La presentación fue realizada en los talleres de capacitación de la Fase III del Programa de Transición Transparente Municipal impulsado por el Ministerio de Autonomías, a través de la RIFCAM. Más información en http://bit.ly/TTM-FASE-III

1. VICEMINISTERIO DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD FISCAL
DIRECCIÓN GENERAL DE PROGRAMACIÓN Y GESTIÓN PRESUPUESTARIA
La Paz, Julio de 2015

2. 2

3. 3
EL MEFP DEBE PRESENTAR A LA ALP EL PROYECTO DE LEY DEL PGE, 60 DÍAS ANTES DE LA
FINALIZACIÓN DE CADA GESTIÓN FISCAL.
Marco Normativo
Art. 321
La determinación del gasto y de la inversión pública
tendrá lugar por medio de mecanismos de participación
ciudadana y de planificación técnica y ejecutiva
estatal.
El PGE considera a todas las entidades del Sector
Público y es aprobado por Ley de ALP.
Art. 114
El proceso presupuestario de las ETAs está sujeto a las
disposiciones legales, las directrices y el clasificador
presupuestario emitidos por el Nivel Central del Estado.

4. Proceso de Planificación
4
AGENDA PATRIÓTICA
2025
PGDES
PDDEs
PDMs
LARGO PLAZO
MEDIANO PLAZO
POA
CORTO PLAZO
NACIONAL
DEPARTAMENTAL
MUNICIPAL
P
L
A
N
E
S
PLANES
SECTORIALES
ADMINISTRACIÓN TERRITORIAL

5. Plan de Desarrollo Municipal
1. Preparación y
organización
2. Diagnóstico
3. Formulación de la
estrategia
4. Plan de Desarrollo
Municipal y Presupuesto
Plurianual
5. Ejecución y
administración del POA y
Presupuesto Anual
Articulación de la Planificación
Enmarcado en:
Sistema de Planificación Integral
Estatal
Sistema Estatal de Inversión y
Financiamiento para el
Desarrollo
5
PDM = 5 POAs
Proceso que comprende las siguientes etapas:

6. 6
Medidas de Desempeño
Planificación Estratégica
Impactos
Resultados
Productos
Insumos
Misión Visión
Objetivos
Programas
Acciones (Proyectos y Actividades)
Planeamiento Estratégico
PEI - Plan Estratégico Institucional

7. Plan Operativo Anual
Es un instrumento de gestión que
permite:
• Identificar los objetivos y metas
de un municipio o institución,
• Definir las operaciones
necesarias para el
cumplimiento del Plan
Operativo Anual,
• Determinar los recursos y el
tiempo de ejecución para
cada operación (proyectos y
actividades),
• Designar responsables para el
desarrollo de las operaciones,
• Establecer indicadores de
eficiencia y eficacia.
Competencias asignadas
Disponibilidad Financiera
Plan Estratégico
Institucional
Considerando:

8. Presupuesto Municipal
PRESUPUESTO
MUNICIPAL
Entidades
Descentralizadas y
Desconcentradas
Presupuesto del
Ejecutivo
Municipal
Registro en el
Sistema Oficial
Aprobación por el
Concejo
Municipal
Presentación al
MEFP
Empresas
Municipales
PRESUPUESTO
MUNICIPAL
CONSOLIDADO
Presupuesto del
Concejo
Municipal
8

9. 9
Responsabilidades del Órgano Ejecutivo (OE) -
Ley Nº 482
Elaborar el Presupuesto del Órgano Ejecutivo, el cual
debe incluir el Presupuesto de las Empresas y
Entidades de carácter desconcentrado y
descentralizado.
Consolidar el presupuesto del Concejo Municipal al
proyecto de Presupuesto Municipal.
Presentar al Concejo Municipal (CM) el POA y
Presupuesto Municipal consolidado para su
consideración y aprobación mediante LEY
MUNICIPAL.

10. 10
Responsabilidades del Concejo Municipal (CM) -
Ley Nº 482 GAM
Elaborar su presupuesto bajo los principios de
coordinación y sostenibilidad, aprobarlo y remitirlo al
Órgano Ejecutivo Municipal para su consolidación.
Aprobar dentro de los (15) días hábiles de su
presentación el POA y Presupuesto Municipal
presentados por el Alcalde.
Autorizar la creación de Empresas Públicas y
Entidades Descentralizadas Municipales en su
jurisdicción.

11. Inicio POA
Informes
Priorización
de la
DEMANDA
Proyecto de
POA y
Presupuesto
•Evaluación de
Ejecución del POA
(Diagnóstico)
•Formularios de
demanda
•Disponibilidad
de Recursos
•Priorización y
socialización de
la demanda
•Presentación y
concertación del
proyecto POA y
Presupuesto
Modelo de Gestión Municipal Participativa

12. • Informe del avance de la ejecución del POA
(Ejecutivo, Concejo, Control Social, Educación
y Salud) - Diagnóstico
• Capacitación sobre la Priorización en el marco
del PDM y PEI (Formularios de demanda)
CUMBRE 1
• Disponibilidad de Recursos (Techos)
• Priorización de la demanda social
(proyectos) para su consideración en el POA
• Socialización de la oferta municipal y la
demanda concertada de Salud y Educación
CUMBRE 2
• El ejecutivo presenta el proyecto del POA y Presupuesto, el mismo
recoge las demandas priorizadas por las OTBs., la oferta municipal
concertada, los gastos obligatorios y recurrentes en el marco de las
competencias municipales y la visión de desarrollo
• Concertación del POA y Presupuesto
CUMBRE 3

13. 13

14. Ingresos de los Gobiernos Autónomos
Municipales (GAM’s)
• Coparticipación Tributaria (41-
113
• IDH (41-119)
• HIPC (44-115)
• IPJ (41-120)
Transferencias
TGN
• Recursos Específicos
• Donaciones
• Crédito
• Transferencias
• FPS – FNDR
• Regalías Mineras
• Patentes (Petroleras y Forestales)
• Activos Financieros (Saldos Caja
y Bancos, Cuentas por Cobrar y
Anticipos Financieros)
Otros Ingresos
14

15. 15
Art. 115, VII, Ley 031.- Las
transferencias estimadas de los
ingresos nacionales para las
entidades territoriales autónomas en
el PGE, no constituyen compromisos
o deudas por parte del TGE.
• IVA
• RC – IVA
• IRPE (IUE)
• IT
• ICE
• Gravamen
Aduanero
Consolidado
(GAC)
• Impuesto a las
Salidas al Exterior
• Impuesto a la
Transmisión
Gratuita de
Bienes
(sucesiones)
20%
5%
75%
Coparticipación Tributaria
Porcentaje de
distribución
Transferencias del nivel Central del Estado equivalentes al
20% de la recaudación en efectivo de los siguientes tributos
DISTRIBUCIÓN
AUTOMÁTICA
Distribución de
acuerdo al numero
de habitantes
según el CNPV

16. 16
Gobiernos Departamentales
Impuesto Directo a los Hidrocarburos
Transferencias del nivel Central del Estado provenientes del
32% del valor de producción de los hidrocarburos
DS 28421 DISTRIBUCIÓN
 12.5% a los deptos. productores (Chuquisaca, Cbba, Sta.Cruz, Tarija)
 31.25% a favor de los departamentos NO PRODUCTORES (6.25% cada uno)
 Nivelación al depto. productor con ingresos menores al no productor.
 TGN 56.27% (Fondo de Comp., Fondo Indígena, Policía y FFAA y otros)
24,39%
66,99%
8,62%
Del 100% que recibe
cada departamento

17. 17
20%
10%
70%
Diálogo Nacional 2000 HIPC II
Desembolsos anuales
en forma automática,
en cuotas mensuales
iguales, calculadas al
inicio de cada año, a
tres cuentas fiscales.
Una vez se apropien los recursos para cubrir los Ítems de
Salud y Educación,
Infraestructura Productiva y Social (índices de
pobreza)
Educación (matrícula estudiantil)
Salud (percápita)
27.000.000 Sus5.000.000 Sus
Horizonte de asignación de recursos (Aportes Anuales,
Ley Nº 2235 de 31 de julio de 2001)

18. Recursos Específicos generados por los GAMs
Tributarios
Impuestos
Tasas y
Patentes
• Propiedad de Inmuebles
• Propiedad de Vehículos Automotores
• Transferencias de inmuebles y vehículos
• Al consumo específico sobre la chicha de maíz.
• Afectación del medio ambiente por vehículos
automotores
Ley Municipal, debe contar con un informe técnico
favorable del MEFP
No Tributarios
• Venta de Bienes y Servicios
• Derechos
• Multas y Sanciones
• Otras que resulten de la actividad
propia de la municipalidad
Recursos Específicos (Propios)
• Por la prestación de servicios
• Por la actividad económica

19. Gastos de los GAMs
FUNCIONAMIENTO
25% de CT+RP+HIPC
(como base de cálculo)
DE CAPITAL
Proyectos de
Inversión
Actividades
Recurrentes
Elegibles
Transferencias
Servicio de la
Deuda
19
Disposición Transitoria
Novena, Ley Nº 031

20. Gasto de funcionamiento
FINANCIAMIENTO .
Recursos
Específicos
Copart.
Tributaria
Rec.
Específicos
Copart.
Tributaria
HIPC
II
25%
Funcionamiento
CÁLCULO
NOTA.- No se deben utilizar para el cálculo: Saldos de Caja y
Bancos, Cuentas por Cobrar, Anticipos Financieros, ni los
recursos provenientes de Patentes Forestales otorgadas por la
ABT.
20

21. 21
Gastos obligatorios por Norma Específica
•30% del IDH (No Compensación) (Ley 3791 y D.S.
Nº 29400)
Renta dignidad
•0,2% del IDH (No Compensación) (D.S. Nº 859)
Fondo de Fomento a la
Educación Cívico Patriótica
•=< 50.000 habitantes (Mínimo 5%)
•> 50.000 habitantes (Mínimo 10%)
•Previa deducción del 30% de la Renta Dignidad (no se
incluye en el cálculo la Compensación del IDH)
Seguridad Ciudadana
• CT, RE, HIPC, IDH (Ley Nº 602)Gestión de Riesgos
•CT , RE (Ley Nº 341)Participación y Control
social
•CT, RE (Ley Nª 548)
Defensa y Protección de la
niñez y adolescencia
•15,5% CT o su equivalente de IDH(Ley N° 475)
Prestaciones de Servicio de
Salud Integral
•CT, RE , IDH 10% de Seguridad Ciudadana (Ley Nº
348 y D.S. Nº 2145)
Políticas de Género para
Garantizar a las Mujeres una
Vida Libre de Violencia
Apoyo al Deporte •3% CT (Ley Nº 2770)

22. Gastos recurrentes por competencias
Mantenimiento
de Agua
Potable
Mantenimiento
de
Infraestructura
Urbana
Apoyo al
Funcionamiento
Red de Servicios
de Salud
Mantenimiento
Alumbrado
Público
Mantenimiento
caminos
vecinales
Apoyo
Funcionamiento de
Educación
Mantenimiento y
Equip. Unidades
Educativas
22

23. 23

24. 24
Nota de presentación firmada por el Alcalde, en original.
Norma de Aprobación (LEY MUNICIPAL) del Concejo Municipal
(Original o copia legalizada).
Pronunciamiento de la instancia de Participación y Control Social
(Original o copia legalizada).
El requerimiento de registro de proyectos de inversión debe ser remitido al
Viceministerio de Inversión Pública y Financiamiento Externo (VIPFE)
dependiente del Ministerio de Planificación del Desarrollo.
Los GAM´s deben registrar su Presupuesto de la Gestión 2016 en el SISTEMA DE
GESTIÓN PÚBLICA - SIGEP.
Documentos a Presentar
1
2
3
4
5

25. 25
Presentación POA y Presupuesto
Resumen Ejecutivo
Base Legal Vigente
Resumen del Análisis de la Situación y el Entorno
Objetivos de Gestión articulados con los Planes de
Desarrollo y sus Indicadores Pertinentes
Programación de Operaciones para Alcanzar los Objetivos
de Gestión.
Formulario de Articulación POA – Presupuesto.







26. 
26
Presentación POA y Presupuesto
Planilla Presupuestaria
Escala Salarial (Aprobada)
Estructura Organizativa Vigente (Organigrama)
Memorias de Cálculo de las estimaciones de recursos y gastos y
cronogramas del servicio de la deuda (acreedores).
Convenios y/o normativa legal que respalden créditos y
donaciones , incluida la certificación de recursos del VIPFE.
Documentación de respaldo de las transferencias por recibir y
otorgar.
Plan de Inversión con recursos del IDH






•Los proyectos del Programa Bolivia Cambia deben ser
solicitados por la UPRE

27. 27

28. 28
Recomendaciones Generales
En la formulación del POA no se
distribuyen recursos por habitante, se
priorizan obras en el marco de la VISIÓN
DE DESARROLLO.
No se debe atomizar la inversión.
Los proyectos deben inscribirse en el
VIPFE en función a un perfil mínimo
(carpeta), por tanto el presupuesto
asignado debe permitir su ejecución.

29. 29
Recomendaciones Generales
Se deben realizar proyecciones de
saldos de caja y bancos
conservadoras, recordando que no se
pueden realizar disminuciones de
presupuesto.
Los anticipos financieros, deben estar
debidamente justificados y contar
con sus respectivas proyecciones.
La compra de vehículos debe contar
con la autorización de la Máxima
instancia resolutiva y requisitos
establecidos en el D.S. N° 2063 de
23/07/2014

30. 30
Otras Recomendaciones
Los rubros 15900 (Otros Ingresos) y 13390 (Otros Impuestos)
deben estar debidamente justificados.
Las patentes forestales serán registradas de acuerdo a proyección
de la Autoridad de Fiscalización y Control Social de Bosques y Tierras
(ABT) y no deben ser destinadas a financiar gastos de
funcionamiento.
La escala salarial debe ser aprobada expresamente.
Las transferencias público privadas deben ser aprobadas por norma
expresa.

31. 31

32. Separación Administrativa de Órganos
Obligatoria para
GAMs con
población
mayor a 50.000
habitantes
Ámbito de aplicación
A través de la creación de
Direcciones Administrativas (DAs)
La Máxima Autoridad Ejecutiva
del Concejo solicitará la
habilitación de un gestor de
usuarios para la administración
de:
32
SIGEP - SIGMA
SISTEMA OFICIAL DE
GESTIÓN FISCAL
SICOES
SISTEMA INTEGRADO DE
CONTRATACIONES DEL
ESTADO
Para los otros GAMs
ésta podrá ser de
carácter progresivo
en función de su
capacidad
administrativa y
financiera.

33. Reglamentos Específicos
El GAM elaborará un Reglamento
Específico para cada sistema de
Administración Gubernamental
de la Ley Nº 1178, de acuerdo a
los modelos aprobados con
Resolución Ministerial Nº 20 de 15
de enero de 2015.
Los Reglamentos Específicos
serán consolidados y
remitidos al Órgano Rector
para su compatibilización y
posterior revisión,
aprobación e
implementación.
Para los 24 municipios con
población mayor a 50.000
habitantes el plazo venció
el 14 de abril.
Incorporando al CM, de
acuerdo al modelo aprobado
por el Órgano Rector
En tanto los GAMs no elaboren o
aprueben sus Reglamentos
Específicos, se utilizarán los vigentes a
la fecha.
33

34. Características - Entidades Desconcentradas,
Descentralizadas y Empresas Municipales
ENTIDADESDESCONCENTRADAS
1. No tienen Código
Institucional
2. No tienen
Personería Jurídica
3. No tienen
Directorio
4. No tienen
Patrimonio (GAM)
5. Independencia
Adm., Fin., legal y
Tec.
6. La MAE es el
Alcalde
7. Formulan su Ppto.
dentro la
estructura del
GAM mediante
DAs diferenciadas.
ENTIDADESDESCENTRALIZADAS
1. Tienen Código
Institucional
asignado por el
GAM
2. Tienen Personería
Jurídica
3. Tienen Directorio
4. Tienen Patrimonio
Propio
5. Su independencia,
está sujeta a su
norma de
aprobación
6. La MAE la designa
el Alcalde
mediante norma de
cada GAM
7. Formulan su Ppto.
en el mismo sistema
del GAM al que
pertenece.
EMPRESASPÚBLICAS
1. Se hallan constituidas
con capital del GAM
2. Tienen Código
Institucional asignado
por el GAM
3. Su estructura
empresarial estará
sujeta a las normas
de su creación y el
desarrollo de sus
actividades al control
del GAM
4. Tienen Directorio
5. Deben realizar sus
actividades con
criterios de eficiencia
económica y
administrativa, y tener
la capacidad de ser
autosostenibles.
6. Formulan su Ppto. en
el mismo sistema del
GAM al que
pertenece*.
34

35. 35
www.economiayfinanzas.gob.bo
Gracias…