Anexo 2

1. Informe avance Auditoria a Colegio
Chiapaneco de Ingenieros Civiles Siglo
XXI A.C.
Tuxtla Gtz, Chiapas a 08 de agosto del 2016.

2. Alcance y Limitaciones.
• El presente informe es elaborado como resultado del
examen y revisión practicada a la documentación contable
del Colegio Chiapaneco de Ingenieros Civiles Siglo XXI, A. C.,
del periodo comprendido del 01 de enero de 2007 al 31 de
diciembre de 2015, con el fin de evaluar el desempeño de
la Gestión de los Consejos Directivos de dichos periodos, en
lo que respecta a la correcta administración de los ingresos
por cuotas de afiliación y demás servicios prestados a los
socios por el colegio, así como de la evaluación del destino
que se dio a dichos recursos, es decir, la verificación de que
los ingresos del gremio fueron correctamente aplicados
para las actividades exclusivas a garantizar la vida social del
Colegio de conformidad a sus Estatutos.

3. Metodología, Normas y Procedimientos utilizados.
Para la planeación y realización del examen y revisión se
aplicaron las Normas Personales y Generales, las Normas de
Ejecución del Trabajo, las Normas de Información, y Otros
Requerimientos de Información, dadas las circunstancias y las
necesidades de información requerida, de conformidad a las
Normas de Auditoria, emitidas por la Comisión de Normas de
Auditoria y Aseguramiento (CONAA) del Instituto Mexicano de
Contadores Públicos, A. C.

4. Procedimiento de revisión y obtención de evidencia.
De la revisión efectuada a la documentación que integra la
contabilidad del Colegio que nos fue puesta a la vista, a
continuación se presenta los procedimientos e información
obtenida con el fin de obtener evidencia suficiente y
competente con la que sustentar nuestra opinión.

5. Procedimiento de revisión y obtención de evidencia.
Durante el examen y revisión mediante los procedimientos de
inspección se procedió a evaluar la documentación comprobatoria
de ingresos y egresos, balanzas de comprobación, registros auxiliares
y demás documentación que nos fue proporcionada, por el periodo
comprendido del 01 de enero de 2007 al 31 de diciembre de 2015,
con el fin de verificar el fiel cumplimiento de los estatutos sociales
respecto del desempeño de la gestión de los Consejos Directivos
relativa a la correcta administración de los ingresos por cuotas de
afiliación y demás servicios prestados a los socios por el colegio, así
como del destino que se dio a dichos recursos, es decir, la
verificación de que los ingresos del gremio fueron correctamente
aplicados para las actividades exclusivas para garantizar la vida social
del Colegio de conformidad a sus Estatutos.

6. Ejercicio fiscal 2007.
Principales observaciones.
• Pólizas de cheque sin comprobación ( viáticos principalmente ).
• Comprobación de gastos únicamente con cotización de servicios.
• Pago de salarios sin retenciones de Impuesto Sobre la Renta.
• Gastos comprobados con recibos simples, sin comprobante fiscal.
• Trabajadores no inscritos ante el Instituto Mexicano de Seguro
Social.
• Pago de Honorarios por asesoría contable con recibos sin
retención de IVA e ISR.

7. Ejercicio fiscal 2008.
Principales observaciones.
• Pólizas de cheque sin comprobación ( viáticos en su
mayoría).
• Pago de honorarios sin retenciones de Impuesto ( I.V.A. e
I.S.R).
• Registros contables sin soporte documental ( Únicamente
esta la póliza del sistema contable).
• Pago de honorarios a consejeros sin retenciones de
Impuesto sobre la renta.
• Pago de salarios sin retenciones de Impuesto Sobre la
Renta.

8. Ejercicio fiscal 2009.
Principales observaciones.
• Pólizas de cheque sin comprobación ( viáticos en su
mayoría).
• Pago de honorarios sin retenciones de Impuesto ( I.V.A. e I.S.R).
• Registros contables sin soporte documental ( Únicamente esta
la póliza del sistema contable).
• Pago de honorarios a consejeros sin retenciones de Impuesto
sobre la renta.
• Pago de salarios sin retenciones de Impuesto Sobre la Renta.
• Combustibles sin bitácora para determinar la razonabilidad del
gasto.

9. Ejercicio fiscal 2010.
Principales observaciones.
• Pago de honorarios sin retenciones de Impuesto ( I.V.A. e
I.S.R).
• Pago de mano de obra por construcción de instalaciones
de Colegio con recibos simples.
• Pago de salarios sin retenciones de Impuesto Sobre la
Renta.
• Combustibles sin bitácora para determinar la
razonabilidad del gasto.
• Gastos erogados sin requisitos fiscales.

10. Ejercicio fiscal 2011.
Principales observaciones.
• Pago de mano de obra por construcción de
instalaciones de Colegio con recibos simples.
• No registro de obra en proceso para que al concluir
crear el activo y registrar en el patrimonio.
• Pago de salarios sin retenciones de Impuesto Sobre la
Renta.
• Combustibles sin bitácora para determinar la
razonabilidad del gasto.

11. Ejercicio fiscal 2012 y 2013.
• EN PROCESO DE REVISIÓN

12. Ejercicio fiscal 2014
• Durante el ejercicio 2014 estas son las cuentas analizadas de acuerdo a su importancia
relativa:
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA IMPORTE
5201-0002 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 160,880.44
5201-0004 MTTO Y CONSERVACION DE INSTALACIONES 2,221,760.30
5201-0011 EVENTOS, CURSOS Y CONVENCIONES 953,331.13
5201-0018 IMPRESIONES Y GRAVADOS 194,163.26
5201-0023-0001 NO DEDUCIBLES 647,408.02
5201-0031 GASTOS OBRA SAN CRISTOBAL 333,236.85

13. Ejercicio fiscal 2015
• Durante el ejercicio 2015 estas son las cuentas analizadas de acuerdo a su importancia
relativa:
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA IMPORTE
5201-0006 MTTO Y CONSERVACION 1,111,251.82
5201-0016 CURSOS, EVENTOS TECNICOS Y SOC 1,320,411.01
5201-0018 IMPRESIONES Y GRAVADOS 80,000.00
5201-0022 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 124,438.29
5201-0023 NO DEDUCIBLE 708,607.26

14. Gastos sin comprobante.
Rubro analizado por su importancia relativa es el de gastos
no deducibles, el cual al realizar la revisión física a la
documentación comprobatoria y registros en contabilidad se
realizó el siguiente cuadro mediante el cual se ilustra los
importes mensuales no comprobados. La suma total de
gastos no deducibles y/o en su caso no comprobado
asciende a la cantidad $ 1’356,004.00. (Un millón
trescientos cincuenta y seis mil cuatro pesos 00/100 M.N.)

15. Integración de gastos sin comprobante
Ejercicio
Periodo 2014 2015
Enero 0.00 130,785.00
Febrero 16,313.00 230,835.00
Marzo 60,284.00 110,465.00
Abril 181,896.00 5,906.00
Mayo 125,722.00 29,049.00
Junio 22,733.00 90,693.00
Julio 20,152.00 7,518.00
Agosto 42,210.00 17,942.00
Septiembre 52,576.00 5,304.00
Octubre 52,539.00 47,938.00
Noviembre 54,991.00 23,202.00
Diciembre 17,987.00 8,964.00
Suma total 647,403.00 708,601.00

16. Sueldos y salarios.
Se procedió a analizar el número de trabajadores y a
realizar el cálculo de Impuesto Sobre la Renta para
integrar la siguiente tabla en la cual se cuantifica el
impuesto omitido por mes y el total del impuesto anual
que no fue enterado al Servicio de Administración
Tributaria. Durante el ejercicio 2015 el monto de
contribuciones omitidas por Impuesto sobre la renta
retenido por sueldos y salarios asciende a $ 29,088.00
(veintinueve mil ochenta y ocho pesos 00/100 M.N.)

17. Sueldos y salarios.
Sueldo ISR retenido
qnal
ISR retenido anual
Trabajador 01 4,500.00 433.00 10,392.00
Trabajador 02 3,000.00 152.00 3,648.00
Trabajador 03 3,250.00 124.00 2,976.00
Trabajador 04 3,000.00 152.00 3,648.00
Trabajador 05 3,000.00 152.00 3,648.00
Trabajador 06 1,500.00 -
Trabajador 07 2,720.00 47.00 1,128.00
Trabajador 08 2,000.00 -
Trabajador 09 3,000.00 152.00 3,648.00
Trabajador 10 2,000.00 -
Trabajador 11 2,000.00 -
Trabajador 12 2,000.00 -
Trabajador 13 2,000.00 -
Trabajador 14 2,000.00 -
Trabajador 15 2,000.00 -
Totales 37,970.00 1,212.00 29,088.00