ARCHIVO DE PRUEBA PRÁCTICA DE EJERCICIO Y APRENDIZAJE DE LA UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA

1. POSTULANTE: ING. CPA. XAVIER G. ALVAREZ
ROMERO
08 DE JULIO DEL 2013
UNIVERSIDAD TÉCNICA
PARTICULAR DE LOJA
ASIGNATURA: CONTABILIDAD GENERAL I

2. Conceptos Básicos
Sueldo Básico: Es el sueldo mínimo a pagar que para el 2013 es $
318.
Se debe aclarar que según el cargo que se tenga se tiene el sueldo
básico porque se divide en COMISIONES SECTORIALES, así por
ejemplo:
Un Vendedor Junior con código sectorial 1507500000027 tiene un
sueldo básico de $ 321.82.
Un Contador General con código sectorial 1910000000012 tiene un
sueldo básico de $ 328.12.
Sueldo Nominal: Es el que consta en el contrato, NO DEBE SER
MENOR que el sueldo básico.
Días Trabajados: Se coloca cuantos días trabajó en el mes el
empleado.
Sueldo del Mes: Es igual al sueldo nominal/30* Días Trabajados
Horas Extras: Son Horas adicionales que realiza el trabajador aparte
de las 8 horas laborables normales que debe cumplir y se dividen en:
HE 25%: Son horas que constan dentro de las 8 horas de trabajo
normal, la diferencia es que las hace a partir de las 19h00 hasta las
24h00.
Ejemplo: El trabajador tiene un turno de trabajo de 14h00 a 22h00, las

3. Conceptos Básicos
HE 50%: Son horas que las hace adicionales a sus 8 horas laborales
normales
es decir el empleado gana $10 la hora con esta gana $15.
HE50% = Sueldo Nominal/240*1.5*Num. Horas Extras 50%
HE100%: El empleador pide trabajar en los días de descanso del
trabajador o en días festivos.
es decir el empleado gana $10 la hora con esta gana $20.
HE50% = Sueldo Nominal/240*2*Num. Horas Extras 100%
¿Por qué se divide para 240?: Es un cálculo que se hace porque se
labora 8 horas diarias y se cancela 30 días (Incluso se paga días de
descanso) que en la mayoría de casos es Sábado y domingo 8
*30=240
Comisiones: Es un sueldo adicional que generalmente se gana en
base de las ventas, se da un porcentaje ejm: 2% de las ventas.
Bonos: Se les da por ejm. Por empleado del mes (este debe ser
aportado al IESS), en algunas empresas lo dan en la mayoría no lo
dan.
Total de Ingresos: Es la sumatoria de: Total de Ingresos= Sueldo del
Mes + Total de Horas Extras + Comisiones + Bonos

4. Anticipos: Son adelantos al sueldo que se entrega al empleado, este
no debe ser mayor al 10% de sus ingresos (Total de ingresos).
Préstamos IESS: Se descuenta la cuota referente al préstamo
quirografario o hipotecario que tiene el empleado.
Otros Descuentos: Estos otros descuentos debe tener la
autorización firmada por escrito del empleado, puede ser que se tenga
un convenio con farmacias, comisariatos, asociación de empleados,
comisión de sociales, etc.
Líquido a Pagar: Es la cantidad que queda luego de restar Total de
ingresos – Total de Egresos.
BENEFICIOS SOCIALES
Décimo Tercero (XIII): Es la sumatoria del total ganado entre el 1 de
diciembre del año anterior y 30 de noviembre del año en curso, este
resultado se divide para 12 . Ejemplo ganó $6000 en ese período
XIII= 6000/12= 500.
Décimo Cuarto (XIV): Es el sueldo básico vigente dividido para 12
XIV= 318/12= 26.50.
Tiene la particularidad de pago según la región:
Para la costa hasta el 15 de marzo y para la Sierra y Oriente hasta el
15 de Agosto, ayuda al trabajador para la entrada a clases.

5. BENEFICIOS SOCIALES
Vacaciones: Es el total ganado en dividido para 24. Ejm. Un
trabajador entra a laborar el 1 de Junio del 2012, debe tener
vacaciones de 15 días, y se calcula del 1 de Junio del año 2012 hasta
el 31 de mayo del 2013.
Aporte Patronal: Es la remuneración que debe cancelar el patrono al
IESS por sus empleados, y es igual al Total Ganado * 12.15%
Fondos de Reserva: Se cancela a partir de la décimo tercera
remuneración que tenga el trabajador en la empresa (A partir de un
año de trabajo).
El Fondo de Reserva es igual al 8,33% del total de ingresos
percibidos ese mes por el trabajador. (Esta es disposición del IESS)
Fondo de Reserva= Total de Ingresos * 8.33%.
El trabajador puede acumular o recibir mensualmente, si desea
acumular tiene que hacer una solicitud en el IESS para que se le
cancele en el IESS.
¿Porqué se lo manda al gasto mensualmente los beneficios
sociales?: Se lo debe provisionar o realizar este gasto cada mes,

6. EJEMPLO
RUC 0191014485001
JUNIO 2011
NRO C.I.
EMPLEADOS CARGO
SUELDO
NOMINAL
DIAS TRAB
SUELDO
DELMES
NROH.
EXTRAS25%
H.EXTRAS
25%
NROH.
EXTRAS50%
H.EXTRAS
50%
NROH.
EXTRAS100%
H.EXTRAS
100%
HORAS
EXTRAS
Comisiones
Bono
TOTAL
INGRESOS
Aporte
PersonalIESS
Préstamo
Quirografario
Préstamo
Hipotecario
Anticipos
Farmacia
Asociación
TOTAL
DESCUENTOS
Fondode
Reserva
LIQUIDOA
PAGAR
FIRMAS
1 0101212478 EMPLEADO A AUX. DEENFERMERIA 322.77 30 322.77 5.00 1.68 0.00 0.00 12.00 32.28 33.96 0.00 0.00 356.73 33.35 35.21 0.00 0.00 50.00 10.00 128.56 29.72 257.88
2 0102130679 EMPLEADO B VENDEDOR 321.82 15 160.91 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 20.00 0.00 180.91 16.92 0.00 0.00 0.00 20.00 0.00 36.92 0.00 143.99
3 0102501598 EMPLEADO C VENDEDORA 321.82 30 321.82 0.00 0.00 0.00 0.00 34.00 91.18 91.18 20.00 0.00 433.00 40.49 0.00 0.00 10.00 14.00 0.00 64.49 34.40 402.92
4 0100728962 EMPLEADO D GERENTE 334.86 30 334.86 2.00 0.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.70 0.00 50.00 385.56 36.05 0.00 0.00 0.00 30.00 10.00 76.05 0.00 309.51
5 0105549281 EMPLEADO E VENDEDORA 321.82 15 160.91 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 25.00 0.00 185.91 17.38 0.00 0.00 0.00 60.00 10.00 87.38 0.00 98.53
6 0105549273 EMPLEADO F VENDEDORA 321.82 15 160.91 8.00 2.68 0.00 0.00 0.00 0.00 2.68 20.00 0.00 183.59 17.17 20.14 0.00 0.00 25.00 10.00 72.31 0.00 111.29
7 0102293642 EMPLEADO G VENDEDORA 321.82 15 160.91 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 25.00 0.00 185.91 17.38 0.00 0.00 20.00 10.00 10.00 57.38 0.00 128.53
8 0101296422 EMPLEADO H VENDEDORA 345.00 30 345.00 0.00 0.00 0.00 0.00 34.00 97.75 97.75 20.00 0.00 462.75 43.27 0.00 0.00 0.00 0.00 10.00 53.27 36.88 446.36
9 0101532214 EMPLEADO I VENDEDOR 323.06 30 323.06 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 15.00 0.00 338.06 31.61 0.00 125.41 0.00 0.00 10.00 167.02 0.00 171.04
10 0100649225 EMPLEADO J VENDEDOR 321.82 15 160.91 0.00 0.00 0.00 0.00 38.00 101.91 101.91 20.00 0.00 282.82 26.44 36.74 0.00 15.00 25.00 10.00 113.18 0.00 169.64
3,256.61 2,452.06 328.18 165.00 50.00 2,995.24 280.05 92.09 125.41 45.00 234.00 80.00 856.55 101.00 2,239.68
EMPRESA 1ER. CICLO UTPL
ROL DE PAGOS
CORRESPONDIENTE AL 1 DE JUNIO DEL 2013 AL 30 DE JUNIO DEL 2013
INGRESOS EGRESOS

7. EJEMPLO SOLO INGRESOS
C.I.
EMPLEADOS CARGO
SUELDO
NOMINAL
DIAS TRAB
SUELDO
DEL MES
NROH.
EXTRAS25%
H.EXTRAS
25%
NROH.
EXTRAS50%
H.EXTRAS
50%
NROH.
EXTRAS100%
H.EXTRAS
100%
HORAS
EXTRAS
Comisiones
Bono
TOTAL
INGRESOS
0101212478 EMPLEADO A AUX. DE ENFERMERIA 322.77 30 322.77 5.00 1.68 0.00 0.00 12.00 32.28 33.96 0.00 0.00 356.73
0102130679 EMPLEADO B VENDEDOR 321.82 15 160.91 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 20.00 0.00 180.91
0102501598 EMPLEADO C VENDEDORA 321.82 30 321.82 0.00 0.00 0.00 0.00 34.00 91.18 91.18 20.00 0.00 433.00
0100728962 EMPLEADO D GERENTE 334.86 30 334.86 2.00 0.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.70 0.00 50.00 385.56
0105549281 EMPLEADO E VENDEDORA 321.82 15 160.91 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 25.00 0.00 185.91
0105549273 EMPLEADO F VENDEDORA 321.82 15 160.91 8.00 2.68 0.00 0.00 0.00 0.00 2.68 20.00 0.00 183.59
0102293642 EMPLEADO G VENDEDORA 321.82 15 160.91 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 25.00 0.00 185.91
0101296422 EMPLEADO H VENDEDORA 345.00 30 345.00 0.00 0.00 0.00 0.00 34.00 97.75 97.75 20.00 0.00 462.75
0101532214 EMPLEADO I VENDEDOR 323.06 30 323.06 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 15.00 0.00 338.06
0100649225 EMPLEADO J VENDEDOR 321.82 15 160.91 0.00 0.00 0.00 0.00 38.00 101.91 101.91 20.00 0.00 282.82
3,256.61 2,452.06 328.18 165.00 50.00 2,995.24

8. EJEMPLO SOLO EGRESOS
JUNIO 2011
C.I.
EMPLEADOS CARGO
Aporte
PersonalIESS
Préstamo
Quirografario
Préstamo
Hipotecario
Anticipos
Farmacia
Asociación
TOTAL
DESCUENTOS
Fondode
Reserva
LIQUIDOA
PAGAR
FIRMAS
0101212478 EMPLEADO A AUX. DE ENFERMERIA 33.35 35.21 0.00 0.00 50.00 10.00 128.56 29.72 257.88
0102130679 EMPLEADO B VENDEDOR 16.92 0.00 0.00 0.00 20.00 0.00 36.92 0.00 143.99
0102501598 EMPLEADO C VENDEDORA 40.49 0.00 0.00 10.00 14.00 0.00 64.49 34.40 402.92
0100728962 EMPLEADO D GERENTE 36.05 0.00 0.00 0.00 30.00 10.00 76.05 0.00 309.51
0105549281 EMPLEADO E VENDEDORA 17.38 0.00 0.00 0.00 60.00 10.00 87.38 0.00 98.53
0105549273 EMPLEADO F VENDEDORA 17.17 20.14 0.00 0.00 25.00 10.00 72.31 0.00 111.29
0102293642 EMPLEADO G VENDEDORA 17.38 0.00 0.00 20.00 10.00 10.00 57.38 0.00 128.53
0101296422 EMPLEADO H VENDEDORA 43.27 0.00 0.00 0.00 0.00 10.00 53.27 36.88 446.36
0101532214 EMPLEADO I VENDEDOR 31.61 0.00 125.41 0.00 0.00 10.00 167.02 0.00 171.04
0100649225 EMPLEADO J VENDEDOR 26.44 36.74 0.00 15.00 25.00 10.00 113.18 0.00 169.64
280.05 92.09 125.41 45.00 234.00 80.00 856.55 101.00 2,239.68
EGRESOS

9. NRO C.I. EMPLEADOS Total Ingresos
XIV
Vacaciones
AportePatronal
FondodeReserva
TotalRolAuxiliar
1 0101212478 EMPLEADO A 356.73 26.50 14.86 43.34 0.00 114.43
2 0102130679 EMPLEADO B 180.91 26.50 7.54 21.98 15.07 71.09
3 0102501598 EMPLEADO C 433.00 26.50 18.04 52.61 0.00 133.24
4 0100728962 EMPLEADO D 385.56 26.50 16.06 46.85 0.00 121.54
5 0105549281 EMPLEADO E 185.91 26.50 7.75 22.59 0.00 72.33
6 0105549273 EMPLEADO F 183.59 26.50 7.65 22.31 0.00 71.76
7 0102293642 EMPLEADO G 185.91 26.50 7.75 22.59 0.00 72.33
8 0101296422 EMPLEADO H 462.75 26.50 19.28 56.22 0.00 140.57
9 0101532214 EMPLEADO I 338.06 26.50 14.09 41.07 23.56 109.83
10 0100649225 EMPLEADO J 282.82 26.50 11.78 34.36 28.16 96.22
265.00 124.80 363.92 66.79 1003.33TOTALES
EMPRESA 1ER. CICLO UTPL
ROL AUXILIAR
CORRESPONDIENTE AL 1 DE JUNIO DEL 2013 AL 30 DE JUNIO DEL 2013

10. Fecha Auxiliar Debe Haber
2/de julio/2013
Gastos …. 3,163.03
Sueldos 2,452.06
Horas Extras 328.18
Comisiones 165.00
Bonos 50.00
Fondo de Reserva pagados directamente 101.00
Fondos de Reserva acumulados al IESS 66.79
IESS por Pagar 564.35
Aporte Personal 280.05
Préstamo Quirografario 92.09
Préstamo Hipotecario 125.41
Fondos de Reserva acumulados 66.79
Anticipos Empleados por cobrar 45.00
Farmacia por pagar 234.00
Asociación por pagar 80.00
Sueldos por pagar 2,239.68
Pr./ Rol de pagos del mes de junio /2013
Descripción
-------X1-------
NOTAS: La cuenta puede ser Gastos de Administración ó Gastos de Ventas, la
puse Gastos…. Para abarcar estas dos posibilidades.
Los Fondos de Reserva: Hay empleados que quieren que se les pague
mensualmente y otros quieren que se les acumule, en la cuenta Fondos de
Reserva pagados directamente van los que quieren que se les pague y consta al
final del rol, los fondos de Reserva acumulados al IESS va en el rol de
provisiones al final, utilizo sueldos por pagar para obtener autorización de
gerencia para la cancelación del rol y ver si se tiene dinero en el banco, se puede

11. NOTAS: Hago el asiento de provisiones de beneficios sociales para mandar al gasto
y obtener resultados reales.
Pago Sueldos: Luego de verificar si tengo fondos en el banco cancelo el 4 de julio.
Pago al IESS: Cancelo las planillas del IESS los aportes normales, los ajustes
(Horas extras, comisiones, bonos), préstamos y fondos de reserva, puedo pagar
2/de julio/2013
Gastos ….
XIII 249.60
XIV 265.00
Vacaciones 124.80
Aporte Patronal 363.92
XIII por pagar 249.60
XIV por pagar 265.00
Vacaciones por pagar 124.80
IESS por Pagar 363.92
Aporte Patronal
Pr./ Provisiones de los beneficios sociales
4/de julio/2013
Sueldos por pagar 2,239.68
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 2,239.68
Bancos 2,239.68
Pr./ Cancelación de Nómina del mes de junio del 2013
10/de julio/2013
IESS por pagar 564.35
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 564.35
Bancos 564.35
Pr./ Pago al IESS correspondiente al mes de junio 2013
-------X2-------
-------X3-------
-------X4-------

12. GRACIAS POR SU
ATENCIÓN