WIE MACHT STEUERWISSEN IMMOBILIEN RENTABLER? Das neue Mehrwertsteuergesetz per 01.01.2010 als Chance für die Immobilienbranche. Einkommens- und Vermögenssteuern sowie Liegenschaftssteuern beeinflussen in der Schweiz die Rentabilität von Immobilien. Wir erläutern, wie optimiert werden kann. Moderation: Beatrice Hofmann, MRICS Referenten: Rudolf Schumacher, schumacher swisstax AG, Köniz Simeon L. Probst, Director, Tax and Legal services, PricewaterhouseCoopers, Basel Samuel Gerber, samuel-gerber.ch AG, Raumbewältigung, Zürich

1. Herzlich willkommen zum 25. Schweizer Immobiliengespräch

2. Heutiges Thema: Wie macht Steuerwissen Immobilien rentabler?

3. Moderation: Beatrice Hofmann ImmoComm GmbH

4. Rudolf Schumacher Schumacher swisstax AG

11. Vorteile Option Neubau/Sanierung Investition (ohne Land): CHF 10‘000‘000 (netto) Kalkulierte Jahresrendite: 6% der Investition CHF CHF Berechnung ohne Option Baukosten 10‘000‘000 + 7,6% MWST 760‘000 10‘760‘000 Jahresmiete 645‘600 Berechnung mit Option Baukosten inkl. 7,6% MWST 10‘760‘000 Jahresmiete 600‘000 Vorsteuerabzug -760‘000 + 7,6% MWST 45‘600 10‘000‘000 645‘600 Vorsteuerabzug -45‘600 600‘000 18. Februar 2010

14. Simeon L. Probst Tax and Legal Services PricewaterhouseCoopers AG

15. Slide Schweizer Immobiliengespräche Mehrwertsteuer & Immobilien: Praxisfälle 18. Februar 2010  SCHWEIZER IMMOBILIENGESPRÄCHE Simeon L. Probst, Director VAT & Customs

16. Praxisfälle Slide Schweizer Immobiliengespräche Immobilien & Mehrwertsteuer Erstellen einer Liegenschaft Kaufen einer Liegenschaft Bewirtschaften einer Liegenschaft Verkaufen einer Liegenschaft

23. Samuel Gerber www.samuel-gerber.ch AG, Raumbewältigungen

24. Ist Monopoly bloss ein Spiel?

29. Wie wird der Immobilienwert (nach Steuern) ermittelt? www.samuel-gerber.ch  Raumbewältigung „ Der Marktwert einer Immobilie ist der geschätzte Betrag, zu dem eine Immobilie in einem funktionierenden Immobilienmarkt am Bewertungs-Stichtag zwischen einem verkaufsbereitem Verkäufer und einem kaufbereitem Käufer nach angemessenem Vermarktungszeitraum im gewöhnlichen Geschäftsverkehr verkauft werden könnte, wobei jede Partei mit Sachkenntnis, Umsicht und ohne Zwang handelt.“ RICS, Red Book

31. Einfluss der Liegenschaftssteuer www.samuel-gerber.ch  Raumbewältigung

32. Wo gibt es keine Liegenschaftssteuer? www.samuel-gerber.ch  Raumbewältigung

33. Steuer-Auswirkung beim Immobilienerwerb (Neubau) www.samuel-gerber.ch  Raumbewältigung Ohne Immobilie Mit Immobilie Mit Vermögens-steuervorteil

34. Steuerauswirkung Immobilienerwerb (Altbau+Unterhalt) www.samuel-gerber.ch  Raumbewältigung

37. Steuerunterschiede am Beispiel BE und ZH www.samuel-gerber.ch  Raumbewältigung

38. Betrachtungsobjekt www.samuel-gerber.ch  Raumbewältigung

40. 1. Erfassung der Käuferdaten (Einkommen, Vermögen, Zivilstand etc.) mit und ohne Liegenschaft www.samuel-gerber.ch  Raumbewältigung

41. 2. Ordentliche Liegenschaftsrechnung www.samuel-gerber.ch  Raumbewältigung

42. 3. Teilung von Einkommen und Vermögen www.samuel-gerber.ch  Raumbewältigung

43. 4. Steuerberechnung www.samuel-gerber.ch  Raumbewältigung

44. 5. DCF-Bewertung ohne Berücksichtigung der Steuern www.samuel-gerber.ch  Raumbewältigung

45. 6. DCF-Bewertung mit Berücksichtigung der Steuerdifferenzen mit / ohne Immobilie www.samuel-gerber.ch  Raumbewältigung

46. Privilegierte Steuerwüsten www.samuel-gerber.ch  Raumbewältigung Grafik 3

47. Besonders steuergünstige / ungünstige Gemeinden www.samuel-gerber.ch  Raumbewältigung Grafik 4

48. Renovation über 5 Jahre vor Pensionierung www.samuel-gerber.ch  Raumbewältigung Grafik 5

49. Renovation über 10 / 6 Jahre www.samuel-gerber.ch  Raumbewältigung Grafik 6 10 Jahre 6 Jahre

50. Neubau www.samuel-gerber.ch  Raumbewältigung Grafik 7

51. Keine Liegenschaftssteuer und günstige Einkommens- und Vermögenssteuern www.samuel-gerber.ch  Raumbewältigung Keine Liegenschaftssteuer: Einkommen und Vermögenssteuer günstig:

56. Die Präsentation finden Sie unter http://www.immobilienbusiness.ch/events/ Besten Dank für Ihre Aufmerksamkeit!

57. Datum: 18. März 2010 um 17.30 Uhr Ort: Kongresshaus, Zürich Das nächste Immobiliengespräch Thema: Mediation und Schiedsgerichtsbarkeit - Andere Arten der Konfliktlösung?