Procedimientos de la unidad de finanzas de la empresa transcor cargo sac

UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO
PROCEDIMIENTOS DE LA UNIDAD DE FINANZAS DE LA EMPRESA TRANSCOR CARGO S.A.C.
1
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA PROFESIONAL CONTABILIDAD
PROCEDIMIENTOS DE LA UNIDAD DE FINANZAS LA EMPRESA TRANSCOR
CARGO S.A.C. PERIODO 2013
http://es.slideshare.net/MelissaHaro/procedimientos-de-la-unidad-de-finanzas-de-la-empresa-de-
transcor-cargo-sac
http://www.youtube.com/watch?v=Bxn5D0_tF9I&feature=youtu.be
Nombre y Apellidos de los
Integrantes del grupo
Nota T.G Nota E.I Promedio
Caballero Guevara, Raúl
Castillo Cruz , Keila
Cubas Chavarry, Katia
Haro Aniceto, Melissa
Saldaña Solis, Roxana
DOCENTE
Dr. Jenry Hidalgo Lama
Trujillo, Junio 2013

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ÍNDICE
I. DATOS GENERALES .................................................................................................4
1.1. Información del Sector...................................................................................................... 4
1.1.1. Referencias generales donde se desenvuelve la Empresa......................................................... 4
1.1.1.1 Misión de la empresa ........................................................................................................... 4
1.1.1.2 Visión de la empresa............................................................................................................ 4
1.1.1.3 Análisis FODA de la empresa.............................................................................................. 4
1.1.2. Entorno..................................................................................................................................... 6
1.1.2.1. Principales Competidores .................................................................................................... 6
1.1.2.2 Principales Proveedores....................................................................................................... 6
1.1.2.3. Mercado............................................................................................................................... 7
1.1.2.4 Clientes ................................................................................................................................ 7
1.1.2.5. Entorno económico (índices estadísticos)............................................................................ 8
1.2. Descripción General de la Empresa................................................................................. 9
1.2.2. Breve descripción general de la Empresa................................................................................. 9
1.2.3. Organización de la Empresa (Organigrama). ........................................................................... 9
1.3. Proceso Productivo.......................................................................................................... 11
1.3.2. Principales productos o servicios. (Índices de Producción). .................................................. 11
1.3.3. Materia prima que utiliza, (Índices de consumo). .................................................................. 12
1.3.4. Diagrama de Flujo productivo de la Empresa. ....................................................................... 13
II. TAREA ACADEMICA: DESARROLLO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN
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1. Marco Teórico.................................................................................................................14
2. Antecedentes. ...............................................................................................................34
3. Justificación .................................................................................................................36
4. Planeamiento de la realidad problemática. ..............................................................37
4.1 El problema. ...................................................................................................................... 37
4.2. Delimitación del problema................................................................................................ 38
5. Enunciado del problema a investigar........................................................................39
6. Objetivos: General / Específicos. ...............................................................................39
6.1. Objetivo General ............................................................................................................... 39
6.2. Objetivo Específico........................................................................................................... 39

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7. Hipótesis.......................................................................................................................39
8. Presentación.................................................................................................................40
8.1. Técnica de recolección de datos........................................................................................ 40
8.1.1 Encuesta.......................................................................................................................................... 40
8.1.2. Interpretación y análisis de los resultados obtenidos de la encuesta dirigida al personal con
respecto a los procedimientos de crédito y cobranzas de la empresa Transcor Cargo SAC. .................. 40
8.1.4.1. Políticas de Crédito............................................................................................................ 51
8.1.4.2. Procedimientos de Crédito y Cobranza.............................................................................. 53
8.1.4.2.1. Procedimientos de Crédito .............................................................................................. 53
8.1.4.2.2. Procedimientos de Cobranza........................................................................................... 60
CONCLUSIONES ..............................................................................................................70
RECOMENDACIONES ....................................................................................................70
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS .............................................................................71
ANEXOS ............................................................................................................................73

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I. DATOS GENERALES
1.1. Información del Sector
1.1.1. Referencias generales donde se desenvuelve la Empresa.
1.1.1.1 Misión de la empresa
Brindar servicio de calidad con unidades propias y modernas según
requerimiento de cada destino por lo que ponemos a vuestra
disposición una reconocida flota de unidades.
Nuestro conocimiento y experiencia adquirida a lo largo de estos
años nos caracteriza a seguir obteniendo la más alta participación en
el mercado de transporte, motivado y guiado por la satisfacción de
nuestros clientes y la eficiencia de su gestión.
FUENTE:Experiencias de la empresa
1.1.1.2 Visión de la empresa
Ser reconocidos como una empresa innovadora y líder en el sector
de transporte de carga, que contribuye al bienestar general de la
sociedad con un servicio exclusivo de calidad y garantía.
FUENTE: Objetivos y metas de la empresa.
1.1.1.3 Análisis FODA de la empresa
FORTALEZAS:
Experiencia en el rubro empresarial.

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Unidades equipadas para el transporte de materiales para
operaciones múltiples
Chóferes experimentados que conocen la ruta.
Formalidad del negocio, con todos los documentos en regla.
Seguridad integral de unidades, equipadas con sistema de rastreo
satelital (G.P.S.)
DEBILIDADES:
Local Alquilado.
Falta de promoción de los servicios.
No brindar servicios extras en el rubro.
Camiones de poca capacidad de carga
OPORTUNIDADES:
Administrar mejor las unidades.
Potencial de nuevos clientes mediante un crecimiento de la
demanda que son las empresas pequeñas.
Ubicación rápido a los clientes.
Mano obra especializada y de gran responsabilidad disponible.
Mayor seguridad a los clientes.
AMENAZAS:
Grandes empresas de transportes.
Competencia desleal de las empresas informales.
FUENTE: PÁGINA WEB EMPRESA TRANSCOR CARGO S.A.C.

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1.1.2. Entorno
1.1.2.1. Principales Competidores
COMPETIDORES
PRECIO
X
TONEL
ADA
PRECIO X
VOLUME
N
CANTIDA
D DE
SALIDAS
(DIARIO)
Transporte Megatranst SRL S/.200 S/.40.5 1
Agencia de transporte Nuñez S/.199 S/.41 2
Transporte KYE S/.199.5 S/.40.5 2
Transporte SWIT S/.200 S/.40 1
Transporte Fiera S/.199 S/.41 2
1.1.2.2 Principales Proveedores
PROVEEDORES
PRECIO
X
TONELA
DA
PRECIO
X
VOLUME
N
CANTID
AD DE
SALIDA
(DIARIO)
Chanduvi Vega Matilde S/.160.00 S/191.00 2
Chávez Salazar Rodolfo S/.159.50 S/190.00 2
Empresa de Transportes el Men del
Norte
S/160.00 S/190.50 1
Topclean Lux Peru S.A.C. S/.159.00 S/191.00 2

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1.1.2.3. Mercado
1.1.2.4 Clientes
Cantidad de salidas diarias de TRANSCOR CARGO SAC: 2
Precio por tonelada: Mercaderías pesadas. Por ejemplo: materiales de
construcción
Precio por volumen: Mercadería no pesada pero que ocupa espacio. Por
ejemplo: Colchones, Plásticos.
MERCADO
Rioja – Moyobamba -
Tarapoto
PRECIO ESTANDAR X TNL: S/200.00
PRECIO ESTANDAR X VL: S/45.00
CLIENTES
PRECIO X
TONELADA
PRECIO X
VOLUME
N
CANTID
AD DE
SALIDA
(DIARIO)
Mendoza Acosta Carlos S/200.00 S/45.00 1
Transportes Cumbaza E.I.R.L S/200.00 S/45.00 0
Castillo De La Cuba Jimmy S/199.5 S/45.00 0
Lozano Luna Rolando S/200 S/44.5 1

8
1.1.2.5. Entorno económico (índices estadísticos).

9
1.2. Descripción General de la Empresa.
1.2.2. Breve descripción general de la Empresa.
Transcor Cargo SAC, es una empresa familiar conformada por la madre y
sus cinco hijos, dicha empresa se inició hace veinte años por el Sr.
Natividad Haro Quipuzco, con un carro Ford de los años 80. La
perseverancia del Sr. Natividad de seguir adelante con el negocio del
transporte de carga pesada, forma la empresa. CHAHRO EIRL con su
gerente general el Sr Natividad, duro 10 años aproximadamente y como todo
negocio empieza muy informal y con pérdidas económicas, por lo que se ve
obligado a fundar otra empresa a raíz de tanta informalidad.
La empresa Transcor Cargo SAC inicia sus actividades el 04/05/2004 con
su gerente general la Sra. Matilde Chanduvi, esposa del señor Natividad y
como accionistas sus cinco hijos. Se instituye la empresa con la
documentación establecida por ley, no obstante al fallecer el Sr. Natividad,
al año de conformarse dicha empresa, ésta presenta una confrontación
interna entre los accionistas incluso hasta estar a punto de cerrarla, sin
embargo posteriormente los hijos deciden sacar a flote dicha empresa y así
forjar el sueño de su padre.
1.2.3. Organización de la Empresa (Organigrama).

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La empresa Transcor Cargo S.A.C hace el uso del organigrama vertical
para poder indicar en forma objetiva la jerarquía de su personal de acuerdo a
sus roles.
Ya que nos permite por un lado analizar la estructura para detectar fallas y
por otro lado cumplen una función como medio de comunicación dentro de
la empresa.
1. Gerente general:
John Haro es la persona encargada de planificar, organizar, motivar y
controlar. En cuanto a la función de planificación, consiste en decidir cuáles
son los objetivos de la organización y la manera como llegar a cumplir los
objetivos marcados.
2. Área de logística y carga :
Francisco Haro es la persona responsable del correcto funcionamiento,
coordinación y organización del área logística de la empresa, tanto a nivel de
producto como a nivel de gestión de personal, con el objetivo de distribuir a
los clientes los pedidos de mercancía en forma oportuna y al tiempo
indicado.
3. Área de administración:
Soledad Haro es la persona responsable de planificar, implementar y
supervisar las actividades relacionadas con el proceso de servicios
generales.Establece con la Gerencia las políticas relacionadas con de la
fijación de precios y elaboración del Plan de servicios y mercadeo.
4. Área de finanzas:
Es la persona de confianza del Director general para que controle toda la
parte económica de la empresa. Una de las partes más importantes de los

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trabajos del director financiero en la relación con las entidades de crédito,
bancos y cajas para la obtención y negociación de las correspondientes
préstamos y descuentos.
5.Área de operaciones :
Natividad Haro es la persona encargada de asegurar el cumplimiento de
objetivos operativos, de calidad y rentabilidad, Identificar oportunidades de
mejora y resolver problemas de la operativa cotidiana y Gestionar la relación
con los clientes y asegurar el cumplimiento de los resultados requeridos por
ellos
1.3. Proceso Productivo
1.3.2. Principales productos o servicios. (Índices de Producción).
Servicios:
Transporte de maquinaria y Equipos:
Hace referencia a los camiones tipo volquetes, que están destinados a los
servicios de minerías.
Transporte de muebles, encomiendas y carga en general:
Este tipo de servicio nos señala que la carga trasladada al destinatario viene a
conformar para las mercaderías que podrán ser para su venta o para el manejo
de sus operaciones.
Recojo y entrega a domicilio:
Este servicio de recojo y entrega a domicilio señala que la mercadería del
remitente serán llevados al domicilio pactado.

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Almacenaje y distribución:
El servicio de almacenaje y distribución de la carga en general, es el que se
encuentra debidamente seleccionada por productos y por áreas de destinado.
Servicio de delivery de mudanzas a nivel nacional:
La mudanza es el servicio que se hará a diversos destinos de acuerdo al
convenio pactado entre la empresa y remitente.
1.3.3. Materia prima que utiliza, (Índices de consumo).
Conductores:Choferes con más de 15 años de experiencia en el transporte de
carga pesada, que cuentan con revisión médica mensual.
Cargueros: Contamos con maquinaria especializada para el transporte de su
mercadería sin que sufra daño alguno.
Estibadores: Contamos con estibadores experimentados en el manejo y
manipuleo de diferentes tipos de carga, evitando su deterioro mercadería.

13
1.3.4. Diagrama de Flujo productivo de la Empresa.
DIAGRAMA DE FLUJO
PRODUCTIVO

14
II. TAREA ACADEMICA: DESARROLLO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN
1. Marco Teórico
Definición de Procedimiento
Documento escrito que describe secuencialmente, la forma de realizar una
actividad para lograr un objetivo dado, dentro de un alcance establecido.
En dichos documentos se:
Describen procesos operativos
Definen responsabilidades
Establecen los documentos (planillas, informes, registros) a emitir y
controlar
Define los controles necesarios y los puntos donde deben realizarse
Un procedimiento es un conjunto de acciones u operaciones que tienen que
realizarse de la misma forma, para obtener siempre el mismo resultado bajo las
mismas circunstancias
Sucesión cronológica de operaciones concatenadas entre sí, que se constituyen en
una unidad de función para la realización de una actividad o tarea específica dentro
de un ámbito predeterminado de aplicación.
Elementos que debe contener un procedimiento
1. Objetivo: describe la razón, el fin último por el que se escribe el procedimiento.
2. Cursograma: es una representación gráfica de la actividad y lo primero a elaborar.
3. Responsabilidades: Quien debe realizar cada actividad

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4. Instrucciones: descripción detallada de las actividades: Título; Código; Alcance;
Definiciones; Referencias; Anexos; etc.
Pasos a seguir para la elaboración de un procedimiento
• Reunir a todos aquellos que sepan sobre la actividad a documentar
• Definir el objetivo y alcance del documento
• Reunir toda la documentación disponible sobre el tema
• Elaborar una secuencia de acciones asignando responsabilidades para cada
actividad
• Definir los documentos complementarios, incluidos los registros
• Redactar las instrucciones detallando las acciones a seguir anteriormente
enunciadas
• Preparar la versión preliminar del procedimiento
• Consensuar el mismo con todos los involucrados
• Preparar la versión definitiva del mismo teniendo en cuenta los comentarios
• Emitir el documento.
• Distribuirlo a todos los involucrados.
• Utilizarlo toda vez que se lleve a cabo la actividad descripta
• Confeccionar y archivar los registros derivados
Los registros brindan las evidencias de que las actividades se han desarrollado de
acuerdo a lo descripto en los distintos documentos.
Tipos de procedimientos
Lineales: Se ejecutan siempre igual
Ramificados: La pauta de ejecución esta sujeta a condiciones y a criterios

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SIMBOLOGÍA
Para la elaboración de los diagramas se utilizaron símbolos o figuras que representan a
cada persona, puesto o unidad administrativa que tiene relación con el procedimiento, lo
cual se presenta por medio de columnas verticales. Las formas de representación fueron en
consideración a la simbología siguiente:
INICIO O FINAL DEL
PROCESO
Señala el principio o terminación de un procedimiento.
Cuando se utilice para indicar el principio de un proceso se
anotará la palabraINICIO, en el segundo caso, cuando se
termine la secuencia de operaciones, se escribirá la
palabra FIN.
OPERACIÓN Para representar una actividad o proceso, sea manual,
mecanizado o mental, se utilizará este símbolo, el cual
muestra las principales fases del procedimiento, empleándose
cuando el material, formato o la propia acción va a cambiar,
por ejemplo: enviar, anotar, tramitar, modificar, contestar,
ejecutar, etc.; se anotará dentro del símbolo un número en
secuencia, concatenándose con las verificaciones o
actividades combinadas únicamente; del mismo modo se
escribirá una breve descripción al margen del símbolo de lo
que sucede en ese paso.
LÍNEA CONTINUA La línea continua marca el flujo de información, documentos
o materiales que se están realizando en el área; su dirección
se maneja a través de terminar la línea con una pequeña punta
de flecha; puede ser utilizada en la dirección que se requiera y
para unir cualquier símbolo empleado.

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LÍNEA DE GUIONES Este símbolo es empleado para identificar una consulta,
cotejar o conciliar la información; invariablemente deberá
salir de una inspección o actividad combinada; debe dirigirse
a uno o varios formatos específicos y puede trazarse en el
sentido que se necesite, al igual que la línea continua se
termina con una pequeña punta de flecha.
LÍNEA DE
COMUNICACIÓN
Se utiliza para señalar que existe flujo de información, la cual
se realiza a través de teléfono, telex, fax, etc. La dirección del
flujo se indica como en los casos de las líneas de guiones y
continua.
FORMATO IMPRESO Como su nombre lo indica, esta representación se aplica en
formas impresas, documentos, reportes, listados, etc., y se
anota después de cada operación, inspección o actividad
combinada, indicando dentro del símbolo el nombre del
formato; cuando se requiera indicar el número de copias de
formatos utilizados o que existen en una operación, se
escribirá la cantidad en la esquina inferior izquierda; en el
caso de graficarse un original se utilizará la letra "O". Cuando
el número de copias es elevado, se interrumpe la secuencia,
después de la primera se deja una sin numerar y la última
contiene el número final de copias, esta disposición se
ejercerá cuando el juego de los formatos siga un mismo flujo,
ahora bien si se desconoce el número de copias en el primer
símbolo se anotará una "X" y en el último una "N".
Finalmente para indicar que el formato se elabora en ese

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momento, se marcará en el ángulo inferior derecho un
triángulo lleno.
FORMATO NO
IMPRESO
Este símbolo indica que el formato usado en el procedimiento
es un modelo que no está impreso, se distingue del anterior,
únicamente en la forma, las demás especificaciones para su
uso son iguales, pudiendo ser un machote.
PAQUETE DE
MATERIALES
En este caso, la figura se emplea para representar un conjunto
de materiales, dinero o todo aquello que sea en especie.
REGISTRO Y/O
CONTROLES
Tiene como función representar un control o libro de
registros, se usará cuando se hable de registrar o efectuar
alguna anotación en formatos específicos o libretas de
control, aparecerá cuando exista la necesidad de consultar un
documento o simplemente cotejar información. Se deberá
anotar al margen del símbolo el nombre con el cual se puede

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identificar el registro o control. Cuando se registra
información, llegará al símbolo una línea continua, cuando se
hable de consultar o cotejar la línea debe ser de guiones
terminando de igual manera en el símbolo.
DESTRUCCIÓN
DEDOCUMENTOS
Este signo representa el destino final del documento cuando
por diversas causas ya no es necesaria su participación en el
procedimiento en estudio.
ARCHIVO TEMPORAL La situación de archivo temporal en un procedimiento, se
presenta cuando un documento o material por algún motivo
debe guardarse durante un período indefinido para después
utilizarlo en otra actividad, representa espera y se aplica
cuando el uso del documento o material se conecta con otra
operación.
ARCHIVO DEFINITIVO Esta representación marca el fin de la participación de un
documento o material en un procedimiento, por lo que se
procede a archivar de manera definitiva, con la salvedad de
emplearse en otros procesos. En el caso de que en una
actividad se archive y concluya el proceso, es válido utilizar,
ambos símbolos (archivo definitivo y FIN).
DECISIÓN
Símbolo que se emplea cuando en la actividad se requiere
preguntar si algo procede o no, identificando dos o más
alternativas de solución. Para fines de mayor claridad y

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entendimiento, se describirá brevemente en el centro del
símbolo lo que va a suceder, cerrándose la descripción con el
signo de interrogación.
INTERRUPCIÓN DEL
PROCESO
En ocasiones el procedimiento requiere de una interrupción
para ejecutar alguna actividad o bien para dar tiempo al
usuario de realizar o reunir una determinada situación. Por
ello, el presente símbolo se emplea cuando el proceso
requiere de una espera necesaria e insoslayable. El caso usual,
es cuando un documento se archiva temporalmente y después
se vuelve a utilizar, indica tiempo sin actividad.
ANEXO
DEDOCUMENTOS
El empleo de este símbolo indica que dos o más documentos
se anexan para concentrarse en un sólo paquete, el cual
permita identificar las copias o juegos de los documentos
existentes e involucrados en el procedimiento.
FUERA DE FLUJO Cuando por necesidades del procedimiento, una determinada
actividad o participación ya no es requerida dentro del
mismo, se opta por utilizar el signo de fuera de flujo para
finalizar su intervención en el proceso.
CONECTOR DE
PROCEDIMIENTOS
Es utilizado para señalar que un procedimiento proviene o es
la continuación de otro(s). Es importante anotar dentro del
símbolo el nombre del proceso del cual se deriva o hacia
donde va.

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Definición de proceso
Un proceso es un conjunto de actividades o eventos (coordinados u organizados)
que se realizan o suceden (alternativa o simultáneamente) bajo ciertas circunstancias
con un fin determinado.
Un proceso es un conjunto de actividades planificadas que implican la participación
de un número de personas y de recursos materiales coordinados para conseguir un
objetivo previamente identificado. Se estudia la forma en que el Servicio diseña,
gestiona y mejora sus procesos (acciones) para apoyar su política y estrategia y para
satisfacer plenamente a sus clientes y otros grupos de interés.
Definición de Procesos Clave
CONECTOR DE HOJA
EN UN MISMO
PROCEDIMIENTO
Este símbolo se utiliza con la finalidad de evitar las hojas de
gran tamaño que lejos de facilitar el entendimiento del
procedimiento, lo hacen más complejo, el cual muestra al
finalizar la hoja, hacia donde va y al principio de la siguiente
hoja de donde viene. Asimismo, se deberá utilizar el menor
número de veces, lo cual se puede lograr distribuyendo los
símbolos de tal manera que sólo se empleen los necesarios a
efecto de evitar confusiones en la secuencia del
procedimiento; para fines de control se escribirá dentro de la
figura una letra (mayúscula) del alfabeto, empezando con la
"A", y continuando con la secuencia del mismo.

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Procesos clave son los que generan productos o servicios que van a los clientes
internos y externos de la institución. Consideramos que en un modelo de calidad total
son los principales.
Elementos de un proceso
En todo proceso se distingue una serie de elementos o componentes fundamentales.
No hay proceso que no cuente con alguno de estos elementos. Lo que si puede ocurrir
que existan procesos en los cuales sus elementos no han sido identificados
correctamente.
Entradas.
Subprocesos, operaciones o tareas
Salidas, resultados o productos
Clientes (internos, externos)
Sistema de monitoreo, control y evaluación
Responsable del proceso.
Definición de subprocesos
Los subprocesos, actividades, operaciones o “tareas”, también son procesos de
“menor jerarquía”, pues, de manera individual o colectiva, también hacen uso de los
recursos transformándolos o agregándoles valor dentro del sistema de gestión particular.
Definición de Diseño
El diseño se define como el proceso previo de configuración mental, "pre-
figuración", en la búsqueda de una solución en cualquier campo.
Definición de Clientes

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El término cliente denota a quien se atiende “una o más de una vez”. El término
usuario denota a quien “usa” o “se beneficia” del servicio o bien que resulta del
proceso).
Dependiendo de su aparición durante el proceso y de cómo se ha definido su
alcance, los clientes o usuarios pueden ser internos o externos. Son internos si forman
parte del sistema de gestión del proceso y externos si no forman parte de ese sistema.
Definición de Clientes morosos
El período promedio de cobranza y el porcentaje de deudas incobrables nos pueden
decir cuan bien estamos manejando las cuentas por cobrar.
La información de los clientes que se demoran en pagar o son morosos la podemos
obtener en el reporte de antigüedad de saldos por cobrar, el cual muestra las facturas
por cobrar de cada cliente por orden de código o en orden alfabético.
Este reporte contiene la siguiente información de cada cliente:
 El nombre de la persona de contacto y su número telefónico
 El límite del crédito
 El saldo por cobrar a la fecha del reporte, generalmente al fin de cada mes.
 El número de días de las columnas de antigüedad se deben extender por el
tiempo necesario de acuerdo a la necesidad de la empresa.
Definición de cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar registra los aumentos y las disminuciones derivados de la
venta de conceptos distintos a mercancías o prestación de servicios, única y
exclusivamente a crédito documentado (títulos de crédito, letras de cambio y pagarés) a
favor de la empresa y para esto existe programas para llevar a cabo las operaciones.

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Las cuentas por cobrar comprenden en general todos los derechos de cobro que se
presentan en los libros o en el balance bajo distintas clasificaciones y terminologías; se
refiere en general a la representación financiera por lo cual se adquiere el derecho
legítimo de recibir efectivo u otra clase de bienes o servicios.
El concepto de cuentas por cobrar puede ser establecido desde los siguientes puntos
de vista:
Desde el punto de vista contable:
Las cuentas por cobrar son la parte del activo circulante originada por las
ventas a crédito. Este concepto comprende las cuentas por cobrar originadas por
operaciones comerciales; no obstante, existen cuentas por cobrar no procedentes
de las operaciones corrientes de un negocio y comúnmente se le conoce como no
comerciales, estas últimas son generadas por transacciones realizadas en las
siguientes modalidades:
a. Entre la empresa y sus empleados o accionistas
b. Compañías afiliadas
c. Depósitos reembolsables
d. Reclamaciones por pérdidas a daños
e. Anticipos dados para compra de mercancías
f. Cobros al gobierno por devoluciones de impuestos
g. En general cualquier derecho a cobrar no proveniente de una venta a crédito
de bienes o servicios.
Desde el punto de vista administrativo:
Las cuentas por cobrar son el total de los créditos a corto plazo otorgados y
aún no recuperados, y que representan un eficiente indicador de la gestión
administrativa de un negocio, o en su departamento de crédito en materia de

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crédito y cobranzas al hacerse un análisis de ellas. Un negocio se ayuda mejor a
sí mismo cuando sirve mejor a su clientela, cuando comercia no sólo en vender
sus productos y servicios, sino también en satisfacer los deseos y las necesidades
humanas. Ningún gerente de créditos puede servir bien a su negocio, a menos
que actúe en forma igual con el público.
Desde el punto de vista financiero:
Desde el punto de vista financiero, las cuentas por cobrar constituyen fondos
comprometidos. Esto significa una ampliación de los mismos en forma directa
del efectivo que debería percibirse de las ventas al crédito concedido para
facilitar las ventas y mejorar los beneficios. Esto a su vez afecta el flujo de caja
de una empresa, en vista de los efectos que tienen las políticas relativas de la
concesión de créditos y a las políticas de cobranzas en la rapidez con que entren
los fondos a la firma. Asimismo, también se afectarán los estados financieros
presupuestados, tanto el estado de ganancias y pérdidas como el balance general
debido a los efectos de las decisiones que se tomen respecto a las ventas a crédito
y a las pérdidas por cuentas incobrables.
Origen de las Cuentas por cobrar
El origen de una Cuenta por cobrar en su forma más común empezará desde el
momento en que se efectúe una venta a crédito, se preste un servicio pendiente de
cobro, etc.
El propósito en cuanto a la existencia de una cuenta por cobrar será su inmediata
conversión en efectivo.
1.14Características Especiales de las Cuentas por cobrar

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Por lo que se refiere a las características especiales que tienen las cuentas por cobrar
se pueden mencionar las siguientes:
Las cuentas por cobrar aparecerán en el balance general dentro del grupo del
activo circulante, y no circulante.
Se consideran indispensable la presentación de las cuentas por cobrar, esperadas
en el balance, las que provienen de ventas dentro del giro de las operaciones del
negocio, de aquellas cuentas que no tuvieron este origen.
Las cuentas y documentos por cobrar no provenientes de ventas, solo pueden
clasificarse como activo circulante, si su recuperación en efectivo u otros bienes
o servicios ha de realizarse dentro del siguiente ciclo normal de operaciones del
negocio, y este no es mayor a un año.
Solo deben aparecer en el balance las cuentas y documentos por cobrar valuados
sobre la base de lo que razonablemente se espera recibir de ellos en efectivo o en
otros bienes o servicios.
Las cuentas por cobrar pueden ser financiadas con facilidad.
Sujeto del crédito
(Hargadon, 2000) Menciona que el sujeto de crédito es a quien el banco denomina
apta para otorgarle un préstamo, en otras palabras el banco dice “esta persona es apto
para otorgarle el crédito se le puede prestar lo que pide", esto depende de cada banco,
según sus requisitos y exigencias un banco puede calificar a una persona como sujeto
de crédito pero otro banco no, todos los bancos para calificar (sujeto de Crédito), ven
dos cosas: Que tenga Capacidad y Voluntad
Plazo del crédito
Para (Quiles, 2001) Son los créditos a plazos constituyen el sistema clásico de
créditos al consumidor ya que se pueden ajustar a la situación personal del beneficiario
determinando las cantidades y el tiempo para la devolución que más convenga a éste
último, Los créditos a plazos se ofrecen para períodos de tiempo que van entre los 6 y

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los 72 meses, en casos especiales incluso llegan hasta los 12 años esto siempre
dependiendo de la solvencia del cliente
Cartera vencida
Para (Eaton, "Economia", 2003) Monto total de créditos cuyo capital, cuotas de
amortización o intereses no han sido cancelados íntegramente a las entidades
trascurridas los 30 días contados desde la fecha de su vencimiento.
En cambio (Martín, 2002) Menciona que es la parte del activo constituida por los
documentos y en general por todos los créditos que no han sido pagados a la fecha de
su vencimiento, dicho de otra manera son las operaciones de crédito, directas o
contingentes, que al momento del vencimiento el cliente no las ha cancelado o
renovado.
(Greco, 2000) Se denomina cartera vencida a la nómina total de clientes que registran
un alto porcentaje de morosidad, entendida como la parte de los documentos y créditos
que no han sido pagados a la fecha de su vencimiento. Los datos indican que el 6% de
las empresas tienen el problema de cartera vencida, siendo en su mayoría
microempresas y en segundo término pequeñas y medianas empresas.
Clientes morosos
Para (Salguero J. N., 2004) Los clientes morosos son aquellas personas que exceden
del plazo de tiempo de crédito otorgado para pagar sus cuentas. 35
Mientras que (Valdicieso, 2005) Manifiesta que son las personas que se retrasa en el
pago de una cantidad debida y/o el deudor que cancela sus obligaciones de pago con
lentitud.
Retraso en pagos
Para (Bamber, "Contabilidad Comercial", 2003) El retraso en pagos es la acción del
cliente que voluntaria o involuntario cánsela sus obligaciones de pago después de la
fecha establecida con su acreedor.

28
Mientras que (Cárdenas, 2000) Menciona que es el cliente que cancela sus cuentas
después de su fecha de pago incurriendo que el deudor cancele un interés por su
negligencia.
Definición de Capital de Trabajo
La administración de efectivo y de los valores negociables, de las cuentas por
cobrar, inventarios y cuentas por pagar, en conjunto se le denomina capital de trabajo.
Éste consta por un lado del activo circulante que son las inversiones y por el otro lado
el pasivo a corto plazo que son las fuentes de financiamiento.
Fuente: “Propuestas de la Política de Crédito de Cuentas por cobrar en una pequeña
empresa”
Definición de Política de Crédito
La política de crédito es un proceso que establecen los lineamentos de una empresa
para determinar si se otorga el crédito a un cliente y si se le concede cuál será el límte
de crédito.

29
Aspectos de una Política de Crédito
La Administración de Cuentas por cobrar depende de la política de crédito, que
incluye tres aspectos que son:
Selección y las cormas de crédito.
Términos y condiciones de crédito, y
Procedimiento de cobranza
El primero, utiliza las técnicas de las “5C” de crédito, la decisión de otorgamiento
de crédito, aplicando la fórmula de valor presente neto la calificación del crédito y la
investigación a través de las fuentes de información para el otorgamiento del mismo.
El segundo, utiliza las técnicas de periodo de descuento por pronto de pago, periodo
de crédito y límite de crédito.
El último, utiliza las técnicas de la determinación del promedio de cobranza, la
determinación de la antigüedad de cuentas por cobrar y la determinación de las
fracciones de cobranza y saldos de cuentas por cobrar.
Ventajas de implementar una política de ventas a crédito
Entre las ventajas podemos mencionar las siguientes:
Permite un mayor volumen de ventas, aumentando por consiguiente la obtención
de utilidades.
Facilidad para rodearse de una clientela estable y no únicamente clientes
eventuales.
Desventajas de implementar una política de ventas a crédito
Dentro de las desventajas podemos citar las siguientes:

30
Una mala política de crédito establecida por la Administración de la empresa
puede a veces responsabilizarla de un peligroso procedimiento de los negocios,
conocido con el nombre de sobre inversión de cuentas por cobrar.
El efectivo no se obtiene sino hasta después de consumarse la venta,
dificultando así la disponibilidad de fondos.
Ocasiona pérdida, originada por cuentas incobrables.
Selección y Normas de Crédito
La selección de crédito de acuerdo a Gitman (2003), implica el decidir s es
conveniente otorgárselo a un cliente y la cantidad que se le concederá, mientras que las
normas son los requisitos mínimos, para ser sujeto de crédito.
Por otro lado Weston y Brigham (2000) afirman que se requiere la aplicación de
técnicas para la selección y normas de crédito, como son las 5”C”s del crédito, la
decisión del otorgamiento de crédito básica aplicando la fórmula de valor presente
neto, calificación del crédito, e investigar al cliente a través de las fuentes de
información para el otorgamiento de crédito.
Las 5”C” del Crédito
Las 5 “C” del crédito son el Carácter, Capacidad, Capital, Colateral y
Condiciones, llamadas así porque comienzan con la letra “C”.
De acuerdo a Gitman(2003), Weston y Brigham(2000), Emery y
colaboradores(2000) y Besley y Brigham(2000) implican:
 Carácter: El conjunto de cualidades del cliente que lo hacen querer pagar
sus deudas al vencimiento

31
 Capacidad: La posibilidad que tiene un cliente, de hacer frente a sus
obligaciones con los ingresos que obtenga en la misma operación del
negocio.
 Capital: La solidez financiera del cliente, aplicando un análisis para
determinar la rentabilidad.
 Colateral: La cantidad de activos con los que dispone el cliente para hacer
frente a sus obligaciones en caso de un incumplimiento de pago.
 Condiciones: Todas y cada una de las condiciones económicas en las que
esté involucrada la empresa, que pudieran afectar la capacidad para hacer
frente a sus obligaciones.
Evaluación de Solicitudes de Crédito
La evaluación consiste en darnos cuenta de la real situación de nuestro cliente,
tanto económicamente, financieramente, así como también en sus responsabilidades de
pago.
Para evaluar las solicitudes de Crédito el procedimiento es el siguiente:
1. Utilizar las Fuentes de Información:
- Estados Financieros
- Calificaciones e Informes de Crédito
- Investigación Bancaria
- Referencias Comerciales
- Experiencia de la Propia Compañía
2. Analizar el Crédito
- Significa que con la información recopilada se determina la
solvencia del cliente.
- Para este análisis hay que tener en cuenta la liquidez del
solicitante y su capacidad de pagar a tiempo.
3. Tomar la Decisión y la Línea de Crédito

32
- Se determina si el crédito debe aprobarse y cual será su monto
máximo.
- La Línea de Crédito es el límite máximo de endeudamiento
permisible para la empresa en determinado momento.
Política de Cobranza
El último aspecto a considerar para llevar a cabo una política de crédito, es la política
de cobranza, que incluye:
 Los auxiliares, que son los títulos de crédito,
 Seguimiento de los clientes que se han retrasado en el pago
 Vigilancia de la cobranza
Etapas del Procedimiento de Cobranza
Una política de cobranza típico de acuerdo de Emery y colaboradores(2000),
Ettinger(2001) y Gitman(2003) incluye las siguientes etapas: 1)recordatorio, 2)
insistencia o persecución y 3) drástica.
Recordatorio. El primer paso en la actividad de cobranza es recordar al
cliente que ya ha pasado la fecha de vencimiento de su cuenta sin el pago
correspondiente. El primer recordatorio debe ser moderado e impersonal.
Para realizar el recordatorio se puede usar las siguientes técnicas como
son, el estado o factura por duplicado, marbetes, cartas, tarjetas impresas
o estados divididos en periodos y recordatorio.
Insistencia o persecución. Si el recordatorio fracasa en producir el pago
de la cuenta, la actividad de la cobranza pasa a una etapa de persecución.
Este procedimiento busca, un programa de acciones de sucesivas para
aplicarse a intervalos regulares según que la cuenta no responda al
esfuerzo de la cobranza. Las técnicas aplicables son, las cartas, llamadas

33
telefónicas, telegramas, cartas registradas o certificadas y visitas
personales, realzadas por cobradores o bien por agente de ventas.
Drástica. Si los recordatorios y las insistencias fracasan en las cobranzas
de una cuenta vencida y no pagada, el siguiente paso es decidir turnar la
deuda a una agencia de cobranza o mediante un abogado.
Acelerar el período de cobranza
Se pueden usar varios métodos para disminuir el período de cobranza:
- Ofrecer descuentos por pronto pago
- Cobrar intereses si es posible, por pagos después del pazo de
crédito
- Establecer cuidadosamente los límites de crédito de los clientes y
no permitir despachos de mercancía en exceso de esos límites sin
previa autorización de la gerencia.
- Controlar los saldos de las cuentas por cobrar de cada cliente.
Hacer un seguimiento estrecho de los clientes que pagan
lentamente.
-
Definición de Toma de decisiones
Es el proceso durante el cual la persona debe escoger entre dos o más
alternativas. Todos y cada uno de nosotros pasamos los días y las horas de nuestra
vida teniendo que tomar decisiones. Algunas decisiones tienen una importancia
relativa en el desarrollo de nuestra vida, mientras otras son gravitantes en ella.
La toma de decisiones en una organización se circunscribe a una serie de
personas que están apoyando el mismo proyecto. Debemos empezar por hacer una
selección de decisiones, y esta selección es una de las tareas de gran trascendencia.

34
Con frecuencia se dice que las decisiones son algo así como el motor de los
negocios y en efecto, de la adecuada selección de alternativas depende en gran parte
el éxito de cualquier organización.
Una decisión puede variar en trascendencia y connotación.
2. Antecedentes.
1.- Laura Liliana Chavarry Moreno, Manual de crédito y cobranza para grupo Maya y
Asociados S.A. Para obtener el título de Licenciado en Relaciones Comerciales en el
Instituto Politécnico Nacional concluyó en lo siguiente:
• Se le sugiere al grupo Maya y Asociados S.A. detallar y especificar
funciones y jerarquizaciones que estratégicamente logren en su recurso humano no
sea una desventaja ante la competencia, sino por lo contrario, sea el principal arma
que le de solidez y seguridad.
• Por otro lado, también se observa que es necesario crear un departamento,
que se encargue de una forma delimitada y concreta, de la aplicación adecuada de
los procedimientos de crédito y cobranza, donde se lleven a cabo todas las funciones
que le permitan llevar un monitoreo adecuado, correcciones oportunos, manejo de
clientes y proveedores, pagos, etc ; y que a su vez propicie el mejoramiento
continuo de esta área.
• Y por último, a proponer, que dentro de las ventas se utilice el crédito como
otra forma de pago para los clientes, el cual sea más conveniente tanto para el
cliente como para la empresa, donde la manera de cobro de estos no afecte a las
finanzas ni al flujo de efectivo dependientes de la cobranza de los créditos otorgados
y que no sean un problema para afrontar los pasivos de la organización.
2. Alcívar Carrillo y Dr Amaro Berrones (2008) en la tesis de grado titulado
mejoramiento del proceso del departamento de crédito y cobranza de la empresa
Swiss North Group, para la Escuela de Ciencias Económicas Administrativas y
Comercio carrera de finanzas y auditoría , concluyo en lo siguiente:

35
 La falta de políticas para la administración de las cuentas por pagar respecto
a su recuperación y concesión de créditos, impiden que la corporación Swiss
North Group, cuente con una recuperación de fondos idónea.
Swiss North Group no cuenta con un manual de funciones para sus
empleados en donde se especifique sus diferentes funciones, esto causa que
cada servidor, no sean cumplidas a cabalidad con sus niveles de
responsabilidad, deberes que cumplir y sepan hasta donde llega su autoridad
en su puesto de trabajo.
El personal de la Corporación Swiss North Group, no es objeto de
capacitaciones continuas por tal razón, se denota una ineficiencia en las
labores encomendadas a cada uno de ellos, sus funcionarios no aportan
nuevas ideas y por tanto la estructura sigue trabajando con las mismas
falencias.
La Corporación Swiss North Group, no cuenta con un Plan Anual de Ventas
que se acople a la realidad de la industria farmacéutica, el informe
presupuestario, sólo es realizado por el gerente general y es cambiado según
transcurran los meses y bajo su mejor criterio, esto crea una inestabilidad e
inseguridad constante a su equipo de ventas.
3. Arcos, J. (2006). Ambato, Ecuador, U.T.A “Implementación de un sistema de
control para créditos y cobranzas para DISA (distribuidora de arroz) de la ciudad de
Ambato”. Mediante las siguientes modalidades de investigación, modalidad
bibliográfica y documental. Modalidad de Campo: Por la cual arribo a las siguientes
conclusiones:
La distribuidora de arroz DISA cuenta con un sistema de crédito muy limitado y
poco confiable ya que el otorgamiento de créditos se realiza sin un estudio
previo del cliente, sea que es permanente o que solicita por primera vez un
crédito.

36
La falta de procedimientos claramente definidos para la concesión del crédito y
la cobranza se permite que el cliente no cumpla las condiciones pactadas en el
momento que se concede el mismo.
Este trabajo investigativo guarda coherencia ya que presenta el tema, objetivos e
hipótesis que se relaciona directamente con el tema de investigación por lo tanto
el investigador considera este trabajo como un antecedente importante que
aporta bases solidad para apoyar el trabajo en curso que pretende presentar al
analizas el problema de la empresa DISA de la ciudad de Ambato
4. Lcdo. Cesar Heredia P. (2006), Ambato, Ecuador, U.T.A “ políticas y
procedimiento de crédito y cobranza para la recuperación de cartera de CLOBAL
COLOR S.C.C" mediante las siguientes modalidades de investigación, modalidad de
campo, la cual arribo a las siguientes conclusiones:
Global Color establece sus políticas y procedimientos de crédito y cobranza
conforme a la necesidad de la compañía.
Dentro de las políticas de crédito se ha establecido como plazo de negociación
los 30 días danto una flexibilidad de 45 días.
La recaudación de cartera se loase ya sea en efectivo y en cheches, y estos
pagos pueden ser asumidos como pagos totales o abonos parciales a facturas.
Dentro de la aprobación de solicitudes de crédito, y en particular en la forma de
pago, exciten clientes que no manejan cuentas corrientes.
3. Justificación
En la actualidad las empresas se están direccionando hacia la búsqueda de
mejores prácticas sobre la base de la eficiencia y eficacia lo cual se traduzca en la
consecución exitosa de sus objetivos propuestos, esto en vista de un entorno cada vez
más competitivo y exigente que demanda diariamente mayores retos

37
El propósito de este trabajo es disponer de un manual de procedimientos para
el área financiera-contable con relación a los procedimientos de crédito y cobranza de
la empresa Transcor Cargo SAC., es contribuir a solucionar las necesidades que
tienen relación con la ejecución de actividades financieras, delimitación clara de
funciones y responsabilidades, así como disponer de una herramienta que permita
medir la eficiencia en función de la relación resultados de crédito y cobranza. Esta
unidad departamental ha venido operando sin que disponga de una herramienta de
apoyo en dicho procedimiento, es necesario el apoyo de métodos y herramientas que
permitan mejorar la eficiencia en la asignación de recursos.
4. Planeamiento de la realidad problemática.
4.1 El problema.
La empresa Transcor Cargo SAC está ubicada Urb. San Fernando, ciudad
de Trujillo. Departamento de La Libertad.
La presente empresa inicio sus operaciones 04/05/2004 con un aporte de
capital de S/. 10.000.00 Nuevos Soles por parte de sus 6 socios
Esta es una empresa dedicada a la prestación de servicio especializados en el
servicio de transporte de carga, pesada, liviana y mudanzas; y cuenta con la mayor
cantidad de destinos del nor-oriente del Perú.
Los servicios se realizan de contado, con tarjeta de crédito (efectivo-tarjeta)
y a crédito (crédito directo), en el primer caso no conocemos mucho la demanda ya
que es el mismo es pasajero, pero los consideramos clientes potenciales. En el
segundo, pago con la modalidad de crédito directo, se llega a identificar más a
fondo al cliente de tal forma que podamos “confiar” en el mismo para aprobar su
solicitud. En este caso hemos notado que a través del tiempo se ha determinado una
cartera de cuentas vencidas que crece permanentemente, pues hay clientes que
adeudan más de 4 meses y no se les puede cobrar, esto se debe posiblemente por el

38
descuido de la administración y por no contar con una área específica con un plan
de Políticas de crédito y procedimiento de cobranza.
Las resultados son latentes, hay menos liquidez en la empresa, se complica
la situación económica a la hora de cubrir las cuentas por pagar y se pierde los
clientes que si se hubiese presionado para que paguen, pues no se atrasaban tanto y
podían volver a requerir el servicio.
Se propone corregir dicha situación implantando un diseño de Políticas de
crédito y procedimientos de Cobranza, debido a que dicho problema se inicia con la
falta de capacidad de estudiar al individuo, al no saber si es confiable, tiene deudas
en otras entidades, es moroso en otros situaciones, o presenta documentos falsos, ya
que si esto ocurriese sería imposible hacer factible la cobranza, por lo tanto la
búsqueda de antecedentes del cliente se convierte en una pieza sumamente
imprescindible para tratar de cometer menos errores en este campo, por otro lado
procedimientos de cobranza se harán más prácticos ya que la cartera disminuirá
aplicando bien el primer punto.
4.2. Delimitación del problema.
La presente investigación se realizara en la empresa Transcor Cargo SAC,
sucursal de Trujillo en calle Dunque Lavalle Nº 147 Urb. San Fernando, ciudad de
Trujillo.
Serán consideraros como fuentes de recolección de datos, los archivos
correspondientes a los años 2011-2012, y experiencias del señor administrador de la
sucursal, contador financieroy de todos los empleados del área administrativa
quienes nos proporcionaran la información necesaria

39
5. Enunciado del problema a investigar.
¿De qué manera los procedimientos de Crédito y Cobranza, permitirá
disminuir la cartera vencida de la empresa Transcor Cargo S.A.C. en la ciudad de
Trujillo?
6. Objetivos: General / Específicos.
6.1. Objetivo General
Demostrar que los procedimientos de Crédito y Cobranza permitirán
disminuir la cartera vencida para la empresa Transcor Cargo S.A.C.
de la ciudad de Trujillo.
6.2. Objetivo Específico
Diagnosticar la situación actual de la empresa Transcor cargo SAC.
en relación con su cartera vencida.
Desarrollar políticas idóneas para otorgar créditos a los clientes.
7. Hipótesis
Si aplicamos los procedimientos de crédito y cobranza en la empresa Transcor Cargo S.A.C.
entonces disminuirá la cartera vencida de cuentas por cobrar, ya que se implementara
procedimientos de crédito y cobranza que gestionaran y administrarán la cartera morosa y judicial,
estableciendo responsabilidades a los colaboradores en un ambiente de apoyo facultándolos a
participar en la toma de decisiones crediticios.

40
8. Presentación
En el presente capitulo se analizara la situación de la empresa Transcor Cargo en
relación con su cartera vencida, para este fin utilizaremos como técnica de recolección de
datos, la encuesta, posteriormente en base a los resultados obtenidos se elaborara las
Políticas de Crédito y procedimientos de Crédito y Cobranza.
8.1.Técnica de recolección de datos.
Para la recolección de la información se hará uso de técnicas y herramientas necesarias
para el desarrollo del presente estudio, entre las cuales se encuentran: la encuesta.
8.1.1 Encuesta
Para (Herrera E. Luis M. F., Tutorìa de la investigaciòncientìfica, 2008) “La
encuesta es una técnica de recolección de información, para la cual los informantes
responden por escrito a preguntas entregadas por escrito”.
En efecto, las encuestas son aplicadas al personal administrativo de la empresa que
son un total de 8 personas y de quienes forman parte de la muestra, para ello se utilizó un
cuestionario como instrumento de recolección de datos con el objetivo de conocer la
problemática de la empresa Transco Cargo SAC en relación con su cartera vencida.
8.1.2. Interpretación y análisis de los resultados obtenidos de la encuesta dirigida al
personal con respecto a los procedimientos de crédito y cobranzas de la empresa
Transcor Cargo SAC.
Las preguntas para la encuesta al personal de la Empresa Transco cargo SAC., fueron
concebidas con la finalidad de obtener la realidad en la que se encuentra la empresa en
relación con los procedimientos de crédito y cobranza y también otros aspectos en relación
con su gestión diaria.

41
PREGUNTA # 1.
¿La empresa Transcor Cargo SAC cuenta con un manual de Organización y Funciones?
Análisis e Interpretación
Realizando la respectiva entrevista a los empleados de las empresas con lo referente a las
políticas de crédito podemos apreciar que el 100% manifestaron que no existen un manual
de organización y funciones como se puede observar en la tabla y gráfico.
0
1
2
3
4
5
6
7
8
SI NO DESCONOZCO
INDIVIDUOS 0 8 0
PERSONAL
TRANSCOR CARGO SAC
MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES
RESPUESTA INDIVIDUOS FRECUENCIA
SI 0 0.0%
NO 8 100.0%
DESCONOZCO 0 0.0%
TOTAL 8 100.0%
Fuente: Encuesta a personal de la empresa Transco Cargo SAC
Elaborado por: Grupo n°4

42
PREGUNTA # 2.
¿Conoce usted si la empresa cuenta con procedimientos escritos para ser aplicados en el
Departamento de Crédito?
PROCEDIMIENTOS ESCRITOS
SI 0 0.0%
NO 8 100.0%
DESCONOZCO 0 0.0%
TOTAL 8 100.0%
En la pregunta, si la empresa cuenta con procedimientos escritos para ser aplicados en el
Departamento de Crédito de la Empresa, se pudo identificar que de los 8 empleados que
representan el 100% de la población encuestada, ninguno de ellos manifestó conocer que
la Empresa si cuenta con procedimientos escritos, mientras que 8 empleados que
representan el 100 % manifestó no conocer estos detalles.
0
1
2
3
4
5
6
7
8
SI NO DESCONOZCO
INDIVIDUOS 0 8 0
PERSONAL
TRANSCOR CARGO SAC

43
El resultado, determina que la totalidad del porcentaje de la población encuestada no tiene
conocimientos sobre la presente interrogante, esta carencia, puede ocasionar que la gestión
de crédito y cobranzas se realice con errores con un riesgo elevado de cartera morosa.
PREGUNTA #3
¿La empresa cuenta con un área financiera establecida correctamente?
AREA FINANCIERA
SI 0 0.0%
NO 8 100.0%
DESCONOZCO 0 0.0%
TOTAL 8 100.0%
Al realizar la entrevista nos encontramos con los resultados que el 100 % manifestaron que
la empresa no cuenta con un área financiera establecida.
0
1
2
3
4
5
6
7
8
SI NO DESCONOZCO
INDIVIDUOS 0 8 0
PERSONAL
TRANSCOR CARGO SAC

44
PREGUNTA #4
¿En la empresa existen políticas de crédito?
POLÍTICAS DE CRÉDITO
SI 0 0.0%
NO 8 100.0%
DESCONOZCO 0 0.0%
TOTAL 8 100.0%
Realizando la respectiva entrevista a los integrantes de las empresas con lo referente a las
políticas de crédito podemos apreciar que el 100% manifestaron que no existen políticas
como se puede observar en la tabla y gráfico..
0
1
2
3
4
5
6
7
8
SI NO DESCONOZCO
INDIVIDUOS 0 8 0
PERSONAL
TRANSCOR CARGO SAC

45
El Gerente Jhon Haro Chanduvi supo mencionar que en la empresa no existen políticas de
crédito establecidos para la organización, razón por la cual existe una alta cartera vencida
de clientes.
Pregunta # 5
¿Qué componentes del crédito se analiza en la empresa para otorgar un crédito?
COMPONENTES DE CRÉDITO
SUJETO DE CRÉDITO 8 100.0%
PLAZO DE CRÉDITO 0 0.0%
MONTOS DE CREDITO 0 0.0%
NINGUNO 0
TOTAL 8 100.0%
Análisis e interpretación
0
1
2
3
4
5
6
7
8
SUJETO DE
CRÉDITO
PLAZO DE
CRÉDITO
MONTOS
DE
CREDITO
NINGUNO
INDIVIDUOS 8 0 0 0
PERSONAL
TRANSCOR CARGO SAC

46
Al aplicar la respectiva encuesta al personal de las empresas se aprecia lo siguiente, para
otorgar un crédito se analiza al sujeto del crédito en un 100%, tomando poca preferencia al
plazo del crédito y el monto de crédito con un porcentaje de 0,00% como se aprecia en la
tabla y en el grafico
Pregunta # 6
¿A qué plazo otorga los créditos la empresa?
PLAZO DE CREDITO
30 DÍAS 0 0.0%
60 DÍAS 0 0.0%
90 DÍAS 0 0.0%
120 DÍAS 0 0.0%
NO TIENE ESTABLECIDO PLAZOS 8 100.0%
TOTAL 8 100.0%
0
1
2
3
4
5
6
7
8
30 DÍAS 60 DÍAS 90 DÍAS 120 DÍAS NO
TIENE
ESTABLE
CIDO
PLAZOS
INDIVIDUOS 0 0 0 0 8
PERSONAL
TRANSCOR CARGO SAC

47
Se aprecia que plazos de crédito en un 100% no están establecidos.
En la empresa no están fijados los montos ni los plazos de crédito, se otorga los créditos a
personas conocidas y fijas, los plazos son acordados verbalmente con el gerente de la
organización.
Pregunta # 7
¿A cuánto haciende los montos de crédito otorgados por la empresa?
MONTOS DE CREDITO
RESPUESTAS INDIVIDUOS FRECUENCIA
DE 100 A 1000 0 0.0%
DE 1000 A 2000 0 0.0%
DE 2000 A 5000 0 0.0%
DE 5000 EN ADELANTE 0 0.0%
NO EXISTE MONTOS MINIMOS NI MAXIMOS 8 100.0%
TOTAL 8 100.0%
0
1
2
3
4
5
6
7
8
DE 100 A
1000
DE 1000 A
2000
DE 2000 A
5000
DE 5000
EN
ADELANTE
NO EXISTE
MONTOS
MINIMOS
NI
MAXIMOS
TRANSCOR CARGO SAC
Series1

48
Al aplicar la respectiva entrevista a los empleados con relación a los montos de créditos
otorgados por la empresa, se aprecia que el 100% ostentan que no existe montos máximos
ni mínimos establecidos, como se puede apreciar en la tabla y gráfico.
El administrador manifestó que no existen montos máximos ni mínimos establecidos al
momento de otorgar un crédito, estos son acordados verbalmente con el gerente de la
empresa.
Pregunta # 8
¿De qué manera la empresa la empresa realiza los cobros de los créditos otorgados a sus
clientes?
COBRO DE CRÉDITO OTORGADO
LLAMADAS TELEFONICAS 3 37.5%
VISITAS PERSONALES 0 0.0%
VÍA LEGAL 0 0.0%
LAS TRES ANTERIORES 5 62.5%
TOTAL 8 100.0%
0
1
2
3
4
5
LLAMADAS
TELEFONICAS
VISITAS
PERSONALES
VÍA LEGAL LAS TRES
ANTERIORES
Series1 3 0 0 5
PERSONAL
TRANSCOR CARGO SAC

49
Los cobros de los créditos otorgados a los clientes se lo realiza en un 62.5% mediante
llamadas telefónicas, visitas personales y vía legal, y un 37.5% de los encuestados revelan
que el cobro se hace solamente mediante vía telefónica, estos resultados se obtuvo al
aplicar la respectiva entrevista como se puede apreciar en la tabla. y el grafico.
Pregunta # 9
¿Por qué medios se comunican a los clientes que registran retraso en sus pagos?
CANALES DE COMUNICACIÓN
LLAMADAS TELEFONICAS 0 0.0%
CORREO ELECTRONICO 0 0.0%
LAS DOS ANTERIORES 8 100.0%
TOTAL 8 100.0%
0
1
2
3
4
5
6
7
8
LLAMADAS
TELEFONICAS
CORREO
ELECTRONICO
LAS DOS
ANTERIORES
Series1 0 0 8
PERSONAL
TRANSCO CARGO SAC

50
El 100% de los entrevistados mencionaron lo siguiente, al cliente se le comunica mediante
llamadas telefónicas y correo electrónico comunicándole sus retrasos en pagos.
Los resultados obtenidos demuestran que los directivos informan a los clientes mediante
llamadas telefónicas y al correo electrónico del cliente que lo posea, informándole de su
incumplimiento
Pregunta # 10
¿Toma acciones la empresa cuando los clientes no cumplen con sus pagos a tiempo?
SOLUCIÓN DE INCUMPLIMIENO DE PAGO
VÍA LEGAL 0 0.0%
INTERÉS 0 0.0%
NINGUNO 8 100.0%
TOTAL 8 100.0%
0
1
2
3
4
5
6
7
8
VÍA LEGAL INTERÉS NINGUNO
Series1 0 0 8
PERSONAL
TRANSCO CARGO SAC

51
Como podemos apreciar en la tabla y gráfico, el 100% del personal entrevistados han
mencionado que no optan por ninguna acción legal ni aumento de interés.
8.1.3 Diagnostico.
La herramienta de recolección de datos utilizado en el presente trabajo por permitió
diagnosticar a la empresa la cual se encuentra en las siguientes condiciones:
La empresa no cuenta con un Manual de Organización y Funciones
La empresa Transcor Cargo S.A.C. no cuenta con Políticas y Procedimientos de
Crédito y Cobranza.
Cuenta con un alto porcentaje de cuentas por cobrar vencidas.
El gerente no maneja adecuada información para el otorgamiento de créditos a los
clientes.
8.1.4 Planeamiento.
Para solucionar dichas falencias en la empresa proponemos diseñar Políticas de
Crédito y Procedimientos de Crédito y Cobranza.
8.1.4.1. Políticas de Crédito
Son todos los lineamientos técnicos que utilizaran el gerente financiero y el
departamento de crédito y cobranza de una empresa. Estamos implementando las políticas
de crédito con la finalidad de facilitar el otorgamiento de crédito al cliente. La misma que
implica la determinación de la selección de crédito, las normas de crédito y las condiciones
de crédito.
Estas políticas de crédito nos van a servir para dar la pauta para determinar si debe
concederse crédito a un cliente y el monto de éste. La empresa no debe solo ocuparse de los

52
estándares de crédito que establece, sino también de la utilización correcta de estos
estándares al tomar decisiones de crédito. Deben desarrollarse fuentes adecuadas de
información y métodos de análisis de crédito. Cada uno de estos aspectos de la política de
crédito es importante para la administración exitosa de las cuentas por cobrar de la
empresa. La ejecución inadecuada de una buena política de créditos o la ejecución exitosa
de una política de créditos deficientes no producen resultados óptimos
Que el cliente ya lleve un tiempo de 3 meses trabajando con la empresa, con esta
política vamos a poder simplificar la lista de clientes posibles que se les pueda
brindar un crédito.
Que dentro de los 3 meses no haya existido ningún tipo de problema con
respecto al pago del servicio, por medio de esta podemos analizar su capacidad
de pago del cliente, ya que es uno de los factores principales que se analiza para
dar un crédito
El plazo del crédito no será mayor de 30 días, pasado este plazo se cobrara una
mora del 5% del flete total. Esta política nos brindara un ingreso adicional al
total del flete por motivos de asegurar parte del servicio ya brindado.
Revisar si la cantidad de carga transportada del cliente durante los 3 meses es
aceptable para otorgarle un crédito.
Investigar al cliente si ha trabajado con otras empresas de transportes y si es así,
averiguar si ha sido responsable en sus pagos. Esta política nos brindara la
suficiente información sobre el cliente para saber cómo ha realizado sus pagos,
si es de manera puntual o impuntual.
Analizar si el cliente tiene la capacidad suficiente para el cumplimiento de sus
pagos. Con esta política analizamos el patrimonio del cliente, sus ingresos y el
capital que posee.
El monto mínimo para otorgar crédito será de 200 Nuevos Soles.

53
8.1.4.2. Procedimientos de Crédito y Cobranza
8.1.4.2.1. Procedimientos de Crédito
1. Clasificación de los clientes.
Objetivo: Clasificar a los clientes que en un futuro se les puede otorgar un crédito.
Cursograma:
Responsabilidades:
El área de finanzas: Es la encargada de analizar a cada uno de los clientes, teniendo
en cuenta la antigüedad con la que llevan trabajando en la empresa.
El gerente general:Es quien aprueba los créditos a los clientes.
Instrucciones
Descripción detallada de las actividades:
Título: Clasificación de clientes para un futuro crédito.
Referencias: Concurrencia de uso del servicio.
2.-Deudas con la empresa
Objetivo: Analizar su capacidad de pago del cliente.
Cursograma:

54
Responsabilidades:
El área de finanzas: Es la encargada de analizar la capacidad de pago del cliente, y
verificar que este no haya tenido algún tipo de problema con la empresa con
respecto al pago del servicio.
El gerente general:Es quien aprueba los créditos a los clientes.
Instrucciones
Título: Analizando la capacidad de pago del cliente.
Referencias: Concurrencia de uso del servicio.
Que no haya existido ningún problema con respecto al
pago del servicio.
3. Analizar al cliente
Objetivo:Analizar al cliente, su patrimonio, sus ingresos y el capital que posee.
Cursograma:

55
Responsabilidades:
El área de finanzas: Analiza al cliente, averiguar su patrimonio e ingresos y de qué
fuente se originan.
Gerente general: Da el visto bueno al historial del cliente.
Instrucciones
Título: analizando al cliente y sus ingresos
Referencias: Con qué frecuencia se utiliza el servicio.
Que cantidad de carga transporta habitualmente.
De donde provienen sus ingresos.
4.-Análisis de carga
Objetivo: Analizar si la cantidad de carga del cliente transporta y si esta amerita un
crédito.
Cursograma:

56
Responsabilidades:
El área de finanzas:Analiza la cantidad de carga que transporta el cliente.
El gerente general:Es quien aprueba el crédito.
Instrucciones
Título: CANTIDAD DE CARGA TRANSPORTADA
Referencias: Con qué frecuencia se utiliza el servicio.
5.- Análisis al cliente en relación con otras empresas
Objetivo: Analizar al cliente, si ha sido usuario de otra empresa y si ha sido puntual en
sus pagos.
Cursograma:

57
Responsabilidades:
El área de finanzas:Analiza al cliente, averiguar si ha trabajado con otras empresas
y si ha sido puntual en sus pagos.
Instrucciones
Título: ANALIZANDO AL CLIENTE
Referencias: Con qué frecuencia utiliza el servicio.
Si ha trabajado con otras empresas.
Si ha sido puntual en sus pagos.
6.-Antigüedad con la empresa
Objetivo: Evaluar la antigüedad que tiene la empresa.

58
Cursograma:
Responsabilidades:
El área de finanzas: Evaluar la antigüedad de la empresa, porque mientras más
antigua sea mejor consolidada esta y analizar los flujos de efectivo.
Gerente general: Analizar los flujos de efectivo de ese año.
Instrucciones
Título: ANALIZANDO LA ANTIGÜEDAD CON LA EMPRESA
Referencias:
Con qué frecuencia se utiliza el servicio.
Si ha trabajado con otras empresas.
Si ha sido puntual en sus pagos.
7.-Plazo de Pago
Objetivo: Otorgar un tiempo prudente para el pago; pero que no perjudique a la
empresa.
Cursograma:

59
Responsabilidades:
El área de finanzas: Es la encargada de otorgar al cliente el tiempo necesario de
pago; según el tipo de cliente, pero este plazo no debe ser mayor a 30 días.
El gerente general: Es quien aplica la multa si el cliente no ha cumplido con el plazo
establecido.
Instrucciones
Título: plazo del crédito
Referencias: Que no haya existido ningún problema con respecto al
pago del servicio anteriormente.
8. Otorgamiento de crédito
Objetivo: Transferir toda la documentación necesaria para la toma de decisión del
gerente con respecto a la aprobación o negativa del crédito solicitado
Responsabilidad:
El área de Finanzas: Es el encargado de recopilar toda la información necesaria del
cliente.
Gerente General: Es quien aprueba o desaprueba el crédito solicitado

60
8.1.4.2.2. Procedimientos de Cobranza.
La empresa TRANSCOR CARGO S.A.C para lograr prontitud y aceleración en sus
pagos y recuperar la cartera vencida hace el uso de los siguientes procedimientos:
1. Recordatorio:
Objetivo:
La empresa verifica las cuentas por cobrar de los clientes para realizar la respectiva
cobranza.
Estrategia
Elaborar un archivo de los clientes para verificar las cuentas por cobrar.
PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
Recordatorio
Etapa de persecución
Agente de cobranza
Pagos y convenios
Proceso judicial

61
Actividades:
Marcar y resaltar sus cuentas problema con un color diferente.
Clasificar sus cuentas en orden ascendente.
Obtener un reporte por cada empleado de crédito y cobranza relacionado solo con
las cuentas que maneja.
Establece en su reporte una columna de comentarios indicando las actividades de
cobranza.
Tiempo
ACTIVIDAD RECURSOS RESPONSABLE TIEMPO
Marcar y resaltar sus
cuentas problema con
un color diferente
Recursos
materiales
Departamento de Crédito
y Cobranza 2 días
Clasificar sus cuentas
en orden ascendente Recursos
materiales
y Cobranza
1/2 día
Adquirir un reporte
por cada empleado de
C y C relacionado
solo las cuentas que
maneja
Recursos
materiales
y Cobranza
1/2 día
Columna de
comentarios indicando
las actividades de
cobranza
Recursos
materiales
y Cobranza
2 días
TOTAL 5 días

62

63
2. Etapa de persecución
Objetivo
La empresa TRANSCOR CARGO S.A.C mediante esta etapa comunica a sus clientes
deudores sobre sus obligaciones y responsabilidades a través de cartas y llamadas de
cobranza.
Estrategia
Implementar el procedimiento de cartas y llamadas telefónicas con el propósito de
conseguir la efectividad en la cobranza.
Actividades
Obtener toda la información del cliente.
Hacer llamada telefónicas.
Escuchar al cliente.
Maneras de cómo solucionar el problema.
Informar mediante documento escrito.
Tiempo
Obtener toda la
información sobre el
cliente
Recursos
materiales
Auxiliar Depto. Créditos y
Cobranzas 15 min.
Llamada telefónica Recursos
tecnológicos
Cobranzas 10 min.
Escuchar al cliente Recursos
tecnológicos
Auxiliar Depto. créditos y
cobranzas 15 min.
Determine si la excusa
es lo suficientemente
razonable para no
pagar
Recursos
tecnológicos
Cobranzas 5 min.
Solucione el problema Recursos
tecnológicos
Cobranzas 5 min.
Documento escrito Recursos
materiales
Cobranzas 5 min.
TOTAL 55 min.

64
3. Agente de cobranza
Objetivos
Recaudar el dinero adeudado por los clientes mediante la visita personal de agente de
cobranza.
Estrategia

65
Implementar la visita por el agente de cobro para recaudar el dinero adeudado por los
clientes morosos.
Actividades
Entregar a los ejecutivos de cobro los documentos para la gestión .
Zonificación de las fichas de cobranza
Contactarse con el cliente deudor
Concretar el pago de al menos una cuota
Obtener compromiso de pago total
Actualizar direcciones y teléfonos
Registrar en la ficha observaciones
Regresar a la oficina
Entrega de trabajos realizados.
Tiempo
Entregar a los
ejecutivos de cobro
los documentos para
la gestión
Recursos
materiales Depto. Créditos y
Cobranzas 12 min.
Zonificación de las
fichas de cobranza
domiciliaria
Recursos
materiales Agente de cobros 1 día
Contactarse con el
titular de la deuda Transporte Agente de cobros 5 min.
Concretar el pago de
al menos una cuota Transporte Agente de cobros 20 min.
Obtener compromiso
de pago total Transporte Agente de cobros 15 min.
Actualizar direcciones
y teléfonos
Recursos
materiales Agente de cobros 5 min
Registrar en la ficha
observaciones
Recursos
materiales Agente de cobros 5 min.
Si no existe contacto
con el deudor
Recursos
Regresar a la oficina Recursos
Entrega de trabajos Recursos Agente de cobros 3 horas

66
realizados materiales
TOTAL
1 día ,4
horas ,37
min

67
4. Pagos y convenios
Objetivo
Realizar el trámite previo al pago de la deuda de los deudores titulares.
Estrategias
Implementar mecanismos que ayuden a mantener relaciones entre las dos partes.
Actividades
Reporte de las cuotas ,morosidad de la deuda
Información al cliente sobre el monto de la deuda
Dialogo con el gerente
Fecha de convenio de cancelación de la deuda
Entrega de documento
Tiempo
Reporte de las cuotas
,morosidad de la
deuda
Recursos
materiales
Depto. Crédito y
Cobranzas 5 min
Información al cliente
sobre el monto de la
deuda
Recursos
materiales
Jefe Depto.
Crédito y
Cobranzas 15 min
Dialogo con el gerente Comunicación Gerente 25 min
Fecha de convenio de
cancelación de la
deuda
Recursos
materiales
Depto. Crédito y
Cobranzas 2 min
Entrega de
documentos
departamento jurídico
Recursos
materiales
Auxiliar Depto.
Crédito y
Cobranzas 15 min
TOTAL

68

69
5. Proceso judicial
Objetivos
Ayudar a la recuperación y cobranza de las cuentas por cobrar para incrementar su liquidez
de la empresa.
Estrategia
Instruir al departamento jurídico sobre las cuentas incobrables.
Actividades
Ingreso de documentos al departamento jurídico
Enviar citación del abogado
Realizar el cobro
Iniciar la demanda
Ingreso documentos al juzgado
Embargo del vehículo
Tiempo
Ingreso de
documentos al
departamento jurídico
Recursos
materiales
Departamento
jurídico 20 min
Enviar citación del
abogado
Recursos
materiales
Departamento
jurídico 30 min
Realizar cobro Comunicación
Departamento
jurídico 40 min
Iniciar demanda
Recursos
materiales
Departamento
jurídico 1 hora
Ingreso documentos al
juzgado
Recursos
materiales
Departamento
jurídico 1 hora
Embargo del vehículo Transporte
Departamento
jurídico 1 día
TOTAL
1 día
,3horas,30
min

70
CONCLUSIONES
Tras aplicar una recolección de datos, los cuales fueron procesados, obteniendo la
información que de ello se generó conjuntamente con los respectivos análisis, se obtuvieron
unos resultados los cuales permiten presentar las siguientes conclusiones:
Realizando las investigaciones del caso y usando métodos estadísticos de análisis se
concluye que la implantación de procedimientos de crédito y cobranza permitirá
disminuir el alto porcentaje de cartera vencida de la empresa Transco Cargo S.A.C.
de la ciudad de Trujillo.
La falta de procedimientos de crédito y cobranza en la organización causa impactos
significativos, por lo que la empresa debe implementar políticas y procedimientos
para obtener resultados óptimos a través de la difusión y verificación del
cumplimiento de los mismos, así como, políticas que delimiten el tiempo de
cobranza, las cuales son indispensables para la eficiente recuperación de recursos.
La empresa al no medir su rentabilidad y al omitir la utilización de indicadores
financieros para medir la cartera vencida de clientes, no se percata que el personal
encargado registra las facturas atrasadas en folders, provocando retrasos en la
recuperación de cartera y ocasionando inestabilidad financiera.
Transco Cargo S.A.C. debe desarrollas políticas de crédito ya que no tiene
establecidos plazos de crédito para ningún monto otorgado a los clientes, es por esta
razón del alto porcentaje de cartera vencida registrada en la organización.
.
RECOMENDACIONES

71
En base a las conclusiones anteriores es fundamental presentar las siguientes
recomendaciones que son alternativas para el mejoramiento de la organización sujeta de
estudio, a continuación se detallan:
La empresa debe implementar procedimientos de créditos y cobranzas para mejorar
la gestión crediticia y agilizar el proceso de cobranza.
Es importante implementar procedimientos de créditos y cobranzas para la
empresa, dicho instrumento permitirá prevenir y reducir el porcentaje de cartera
vencida existente en la empresa, evitar riesgos futuros de clientes que presente
carteras inactivas y agilizar el proceso de cobranza.
Desarrollar un mayor control en el seguimiento a los clientes y efectuar una
restructuración de tiempos de cobranza para acelerar adecuadamente el proceso de
recuperación.
Se debe utilizar indicadores para poder medir la cartera vencida de clientes
mediante el sistema computarizado, así agilizar la recuperación de cartera vencida
de clientes a mediano y largo plazo, obteniendo una estabilizada financiera en la
empresa.
Con la implementación de Políticas de crédito se fijara los plazos de crédito para el
cliente, logrando la comodidad de pago para el cliente y evitar los retrasos de la
misma.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

72
Tendencias de cobranza y recuperación de cartera en el sector financiero a partir de la crisis.
(2012). Deloitte.
Beaufond, R. (2005). Gerencia y control de crédito y cobranza. Guayana, Venezuela.
C., R. C. (2008). ¿Qué es un proceso? - definición y elementos. Discusiones sobre servicios.
Chalupowicz, D. G. (2009). Política de Crédito en las Organizaciones - Un instrumento para
mejorar. El auditor Interno.
Espinoza, A. C. (2012). Análisis, diseño e implementación del sistema para la gestión de cobranzas
en la cooperativa de ahorro y crédito. Cuenca, Ecuador.
Farias, M. C. (s.f.). Administración Financiera de Cuentas por cobrar. En Finanzas II (págs. 91-136).
López, R. Z. (2008). Auditoria de cuentas por cobrar.
Ponce, M. (2010). ¿Cómo esta manejando las cuentas por cobrar? Partner Consulting.
Romero, Y. P. (2007). Propuesta de la política de crédito de cuentas por cobrar en una pequeña
empresa. México.
Salazar, R. G. (2012). Mejora tus cuentas por cobrar. Ideas para Pymes.
Toro, J. F. (2011). Análisis de la Política de Crédito y Administración Financiera de la empresa.
Vásquez, R. F. (2009). Administración de Cuentas por Cobrar.
http://ocw.uni.edu.pe/ocw/facultad-de-ingenieria-industrial-y-sistemas/contabilidad-
financiera/cursos/Cuentas_por_Cobrar1.pdf
http://www.iaia.org.ar/revistas/elauditorinterno/20/Articulo1.htm
http://dspace.ucuenca.edu.ec/jspui/bitstream/123456789/2738/1/tm4561.pdf

73
ANEXOS 1
ENCUESTA DIRIGIDA AL PERSONAL PARA DIAGNOSTICAR COMO SE
ENCUENTRA LA EMPRESA TRANSCO CARGO SAC CON RESPECTO A
SUS PROCEDIMIENTO DE CRÉDITO Y COBRANZAS.
Recopilar datos del personal de la empresa, relacionado con los procedimientos de crédito y
cobranza. En base a la información obtenida plantear soluciones y mejoras, para lograr el
cumplimiento de objetivos.
INDICACIONES:
Lea cuidadosamente las preguntas planteadas. De entre la respuesta, seleccione una sola de
acuerdo a su criterio
No puede contener borrones o enmendaduras
1. ¿La empresa Transco Cargo SAC cuenta con un manual de Organización y Funciones?
a) Si
b) No
2. ¿La empresa Tranco Cargo SAC cuenta con procedimientos escritos para ser aplicados en el
Departamento de Crédito?
a) Si
b) No
3. ¿La empresa cuenta con un área financiera establecida correctamente?
a) Si
b) No
c) Desconozco
4. ¿En la empresa existen políticas de crédito?
a) Si

74
b) No
5. ¿Qué componentes del crédito se analiza en la empresa para otorgar un crédito?
a) Sujeto de crédito
b) Plazo de crédito
c) Monto de crédito
e) Ninguno
6. ¿A qué plazo otorga los créditos la empresa?
a) 30 días
b) 60 días
c) 90 días
d) 120 días
e) No tiene plazo de crédito
7. ¿A cuánto haciende los montos de crédito otorgados por la empresa?
a) De 100 a 1000
b) De 1000 a 2000
c) De 2000 a 5000
d) de 5000 en adelante
f) No tiene montos mínimos ni máximos
8. ¿De qué manera la empresa la empresa realiza los cobros de los créditos otorgados a sus
clientes?
a) Llamadas telefónicas
b) Visitas personales
c) Vía legal
d) Las tres anteriores
9. ¿Por qué medios se comunican a los clientes que registran retraso en sus pagos?

75
a) Llamadas telefónicas
b) Correo electrónico
c) Las dos anteriores
10. ¿Toma acciones la empresa cuando los clientes no cumplen con sus pagos a tiempo?
a) Vía legal
b) Interés
c) Ninguno

76
ANEXO N°2

77

78

79

Procedimientos de la unidad de finanzas de la empresa transcor cargo sac

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