/
reflexionar antes de
adquirir un crédito personal
1. Lo que voy a comprar, es una
necesidad o un deseo?
2. Realmente necesito, lo que
voy a adquirir?
3. Puedo pagar la nueva deuda?
4. Mis ingresos me permiten
cubrir mensualmente la cuota?
5. He pensado en las
consecuencias de satisfacer este
gusto?
http://www.acaces.com.sv/categories/33
29

30. Principales diferencias entre banco
y cooperativa
30
Régimen de propiedad
La propiedad
privada pertenece
a los accionistas
Propiedad
privada
pertenece a los
cooperativistas

31. Principales diferencias entre banco
y cooperativa
31
Beneficio empresarial
Pertenece a los
accionistas y se
reparte en funcion
del capital
Pertenece a los
cooperativistas y se
reparte en funcion de
la actividad
cooperativizada

32. Principales diferencias entre banco
y cooperativa
32
Organización
Junta directiva elegida
por la mayoría de los
accionistas
Consejo de
Administración elegido
por Asamblea General
Gerencia General o
Dirección Ejecutiva
nombrada por la JD
Gerencia General elegida
con el Consejo de
Administración

33. Principales diferencias entre banco
y cooperativa
33
Gobierno Corporativo
La mayoría de buenas
prácticas de Gobierno
Corporativo son
voluntarias
Director Ejecutivo puede
ser presidente de JD
No presenta junta de
vigilancia de Socios
Buenas
prácticas
cumplimiento obligatorio
de
Gerente
general
es
independiente de Consejo de
Administración
Junta
de
Vigilancia
independiente de Consejo de
Administración y Gerencia
General

34. Principales diferencias entre banco
y cooperativa
34
Simetria de información
Información pública de
un banco es conforme
a normativa emitida
por la SSF.
En su mayoría en
periódicos y Web
Información
compartida
directamente a socios
y facilidad de acceso a
documentación

35. Principales diferencias entre banco
y cooperativa
35
Destino del superávit
Los bancos propiedad de
los inversionistas obedecen
a la necesidad de
incrementar los beneficios
para los accionistas
“Esto los lleva a algunos de
ellos a asumir riesgos de
inversión muchos
mayores”
Resilience in a downturn: The power of
financial cooperatives
Todo
el
superávit
que
producen las cooperativas es
destinado a las reservas, que
son devueltas a los miembros a
través de dividendos anuales o
de productos financieros.
Las cooperativas de ahorro y
crédito representan el 10.7%
de mercado, pero los asociados
representan el 28,8% de la
Población
Económicamente
Activa

36. El proceso de regulación bancaria
para una cooperativa
36

37. Que justificaría la aplicación de la normativa
bancaria al sistema cooperativo
37
(1) Si presenta poder de mercado
(2) Si presenta Externalidades negativas del
negocio de intermediación
(3) Si presenta asimetría de información.
37

38. 38