Metodologia De Auditoria 2011

1.978 visualizações

Publicada em

0 comentários
0 gostaram
Estatísticas
Notas
  • Seja o primeiro a comentar

  • Seja a primeira pessoa a gostar disto

Sem downloads
Visualizações
Visualizações totais
1.978
No SlideShare
0
A partir de incorporações
0
Número de incorporações
17
Ações
Compartilhamentos
0
Downloads
31
Comentários
0
Gostaram
0
Incorporações 0
Nenhuma incorporação

Nenhuma nota no slide

Metodologia De Auditoria 2011

  1. 1. Metodologia de Auditoria MSc. Marcos Assi, CRISC, ISFS Copyright © 2012. MASSI Consultoria e Treinamento:: www.marcosassi.com.br 1
  2. 2. Professor MSc. Marcos Assi, CRISC, ISFSMestre em Ciências Contábeis e Atuariais pela PUC-SP, Bacharel em Ciências Contábeis pelaFMU, com Pós-Graduação em Auditoria Interna e Pericia pela FECAP, CertificaçãoInternacional pelo ISACA – CRISC - Certified in Risk and Information Systems Control eCertificação pela Exin – ISFS – Information Security FoundationCom 26 anos de experiência exercidos no Banco Toyota do Brasil, Banco BBA Creditanstalt(Atual ITAU-BBA), Banco ABC Brasil, entre outros. Participou ativamente na Implementaçãodas Areas de Controladoria e Compliance do Banco JBS em 2008 e do Banco da China Brasilem 2009.Professor do curso de MBA de Gestão de Riscos e Compliance da Trevisan Escola deNegócios, de MBA da FIA (Fundação Instituto de Administração – Labfin), Saint Paul Escola deNegócios, do Centro Paula Sousa – FATEC, da Universidade de Sorocaba – UNISO, daUniversidade de São Caetano do Sul – USCS, da Escola de Negócios UBS - União BusinessSchool, e da SUSTENTARE Escola de Negócios de Joinville-SC.Instrutor de Controles Internos e Prevenção a Fraudes da Febraban – Educação Corporativa.Autor dos livros: “Controles Internos e Cultura Organizacional – Como consolidar a confiançana gestão do negócio” – Saint Paul Editora – 2009 e “Gestão de riscos com controles internos– Ferramentas, certificações e métodos para garantir a eficiência dos negócios” – Saint PaulEditora – 2012 marcos. assi@daryus.com.brColunista da InformationWeek Brasil para Controles Internos, Revista LEC News – Legal,Ethics e Compliance e da Revista, TV e Radio Moeda Viva para prevenção a fraudes econtroles internos. Copyright © 2012. MASSI Consultoria e Treinamento:: www.marcosassi.com.br 2
  3. 3. Livros do ProfessorCopyright © 2012. MASSI Consultoria e Treinamento:: www.marcosassi.com.br 3
  4. 4. Há três caminhos para o FRACASSO:Não ensinar o que sabe, não praticar o quese ensina e não perguntar o que se ignora! Beda "O Venerável" Copyright © 2012. MASSI Consultoria e Treinamento:: www.marcosassi.com.br 4
  5. 5. Metodologia de AuditoriaIntrodução:• O auditor deve estudar em detalhes o sistema de controle interno• Determinar os controles que oferecem confiança• Decidir sobre o programa dos testes de auditoria• Escolher os testes mais eficientes (de conformidade ou de substanciação) Copyright © 2012. MASSI Consultoria e Treinamento:: www.marcosassi.com.br 5
  6. 6. Metodologia de AuditoriaElementos principais da metodologia:• Familiarizar-se com a atividade e organização da empresa, incluindo os procedimentos de controle interno• Compreender e registar o sistema contabil e de controle interno• Selecionar o questionário de controle interno (ICQ) mais conveniente• Avaliar o sistema contabil e de controle interno Copyright © 2012. MASSI Consultoria e Treinamento:: www.marcosassi.com.br 6
  7. 7. Metodologia de AuditoriaElementos principais da metodologia:• Elaborar e executar um programa de testes de conformidade (para os controles que merecem confiança).• Discutir com os responsáveis da empresa as deficiências identificadas• Comunicar à empresa, através do relatório de controle interno, as deficiências no controle interno Copyright © 2012. MASSI Consultoria e Treinamento:: www.marcosassi.com.br 7
  8. 8. Metodologia de Auditoria Compreensão de Sistemas Internos 8Copyright © 2012. MASSI Consultoria e Treinamento:: www.marcosassi.com.br 8
  9. 9. Metodologia de AuditoriaCompreensão de sistemas - Preparação antecipada• Familiarizar-se com os assuntos a ser discutidos• Fazer as entrevistas com os indivíduos apropriados• Formular as questões antecipadamente• Obter o máximo de informação sobre as características pessoais do indivíduo a entrevistar• Considerar a agenda da pessoa a ser entrevistada• Considerar o nível da pessoa a entrevistar, se for da administração deverá ser entrevistado por um auditor com mais experiência Copyright © 2012. MASSI Consultoria e Treinamento:: www.marcosassi.com.br 9
  10. 10. Metodologia de AuditoriaCompreensão de sistemas - A entrevista• Comunicação ao entrevistado dos motivos da entrevista• Estabelecimento de uma comunicação básica• Escolha cuidadosa do vocabulário• As razões por que foi escolhida a pessoa por entrevistar• Dizer a pessoa a ser entrevistada se vai ser informada dos resultados da entrevista• O auditor deverá criar a motivação necessária para que a entrevista decorra de forma eficaz Copyright © 2012. MASSI Consultoria e Treinamento:: www.marcosassi.com.br 10
  11. 11. Metodologia de AuditoriaCompreensão de sistemas – Postura• Contato visual, expressões faciais• As primeiras impressões transmitidas nos primeiros 30 a 60 segundos, afetarão o resto da entrevista (Não se consegue criar primeiras impressões uma segunda vez).• Na recolha de notas, não se deverá escrever demais ou perder muito tempo a escrever Copyright © 2012. MASSI Consultoria e Treinamento:: www.marcosassi.com.br 11
  12. 12. Metodologia de AuditoriaCompreensão de sistemas - Comunicação verbal• Uma voz agradável• Audibilidade• Articulação• Naturalidade com um toque de espontaneidade• Não falar demasiadamente depressa ou devagar• Evitar um discurso muito articulado, murmurado ou mastigado Copyright © 2012. MASSI Consultoria e Treinamento:: www.marcosassi.com.br 12
  13. 13. Metodologia de AuditoriaCompreensão de sistemas - Audição e resposta• O auditor deverá escutar e tentar compreender o entrevistado (evitar manter um monólogo)• Evite interromper mesmo que a resposta não sirva na totalidade• A técnica eficiente é repetir as respostas do entrevistado nas suas próprias palavras• Conceder um tempo suficiente para a resposta das perguntas formuladas• O auditor deve ser flexível para ajustar e modificar a entrevista à luz das respostas obtidas Copyright © 2012. MASSI Consultoria e Treinamento:: www.marcosassi.com.br 13
  14. 14. www. marcosassi.com.br marcos.assi@marcosassi.com.br regina.assi@marcosassi.com.br Twitter: @Prof_massi Linkedin: marcosassi Facebook: marcos assiCopyright © 2012. MASSI Consultoria e Treinamento:: www.marcosassi.com.br 14

×