1. Procedimientos Utilizados
para Realizar el Diagnostico
a Organizaciones
Que Desean Regularse
3 de Febrero de 2012

2. Evaluación de Desempeño
Mediante Indicadores
Financieros y Gestión

3. Evaluación de Desempeño
Artículo 45 de Ley
Limite de Préstamos Fiduciarios:
Créditos con Garantías Fiduciaria por Prestatario/
Patrimonio ( Menor o igual al 2%)
Concentración Crediticia:
Créditos Otorgados a un solo Prestatario/ Patrimonio
( Menor o igual al 5%)

4. Evaluación del Desempeño
Suficiencia de Reservas para Préstamos Incobrables:
Reserva Constituida / Reserva Requerida ( Igual o Mayor
al 100%)
Límite de Gastos de Capacitación
Gastos de Capacitación y Entrenamiento (Periodo actual)/
Excedentes del Periodo (anterior) ( Menor o igual al 10%)

5. Evaluación del Desempeño
Calidad de Activos: Mora Mayor a 8 días (10%)
Mora Mayor a 30 días (5%)
Incobrabilidad (Menor al 1%)
Activos Improductivos (Mínimo 10%)
Solvencia Patrimonial: 15% Mínimo Con relación al Total
de Activos Netos.
Patrimonio Comprometido: Por cartera en mora mayor a 8
y 30 días Menor 80% de Promedio
Sistema.

6. Evaluación del Desempeño
Endeudamiento: Endeudamiento Externo no mayor a 5
veces en Patrimonio (Art.38 Ley)
Eficiencia Administrativa: Total de Gastos/Total Activos
Netos Promedios= Menor
20%
Eficiencia Sobre Activos Productivos: Total de Gastos/Total
Activos Productivos Netos
Promedios= Menor al 15%
Rentabilidad ROE y ROA: Igual o Mayor al Índice de Inflación
y tasa s/Depósito.
Cobertura de Depósitos: Igual o mayor al 30%

7. Evaluación Administrativa,
Legal y Riesgos Financiero

8. Estructura Organizacional
1. Cuenta con una Asamblea General conformada como mínimo
por 5 personas naturales o jurídicas nacionales o extranjeras
que sean idóneas, honorables y responsables.
2. La Asamblea General aprueba:
a) Plan Estratégico de Negocios a corto y mediano Plazo.
b) Plan Operativo Anual y Presupuesto de Ingresos y Gastos.
c) Estatutos que contengan los lineamientos establecidos en
Artículo 10 de la Ley y las Normas para un buen Gobierno
Corporativo. (Modelo de Estatutos)
d) Aprueba los Estados financieros al cierre de cada
período
e) Ha Nombrado el Auditor Interno

9. Estructura Organizacional
3. La Asamblea de Asociados ha conformado:
a) Una Junta Directiva integrada por un numero impar de
miembros nunca menor a 5 y guarden un equilibrio de
experiencia financiera y proyección social, además que
cumplan con los requisitos establecidos en la Ley y
Estatutos y que no estén contemplados en los
impedimentos señalados en el artículo 22 del Reglamento.
b) Ha integrado una Junta de Vigilancia como responsable de
la fiscalización y control de las operaciones que realiza la
organización. Se reunirá 1 vez al mes y estará integrada por
un numero no menor de 3.

10. Estructura Organizacional
4. La institución cuenta con un organigrama aprobado adecuado
al tamaño y operaciones actuales de la institución y contempla
los siguientes cargos:
a) Gerencia General reúne los requisitos establecidos en el
artículo 24 del Reglamento: Cuenta con una caución
equivalente al 25% del promedio mensual de los ingresos
financieros. (Entre L50 hasta L500 mil)
b) Si el Patrimonio de la Organización es Igual o Mayor a L10
millones deberá de nombrar un Auditor Interno que adopte
los lineamientos establecidos en el Manual de Inspección y
Auditoria Externa.
c) Cuenta con un Comité Ejecutivo que realice y verifique el
funcionamiento de la Gestión de Riesgos, RRHH y Gobierno
Corporativo.

11. Estructura Organizacional
d) Cuenta con un Director Independiente que cumpla con los
requisitos establecidos en el artículo 4 del Reglamento de
Gobierno Corporativo emitido por la Comisión.
e) Ha conformado una Unidad de Riesgos responsable de la
identificar, medir, mitigar y control los riesgos a que esta
expuesta la institución.
f) Ha nombrado un Comité y Gerente de Cumplimiento que
cumpla con las funciones y responsabilidades establecidas
en la Ley Contra el Delito de Lavado de Activos y su
Reglamento.
g) Ha designado un funcionario responsable de Atención al
Usuario Financiero.

12. Riesgo de Crédito
2. Verificar si la institución cuenta con un Manual de Créditos,
Metodologías Crediticias por Productos y Políticas de
Cobranza y si son adecuadas.
3. Revisar las funciones de Comité de Créditos y Mora están
definidas.
4. Evaluar si el Manual de Crédito y Manual de Riesgos incluyen:
limites de créditos, niveles de aprobación, concentración de
préstamos por deudores, actividad, zona geográfica,
garantías.
5. Verificar que la organización no ha otorgado créditos o
avales a asociados, directivos, empleados y funcionarios ó ha
cónyuges o familiares de estos. (Artículo 45 la Ley).

13. Riesgo de Crédito
1. Se evalúa la cartera crediticia para determinar si las
reservas constituidas por la institución son suficientes
conforme a los parámetros establecidos en la Norma
Vigente (Resolución No.748/27-04-2011):
a) La morosidad se calcula en base a días y no por cuotas
 Microcrédito
 Vivienda
 Pequeño Deudor con Garantía Hipotecaria
 Pequeño Deudor Con Otras Garantías
 Consumo
Categoría Nombre
I Créditos Buenos
II Créditos Especialmente Mencionados
III Créditos Bajo Norma
IV Créditos de Dudosa Recuperación
V Créditos de Pérdida

14. c) Clasificación de créditos Refinanciados:
 Los Refinanciamientos conservan la categoría de
riesgos que tenia el crédito original;
 Si el crédito estaba clasificado en categoría I pasa
automáticamente a categoría II;
 Los deudores refinanciados 2 veces o que
incumplen su nuevo plan de pago se clasifican en
categoría III;
 Los deudores con 3 o más refinanciamientos se
clasifican en categoría IV;
 Los deudores con créditos refinanciados
registrados como vigentes se clasificaran en
categoría III y se clasifican como Refinanciados.

15. c) Clasificación de créditos por Alineamiento (Pendiente)
d) Clasificación de créditos por Deudor (30-06-2012)
e) Registro de hipotecas de créditos de Vivienda (Si la
garantía no ha sido registrada después de 6 meses se
clasifica como crédito de consumo)
f) Registro Contable de garantías para su aplicación.
g) Información mínima que deben contener los expedientes
de clientes.
h) Suspensión de Intereses por Cobrar por préstamos con
mora mayor a 30 días y su registro en Cuentas de Orden.
i) Castigo de créditos incobrables
j) El Período Clasificación de la Cartera mensual y remitirla
a la CNBS trimestralmente en los formatos establecidos.

16. Riesgo Operativo
1. Cuenta con Manuales de Políticas y Procedimientos, como ser:
 Manual de Crédito y Recuperaciones (Metodologías)
 Manual de Ahorros y Depósitos
 Manual de Auditoría Interna
 Manual Contable
 Manual de Indicadores Financieros y de Gestión
 Manual de Riesgos y Tesorería
 Manual de Procedimientos y Seguridad del Sistema de Información.
 Manual de Procesos Administrativos.
 Manuales de Otras Cuentas (Inversiones, Caja, Bancos, Activos
Fijos, Seguridad de Instalaciones)

17. Riesgo Operativo
1. Cuenta con Manuales de Políticas y Procedimientos, como ser:
 Manual de Recursos Humanos. (selección, contratación, inducción,
escala salarial, evaluación de desempeño, capacitación, vacaciones,
ascensos y cancelaciones, etc.)
 Manual de Organización y Funciones (RRHH)
 Manual de Gobierno Corporativo
 Programa y Manual de Cumplimento de Lavado de Activos, Políticas
de Conocimiento de Clientes, Empleados y Directivos.
 Código de Ética
 Régimen de Sanciones

18. Riesgo Operativo
1. Los estados financieros son Certificados anualmente por una
firma externa inscrita en los registros de la Comisión que cumpla
con los requisitos establecidos en el artículo 50 del Reglamento y
las funciones del Manual de Inspección y Auditoria Externa.
2. Verificar que la Auditoria Interna dependa orgánica y
funcionalmente de la Junta de Vigilancia, cuenta con Plan de
Trabajo aprobado que incluye evaluaciones a los estados
financieros, riesgos a que esta expuesta la institución y
cumplimiento del margo legal y políticas internas.
3. La seguridad y calidad de datos del sistema de información son
evaluados por Auditores de Sistema de la CNBS conforme a las
normas de tecnología y comunicación aprobadas por la CNBS.
4. Se evalúan si la institución mantiene coberturas de seguros
sobre sus activos, personal y riesgos.

19. Riesgo Operativo
6. Se revisan los contratos celebrados con terceros
7. Se integran las cuentas de balance y se analizan selectivamente
para determinar su razonabilidad.
8. Se revisa la estructura Patrimonial para verificar los documentos
que lo acreditan incluyendo las donaciones. El Patrimonio
Mínimo para una OPDF de primer Nivel será de L1 Millón. (80%
podrá ser cartera previamente evaluada)
9. Contar con libros legales siguientes:
a) Libro de Actas de Asamblea
b) Libro de Actas de Junta Directiva
c) Libro de Actas de Junta de Vigilancia
d) Libro de Aportaciones
e) Libro Diario
f) Libro Mayor
g) Libro de Inventarios y Balance
h) Libro de Prestatarios

20. Gobierno Corporativo
1. Verificar cada cuanto se reúnen los miembros de las Juntas
Directiva y Vigilancia, su asistencia y si los acuerdos tomados
están descritos en los Libros de Actas.
2. La Junta Directiva ha organizado Comités de Créditos, Mora y
Recuperaciones.
3. Se revisan los expedientes de los miembros de Junta Directiva,
Junta de Vigilancia y principales funcionarios para verificar si
cuentan con la experiencia para desarrollar sus puestos, así
mismo determinar si la administración los ha capacitado en
aspectos técnicos y legales que incluya el Lavado de Activos.
4. La Junta Directiva aprueba las tasas de interés y comisiones de
las operaciones activas y pasivas.

21. Riesgo de Liquidez y Mercado
1. Evaluar básicamente quien y como se administra la
Liquidez en la organización;
2. Cuenta con Planes de Contingencia que defina acciones
concretas a seguir ante cris de liquidez;
3. Revisar la estructura de las inversiones, su valor y soporte;
4. Se evalúa el calce de monedas para determina la existencia
de brechas negativas;

22. Riesgo de Liquidez y Mercado
5. Verificar que la tasa de interés anual sobre préstamos no sea
mayor de 3 puntos porcentuales a la tasa máxima prevaleciente
en el sistema financiero.
6. Verificar que la tasa de interés aplicada en préstamos sea sobre
saldos adeudados como lo establece la Ley de Protección al
Consumidor y no se calcule Tasas de Interés Flat u otras forma
que difieran de dicho método de calculo.
7.Verificar si existen procedimientos escritos y formales para la
determinación de las tasas de interés activas y pasivas.

23. GRACIAS