Este documento presenta una propuesta para el diseño e implementación de un modelo de control interno en la empresa EMPAQPLAST S.A. con el objetivo de fortalecer su gestión administrativa. El modelo de control interno busca establecer métodos y procedimientos que permitan un mejor desarrollo, estabilidad y continuidad de la empresa. Adicionalmente, el documento analiza la situación actual de EMPAQPLAST S.A. e identifica áreas clave como producción, ventas, mantenimiento y calidad que requieren controles internos para mejorar la gestión.

1. ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO TESIS DE GRADO TEMA : “ DISEÑO DE UN MODELO DE CONTROL INTERNO COMO HERRAMIENTA PARA FORTALECER LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE EMPAQPLAST S.A. DE LA CIUDAD DE QUITO”

2. El nuevo entorno económico mundial obliga a las empresas a mejorar cada día. Esta mejora tiene que reflejarse en mayor eficiencia, eficacia y efectividad. De tal forma que sea posible el logro de una mayor competitividad, que se refleje en la rentabilidad y reducción de costos. Debido a que el Control Interno es útil para la consecución de muchos objetivos importantes, cada vez es mayor la exigencia de las empresas de disponer de mejores sistemas de Control Interno y de informes sobre los mismos. Implantar un Modelo de Control Interno ayuda a detectar, en el plazo deseado, cualquier desviación respecto a los objetivos de rentabilidad establecidos por la empresa y delimitar las sorpresas. Dichos controles permiten al directorio o dirección hacer frente a la rápida evolución del entorno económico y competitivo, así como a las exigencias y prioridades cambiantes de los clientes y adaptar su estructura para asegurar el crecimiento futuro. En el transcurso de la historia el Ecuador a enfrentado graves crisis políticas, sociales y económicas que han afectado a todos los sectores en el país originados por la mala administración de los gobiernos de turno, sumándole a esto el alto numero de desempleo, pobreza, y bajos rendimientos de las empresas; así como no disponer de una adecuada organización estructural y funcional que les permita disponer de una buena administración. En este contexto está inmersa la industria plástica, ya que ha enfrentado un proceso de cambio en el cual deben mantenerse a la vanguardia de todo lo que sucede en su entorno, buscando cada día fortalecer la Gestión Administrativa, la optimización, y aprovechamiento efectivo de los recursos.

3. Para la realización del presente trabajo de investigación el tipo de estudio que más se ajusta a los objetivos de la presente propuesta se ubica en la modalidad de un proyecto factible, por que brindará una posible solución a un problema de tipo práctico para satisfacer las necesidades de una entidad, y se basa en la creación de un Modelo de Control Interno, orientado al fortalecimiento de la gestión administrativa, de la empresa EMPAQPLAST S.A., apoyándose también, en una investigación de tipo descriptiva, ya que trabajará sobre una realidad y la información requerida se obtiene de ella. MÉTODO DESCRIPTIVO Por cuanto se describe o analiza los componentes, y mecanismos del Sistema de Control Interno. MÉTODO DEDUCTIVO Este método nos permitirá, analizar la incidencia de la efectividad del Control Interno dentro de las empresas en el Ecuador. MÉTODO NO EXPERIMENTAL La investigación se desarrollará mediante un diseño no experimental.

4. Día a día las empresas sufren graves falencias en materia de auditoría y control interno incluyéndose entre ellas no sólo a pequeñas y medianas, sino también a grandes empresas, por lo que muchas empresas han dejado de existir como producto de sus falencias en el Control Interno, y falta de una auditoría interna que evalúe eficazmente la misma. La falta de buenos controles internos no sólo han dado lugar a estafas o defraudaciones (sea esta por parte de ejecutivos, empleados o clientes), sino también a graves errores en materia de decisiones producto de información inadecuada. Es por esta razón que en la actualidad se necesita contar con un Modelo de Control Interno el mismo que nos permitirá; implantar métodos y procedimientos en el campo administrativo y financiero que permite un mejor desarrollo, estabilidad y continuidad empresarial en el mercado, por ello que el objetivo principal de esta investigación es proponer la implementación de un Modelo de Control Interno para la industria EMPAQPLAST S.A., en el marco de las Normas de Control, y los nuevos paradigmas de control; de tal modo que se obtenga información, financiera, económica y patrimonial oportuna y razonable para una adecuada gestión empresarial, la misma que se constituya en el pilar fundamental para lograr la eficiencia, eficacia y economía de los recursos. INTRODUCCIÓN

5. El control interno existe dentro de la entidad por el propio interés de la administración Tiene como propósito Exactitud Confiabilidad Protección de Activos Cumplimiento de políticas y normas .

6. Objetivo 1 Objetivo 2 Objetivo 3 Objetivo 4 Asegurar el pleno respeto, apego, observancia y adherencia a: políticas y procedimientos Promover la eficiencia en las operaciones, e identificar metas Asegurar la razonabilidad, confiabilidad, oportunidad e integridad de la información Protección de los activos de la entidad. Control Interno Administrativo Control Interno Contable

8. “ La responsabilidad del control estaba en manos sólo de los profesionales especializados” ” Todos los funcionarios cumplen con alguna responsabilidad explícita o implícita respecto al proceso de Control Interno”. ” Eran más importantes los controles que los riesgos”. “ Resulta más efectivo centralizarse en los riesgos” “ Era sistema individual a cargo de terceras personas y añadido al resto de los sistemas administrativos y operativos”. “ Un proceso incorporado a los sistemas administrativos y operativos” y que no puede existir si no existen objetivos “ un mal necesario” Es “una ayuda” Paradigma Anterior Paradigma Actual

9. 1. INYECCIÓN 2. EXTRUCCION Y COEXTRUCCION 3. SOPLADO . CLIENTES Y PROVEEDORES DE LA EMPRESA EMPAQPLAST S.A. como empresa líder del mercado nacional en la producción de plásticos, ha trascendido en el reconocimiento de los clientes gracias a la calidad y diseño de sus productos, así como por el servicio, los precios más competitivos del mercado; Es por eso que instituciones tan prestigiosas como las mencionadas a continuación han elegido a EMPAQPLAST S.A. como su proveedor : Mientras que los potenciales proveedores los clasificamos en nacionales ( insumos) e internacionales ( Materia Prima Directa)

10. ANÁLISIS ACTUAL DE EMPAQPLAST S.A.

12. MATRIZ DE PERFIL ESTRATÉGICO – INTERNO Después de haber analizado a la empresa en su conjunto, podemos concluir que EMPAQPLAST S.A. cuenta con muchas debilidades, una de las mayores es el desconocimiento de la competencia, la falta de automatización de programas contables, y la falta de un adecuado Sistema de Control Interno, el mismo que puede ayudar a mejorar considerablemente la situación actual de la empresa.

13. Después Como podemos observar la empresa atraviesa una situación inestable, debido a la gran recesión económica que afectado a todo el mundo, la inestabilidad tanto política, social y económica que vive nuestro país ha provocado la falta de inversión tanto local como extranjera. Los nuevos aranceles fijados por el Gobierno han provocado que la industria plástica tenga que vender sus productos cada vez con precios más altos y menos competitivos, lo que afecta de manera directa al consumidor y por ende a la empresa.

14. Fortalezas Debilidades F1: Uso de planes estratégicos. F2: Estabilidad Laboral F3: Financiamiento F4: Materia Prima e Insumos F5: Producto terminado F6: Control de calidad D1: Conocimiento de la Competencia D2: Control Interno D3: Estímulos Personales D4: Liquidez D5: Capacitación Continua D6: Automatización de Programas Contables Oportunidades Amenazas O1: Índices de Precios O2: Proveedores O3: Segmento de Mercado O4: Tecnología A1: Situación Político Legal A2: Inflación A3: Competencia A4: Barreras de Entrada A5: Riesgo País

15. Factores Estratégicos F1 Planes Estratégicos F2 Estabilidad Laboral O4 Tecnología D5 Control Interno A1 Inflación A2 Barreras de Entrada

16. Teniendo en cuenta que entre más grande y compleja sea una empresa, mayor será la importancia de un adecuado sistema de Control Interno, por medio de esta propuesta se pretende facilitar el desarrollo de las actividades operativas y administrativas de la empresa EMPAQPLAST S.A., estableciendo métodos y mecanismos de prevención, control, evaluación y de mejoramiento permanente, que le permita llevar a cabo su trabajo de manera idónea transparente y ágil, la aplicación de controles es ineludible con el fin de mantener en orden todo el proceso, como la ejecución de las actividades establecidas internamente. Debemos señalar que el modelo propuesto para la empresa Empaqplast S.A., de un Sistema de Control Interno proveerá una garantía razonable y no absoluta del logro de los objetivos y metas. Un adecuado Sistema de Control Interno podrá alertar oportunamente sobre el bajo rendimiento de una gestión administrativa, pero no podrá transformar o convertir una administración deficiente en una destacada. En esté sentido, el Control Interno es uno de los componentes básicos de la actividad gerencial.

27. La empresa deberán crear, implementar, y difundir un Código de Ética el mismo que se constituirá en un fundamento sólido que enmarque la conducta de funcionarios y empleados, orientando su integridad y compromiso personal, todo sistema de control se sustenta en valores éticos. Difundir de una mejor manera el reglamento interno con el que cuenta, de este modo el personal en general, conocerá sobre las sanciones, políticas y reclamaciones existentes en las diferentes áreas de trabajo evitando de esta manera comportamientos inadecuados dentro del rol que desempeñan como funcionarios. ADMINISTRACIÓN DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS Definir con claridad las obligaciones de los empleados. Las obligaciones de los empleados deben estar de acuerdo con las obligaciones que están establecidas en el reglamento interno de la empresa. Evaluación permanente al personal, brindado de está manera los parámetros que ayudarán a medir la eficiencia y eficacia de los diferentes procesos realizados por el personal. Efectuar rotaciones del personal de contabilidad y de áreas involucradas

28. DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD La función del departamento de contabilidad debe separarse completamente de los otros departamentos, cuanto más independiente sea de otros departamentos, sus registros serán más confiables. Emitir por escrito, las principales políticas contables, las mismas que deberán contar con la aprobación de la Presidencia, sirviendo como guía para los funcionarios a fin de asegurar que las cuentas se manejen bajo bases eficientes y consistentes. El sistema de autorizaciones y el registro de métodos y procedimientos que se deban seguir en el desempeño de las obligaciones y funciones, deben estar expresados en manuales de funciones u operativos. Verificar de manera interna el sistema (ERP FLEX LINE), cerciorándose de que los métodos y procedimientos establecidos en los manuales han sido aplicados correctamente. Así también verificar que el sistema permita la obtención de información oportuna y rápida. Incluir las cuentas necesarias para reflejar adecuada y verazmente: activos, pasivos, ingresos, costos y gastos Determinar las principales cuentas de orden a ser utilizadas durante un ejercicio económico.

29. DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN Dentro del Departamento de Producción se engloban las medidas de control de los subprocesos de mantenimiento y control de calidad Verificar el cumplimiento de los diagramas de flujo de los subprocesos establecidos en la propuesta de Control Interno. El desperdicio de la producción en su totalidad, será destinado para el proceso de reciclado mediante la elaboración de fundas, las mismas que serán utilizadas como insumo de empaque para el producto terminado. Se realizarán pruebas de; medidas, peso, consistencia química y contextura, del producto obtenido del nuevo molde por parte del Dpto. de control de calidad. El plan diario de producción, será elaborado por el Gerente de producción y deberá ser entregado al supervisor de la planta quien ejecutará la orden de producción. Se contará con un plan de mantenimiento preventivo para cada una de las diferentes máquinas, elaborado por el jefe de mantenimiento, detallando en el mismo la requisición de repuestos necesarios para el adecuado funcionamiento de la maquinaría. En caso de existir devoluciones del producto, el jefe de control de calidad verificará la existencia de causales para dicha devolución para lo cual aplicará: pruebas de tipo QA (resinas plásticas), al producto estableciendo así las causas de la devolución.

32. Cuentas por Cobrar Clientes Segregación adecuada de las funciones de: otorgamiento de crédito, entrega de mercancías, facturación, registro contable, custodia y cobro de los documentos que amparen las obligaciones. Facturación de todas las entregas efectuadas, previa comprobación y aprobación de la documentación de las mismas. Confirmación periódica por escrito de los saldos por cobrar a los clientes o enviar los estados de cuenta, requiriendo su conformidad o no con la información en ellos contenida. Inspección física periódica y sorpresiva de los documentos que amparen las partidas pendientes de cobro de cada obligación. Cuentas por cobrar a Empleados y Accionistas Los préstamos concedidos a empleados y accionistas deben estar debidamente autorizados y las condiciones establecidas para su concesión y recuperación deben ser respetadas, considerando :Antigüedad de empleado, ingresos, capacidad de pago, plazos, necesidad, entre otros.

34. ACTIVOS FIJOS Y DEPRECIABLES Los objetivos de Control Interno sobre las cuentas de activos fijos y depreciaciones son asegurarse de: 1. Que el activo fijo: Existe y representa bienes duraderos que son de propiedad de la empresa. Presentan las valores adecuados (por ejemplo, costo menos depreciación acumulada). 2. Los costos, gastos y ganancias o pérdidas asociadas: Representan operaciones válidas que se producen durante el período o una distribución de costos a este período. Que la distribución del costo acumulado se ha calculado con precisión y siguiendo los principios de contabilidad generalmente aceptados. 3. El activo fijo, costos y gastos directamente asociados con ellos están debidamente registrados y clasificados en los estados financieros y el desglose de los diferentes aspectos es suficiente, incluyendo aquellos que afectan a la aplicación consistente de los principios de contabilidad. Autorización de la administración para legalizar avales o gravámenes que comprometan la propiedad de los activos fijos. Segregación adecuada de las funciones de adquisición, venta, custodia y registro de activos fijos. Registros individuales que contengan información referente a: características de los bienes, códigos, ubicación, responsable de su custodia, costo de adquisición o construcción, fecha de adquisición, % de depreciación, corrección monetaria, depreciación y depreciación acumulada.

37. Los objetivos de Control Interno sobre las cuentas de patrimonio son asegurarse de: Comprobar que las cifras que se muestran como capital contable estén de acuerdo con el régimen legal, escritura de constitución, reformas, estatutos y resoluciones de Junta Directiva. Verificar que los valores que se presenten en los distintos renglones del capital contable correspondan a la naturaleza de los rubros. Verificar si existe una adecuada planificación para determinar la suficiencia del patrimonio en el mediano y largo plazo. Comprobar la corrección de los saldos de las cuentas del capital contable para transacciones referentes a la ampliación del capital, adquisición o readquisición de acciones y pago de dividendos. Verificar que se han valorado correctamente en el balance de situación. Una vez aplicado dicho modelo de control, se hace indispensable su evaluación periódica, para lo cual dejamos planteado a través de cuestionarios de Control Interno y programas de auditoría los diferentes procedimientos que deberá aplicar la empresa para evaluar el correcto funcionamiento del Control Interno, lo que le permitirá a Empaqplast S.A. mejorar cada una de las áreas y replantear en algunos casos los procedimientos de control. PATRIMONIO