Le point sur la prévention.

1. Fraude et corruption :
le point sur la prévention dans les organisations
Marc Y. Tassé, MBA, CPA auditeur, CA
École de gestion Telfer, Université d’Ottawa

2. Marc Y. Tassé, MBA, CPA auditeur, CA
Comptable professionnel agréé (CPA auditeur, CA) ayant
travaillé durant plusieurs années pour un des plus grands
cabinets d’audit, M. Tassé enseigne divers cours au niveau
du baccalauréat en commerce et de la Maîtrise en
Administration des Affaires (MBA) à l’école de gestion Telfer
(Université d’Ottawa) depuis plus de 20 ans et son domaine
d’expertise est la prévention de la fraude financière.
tasse@telfer.uottawa.ca
819-775-0991

3. Comment se protègent les organisations
contre la fraude ?
Les politiques et le programme d’Intégrité des
organisations réaffirment le principe de tolérance zéro. Ils
renforcent les moyens mis en œuvre pour lutter contre la
fraude et prévenir la corruption, par:
La sensibilisation et la formation aux règles et bonnes
pratiques de prévention des risques de fraudes et de
corruption ;
L’aide à la prévention et à la détection ;
L’analyse et le retour d’expériences.

4. Comment se protègent les organisations
contre la fraude ?
Rejeter la fraude et la corruption sous toutes ses formes
Création du Comité d’éthique;
Création d’une direction Conformité et Responsabilité
sociétale;
Adoption d’une politique de prévention de la fraude et de
la corruption ainsi qu’un programme de conformité et
d’intégrité;
Adoption de directives pour la mise en œuvre et
l’application de cette politique.

5. Comment se protègent les organisations
contre la fraude ?
Actions de sensibilisation et de formation
à l’intention du personnel
Des séminaires et des présentations spécifiques sur la
prévention de la fraude et de la corruption;
Des e-learning (cyberapprentissages) sur la prévention de
la fraude et de la corruption basés sur des situations
professionnelles concrètes.

6. Comment se protègent les organisations
contre la fraude ?
Directives et procédures claires relatives à la
prévention de la fraude et la corruption
Règles de conduite claires aux membres du personnel au
cas où ils seraient confrontés à des risques de fraude et de
corruption ;
Lignes de conduite en cas d’incidents de fraude ou de
corruption, précisant les étapes à suivre en cas
d’identification d’incidents de cette nature.

7. Comment se protègent les organisations
contre la fraude ?
Actions de détection et de contrôle

Des procédures d’analyse et d’évaluation préalable des
risques dans le domaine de la prévention de la corruption ;

Des activités de contrôle visant ou contribuant à prévenir
ou à détecter les risques de fraude;

Les audits de contrôle interne;

8. Comment se protègent les organisations
contre la fraude ?
Actions de détection et de contrôle

Les évaluations éthiques;

La procédure d’alerte du Comité d’éthique;

Les analyses et retours d’expériences des incidents qui se
sont produits.

9. Efficacité des outils pour contrer la fraude
L’étude de l’ACFE pour l’année 2014 sur les fraudes
montre les statistiques suivantes:
Le temps sur lequel s’échelonne la fraude dure 18 mois;
Les fraudes sont détectées par une information dans 42%
des cas et seulement 14% des cas par un audit interne;
La source de information est un(e) employé(e) dans 49 %
des cas et 21% des cas par un client;
La perte moyenne est de 160 000 $ pour les sociétés
privées;

10. Efficacité des outils pour contrer la fraude
L’étude de l’ACFE pour l’année 2014 sur les fraudes
montre les statistiques suivantes:
Dans 32 % des cas de fraude, il y a un manque de contrôle
interne;
La fraude moyenne d’un fraudeur américain qui est un
employé est de 64 000 $, s’il est un exécutif, la fraude est
de 600 000 $ ( au Canada, 355 000 $);
La moyenne d’âge de 52% des fraudeurs se situe entre 31-
45 ans;

11. Efficacité des outils pour contrer la fraude
L’étude de l’ACFE pour l’année 2014 sur les fraudes
montre les statistiques suivantes:
Les fraudeurs les plus âgés génèrent les fraudes les plus
élevées;
54% des fraudes au Canada et aux États-Unis sont faites
par des hommes; 44% des fraudeurs identifiés vivent au-
dessus de leurs moyens et 33% ont des difficultés
financières.
Source: www.acfe.com / Report to the Nations on
Occupational Fraud and Abuse

12. Efficacité des outils pour contrer la fraude
Les organisations qui ont recours à des outils de prévention
de fraudes démontrent les résultats suivants:
Le nombre de fraudes est moins élevé;
Le montant de la fraude moyenne est moins élevé;
Le temps sur lequel s’échelonne la fraude est moins élevé.
Source: www.acfe.com / Report to the Nations on
Occupational Fraud and Abuse

13. Comment qualifier les résultats en
prévention de la fraude ?
Limites inhérentes des statistiques
compilées au niveau de la fraude
La divulgation volontaire des fraudes par les organisations
victimes (certaines organisations préfèrent la non-
divulgation pour ne pas alerter leurs clients);
Le fait que si une fraude n’est pas encore détectée alors
elle ne figure évidemment pas dans les statistiques.

14. Comment qualifier les résultats en
prévention de la fraude ?
Triangle de la Fraude
Un moyen très efficace et peu dispendieux au niveau de la
prévention de la fraude est la compréhension du Triangle de la
Fraude.
Rationalisation
Opportunité Motivation
Source: www.acfe.com

15. Comment qualifier les résultats en
prévention de la fraude ?
Il est important pour les hauts dirigeants responsables de la
lutte contre la fraude et la corruption à l’interne de
consacrer annuellement les efforts et les budgets
nécessaires afin de réduire:
Les opportunités de commettre des actes frauduleux ou de
corruption;
La motivation de commettre des actes frauduleux ou de
corruption;
La rationalisation de commettre des actes frauduleux ou
de corruption.

16. Comment qualifier les résultats en
prévention de la fraude ?
Le nombre d’actes de fraudes et de corruption est en
croissance et les fraudeurs s’adaptent parfaitement aux
temps modernes. (Le contenu de votre boîte courriel en témoigne)
Un des principaux défis à venir pour les organisations et
leurs dirigeants est de réaliser que les fraudeurs ont de
nombreux points en communs: ils parlent bien, ils portent
beau, mais ils ont aussi la capacité de berner et de détruire
sans aucun remord les organisations les plus vulnérables.

17. Quelques caractéristiques des fraudeurs
 Ils font preuve d’audace, d’assurance, d’autorité et d’un
indéniable talent d’acteur. Ils fascinent leurs cibles parce
qu’ils les divertissent. Ils sont à la fois scénaristes, metteurs
en scène et acteurs d’un scénario dans lequel nous
retrouvons les désirs qui animent leurs cibles;
 Ils exploitent la plus humaine des failles de leurs victimes:
leur faculté à croire à l’incroyable, à désirer l’impossible. Les
croyances guident les désirs et forgent les actes de leurs
victimes et les fraudeurs savent leur donner toutes les
raisons pour croire à la réalisation de leurs désirs secrets;

18. Quelques caractéristiques des fraudeurs
 Les fraudeurs profitent de la détresse et de la crédulité de
leurs cibles. Les fraudeurs ont la capacité de détecter les
désirs, les besoins et les faiblesses de leurs cibles. Ils
donnent à voir et à entendre ce à quoi leurs victimes
aspirent au plus profond d’eux même;
 Ils exploitent le manque fondamental de leurs victimes. Ils
se mettent là ou leurs victimes attendent justement
quelque chose ou quelqu’un. L’illusion fonctionne parce que
les fraudeurs, séducteurs et beaux parleurs, donnent à voir
et à entendre ce que leurs victimes veulent;

19. Quelques caractéristiques des fraudeurs
 Ils sont des êtres miroir à plusieurs titres. Ils renvoient
l’image de leurs victimes et de leurs désirs. Ils ne produisent
que des reflets, qui ont l’apparence d’une réalité tangible.
Ils se fondent aux couleurs de l’environnement et se crée
une personnalité idéalisée de sauveur, qui rend service et
apporte la consolation, sans rien imposer;

20. Quelques caractéristiques des fraudeurs
 Ils s’adaptent à leur temps et savent très bien
qu’aujourd’hui la valeur vient de la popularité, de
l’apparence et du fait que l’on veuille des résultats
immédiats. Leur attitude leur permet de faire face aux
normes imposées dans le monde économique qui nous
assignent à l’exploit et à la performance. Ils y répondent,
mais en trichant.
Source: www.marianne.net / Les Escrocs / Les 100 plus grandes arnaques

21. Période de questions

22. Merci de votre présence
et de votre participation