Detaillierte Informationen zu konkreten Themen, die für die Gründung und den Betrieb eines Unternehmens in Polen relevant sind. Geschäftsplan und Entwicklungsstrategie, Struktur, Geld und Pflichten des Unternehmens.

1. Unternehmensgründung
in Polen

2. „Jeder kann ein kleines Unternehmen
und jeder kann ein großes Unternehmen
führen. Schwierig ist erst der Übergang
von einem kleinen bis zu einem großen
Unternehmen.”
Einleitung
Auch die längste Reise
beginnt mit dem ersten
Schritt.
Inhaltsverzeichnis
Konfuzius
1. Geschäftsplan und Entwicklungsstrategie
05 Geschäftsplan
08 Entwicklungsstrategie
Die Unternehmensführung ist eine Reise.
Sicherlich ist der schwierigste Moment der
Reise die Entscheidung über ihren Beginn
und den ersten Schritt, um die Entscheidung
in Wirklichkeit zu verwandeln. Eine der ersten
Fragestellungen und Zweifelhaftigkeiten, die
in der Anfangsphase auftreten, ist die Frage, wo
man das Abenteuer mit dem Geschäft beginnen
soll, um es unter möglichst bequemen, stabilen
und vorhersehbaren Bedingungen, im Umfeld
günstiger makroökonomischer Indikatoren und
mit Unterstützung von kompetenten, tüchtigen
und verständnisvollen Menschen zu führen.
Ein solcher Ort ist sicherlich Polen.
Die Gründung eines Unternehmens in Polen
eröffnet vor dem Unternehmer schon zu Beginn
einen der größten Absatzmärkte in Europa,
wo über 38 Millionen potentielle Verbraucher
wohnen. Darüber hinaus ermöglichen die
günstige Lage Polens im Herzen Europas und
die gut ausgebauten Verkehrsverbindungen,
mit Partnern aus allen Ländern West- und
Osteuropas zu interagieren. Polen befindet
sich in einer guten wirtschaftlichen Lage
und von seinem großen wirtschaftlichen
Potenzial (Wirtschaftswachstum) in den
Jahren 1995 bis 2011 zeugt am besten der
durchschnittliche Anstieg von BIP um 4,8%
pro Jahr. Stabiles makroökonomisches Umfeld,
2. Struktur – erfolgreiche Unternehmensgründung
11 Gründung von Unternehmen, Niederlassungen, Vertretungen
11 Verfahren der Unternehmensgründung
15 Zusätzliche Gebühren
16 Ausgewählte Formen von Unternehmen
17 Kommanditgesellschaft
18 Buchhaltung – Rechnungsführung
19 Buchführungspflicht
20 Formen der Besteuerung
3. Geld – Geschäftsgrundlage
25 Kapitalbeschaffung
26 Aufbau einer Beziehung mit der Bank
27 Börsengang auf der NewConnect
28 Emission der Catalyst-Anleihen
4. Pflichten des Unternehmens – was soll man tun,
um sich darin nicht zu verlaufen
31 Laufende Steuerberatung
32 Steuerliche Optimierungen
33 Optimierung von Strukturen und Transaktionen
34 Tax Compliance
35 Verrechnungspreise
2
starke wirtschaftliche Fundamente, große
Binnennachfrage, Wachstum im Außenhandel
ermöglichten Polen im Jahr 2009 nicht nur
die Rezession zu vermeiden, sondern auch das
höchste Wachstum zu der Zeit der Krise unter
allen EU-Ländern zu verzeichnen. Ausländische
Investoren, die in Europa tätig sein wollen,
wählen oft Polen als den Standort für neue
Investitionen. Dies wurde in der Rangliste von
Bloomberg 2013 bestätigt, nach der Polen als
das beste Land für Unternehmensgründung in
Zentraleuropa gilt.
Wir präsentieren Ihnen dieses Handbuch,
in dem Sie detaillierte Informationen zu
konkreten Themen finden, die für die Gründung
und den Betrieb eines Unternehmens in Polen
relevant sind.
Die dargestellten Inhalte beziehen sich auf vier
Faktoren, die bei der Unternehmensgründung in
Polen wichtig sind:
1. Geschäftsplan und Entwicklungsstrategie
2. Struktur – erfolgreiche Unternehmensgründung
3. Geld – Grundlage des Geschäfts
4. Pflichten des Unternehmens – was soll man
tun, um sich darin nicht zu verlaufen?
Anna Pisarek
Direktorin der Gruppe für Unternehmensgründungen
3

3. Geschäftsplan
1. Geschäftsplan
und Entwicklungsstrategie
Glaubwürdiger Geschäftsplan als
Entscheidungsinstrument
• Der Geschäftsplan hat den
Entscheidungsträgern zu erklären, wie
die Geschäftsidee zu den wirtschaftlichen
Realitäten passt und wie sie umgesetzt
werden soll.
• Ein glaubwürdiger Geschäftsplan ermöglicht
richtige Geschäftsentscheidungen zu treffen,
erleichtert das Verständnis der Bedingungen,
sowohl intern als auch im Umfeld des
Unternehmens. Als Entscheidungshilfe soll
der Geschäftsplan neben dem beschreibenden
Teil auch finanzielle Annahmen in einer
Excel-Datei enthalten, die ermöglicht, sie zu
prüfen und die Auswirkungen der Änderungen
in den Annahmen auf die erwarteten
Ergebnisse und den Bargeldbedarf zu
analysieren.
Warum ist es wichtig, einen Geschäftsplan
vorzubereiten?
Ein guter Geschäftsplan beantwortet die
folgenden Fragen:
• Was wollen Sie erreichen? Was sind Ihre
besonderen Stärken? Was könnte der Kunde
bei Ihnen kaufen?
• Wie wollen Sie Ihre Ziele erreichen? Was sind
die wichtigsten Phasen in der Entwicklung
Ihres Unternehmens? Welche wichtigsten
Faktoren können die Erreichung des Erfolgs
beeinflussen? Was möchten Sie damit tun?
• Welche Finanzierung brauchen Sie, um Ihr
Ziel zu erreichen? Welche Ziele werden Sie
mit den ersten Geldmitteln erreichen?
Wenn Sie nicht planen, planen Sie zu scheitern.
Die grundlegenden Elemente eines
Geschäftsplans sind:
• Zusammenfassung - ein allgemeiner Überblick
über das geführte Unternehmen und sein
Potenzial.
• Geschichte und Beschreibung des
Unternehmens – Gründe für die
Unternehmensgründung.
• Verwaltung und Organisationsstruktur – wie
das Unternehmen organisiert und verwaltet wird.
• Marktanalyse und Marketing-Plan – eine
umfassende Analyse des Marktpotentials und
der Marktdynamik.
• Preisstrategie – das Preisniveau beeinflusst
das Bild des angebotenen Produkts oder der
angebotenen Dienstleistung, was der erwartete
Bruttogewinn für das Produkt und der
Rohertrag insgesamt ist.
• Vertriebswege – das geografische Gebiet – was
ist besser: der direkte Verkauf oder über den
Einzelhandel oder Großhandel.
• Produkte und ihre Förderung – Werbung,
Verkaufsförderung.
• Vertriebsmanagement – ein detaillierter Plan
des Vertriebs und seine Ergebnisse; welche
Vertriebsmethoden werden umgesetzt;
was sind die Ziele des Vertriebs und der
Geschäftstätigkeit; wie lange soll der
Verkaufsprozess dauern; welche Verfahren
sind für die Bearbeitung von
Kundenbeschwerden anwendbar?
• Umsatzprognose – sollte auf der Grundlage
vorbereitet werden, auf der der monatliche
Cash-Flow und das Budget geschätzt werden
können.
• Aktionsplan - sollte die Art und Funktion
der gekauften Ausrüstung beschreiben, so
dass der Leser ein klares Bild über die gestaltete
Betriebsumgebung bekommt.
• Prognose von Gewinn und Verlust und
Cashflow – prognostizierte Ergebnisse aus der
SWOT-Analyse
– strategische Analyse
des Unternehmens,
die seine Stärken
(strengths), Schwächen
(weaknesses),
vorkommende
Möglichkeiten
(opportunities) und
wahrscheinliche Risiken
(threats) darstellt.
Beurteilung der
Rentabilität
– eine Ratio-Analyse,
die die Effizienz
der Aktivität des
Unternehmens auf
dem Markt zeigt.
Übersicht des
Marktumfeldes
– eine Analyse der
externen Aspekte, die
möglichen Ergebnisse
der Einheiten bestimmen.
Die Analyse und
die Bewertung der
Umfeldbedingungen
erfolgen nach dem
5-Kräfte-Modell.
5

4. 1. Geschäftsplan und Entwicklungsstrategie
Analyse der
Ressourcen
Organisation und
ihre Lieferanten
Kostenprognose
Marktangebot
Marktanalyse
Marketing-Strategie
Kunden und
Wettbewerb
Finanzanalyse
und
Finanzpläne
Verkaufsprognose
Effizienz des
Vorhabens
Tätigkeit mit dem erforderlichen Startkapital,
der Rentabilitätsschwelle und dem potenziellen
Return on Investment für einen gewissen
Zeitraum.
Bei Grant Thornton verstehen wir, dass
ein Geschäftsplan ein integraler Bestandteil
der Kommunikation mit Investoren und
Finanzinstitutionen in dem Prozess der
Suche nach Finanzierungsmöglichkeiten für
die Umsetzung von Geschäftsideen ist und
dass er daher seine Leser mit verlässlichen
Informationen über das geplante Projekt
versorgen muss. Die Betrachtung durch einen
objektiven Berater der Umgebungsbedingungen,
der Organisation des Unternehmens und des
aktuellen Stands seiner Finanzen ermöglicht die
Bewertung der Zuverlässigkeit von Prognosen
und die Diagnose der wesentlichen Risiken für
den Erfolg des Unternehmens. Im Ergebnis sind
sowohl die kofinanzierende Institution sowie
das Unternehmen selbst Nutznießer.
Wir legen Wert auf die enge Zusammenarbeit
mit dem Kunden. Wir glauben, dass die
Kombination der Kenntnisse des Kunden
von dem Geschäft mit unserer Erfahrung und
einem unabhängigen Ansatz erlaubt, die besten
6
Lösungen zu entwickeln. Daher bieten wir
Dienstleistungen rund um den Geschäftsplan,
deren Ziel ist es, die Rentabilität der Investition
durch das Unternehmen zu bestimmen.
Die Auswertung der Rentabilität erfolgt
aufgrund des entwickelten Geschäftsplans, in dem
die finanzielle Seite auf Basis der diskontierten
Netto-Cashflows dargestellt wird. Sie kann durch
zusätzliche Marktanalysen sowie Formulierung
einer Übersicht der Markt-Strategie einschließlich
der SWOT-Analyse und einer grundsätzlichen
Einschätzung der Rentabilität ergänzt werden.
Der Projektumfang ist auf die individuellen
Bedürfnisse des Kunden zugeschnitten.
Meist besteht er aus den folgenden
Komponenten:
• Beurteilung der aktuellen Situation des
Unternehmens (finanzielle Situation,
Produkt- und Marktsituation)
• Beschreibung der Investition,
• Sammlung von Daten, die erforderlich sind,
um das Cashflow-Modell und andere für die
Investition relevanten Informationen zu bearbeiten
(Marktumfeld – rechtliche Beschränkungen,
Wettbewerb, potenzielle Kunden),
•
•
•
•
Aufbau eines Geschäftsplans mit einem
finanziellen Modell,
Bewertung der Wirksamkeit des Projekts,
Sensitivitätsanalyse,
Empfehlungen.
Die Arbeiten erfolgen in den folgenden Stufen:
• Besprechung der Grundsätze und Konzepte
des Unternehmens sowie des Umfangs der
Informationen, die dem Unternehmen zur
Verfügung stehen.
• Analyse des Umfelds (der Kunden und des
Wettbewerbs) und Beschreibung der Ressourcen
(der Organisation und ihrer Lieferanten).
• Entwicklung von Grundsätzen in Bezug
auf Einnahmen und Kosten,
Investitionsaufwendungen und Working-
Capital-Elemente, die die Nachfrage nach
Finanzierung bestimmen.
• Bearbeitung des Geschäftsplans und
Erörterung der Schlussfolgerungen.
Als Ergebnis erhält der Kunde einen Bericht in Form
eines Geschäftsplans, der Finanzsimulationen
einschließlich Annahmen, eine Sensitivitätsanalyse
und Beurteilung des Investitionsvorhabens beinhaltet.
7

5. 1. Geschäftsplan und Entwicklungsstrategie
Entwicklungsstrategie
Grant Thornton bietet Dienstleistungen für
die Befreiungdes Entwicklungspotentials des
Unternehmens durch die Definition seiner
Entwicklungsvisionen und Übersetzung dieser
Visionen in kohärente Ziele und konkrete
Maßnahmen – und ermöglicht somit die Lücke
zwischen der Planung der Strategie und ihrer
praktischen Umsetzung zu überbrücken.
Bei Grant Thornton verstehen wir unter der Strategie
nicht nur eine definierte Vision, parametrierte Ziele
oder geplante Aktivitäten. Um wirksam zu sein, muss
sie ein kohärentes System darstellen, das alle diese
Elemente zusammen verbindet. Unser Ansatz
ist es daher, ein Unternehmen durch den gesamten
Weg des Strategieaufbaus zu führen, von der
Bestimmung der Vision aufgrund der Werte,
die das Unternehmen den Interessengruppen liefern
will bis zur Planung von konkreten verbundenen
Aktivitäten.
Ein zukunftsorientiertes
Unternehmen sollte
seine Ziele und Prioritäten,
die Erfolgsaussichten und
die Hindernisse zu deren
Verwirklichung kennen.
Das ganze Verfahren besteht aus den folgenden
Schritten:
• Definition der Vision des Unternehmens aufgrund
der Analyse der internen und externen Aspekte,
• Übersetzung der Vision in kohärente Ziele und
Kennziffer aufgrund der Balanced-Scorecard-Methodik,
• Definition und Beschreibung konkreter Maßnahmen
und Prognose der erwarteten finanziellen Auswirkungen,
• Entwicklung eines langfristigen finanziellen Modells,
das die geplanten Maßnahmen berücksichtigt,
• eventuelle Anpassung der Lösungen aufgrund der
Ergebnisse der finanziellen Projektionen.
Im Ergebnis entsteht ein Bericht, der die wichtigsten
Elemente der Strategie zusammenfassend darstellt
und deren Kommunikation an die Interessengruppen
erleichtert, und es werden Management-Tools für
die Unterstützung der Strategieumsetzung entwickelt.
8
9

6. Gründung von Unternehmen,
Niederlassungen, Vertretungen
2. Struktur
– erfolgreiche
Unternehmensgründung
Ein guter Start ist die
halbe Miete!
In dem wirtschaftlichen Umfeld ist es für neu
gegründete Unternehmen (Start-ups) in Polen
relativ einfach und kostengünstig, eine
entsprechende Rechtsform und Struktur der
Besteuerung zu erreichen. Eine Alternative ist
die Änderung der bestehenden Struktur zu einem
späteren Zeitpunkt, was zusätzliche Kosten
und Störungen bei der Unternehmensführung
generiert und somit zur Verschwendung von
Zeit und Ressourcen des Unternehmens führt.
Wir empfehlen daher, sich von Anfang an auf
wichtige Themen bei der Gründung der Firma
zu fokussieren. Wesentliche Elemente sind z.B.
Rechtsform des Unternehmens, Erweiterbarkeit,
Steueroptimierung, um die Kosten zu einem
späteren Zeitpunkt zu vermeiden.
Als Ergebnis dieses Ansatzes bietet Grant
Thornton Dienstleistungen, die auf eine
umfassende Kundenbetreuung bei der Gründung
von Handelsgesellschaften, Niederlassungen und
Vertretungen ausländischer Gesellschaften abzielen.
Die dabei durchzuführenden Aufgaben umfassen
eine Vielzahl von Situationen der Kunden im
Rahmen des internationalen Steuerrechts. In der
Tat ist das Unternehmen effizient und erzielt den
größten Erfolg, wenn es von Anfang an gebaut
wird, um es zu entwickeln oder zu verkaufen.
Langjährige Erfahrung und Kompetenz der Berater
von Grant Thornton sorgen für eine effiziente
Registrierung des Unternehmens entsprechend
den tatsächlichen Bedürfnissen des Kunden.
Der Unterschied
zwischen Erfolg und
Misserfolg ist sehr
klein – kleine Dinge
zählen.
11

7. Etappen der Registrierung der Gesellschaft im Landesgerichtsregister [KRS]
2. Struktur – erfolgreiche Unternehmensgründung
Lfd.
Nr.
Verfahren der Unternehmensgründung
Auflistung
Anmerkungen
Anzahl
der Exemplare
1
1
Beleg für die Zahlung der Gebühr von 600
PLN beim Landesgerichtsregister (500 PLN für
die Eintragung im Landesgerichtsregister und
100 für die Veröffentlichung im Gerichts- und
Wirtschaftsanzeiger)
2
Erklärung aller Geschäftsführer, dass
die Stammkapitaleinlagen von allen
Gesellschaftern vollständig geleistet wurden
Unterzeichnet von allen
Geschäftsführern der GmbH
1
3
Liste der Gesellschafter
Unterzeichnet von allen
Geschäftsführern der GmbH
1
4
Unterschriftsprobe jedes Geschäftsführers
Form einer notariellen Urkunde
Je ein Exemplar
von jedem GF
5
Führungszeugnis und Erklärung über
Nichtausübung von öffentlichen Funktionen
Unterzeichnet von dem jeweiligen
Geschäftsführer einer GmbH
Je ein Exemplar
von jedem GF
6
Erklärung über Vor-, Nachname und Adresse
der Geschäftsführer
Unterzeichnet von allen Geschäftsführern
der GmbH oder einem Bevollmächtigten
1
7
Erklärung darüber, dass ein/ alle
Geschäftsführer der GmbH die PESELNummer nicht haben
Wenn ein GF Ausländer ist, der im PESELRegister in Polen nicht registriert wurde;
unterzeichnet von allen Geschäftsführern
der GmbH oder einem Bevollmächtigten
1
8
Erklärung über Adresse (und Sitz) des
alleinigen Gesellschafters der GmbH
Wenn die GmbH eine Einzelpersongesellschaft
ist; Unterzeichnet von allen Geschäftsführern
der GmbH oder einem Bevollmächtigten
1
9
Erklärung über Adresse und Sitz der GmbH
Unterzeichnet von allen Geschäftsführern
der GmbH oder einem Bevollmächtigten
1
10
Personalausweis/ Reisepass notariell
beglaubigt, mit Apostille und ins Polnische
durch einen vereidigten Übersetzer übersetzt
Wenn GF Ausländer ist
Je ein Exemplar
von jedem GF
11
Führungszeugnis für die Geschäftsführer aus
dem Strafregister
Wenn GF Ausländer ist, wird dieses
Zeugnis mit der Apostille-Klausel versehen
und durch einen vereidigten Übersetzer
übersetzt eine schnellere Registrierung
im Landesgerichtsregister ermöglichen;
Je ein Exemplar
von jedem GF
12
Vollmacht mit Zahlungsbeleg 17 PLN
Wenn der Antrag von einem Bevollmächtigten
eingereicht wird; Stempelsteuer gezahlt nach
dem Ort der Einreichung
Je ein Exemplar
für jeden Ort der
Einreichung (min. 4)
13
Antragsformulare für das
Landesgerichtsregister
Unterzeichnet von Geschäftsführern
nach dem Vertretungsprinzip oder einem
Bevollmächtigten
Je ein Exemplar
für jedes Formular
Version 1
Gesellschaftsvertrag
– notarielle
Urkunde
Unterzeichnung
des
Mietvertrags
Einrichtung
eines
Bankkontos
Anmeldung beim
Landesgerichtsregister
KRS – Prinzip der
einzigen Anlaufstelle
Anmeldung beim
Landesgerichtsregister [KRS],
Statistischen Hauptamt [GUS],
Finanzamt, bei der
Sozialversicherungsanstalt
[ZUS]
Version 2
Gesellschaftsvertrag
– notarielle
Urkunde
MwStAnmeldung
Unterzeichnung
des
Mietvertrags
Einrichtung
eines
Bankkontos
Anmeldung der
Ergänzung beim
Statistischen
Hauptamt [GUS]
Zuteilung der
statistischen
Nr. Regon
Anmeldung
der Ergänzung
beim
Finanzamt
NIP-2
Anmeldung
beim Landesgerichtsregister
[KRS]
Anmeldung bei
der Sozialversicherungsanstalt
[ZUS]
MwStAnmeldung
Gründungsphasen einer GmbH:
Lfd.
Nr.
1
2
3
4
5
6
12
Auflistung
Anmerkungen
Anzahl der Exemplare
Gesellschaftsvertrag in Form einer notariellen
Urkunde von allen Partnern unterzeichnet
Eine Einmanngesellschaft kann nicht
von einem anderen Einmanngesellschaft
gegründet werden
3
Vollmacht der Gesellschafter in Form einer
notariellen Urkunde
Wenn der Gesellschaftsvertrag von
einem Bevollmächtigten der
Gesellschafter unterzeichnet wird
2 (Anzahl der
Exemplare von
jedem Gesellschafter)
Abschrift aus dem für den Gesellschafter
zuständigen Handelsregister, ins Polnische
durch einen vereidigten Übersetzer übersetzt
und mit der Apostille-Klausel versehen
Wenn eine juristischen Person aus
Ausland Gesellschafter ist
3
Aktuelle Abschrift aus dem
Landesgerichtsregister [KRS]
Wenn eine juristische Person aus Polen
Gesellschafter ist
Der Notar wird den
Ausdruck von der
Website des
Landesgerichtsregisters
abrufen
Bestellung der Geschäftsführung der GmbH
Die Geschäftsführung kann im
Gesellschaftsvertrag oder in der notariellen
Urkunde, die den Gesellschaftsvertrag
beinhaltet, aber schon außerhalb des
Vertrags angegeben werden
Beschluss der Geschäftsführung/
Gesellschafterversammlung zur
Genehmigung der Beteilung an der GmbH
Der Vertrag der Mutter-Gesellschaft
kann verpflichten, Zustimmung des
zuständigen Organs der Gesellschaft
zu erlangen, die Gesellschafter sein soll
13

8. 2. Struktur – erfolgreiche Unternehmensgründung
Grant Thornton bietet im Rahmen des Auftrags
folgende Dienstleistungen an:
Darüber hinaus nach dem Prinzip der einzigen Anlaufstelle:
Lfd.
Nr
Auflistung
Anmerkungen
Anzahl der
Exemplare
1
Formular NIP-2 mit Anhängen
1
2
Berechtigung zur Nutzung der Büroräume
– z.B. Mietvertrag
Beim und für die Zwecke des
Finanzamtes einzureichen
1
3
Bankkontovertrag/ Bankerklärung/
Kontoauszug
Beim und für die Zwecke des
Finanzamtes einzureichen
1
4
Antragsformular RG-1 mit Anhang RG-RD
1
5
Antragsformular für die
Sozialversicherungsanstalt ZUS (ZUS-ZPA)
1
Schritte nach der Registrierung:
Lfd.
Nr
Anzahl der
Exemplare
Anmerkungen
1
Formular KRS-Z3 mit KRS-ZY
Ergänzung der Unternehmensdaten
im Landesgerichtsregister um die
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
NIP und die statistische Nummer
REGON
1
2
Ergänzungsformular NIP-2
Ergänzung der Unternehmensdaten
um die statistische Nummer REGON;
nicht nach dem Prinzip der einzigen
Anlaufstelle
1
3
Ergänzungsformular RG-1
Ergänzung der Unternehmensdaten im
Statistischen Hauptamt [GUS] um die
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
NIP; nicht nach dem Prinzip
der einzigen Anlaufstelle; da das
Statistische Hauptamt laut Gesetz
vom Finanzamt informiert werden soll,
ist es grundsätzlich nicht erforderlich
1
4
Registrierungsformular VAT-R und
Stempelsteuer in Höhe von 170 PLN
Nicht nach dem Prinzip der einzigen
Anlaufstelle
Anteilsbuch
1. Identifizierung aller Maßnahmen, die bei
der Unternehmensgründung in Polen
erforderlich sind.
2. Vorbereitung eines detaillierten Zeitplans
für die Gründung der Gesellschaft.
3. Aufstellung der Dokumente und
Informationen, die den Mitarbeitern von
Grant Thornton bereitzustellen sind.
4. Vorbereitung der Gesellschaftssatzung
und Erörterung mit den Inhabern.
5. Vorbereitung der hierfür erforderlichen
Vollmachten für die Mitarbeiter von
Grant Thornton.
6. Unterzeichnung der Gesellschaftssatzung
(in Form einer notariellen Urkunde).
7. Vorbereitung der erforderlichen Unterlagen
für die Registrierung des Unternehmens im
Landesgerichtsregister (im Ergebnis wird
der Gesellschaft die KRS-Nummer zugeteilt).
8. Vorbereitung der erforderlichen Unterlagen
für die Registrierung des Unternehmens
im Statistischen Amt für Statistikzwecke
(im Ergebnis wird der Gesellschaft die
statistische Nummer REGON zugeteilt).
9. Vorbereitung des Antrags auf die Eintragung
der Gesellschaft im Finanzamt, die
Gesellschaft erhält dann die Umsatzsteuer-
Identifikationsnummer – NIP-2.
10. Vorbereitung des Antrags auf Eintragung der
Gesellschaft bei der Sozialversicherungsanstalt
(ZUS).
11. Bereitstellung dieser Dokumente und
Überwachung der Registrierung in den oben
genannten Institutionen.
12. Registrierung der Nummer NIP
und REGON im Landesgerichtsregister.
13. Registrierung der Gesellschaft für
die Zwecke der Umsatzsteuer [VAT].
14. Beratung bei allen rechtlichen und
steuerlichen Fragen im Zusammenhang
mit dem Projekt.
Bei der Unternehmensgründung werden unter
anderem folgende Gebühren erhoben:
• Registrierung des Unternehmens im
Landesgerichtsregister – 500 PLN
• Obligatorische Veröffentlichung im Gerichts-
und Wirtschaftsanzeiger – 100 PLN
• Registrierung für die Umsatzsteuer – 170 PLN
• Erforderliche beglaubigte Übersetzungen
– 80 – 100 PLN für eine Seite
• Vollmachtgebühren – 17 PLN für jede Kopie
1
5
14
Auflistung
Zusätzliche Gebühren
Eintragung der Gesellschaft im
Anteilsbuch
15

9. 2. Struktur – erfolgreiche Unternehmensgründung
Ausgewählte Formen
von Unternehmen
Kommanditgesellschaft
Ausgewählte Formen
von Gesellschaften
OHG
KG
Mindestkapital
entfällt
entfällt
5 000 zł
Mindestanzahl
von Gesellschaftern
2
2
1 (Einzelpersongesellschaft)
Besteuerung der
Unternehmensgewinne
entfällt
entfällt
19%
Besteuerung der
Gewinne der
Gesellschafter
Pauschalsatz 19%
oder progressive
Besteuerung 18%
und 32%
Pauschalsatz 19%
oder progressive
Besteuerung 18%
und 32%
Dividende wird nach
dem Pauschalsatz
von 19% besteuert
Haftung der
Gesellschafter
Vertretung der
Gesellschaft
16
Gesamtschuldnerisch
und subsidiär mit
der Gesellschaft,
voll Haftung aller
Gesellschafter
Der persönlich
haftende
Gesellschafter haftet
gesamtschuldnerisch
und subsidiär mit
der Gesellschaft und
ohne Einschränkung;
der Kommanditist
haftet im Prinzip
auf den Betrag
einer bestimmten
Haftsumme
Jeder Gesellschafter
hat das Recht,
die Gesellschaft zu
vertreten, sofern nicht
eine Einschränkung im
Vertrag angegeben ist
Der persönlich
haftende
Gesellschafter
vertritt die
Gesellschaft
GmbH KG
Diese Gesellschaft
ist keine separate
juristische Form und
ihre Besonderheiten
werden im folgenden
Abschnitt beschrieben
GmbH
Die Gesellschafter
haften nicht, ggf.
die Geschäftsführer
können haften
Geschäftsführer
nach dem
Vertretungsprinzip,
wie im
Gesellschaftsvertrag
festgelegt
Kommanditgesellschaft ermöglicht, eine hohe
Sicherheit des privaten Vermögens der Gesellschafter
(ähnlich wie bei einer GmbH) mit einer effizienten
Art der Besteuerung (Pauschalsteuersatz von 19%)
zu verbinden und ist daher eine der optimalsten
Formen der Geschäftstätigkeit für kleine und mittlere
Unternehmen.
Die Attraktivität der Kommanditgesellschaft bestätigt
eine wachsende Zahl von Unternehmen, die in dieser
Form tätig sind. Kommanditgesellschaften werden im
Zusammenhang mit den neuen Geschäftsvorhaben
gegründet. Im Falle von bereits bestehenden
Unternehmen ist es hingegen möglich, deren
Rechtsform in Kommanditgesellschaft zu ändern.
Die Berater von Grant Thornton bieten eine
umfassende Unterstützung bei der Gestaltung
einer geeigneten Struktur auf Basis der
Kommanditgesellschaft sowie bei der Änderung
der Rechtsform. Große Erfahrung mit zahlreichen
Projekten ist die Grundlage für die Auswahl der
optimalen Lösung aus verschiedenen möglichen
Varianten und sorgt für eine reibungslose Umsetzung.
Das Leistungsspektrum von Grant Thornton
umfasst insbesondere:
Gründung einer Kommanditgesellschaft
• Umfangreiche Diagnose aller relevanten Umstände
des Einzelfalls, um die optimale Lösung in Bezug
auf die Eigentümerstruktur und den Prozess ihrer
Umsetzung auszuarbeiten
• Vorbereitung und Abstimmung mit dem Kunden
des Entwurf des Kommanditgesellschaftsvertrags
und eines eventuellen Vertrags der Gesellschaft
des persönlich haftenden Gesellschafters
• Bestimmung der Vertretungsgrundsätze (Tätigkeit
des persönlich haftenden Gesellschafters, Umfang
der Vollmachten, Prokura)
• Bearbeitung der Regeln für die Übertragung
von Mitteln an die Gesellschafter, einschließlich
ihrer Beteiligung an den Aktivitäten der
Kommanditgesellschaft
• umfassende Betreuung beim Registrierungsprozess
der Kommanditgesellschaft und des persönlich
haftenden Gesellschafters im Landesgerichtsregister,
Finanzamt, in der Sozialversicherungsanstalt,
im statistischen Amt und anderen Institutionen.
Änderung der Rechtsform in eine
Kommanditgesellschaft
• Identifizierung aller relevanten Aspekte
der Änderung der Rechtsform
• Empfehlung der Art und Weise der Änderung
der Rechtsform
• Vorbereitung für den Prozess der Änderung der
Rechtsform (Identifizierung von erforderlichen
Maßnahmen und Pflichten, Bestimmung der Regeln
der steuerliche Einstufung der Transaktion „an der
Wende“ der Änderung der Rechtsform, einschließlich
der Identifizierung von potenziellen Risiken)
• Bearbeitung eines detaillierten Zeitplans für den
Prozess und die optimale Allokation von Aufgaben
im Zusammenhang mit der Umsetzung der
einzelnen Maßnahmen
• Erarbeitung der notwendigen Entwürfe der
Verfahrensunterlagen im Zusammenhang mit
dem Prozess (Abstimmung über den Inhalt der
Dokumente mit dem Notar)
• umfassende Betreuung beim Registrierungsprozess
im Landesgerichtsregister, Finanzamt, in der
Sozialversicherungsanstalt, im statistischen
Amt und anderen Institutionen
• Unterstützung bei der Geschäftsabwicklung mit
den Partnern (vor allem Banken, Finanzinstituten),
öffentlichen Verwaltungsbehörden und
Registergerichten)
• Beratung über die Aufnahme der Änderung
der Rechtsform in den Geschäftsbüchern.
17

10. 2. Struktur – erfolgreiche Unternehmensgründung
Buchhaltung
– Rechnungsführung
In Polen wird die Rechnungsführung
rechtlich im Rechnungslegungsgesetz
vom 24. September 1994 geregelt. (GBl.
2002 Nr. 76, Pos. 694, in der geänderten
Fassung.). Die Verantwortlichen für das
Rechnungswesen der Gesellschaft können
dem Gesetz formelle Vorgaben für die
Buchführung entnehmen, wie:
• angenommene
Rechnungslegungsprinzipien:
• Buchführung aufgrund von
Buchungsbelegen,
• Bewertung der Aktiva und Passiva und
Ermittlung des Jahresergebnisses,
• Erstellung von Jahresabschlüssen,
• Erfassung und Aufbewahrung von
gesetzlich vorgesehenen Buchungsbelegen
und sonstigen Unterlagen; u.A..
Unser Unternehmen bietet Dienstleistungen
zur Unterstützung der Umsetzung des
Rechnungswesens von Start-ups und
Kleinst- und Kleinunternehmen. Grant
Thornton hat die Aufgabe, Verpflichtungen
des Unternehmens im Bereich Buchhaltung,
Berechnung der Bezüge sowie
buchhalterische und steuerliche
Berichterstattung zu erfüllen.
Die Buchhaltung von Grant Thornton bietet
umfassende Buchhaltungsdienstleistungen,
darunter Eintragung der Gesellschaft des
Kunden, Rechts- und Steuerbetreuung sowie
Buchführung in Übereinstimmung mit dem
Rechnungslegungsgesetz. Wir betreuen den
Kunden bei laufenden Abrechnungen und
Erstellung von Steuererklärungen.
18
Der Buchhalter
kennt Ihr Unternehmen
fast so gut wie Sie.
Deshalb ist es wichtig,
dass Sie von Menschen,
mit denen Sie arbeiten,
überzeugt sind.
Der Umfang der Arbeiten
der Buchhaltung von Grant Thornton
umfasst die folgenden Buchhaltungund Gehaltsabrechnungsleistungen
für KMUs:
• Registrierung von Unternehmen
• rechtliche und steuerliche Betreuung bei
der Registrierung des Unternehmens
• Verleih der Firmenadresse
• Buchhaltungsdienstleistungen gemäß
dem Rechnungslegungsgesetz
• Berechnung von Löhnen/Gehältern
• Steuererklärungen,
Sozialversicherungsanstalt, Statistisches
Hauptamt, Polnische Nationalbank,
Staatlicher Behindertenfonds
und Intrastat
• primäre Personalverwaltung
• administrative Unterstützung:
Überweisungen, Rechnungsstellung,
Spesen
• Jahresabschlüsse
• Standardberichte
Die Berater von Grant Thornton
entlasten die Unternehmer effektiv
von der Erfüllung der Aufgaben
des Rechnungswesens und bieten
ihnen eine effiziente und umfassende
Buchhaltungsbetreuung. Die
Zusammenarbeit mit Grant Thornton
bedeutet für den Kunden, dass er mehr
Zeit für die Entwicklung seines eigenen
Geschäfts hat und zuversichtlich sein
kann, dass sein Rechnungswesen
ordnungsgemäß geführt wird.
Buchführungspflicht
Das Steuerrecht und das Bilanzrecht in Polen
sind zwei unabhängige Strukturen, die aufgrund
dessen, dass sie einen gemeinsamen Raum
regeln, gemeinsame rechtliche Lösungen bilden.
Steuerliche Einnahmen, Kosten und Erlöse
werden auf der Grundlage von Buchungsbelegen
berechnet, sind jedoch aufgrund der
Unterschiede im Steuerrecht und Bilanzrecht
mit buchhalterischen Einnahmen, Kosten und
Erlösen nicht gleichbedeutend.
Die Bestimmungen des
Rechnungslegungsgesetzes gelten für Personen,
bürgerliche Gesellschaften von natürlichen
Personen, Partnergesellschaften und soziale
Kooperativen, wenn deren Nettoeinkünfte
aus dem Verkauf von Waren, Produkten und
finanziellen Operationen des Vorjahres sich auf
den Gegenwert in PLN von mind. 1.200.000
Euro beliefen.
• Die Unternehmer sind verpflichtet,
die angenommenen Bilanzierungs- und
Bewertungsmethoden anzuwenden, um ein
den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes
Bild der Vermögens- und Finanzlage
des Unternehmens und seiner finanziellen
Leistungsfähigkeit darzustellen.
• Für die Wahrnehmung der Aufgaben
des Rechnungswesens ist der Betriebsleiter
verantwortlich.
• Die Bücher werden in der polnischen Sprache
und in der polnischen Währung geführt.
• Der Jahresabschluss besteht aus:
Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung,
Eigenkapitalveränderungsrechnung,
Kapitalflussrechnung und Anhang.
• Die Bücher müssen innerhalb von 15 Tagen
nach Aufnahme der Tätigkeit geöffnet werden,
das heißt ab dem ersten Tag des Ereignisses,
das Auswirkungen finanzieller Art auslöst.
• Die Bücher müssen spätestens 3 Monate nach
dem Ende des Geschäftsjahres geschlossen
werden. Zum Tag der Schließung von Büchern
wird der Jahresabschluss aufgestellt.
• Die Steuererklärung CIT-8 muss spätestens
3 Monaten nach dem Ende des Geschäftsjahres
beim Finanzamt eingereicht werden.
• Der Jahresabschluss der Gesellschaft muss
spätestens 6 Monate nach dem Bilanzstichtag
genehmigt werden.
• Der Unternehmensleiter ist verpflichtet,
den Jahresabschluss innerhalb von 10 Tagen
nach seiner Genehmigung beim Finanzamt
einzureichen.
• Der Unternehmensleiter ist verpflichtet,
den Jahresabschluss innerhalb von 15 Tagen
nach seiner Genehmigung beim zuständigen
Gerichtsregister einzureichen.
• In einigen Fällen ist der Unternehmensleiter
verpflichtet, den Jahresabschluss innerhalb
von 15 Tagen nach seiner Genehmigung
im Gerichts- und Wirtschaftsanzeiger
veröffentlichen zu lassen.
• Der genehmigte Jahresabschluss muss dauerhaft
und die Bücher müssen fünf Jahre lang
aufbewahrt werden.
19

11. 2. Struktur – erfolgreiche Unternehmensgründung
Formen der Besteuerung
Die Struktur des Steuersystems in Polen ist ähnlich
zu den meisten europäischen Ländern und umfasst
10 steuerliche Titel. Die meisten von ihnen werden
durch separate Gesetze geregelt. Der Hauptteil des
tatsächlichen und verfahrensrechtlichen Steuerrechts
ist der Abgabenordnung zu entnehmen.
Körperschaft- und Einkommensteuer
• Körperschaftsteuer [CIT]
Steuerpflichtige: juristische Personen, Organisationen
ohne Rechtspersönlichkeit, Partner der Gesellschaften,
die juristische Personen sind, steuerliche Kapitalgruppen.
Steuersätze: Der Basissteuersatz beträgt 19% der
Besteuerungsgrundlage.
Steuerjahr, Steuergebühren:
Das Steuerjahr ist gleich dem Kalenderjahr,
Steuerpflichtige berechnen und zahlen die Steuer
monatlich jeweils bis zum 20. Tag des Monats nach
dem Monat, in dem die Steuerschuld entstanden ist.
Steuerliche Verluste: Verluste, die einem
Steuerpflichtigen in einem Steuerjahr entstehen,
können vom Einkommen in den nächsten fünf
Geschäftsjahren abgezogen werden, sofern die Höhe
des Ausgleichs für die Verluste in jedem Jahr nicht
mehr als 50% der Verluste beträgt.
• Einkommensteuer [PIT]
– ist ein komplexes Gebilde, bestehend aus
verschiedenen Kategorien der zu versteuernden
Einnahmen und Einkünfte (einschließlich der
Einnahmen aus Geschäftstätigkeit, Arbeitsverträgen,
Bezug von Dividenden, Verkauf von
Eigentumsrechten, usw.).
Steuerpflichtige: alle natürlichen Personen, die Erträge
in Polen erwirtschaften, sind einkommensteuerpflichtig.
Steuersätze: natürliche Personen, die Geschäftstätigkeit
betreiben und daraus Einkünfte erwirtschaften,
haben die folgende Wahl:
opodatkowanie na zasadzie progów podatkowych
20
Besteuerungsgrundlage
85.528 PLN
Bis
Steuersatz
2013
85.528 PLN
Über
18% abzüglich 556,02 PLN
2,45
14839,02 PLN +32%
Überschuss über 85.528 PLN
Besteuerung aufgrund der Steuerschwellen
– progressive Steuertarif, der zwischen den
folgenden Einkommensgrenzen – 18% und 32%
– unterscheidet.
Steuersatz von 19% (bei der Wahl der
Steuerpauschale hat der Steuerpflichtige kein Recht
auf eine gemeinsame Besteuerung mit dem
Ehepartner und auf Steuerermäßigungen und Abzüge
mehr). Diesen Steuersatz können nur natürliche
Personen wählen, die Wirtschaftstätigkeit betreiben.
Steuerjahr, Steuergebühren:
das Steuerjahr ist gleich dem Kalenderjahr.
Steuerpflichtige berechnen und zahlen die Steuer
monatlich jeweils bis zum 20. Tag des Monats nach
dem Monat, in dem die Steuerschuld entstanden ist.
Steuergesetze ermöglichen die Wahl einer
vereinfachten Besteuerungsform, darunter
Lohnsteuerkarte und Pauschalsteuer auf
registrierte Einnahmen.
Umsatzsteuer
• Steuer auf Waren und Dienstleistungen (MwSt)
Polnische Vorschriften stehen im Einklang mit der
Richtlinie 2006/112/EG des Rates vom 28. November
2006 über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem.
Der Steuer auf Waren und Dienstleistungen
unterliegen: entgeltliche Lieferungen von Waren
und entgeltliche Erbringung von Dienstleistungen
im Inland, Ausfuhr von Waren, Einfuhr von Waren
ins Inland, innergemeinschaftlicher Erwerb von
Waren gegen Entgelt im Inland, innergemeinschaftliche
Lieferung von Waren.
Steuerpflichtige: juristische Personen, Organisationen
ohne Rechtspersönlichkeit und natürliche Personen
in selbständiger Wirtschaftstätigkeit, unabhängig von
dem Zweck oder den Wirkungen der Maßnahmen.
MwSt-Sätze: Der Mehrwertsteuerbasissatz beträgt
23%. Weitere MwSt-Vorzugssätze betragen 8%, 5%,
0% und die so genannte MwSt-Befreiung - „zw”.
Besteuerungsgrundlage: im Falle des
innergemeinschaftlichen Erwerbs von Waren ist
das der Betrag, den der Käufer zu zahlen hat.
Die Besteuerungsgrundlage enthält: Steuern,
Zölle, Abgaben und andere Zahlungen ähnlicher
Art im Zusammenhang mit dem Erwerb von
Waren, ausgenommen Mehrwertsteuer;
Nebenkosten, wie Provisionen, Verpackungs-,
Transport- und Versicherungskosten, die durch den
Lieferanten vom Unternehmen erhoben werden,
das den innergemeinschaftlichen Erwerb betreibt.
Erklärungen: Steuerpflichtige haben jeweils bis zum 25.
Tag des Folgemonats Umsatzsteuererklärungen
VAT 7 für die monatlichen Zeiträume beim
Finanzamt einzureichen. Kleine Steuerpflichtige,
die Kassenmethode wählen, haben bis zum 25.
Tag des Folgemonats nach Ablauf der Quartals
Umsatzsteuererklärungen für vierteljährliche
Zeiträume beim Finanzamt einzureichen.
Steuerpflichtige, die innergemeinschaftliche Erwerbe
und Lieferungen von Waren und Dienstleistungen
durchführen, haben bis zum 15. Tag des Folgemonats
nach dem Monat oder Quartal, für den/ das die
Steuer erhoben wurde, sog. „zusammenfassende
Informationen“ für monatliche oder vierteljährliche
Zeiträume beim Finanzamt einzureichen.
Darüber hinaus sind die Steuerpflichtige verpflichtet,
bis zum 10. Tag des Folgemonats nach dem Monat,
in dem die Transaktion stattgefunden hat,
INTRASAT-Informationen für monatliche
Zeiträume zu erstellen.
• Verbrauchsteuer – gemäß dem polnischen
Verbrauchsteuergesetz sind mit der
Verbrauchsteuer, auch „Banderolensteuer“
genannt, verbrauchsteuerpflichtige Waren
und Pkws zu besteuern; das Gesetz bezieht
sich auch auf die Organisation des Handels
mit verbrauchsteuerpflichtigen Waren sowie die
Kennzeichnung mit Banderolen.
Sonstige Steuer sind viel weniger relevant:
• Steuer auf die zivilrechtliche Handlungen
– bezieht sich auf: Kaufverträge und Verträge
über den Tausch von Gütern und Eigentumsrechten,
Verträge über Darlehen von Geld oder Gütern,
die nur im Hinblick auf die Art gekennzeichnet sind,
Schenkungsverträge – in Bezug auf die Übernahme
durch den Empfänger von Schulden und Lasten oder
Verpflichtungen des Schenkers, Leibrentenverträge,
Verträge über Teilung der Erbschaft oder Verträge
über für Abschaffung des Miteigentums – in
Bezug auf Rück- oder Zuzahlungen, Bestellung
der Hypothek, Bestellung der entgeltlichen (davon
unordnungsgemäßen) Nutzung, und entgeltliche
Dienstbarkeiten, unregelmäßige Depotverträge,
Gesellschaftsverträge; Änderungen dieser Verträge,
wenn sie zur Erhöhung der Besteuerungsgrundlage
führen; Entscheidungen von Gerichten, davon
Schiedsgerichten, und Vergleiche, wenn sie die
gleiche rechtliche Wirkung haben.
• Grundsteuer – bezieht sich auf Grundstücke, Gebäude
oder Teile von Gebäuden, Bauten oder Teil von
Bauten, die mit dem Betrieb des Unternehmens
verbunden sind.
• Steuer auf Transportmittel – bezieht sich auf
Lastwagen, Sattelschlepper und Anhänger-
Zugmaschine, Anhänger und Auflieger, Busse mit
Gewicht und Bestimmungszweck, die im Gesetzes
über lokale Steuer und Abgaben angegeben sind.
• Erbschaft- und Schenkungsteuer.
• Steuer auf landwirtschaftliche Nutzflächen
und Forstabgabe.
• Spielbankabgabe.
21

12. 2. Struktur – erfolgreiche Unternehmensgründung
Sozialversicherungsbeiträge
Sozialversicherungsbeiträge werden vom Arbeitgeber
und Arbeitnehmer bezahlt.
Arbeitnehmer (Versicherte) sind pflichtversichert,
wie folgt:
• Altersversicherung
• Rentenversicherung
• Versicherung im Falle von Krankheit und
Mutterschaft (Krankenversicherung)
• Versicherung gegen Arbeitsunfälle und
Berufskrankheiten (Unfallversicherung)
Beiträge – die oben genannten Versicherungsbeiträge
werden vom Einkommen gemäß den Bestimmungen
des Einkommensteuergesetzes abgezogen, das von einem
Arbeitnehmer in einem Kalendermonat für die Arbeiten
im Rahmen des Arbeitsverhältnisses verdient wird.
Beiträge sind von dem Versicherten und dem Schuldner zu zahlen:
Versicherungsbeitrag
Beitrag als
prozentueller Anteil der
Bemessungsgrundlage
Gezahlt durch
Arbeitgeber
Arbeitnehmer
Altersversicherung
19,52
9,76
9,76
Rentenversicherung
8,00
6,50
1,50
Krankenversicherung
2,45
Unfallversicherung
0,67 – 3,86
0,67 – 3,86
Insgesamt 2013
30,64 – 33,83
16,93 – 20,12
Alters- und Rentenversicherungsbeiträge
werden von dem Arbeitnehmer und dem
Arbeitgeber nur bis zur Höhe der jährlichen
Bemessungsgrundlage bezahlt. Im Jahr 2013
belief sich der Betrag auf 111.390,00 PLN.
Andere Sozialabgaben (2,45% werden vom
Arbeitnehmer und 0,67%-3,86% vom Arbeitgeber
bezahlt) werden unabhängig von der Höhe des
Verdienstes bezahlt.
Darüber hinaus ist der Arbeitgeber verpflichtet,
Beiträge dem Fonds für Arbeitslosengeld und
dem Fonds für die arbeitsrechtlich garantierten
Arbeitnehmeransprüche zuzuführen. Die Beiträge
betragen entsprechend 2,45% und 0,10% des
Bruttoverdienstes. Personen mit Anspruch
auf Sozialversicherung unterliegen der
Krankenversicherung in Höhe von 9%.
22
2,45
13,71
Der Zahler ist verpflichtet, das Anmeldeformular
(ZUS ZUA) innerhalb von 7 Tagen ab dem
Datum der Einstellung des ersten Arbeitnehmers
oder Entstehung des Rechtsverhältnisses,
aufgrund dessen die erste Person der Altersund Rentenversicherung unterliegt, oder ab
dem Datum der Entstehung der Alters- und
Rentenversicherungspflicht für Versicherte, die
nur verpflichtet sind, Beiträge für die eigene
Versicherung zu zahlen, einzureichen.
Der monatliche Mindestlohn beträgt 2013
1.600,00 PLN.
3. Geld
– Geschäftsgrundlage

13. 3. Geld – Geschäftsgrundlage
Kapitalbeschaffung
Das Ziel dieser Dienstleistung ist,
den Kunden bei der Beschaffung
der erforderlichen finanziellen Mittel
für die Entwicklung des Unternehmens
zu unterstützen.
Die Berater von Grant Thornton bestimmen
den Kapitalbedarf und identifizieren mögliche
Chancen für die Kapitalbeschaffung, um
diejenigen zu wählen, die den Erwartungen
und der Situation des Unternehmens am besten
entsprechen.
Wir beraten bei der Beschaffung von Mitteln
aus den folgenden Quellen:
• Ausgabe von Anleihen, Wandelanleihen,
Anleihen mit Bezugsrecht und die Einführung
von Wertpapieren zum Handel auf der
Wertpapierbörse CATALYST
• Unterstützung privater Aktienemissionen und
Unterstützung bei öffentlichen Emissionen
von Aktien vor dem Börsengang auf der
NewConnect oder dem geregelten Markt der
Wertpapierbörse
• Wir vertreten unsere Kunden bei der Suche
nach Finanzierung durch Venture Capital /
Private Equity / Mezzanine
• Wir unterstützen unsere Kunden in
Gesprächen mit Banken über Anträge auf
Investitionskredite oder Project-Finance-
Finanzierung
Die Experten von Grant Thornton verfügen
über umfangreiche Erfahrung bei der
Kapitalbeschaffung für Unternehmen.
24
Wir bieten umfassendes und effektives Service
– mit unserer Kompetenz und fundiertem
Wissen über Methoden der Kapitalbeschaffung
erzielen wir Ergebnisse, die zuvor außerhalb der
Reichweite des Unternehmens waren.
Die Arbeiten im Rahmen der Dienstleistungen
werden in den folgenden Schritten durchgeführt:
• Erlangung der Kenntnisse über die spezifische
Tätigkeit des Unternehmens
• Entwicklung von Strategien für die Umsetzung
des Projekts, einschließlich der Auswahl von
Methoden der Kapitalbeschaffung
• Erstellung des Finanzmodells
• Unternehmensbewertung (für die Ausgabe
von Aktien)
• Erstellung von Angebotsunterlagen und deren
Verteilung an die Investoren
• Vorbereitung der Entwürfe von relevanten
Investitionsverträgen
• Verhandlungen mit Institutionen und Investoren
• Zustandebringen der Transaktion – Zuführung
von Finanzmitteln dem Unternehmen
des Kunden
Die Zusammenarbeit mit Grant Thornton ist
eine Garantie für eine ordnungsgemäße Erfüllung
der Leistung – wir werden unser Bestes tun,
um für den Kunden eine Finanzierung zu
den bestmöglichen Bedingungen zu erlangen.
Darüber hinaus werden unsere Experten das
Risiko des Scheiterns des Projekts wegen des
Mangels am Interesse an dem Projekt unter den
potenziellen Investoren minimieren. Aufgrund
der Komplexität unserer Arbeiten sind
die Kosten der Kapitalbeschaffung niedriger.
25

14. Börsengang auf der NewConnect
3. Geld – Geschäftsgrundlage
Aufbau einer Beziehung
mit der Bank
Die Banken sind eine traditionelle Finanzierungsquelle
für Unternehmen, die bereits auf dem Markt tätig sind.
Banken, die Kredite an neue Unternehmer vergeben,
verlangen von ihnen Sicherheiten, z.B. am persönlichen
Vermögen oder Verpflichtungen in Übereinstimmung
mit den Anforderungen der Bank. Die Bank
erwartet auch, dass neue Unternehmer die Regeln der
Geschäftstätigkeit verstehen, und verlangt daher einen
detaillierten Geschäftsplan. Zurzeit ist die Erlangung der
Bankfinanzierung ein langsamer Prozess, daher ist es sehr
wichtig, dass der Geschäftsplan alle Anforderungen erfüllt.
Banken haben jetzt viele Schwierigkeiten. Aus diesem
Grund können sie bei der Kreditvergabe aus Angst vor der
wachsenden Zahl der uneinbringlichen Forderungen
vorsichtiger sein. Für viele Bereiche wird die Möglichkeit,
einen Kredit aufzunehmen, stark eingeschränkt sein.
Die Banken werden sich zunehmend auf die Qualität ihrer
Kreditportfolios fokussieren und als ihr Hauptproblem
die Einbringlichkeit von Krediten betrachten.
Also begegnen Sie Ihrem Bankier als Geschäftspartner.
Ihr Bankier muss Ihren Glauben in Sie und Ihr Produkt
teilen. Sie müssen ihn mit Ihrem Projekt interessieren.
Die Dienstleistung von Grant Thornton, die auf dem
Aufbau einer Beziehung mit der Bank beruht, ist an
Unternehmer gerichtet, die nach Bankfinanzierung für den
Betrieb und die Entwicklung ihrer Unternehmen suchen.
Im Rahmen der Leistungserbringung bereiten die Berater
von Grant Thornton einen Bericht vor, in dem sie das
Projekt des Kunden in Bezug auf die Kernbereiche
seines Unternehmens und die Branche, in der es tätig ist,
beschreiben. Das auf diese Weise entwickelte Dokument
wird anschließend an die Banken gesendet, um die
Möglichkeiten der Finanzierung kennenzulernen und das
günstigste Angebot zu wählen.
Unsere Erfahrung erlaubt es uns, den Bericht zu
entwickeln, der die für das Finanzinstitut relevanten
Aspekte betont und die notwendigen Informationen enthält.
Die Daten, die in der von den Banken geforderten Form
angegeben sind, erleichtern die Arbeit der Bankanalysten,
und dies wiederum wird den Prozess der Beschaffung der
Finanzierung für das Unternehmen beschleunigen.
26
Der von Grant Thornton vorbereitete Bericht deckt den
folgenden Bereich:
• Beschreibung des geplanten Projekts
• Beschreibung des Unternehmens – sein Geschäftsprofil
• Beschreibung des Unternehmens – rechtliche und
organisatorische Aspekte
• Analyse der Branche
• Position des Unternehmens gegenüber der Branche
• Finanzielle Prognosen, die von der Gesellschaft
entwickelt werden und die geplante Laufzeit
des Darlehens umfassen
• Aufstellung von Bankprodukten, die das Unternehmen
verwendet
In der Basisform umfasst die Dienstleistung nicht
die Überprüfung der finanziellen Prognosen des
Unternehmens. Durch die Zusammenarbeit mit Grant
Thornton erhalten Sie einen professionell vorbereiteten
Bericht und sparen dadurch die für die Erlangung der
Bankfinanzierung benötigte Zeit.
Die aktuelle
Wirtschaftslage bietet
viele Möglichkeiten, um
Kapital für die Entwicklung zu
beschaffen. Der Schlüssel zum
Erfolg ist die Wahl einer Option
im Einklang mit den Plänen und
Zielen des Unternehmens und
eine perfekte Ausführung
der Transaktion.
NewConnect ist eine Plattform für die Finanzierung und
den sekundären Handel, die von der Börse in Warschau
organisiert und durchgeführt wird. Sie funktioniert in der
Form des Alternativen Handelssystems (AHS) und tut sich
durch vereinfachte Anforderungen in Bezug auf die Zulassung
zum Handel gegenüber dem geregelten Markt hervor.
„Der Kleine Markt” ist vor allem für Unternehmen
in den frühen Stadien der Entwicklung, mit hohem
Wachstumspotenzial vorgesehen, die nach Kapital von
mehreren hunderttausend bis zu mehreren Millionen
Zloty suchen und meistens die innovativsten Sektoren
der Wirtschaft vertreten. Beschaffung von Mitteln durch
NewConnect bietet eine Reihe von Vorteilen:
• vereinfachte formelle Vorschriften und einfache
Zulassungsverfahren,
• geringe Kosten für Börsengang und Notierung,
• relativ billige Kapitalbeschaffung.
Die Anwesenheit auf der NewConnect bedeutet auch eine
Reihe von Vorteilen, die mit dem Betrieb als börsennotiertes
Unternehmen verbunden sind: hervorragende Exposition
des Unternehmens gegenüber den Geschäftspartnern,
Förderung und Erhöhung der Erkennbarkeit des
Unternehmens oder Steigerung der Glaubwürdigkeit
gegenüber Banken und anderen Geschäftspartnern. Darüber
hinaus erhält der Emittent eine andere Quelle der Finanzierung
für die Entwicklung: weitere Ausgabe von Aktien.
Der Börsengang auf der NewConnect ist ein sehr wichtiger
Moment in der Geschichte des Unternehmens, weil es mit
der Beschaffung der Finanzierung für das Unternehmen
verbunden ist und ihm ermöglicht, anstehende Investitionen
zu realisieren und überdurchschnittliche Wachstumsraten
zu erreichen. Ein wesentliches Element des Erfolges ist es,
Investoren zu den Entwicklungsplänen des Unternehmens
zu überzeugen und einen Kompromiss zwischen den
Erwartungen gegenüber der Bewertung auf der Seite der
Eigentümer und Investoren zu finden. Es dauert 4 bis
6 Monate, bis ein Unternehmen an die NewConnect
gebracht wird. Der Umfang der Arbeiten der Berater
von Grant Thornton bezieht sich auf die Ermittlung
des Interesses an der Gesellschaft, Verhandlungen und
Kapitalbeschaffung sowie formelle Handlungen.
Im Rahmen der Ermittlung des Interesses am
Unternehmen werden folgende Schritte unternommen:
• Entwicklung von Strategien für die Umsetzung des Projekts
• Vorbereitung eines Fragebogens, um das Interesse
an dem Projekt zu prüfen, und dessen Verteilung
an die Investoren
• Ermittlung des Interesses der Investoren an dem Unternehmen
• Zusammenfassendes Treffen.
Verhandlungen und Kapitalbeschaffung für das
Unternehmen umfassen:
• Entwicklung des Finanzierungsmodells
• Vorbereitung der Bewertung des Unternehmens
• Erstellung der Angebotsunterlagen
• Kontakt mit interessierten Investoren
• Road Show – Vorstellungstreffen
• Verhandlungen über den Investitionsvertrag mit
den wichtigsten Investoren
• Kapitalbeschaffung
Formelle Aktivitäten bedürfen der Beauftragung eines
Agenten / Sponsors der Emission, Entwicklung eines
Informationsdokuments und Erstellung von Anträgen an
die Wertpapierbörse [GPW], das Staatliche Wertpapierdepot
[KDPW] und die Finanzdienstleitungsaufsicht [KNF].
Das Ergebnis dieser Maßnahmen ist der Börsengang auf
der NewConnect. Um von den Möglichkeiten des Börsengangs
auf der NewConnect profitieren zu können, ist es notwendig,
die Organisationsstruktur des Unternehmens an die
Anforderungen der Börse anzupassen und die Standards
der öffentlichen Unternehmen umzusetzen. Die autorisierten
NewConnect Berater von Grant Thornton unterstützen
Unternehmen bei der Umsetzung der notwendigen
Anpassungen. Mit jahrelanger Erfahrung bieten wir
qualitativ hochwertige Dienstleistungen und die
Zusammenarbeit mit unseren Experten auf dem Gebiet der
NewConnect erhöht die Chance auf Erfolg an der Börse.
Beispielhafter Zeitplan für den Börsengang auf der NewConnect
Vertragsabschluss mit einem Autorisierten
Berater (AB)
Vertragsabschluss mit Marktanimator/
Market Makler
Antrag an die Wertpapierbörse auf die
Einführung der Aktien zum Handel auf der
NewConnect und Entscheidung der Börse
Erstellung eines Informationsdokuments
und Genehmigung durch AB
Antrag an das Staatliche Wertpapierdepot
um Entmaterialisierung und Registrierung der
Aktien im Staatlichen Wertpapierdepot
Antrag auf Festsetzung des ersten
Handelstages und Entscheidung der Börse
Beschluss der GV über Aktienemission
im Rahmen des privaten Angebots und
Einführung der Aktien zum Handel auf der NC
Umsetzung des privaten Angebots,
Übernahme der Aktien durch Aktionäre
Erste Notierung auf der NewConnect
27

15. 3. Geld – Geschäftsgrundlage
Emission der Catalyst-Anleihen
Catalyst ist der erste organisierte
Obligationsmarkt in Polen. Die Emission
von Unternehmensanleihen im CatalystMarkt ermöglicht es, den Horizont der
Investitionen zu erweitern.
Vor dem Debüt im Catalyst-Markt sind
ein Antrag auf die Einführung von
Finanzinstrumenten zum Handel und ein
entsprechendes Anmeldeformular erforderlich,
z.B.:
• Informationsdokument (bei Emissionen von
privaten Anleihen im alternativen Markt von
Wertpapierbörse und/ oder BondSpot);
• Informationsnote (wenn andere
Finanzinstrumente des Emittenten im
geregelten oder alternativen Markt notiert sind);
• Emissionsprospekt bzw. Memorandum
(bei öffentlichen Emissionen und bei
Einführung von Finanzinstrumenten zum
Handel im geregelten Markt).
Emittenten können die Emission von
Finanzinstrumenten auch autorisieren lassen.
Infolge der Autorisierung wird eine Serie
von Anleihen, die nicht unbedingt eine
entmaterialisierte Form haben muss, in einem
öffentlich zugänglichen Informationssystem
Catalyst registriert.
Emittenten von Schuldtiteln, die in einem
alternativen Handelssystem notiert sind,
können mit dem Autorisierten Berater
zusammenarbeiten, der die Emittenten bei
der Einhaltung der Offenlegungspflichten
unterstützt, sowie in Zusammenarbeit mit dem
Emittenten ein Dokument vorbereitet, das
der Einführung von Finanzinstrumenten zum
Handel zugrunde liegt.
Das Gesetz über Angebot definiert zwei
Methoden für die Ausgabe von Anleihen: ein
öffentliches Angebot und ein nicht öffentliches
Angebot, das gemeinhin als privat bezeichnet
wird.
Im Rahmen des privaten Angebots werden
Wertpapiere an maximal 99 persönlich
angegebene Investoren zum Erwerb angeboten.
In diesem Fall ist es nicht erforderlich, einen
Emissionsprospekt oder ein Memorandum
vorzubereiten.
Beispielhafter Zeitplan für den Börsengang
auf der Catalyst im Rahmen des privaten
Angebots.
Anleihe
– ist eine
Schuldverschreibung,
die in Serien ausgegeben
wird, in dem der
Emittent feststellt,
dass er gegenüber
dem Anleiheinhaber
Schuldner ist und
sich verpflichtet, den
geliehenen Betrag
an ihn zurückzuzahlen
und eine bestimmte
Leistung zu erfüllen.
Die Leistung kann in
Form von Geld- oder
Sachleistung erfolgen.
Emissionspreis
– Preis zu dem der
Emittent Anleihen
auf dem primären
Markt verkauft.
Beispielhafter Zeitplan für den Börsengang auf der Catalyst im Rahmen des privaten Angebots.
Ermittlung des Interesses
Bestimmung
der optimalen
Strategie der
Finanzierungsbeschaffung
Befragung
der Investoren
3 Wochen
28
Verhandlungen und Kapitalbeschaffung
Vorbereitung
der Angebotsunterlagen
und Road
Show unter
den Investoren
Verteilung der
Angebotsunterlagen,
Reservierung
der Anleihen und
ihre Zuteilung
EMISSIONSTAG
8 Wochen
Formelle Anforderungen im Zusammenhang
mit der Einführung zum Handel
Vorbereitung
eines
Anmeldeformulars
Einhaltung
Debüt im Markt
der formellern
Verfahren des
Staatlichen
Wertpapierdepots
und der
Wertpapierbörse
4 Wochen
Der Handel mit Schuldtiteln findet in zwei Märkten:
dem Einzel- und Großhandelmarkt statt, die
entsprechend durch die Wertpapierbörse in Warschau
[Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.]
und BondSpot S.A. verwaltet werden. Jeder dieser
Märkte ist in zwei Plattformen: alternative und
geregelte unterteilt. Jeder Schuldtitel kann sowohl
auf der Plattform der Wertpapierbörse und BondSpot
notiert werden.
Als Autorisierte Berater von Catalyst bereiten
die Experten von Grant Thornton ein Geschäftsund Finanzmodell vor, mit dem die Vorteile des
Unternehmens den potenziellen Investoren präsentiert
werden. Wir kümmern uns auch um die Formalitäten,
einschließlich der Entwicklung der notwendigen
Unterlagen und Bestellung von Sicherheiten.
Dank der umfangreichen Erfahrung und Expertise
unserer Berater wird der Prozess der Ausgabe von
Anleihen und der Börsengang auf der Catalyst effizient
durchgeführt. Im Rahmen der Dienstleistungen bieten
wir auch Beratung bei der Suche und Gewinnung
von Investoren. Um eine kohärente Geschäftsvision
zu erstellen, koordinieren wir die Arbeiten aller
Beteiligten, einschließlich der Anwaltskanzleien.
Die Arbeiten erfolgen in den folgenden Stufen:
• Entwicklung von Strategien für die Umsetzung
des Projekts
• Festlegung von Bedingungen für die Beschaffung
der Finanzierung
• Verhandlungen mit Investoren
• Kapitalbeschaffung
• Erfüllung der formellen Anforderungen
im Zusammenhang mit der Registrierung
von Anleihen und deren Inverkehrbringen
• Börsengang auf der Catalyst.
Große Kompetenz und Praxis im Bereich
der Unternehmensanleihen Catalyst ermöglichen
den Beratern von Grant Thornton das Risiko zu
minimieren, dass die Finanzierung von Investoren
nicht beschafft und ein befriedigender Wert von
Anleihen nicht erzielt wird.
29

16. Laufende Steuerberatung
4. Pflichten des Unternehmens
– was soll man tun, um sich
darin nicht zu verlaufen
„Warum soll ich einen Steuerberater beauftragen? Ich beschäftige
doch einen guten Buchhalter und zahle ihm eine Menge Geld, lasse
ihn schulen und abonniere Fachpresse. Er sollte sich um meine
steuerlichen Angelegenheiten kümmern. Auf so formulierte Meinungen
der Geschäftsführer von Unternehmen reagiere ich immer mit einem
Vergleich: wenn ich einen guten Familiearzt habe, aber mein Zahn weh
tut, gehe ich zu ihm oder eher zum Zahnarzt? Die Wahl ist einfach.
Ebenfalls selbstverständlich sollte die Tatsache sein, dass der Buchhalter,
der sich im Unternehmen mit Buchführung und Berichterstattung,
Erstellung von Berichten und Informationen für die Geschäftsführung,
Beurteilung der abzuschließenden Vereinbarungen, Allokation von freien
Geldmitteln, Überwachung der Liquidität und vielen andere Fragen von
entscheidender Bedeutung befasst, nicht in der Lage ist, gleichzeitig
die Funktion eines Steuerberaters zu übernehmen.”
Das Ziel der laufenden Steuerberatung ist es,
Kunden in Bezug auf die steuerlichen Aspekten
des Managements und bei der ordnungsgemäßen
und guten Umsetzung der steuerlichen Pflichten
zu unterstützen.
Die Steuerberater von Grant Thornton helfen den
Kunden, Steuerschulden zu optimieren, und weisen
gleichzeitig auf die möglichen Risiken hin, die mit der
Übernahme der Lösungsvorschläge auf dem Gebiet des
Steuerrechts verbunden sind.
Unsere Erfahrung und unser Engagement, um die
Besonderheiten der Tätigkeit unserer Kunden und ihre
Geschäftsziele kennenzulernen, garantiert eine sehr hohe
Effizienz bei der Lösung der steuerlichen Probleme.
Wir erstellen keine theoretischen Stellungnahmen, wir
lösen die Probleme der Kunden. Für unsere bisherigen
Kunden treffen wir Entscheidungen in mehr als tausend
verschiedenen Fragen jährlich, was uns ermöglicht, eine
große Basis von Erfahrungen und Lösungen aufzubauen,
die in künftigen Fällen angewandt werden können.
Unsere Arbeiten sind komplex. Wir nehmen die
Beurteilung von sowohl rechtlichen und steuerlichen (im
Rahmen aller steuerlichen Verbindlichkeiten) wie auch
bilanziellen und geschäftlichen Folgen vor.
Im Rahmen der laufenden Steuerberatung befasst
sich Grant Thornton mit der Umsetzung der folgenden
Leistungen:
• Lösung von Problemen steuerlicher Art, die für
die Kunden relevant sind
• steuerliche Interpretation der Geschäftsvorfälle
• Analyse der Verträge hinsichtlich der steuerlichen
Folgen
• Entwicklung von Verträgen, die das Erreichen
von geplanten steuerlichen Folgen berücksichtigen
Ein
Steuerpflichtiger, der
eine feste Zusammenarbeit
mit dem Berater aufnimmt,
hat ein Gefühl von Vertrauen
und Sicherheit, dass die
Abrechnungen korrekt sind.
Es ist einer der wichtigsten
Vorteile der festen
Betreuung.
• Entwicklung steuerlich optimaler Konzepte für
die Durchführung von geplanten Geschäftsvorfällen
• Unterstützung bei der Umsetzung der vorgeschlagenen
Konzepte für die Durchführung der Geschäftsvorfälle
durch die Vorbereitung von Entwürfen der rechtlichen
Dokumente.
Die laufende steuerliche Beratung erfolgt in Form von
Ad-hoc-Konsultationen oder im Rahmen einer festen
Zusammenarbeit. Die Bewertung der Dienstleistung und
die Ausführung des Auftrags basiert auf der Analyse
des dargestellten Tatbestands und der bereitgestellten
Unterlagen (Verträge, Bescheide, usw.). Die Erwartungen
des Kunden werden immer durch Interviews getestet.
Je nach der Art des Problems und den Erwartungen der
Kunden erfolgt die laufende Steuerberatung in Form von:
• schriftlichen steuerlichen Stellungnahmen
• Notizen, die per E-Mail geschickt werden
• telefonischer Beratung
• Konsultationstreffen und Schulungen
• Hotline
31

17. 4. Pflichten des Unternehmens – was soll man tun, um sich darin nicht zu verlaufen
Steuerliche Optimierungen
Jede Unternehmensfunktion und jedes spezifische
Projekt lassen sich in einer Vielzahl von rechtlichen
und organisatorischen Rahmen umsetzen. Die gewählte
Lösung wirkt sich auf die Höhe der steuerlichen
Verbindlichkeiten aus. Der Zweck der steuerlichen
Optimierung ist es, rechtliche und organisatorische
Rahmen zu nennen, um eine möglichst geringe Höhe
der Besteuerung des Unternehmens zu gewährleisten.
Optimierungsmaßnahmen beziehen sich sowohl auf feste
Elemente der Geschäftsprozesse in Unternehmen, u.a.
Warenlieferung, Marketingmaßnahmen, Investitionen
und Renovierungsarbeiten, Gehälter der Mitarbeiter,
wie auch auf einmalige Aktivitäten, wie z.B.
Investitionsvorhaben, neue Förderungsmethoden
und Vereinbarungen mit einem neuen Geschäftspartner.
Der volle Umfang der Arbeiten wird in den folgenden
Schritten durchgeführt:
• Diagnose des aktuellen Zustandes – Bearbeitung
des IST-Modells
• Analyse des aktuellen Zustandes in Bezug auf
die steuerliche Effizienz
• Bearbeitung der Optimierungslösungen und
Rücksprache mit dem Kunden
• Bearbeitung des Zielmodells der Prozesse – SOLL-Modell
• Vorbereitung des Zeitplans für die Umsetzung
der Optimierungslösungen
• Unterstützung des Kunden bei der Umsetzung
der genehmigten Lösungen
Als Ergebnis der Arbeiten der Steuerberater von
Grant Thornton erhält der Kunde eine Reihe von
Lösungen, darunter detailliert definierte und zeitlich
geplante Optimierungsmaßnahmen, was ihre vollständige
Umsetzung ermöglicht. Wenn entsprechende Unterlagen,
Regelungen, Verträge, Verfahren erforderlich sind, um die
Optimierungslösungen umzusetzen, unterstützen
wir den Kunden bei ihrer Entwicklung.
32
Der Zweck der
steuerlichen Optimierung
ist es, rechtliche und
organisatorische Rahmen
zu nennen, um eine
möglichst geringe Höhe
der Besteuerung
des Unternehmens
zu gewährleisten.
Optimierung von Strukturen
und Transaktionen
Das Ziel der steuerlichen Optimierung
von Strukturen und Transaktionen ist es, die
steuerliche Belastung in Übereinstimmung
mit dem geltenden Recht zu minimieren und
zwar anhand von Lösungen, die sich auf die
Rechtsformen der Unternehmensführung,
die Form von Kapitalgruppen und die
Verwendung von verschiedenen rechtlichen
Institutionen für die Erreichung der
Unternehmensziele beziehen.
Umfangreiche Kenntnisse und große Erfahrung
der Berater von Grant Thornton ermöglichen
die Entwicklung und effiziente Umsetzung
der Optimierungsstrukturen zugeschnitten auf
die individuellen Bedürfnisse des Kunden und
ein konkretes Geschäftsmodell. Die von uns
vorgeschlagenen Lösungen vereinen die Erhöhung
der steuerlichen Effizienz des Unternehmens und
die steuerliche Sicherheit.
Das internationale Netzwerk von Grant Thornton
mit Geschäftsstellen in über 100 Ländern, darunter
mit attraktiven steuerlichen Vorschriften, ermöglicht
die Entwicklung und Umsetzung durch unsere
Experten von nicht nur inländischen sondern auch
grenzüberschreitenden Optimierungsstrukturen,
die auf ausländischen Jurisdiktionen gründen.
Ständig wechselnde Vorschriften des polnischen
Steuerrechts erzeugen für die polnischen Steuerzahler
nicht nur Schwierigkeiten in der sicheren
Unternehmensführung, sondern liefern auch neue
Tools, die – wenn entsprechend in der Phase der
Steuerplanung verwendet – ermöglichen, die Höhe
der Besteuerung zu reduzieren oder die Besteuerung
zeitlich zu verschieben.
Die von unseren Experten unternommenen Maßnahmen
im Rahmen der steuerlichen Optimierung von Strukturen
und Transaktionen umfassen:
• Identifizierung der Kundenbedürfnisse in Bezug auf
die steuerliche Optimierung sowohl auf der Ebene
der Struktur des Unternehmens sowie einzelner
Transaktionen
• Vorbereitung und Präsentation von individuellen
Konzepten für die Erhöhung der steuerlichen
Effizienz des Unternehmens, die u.a. folgendes
mit einbeziehen: Besonderheiten des Unternehmens,
gesetzte Geschäftsziele, Randbedingungen des
Kunden und anwendbare Rechtsvorschriften,
Kosten für die Umsetzung der Struktur und
Durchführung der Transaktion
• Eine detaillierte Analyse der potenziellen Risiken
im Zusammenhang mit der Umsetzung und dem
Funktionieren der Zielstruktur und Durchführung
der Maßnahmen zu deren Verringerung oder
Beseitigung, insbesondere durch Erlangung von
verbindlichen Stellungnahmen der Finanzbehörden
• Durchführung von Vorbereitungsarbeiten für
die Umsetzung der gewählten Lösung
• Umfassende rechtliche und steuerliche Betreuung
im Prozess der Umsetzung der Optimierungsstruktur,
darunter unter anderem:
Schaffung neuer Rechtsträger
Fusionen, Umwandlungen, Gliederungen,
Liquidationen von Unternehmen
Einlage von Vermögenswerten, Unternehmen
und deren organisierten Teile
Verkauf und andere Formen der Übertragung von Aktien
Eigenkapitalveränderungen
• Aufsicht über den Prozessablauf auf Koordinierung
der Arbeit aller Beteiligten
• Unterstützung bei der Aufzeichnung der Transaktion
für steuerliche Zwecke und Finanzberichterstattung.
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18. 4. Pflichten des Unternehmens – was soll man tun, um sich darin nicht zu verlaufen
Tax Compliance
Verrechnungspreise
Die Dienstleistungen im Bereich der steuerlichen
Berichterstattung (Tax Compliance), die von
den Steuerberatern der Grant Thornton erbracht
werden, haben zum Ziel, Kunden bei der
Erstellung von Steuererklärungen zu unterstützen.
Dienstleistungen im Bereich der
Verrechnungspreise haben zum Ziel, steuerliche
Risiken in Bezug auf Transaktionen zwischen
Unternehmen zu beseitigen oder zumindest
zu reduzieren und die steuerlichen
Verbindlichkeiten aus diesen Geschäften
zu optimieren.
Je nach Kundenwunsch kann der Umfang der Arbeiten
sowohl die Überprüfung der von ihm erstellten
steuerlichen Berechnung aufgrund der Buchführungsdaten
umfassen, sowie die Erstellung von Steuererklärungen
mit einer eingehenden Überprüfung der Angemessenheit
der Daten zur Bestimmung der Besteuerungsgrundlage.
Tax Compliance wird oft mit der steuerlichen
Überprüfung verbunden, die alle für die Bestimmung
der Höhe der Steuer oder für die ausgewählten Bereiche
des Unternehmens des Kunden relevanten Elemente
umfassen.
Die Berater von Grant Thornton berücksichtigen
dabei die Bedingungen der Geschäftstätigkeit in der
jeweiligen Branche und die Erwartungen des Kunden,
und ihre Lösungsvorschläge stehen im Einklang mit
dem Unternehmensmodell und den Geschäftszielen
des Kunden.
Der Umfang der Dienstleistungen im Zusammenhang
mit den Verrechnungspreise erstreckt sich auf:
Der Leistungsumfang kann sich auf die folgenden
Steuer beziehen:
Körperschaftsteuer (CIT)
• Berechnung der zu zahlenden Körperschaftsteuer
und Vorauszahlungen
• Überprüfung der Berechnung der fälligen
Körperschaftsteuer und der von dem Kunden
erstellten Berechnung der Vorauszahlungen
• Analyse der Verfahren für die Berechnung der zu
zahlenden Steuer und Körperschaftsteuervorauszahlungen
• steuerliche Überprüfung von Daten, die für die
Bestimmung der Besteuerungsgrundlage relevant sind
Quellensteuer
• umfassende Analyse der Angemessenheit der Erfüllung
der Verpflichtungen der Zahler
• Vorbereitung der Berechnung der geschuldeten
Quellensteuer
• Einholung von Ansässigkeitsbescheinigungen
• Erstellung von Steuererklärungen
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Steuer auf Waren und Dienstleistungen
• Registrierung der Steuerzahler
• Erstellung von MwSt-Erklärungen, zusammenfassenden
Informationen und INTRASTAAT
Abrechnungen für die Expats
Grant Thornton bietet die Dienstleistung der steuerlichen
Berichterstattung – Tax Compliance – auch international.
Sie ist vor allem für Holdinggruppen vorgesehen.
• Analyse der steuerlichen Risiken im Zusammenhang
mit Transaktionen mit verbundenen Unternehmen
• Entwicklung der steuerlichen Dokumentation
für Transaktionen zwischen verbundenen
Unternehmen in Übereinstimmung mit Art. 9a
des Körperschaftssteuergesetzes und 25a
des Einkommensteuergesetzes
• Entwicklung von Richtlinien über
Verrechnungspreise und Regeln der Abrechnungen
zwischen verbundenen Unternehmen
• Erstellung von vergleichenden Analyse (Benchmarking),
deren Zweck es ist, das Niveau der Marktpreise,
Margen, Gewinnspannen, usw. zu ermitteln
• Zuordnung der Gewinne zum ausländischen Betrieb
eines polnischen Unternehmens
• Analyse und Entwicklung von Verträgen zwischen
verbundenen Unternehmen (einschließlich Cost-
Sharing-Verträge)
• Unterstützung im Prozess der Bewerbung um
vorherige Preisabsprache
• Beratung bei Steuerverfahren hinsichtlich der
Verrechnungspreise (einschließlich der Vorbereitung
von Argumenten und Belegen der Steuerzahlers)
• Schulungen und Workshops im Bereich der
Verrechnungspreise
Die Arbeiten werden von Experten durchgeführt,
die über umfangreiche Kenntnisse und praktische
Erfahrungen im Bereich der Verrechnungspreise
verfügen.
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19. Kontaktieren Sie uns
Anna Pisarek
Direktorin der Gruppe
für Unternehmensgründungen
T +48 32 721 3782
M +48 661 538 523
E anna.pisarek@pl.gt.com
www.GrantThornton.pl
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61-131 Poznań, ul. abpa Antoniego Baraniaka 88 E
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Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu
VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, KRS 369868
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