Cims - trimestre/ quarter

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Análise financeira trimestral - mar/2014 a mar/2016
Quarterly financial analysis - mar/2014 to mar/2016 - Brazilian Company

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Cims - trimestre/ quarter

  1. 1. Conteúdo: 1. Introdução 2. Dados de Resultado, Balanço Patrimonial e Fluxo de Caixa 3. Evolução do Resultado da Companhia 4. Apuração dos indicadores financeiros 1 Desenvolvido por Didaticativa
  2. 2. Conteúdo: 1. Introdução 2. Dados de Resultado, Balanço Patrimonial e Fluxo de Caixa 3. Evolução do Resultado da Companhia 4. Apuração dos indicadores financeiros 2 Desenvolvido por Didaticativa
  3. 3. DRE – Demonstração do Resultado do Exercício 3 Desenvolvido por Didaticativa DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO jun/14 set/14 dez/14 mar/15 jun/15 set/15 dez/15 mar/16 jun/16 Receita operacional líquida 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Custo dos produtos e serviços vendidos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Lucro Bruto 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Margem bruta (%) 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% Despesas e receitas operacionais -48 -24 -27 -46 -47 -25 -30 -26 -61 Operações descontinuadas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Lucro Operacional -48 -24 -27 -46 -47 -25 -30 -26 -61 EBITDA -48 -24 -27 -46 -47 -25 -30 -26 -61 Margem EBITDA (%) 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% Resultado financeiro 3 3 3 2 2 1 0 2 2 Resultado antes de impostos -45 -21 -24 -44 -45 -24 -30 -24 -60 Impostos sobre o lucro 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Minoritários 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Alíquota efetiva de IR (%) 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% Lucro líquido do exercício -45 -21 -24 -44 -45 -24 -30 -24 -60 Margem líquida (%) 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
  4. 4. Balanço Patrimonial - Ativo 4 Desenvolvido por Didaticativa ATIVO jun/14 set/14 dez/14 mar/15 jun/15 set/15 dez/15 mar/16 jun/16 ATIVO CIRCULANTE 203 172 144 99 54 30 0 78 20 Disponibilidades 195 168 144 99 54 30 0 76 18 Clientes 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Estoques 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Tributos a recuperar 0 0 0 0 0 0 0 2 3 Outros ativos circulantes 9 4 0 0 0 0 0 0 0 check ativo circulante 0 0 0 0 0 0 0 0 0 ATIVO NÃO CIRCULANTE 4 6 6 7 7 8 7 5 5 Realizável a longo prazo 4 6 6 7 7 8 7 5 5 Tributos diferidos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Impostos a recuperar 4 6 6 0 0 8 7 5 5 Contas a receber 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Cauções e depósitos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Outros ativos não circulantes 0 0 0 7 7 0 0 0 0 check ativo não circulante 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Ativo Permanente 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Investimentos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Imobilizado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Intangível 0 0 0 0 0 0 0 0 0 check ativo não circulante 0 0 0 0 0 0 0 0 0 ATIVO TOTAL 208 177 150 106 62 37 8 83 25
  5. 5. Balanço Patrimonial - Passivo 5 Desenvolvido por Didaticativa PASSIVO jun/14 set/14 dez/14 mar/15 jun/15 set/15 dez/15 mar/16 jun/16 PASSIVO CIRCULANTE 9 0 0 0 0 0 0 0 1 Fornecedores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Obrigações sociais e trabalhistas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Obrigações fiscais 0 0 0 0 0 0 0 0 1 Empréstimos e Financiamentos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Dividendos a pagar 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Outras obrigações 9 0 0 0 0 0 0 0 0 check passivo circulante 0 0 0 0 0 0 0 0 0 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 3 3 0 0 0 0 0 0 0 Empréstimos e Financiamentos - LP 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Benefício pós emprego 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Provisões 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Out. passivos não circulantes 3 3 0 0 0 0 0 0 0 check passivo não circulante 0 0 0 0 0 0 0 0 0 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 195 174 150 106 61 37 7 83 23 Capital social 1.079 1.079 1.079 1.079 1.079 1.079 1.079 1.179 1.179 Reserva legal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Dividendo adicional proposto 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Outros resultados abrangentes 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Outras reservas de lucros -884 -905 -929 -973 -1.018 -1.042 -1.071 -1.096 -1.155 check PATRIMÔNIOLÍQUIDO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 NÃO CONTROLADORES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 PASSIVO TOTAL 208 177 150 106 62 37 8 83 25
  6. 6. FLUXO DE CAIXA 6 Desenvolvido por Didaticativa As atividades operacionais compreendem o principal objetivo da empresa, ou seja, produzir, comprar, vender e comercializar. Inclui as receitas com vendas, os custos operacionais, as despesas comerciais, gerais e administrativas, entre outras. As atividades de investimentos compreendem todas as atividades relacionados com investimentos, sejam de curto como de longo prazo. Do ponto de vista de caixa, aplicações financeiras são consideradas como investimento, como é conhecida popularmente os investimentos em renda fixa. Na maior parte dos casos, as atividades de investimento estão relacionadas a compra de máquinas e equipamentos, investimento no aumento de capacidade produtiva ou modernização de fábricas ou linha de produção, além da aquisição de empresas, dentre outros exemplos; As atividades de financiamento são todos os valores captados e pagos relacionados com empréstimos, seja de instituições financeiras, seja de sócios ou partes relacionadas (empresas coligadas ou do mesmo grupo econômico). Em alguns casos, dividendos pagos são considerados como financiamento pois trata-se de remuneração paga aos sócios, que “emprestam” dinheiro para financiar as operações da companhia. jun/14 set/14 dez/14 mar/15 jun/15 set/15 dez/15 mar/16 jun/16 FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL 0 0 0 -0 0 1 -2 -98 0 FLUXO DE CAIXA DE INVESTIMENTOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 FLUXO DE CAIXA DE FINANCIAMENTOS 0 0 0 0 0 0 0 100 0 0 0 0 -0 0 1 -2 2 0
  7. 7. Fluxo de caixa 7 Fluxos de caixa – R$ MM Desenvolvido por Didaticativa 0,0 0,1 mar-16 0,0 0,0 mar-15 0,0 0,00,0 dez-15 0,0 -0,1 0,00,00,0 0,0 0,0 set-15jun-15 0,0 0,00,0 0,0 0,0 0,0 set-14jun-14 dez-14 0,00,0 0,00,0 jun-16 0,00,0 0,0 Atividades operacionais Atividades de financiamentoAtividades de investimentos
  8. 8. Conteúdo: 1. Introdução 2. Dados de Resultado, Balanço Patrimonial e Fluxo de Caixa 3. Evolução do Resultado da Companhia 4. Apuração dos indicadores financeiros 8 Desenvolvido por Didaticativa
  9. 9. Evolução da receita operacional líquida 9 0,00,00,00,00,00,00,00,00,0 set-14 dez-14 dez-15jun-15 jun-16jun-14 mar-16mar-15 set-15 [R$ MM] Desenvolvido por Didaticativa
  10. 10. 0,00,00,00,00,00,00,00,00,0 dez-14 jun-15mar-15jun-14 set-14 set-15 mar-16dez-15 jun-16 Evolução dos custos com produção 10 [R$ MM] Desenvolvido por Didaticativa
  11. 11. 0,0 0,00,00,00,00,00,00,00,0 set-14jun-14 jun-16dez-14 set-15mar-15 dez-15 mar-16jun-15 E consequente evolução do lucro bruto 11 [R$ MM] Desenvolvido por Didaticativa
  12. 12. 00000000 0 0,0 0,1 0,2 0,3 0,4 0,5 0,6 0,7 0,8 0,9 1,0 jun-14 set-14 mar-16jun-15dez-14 set-15mar-15 jun-16dez-15 Lucro Bruto 12 [R$ MM] Desenvolvido por Didaticativa
  13. 13. dez-15 jun-16 0,0 set-14jun-14 0,0 0,0 -0,1 dez-14 set-15jun-15 mar-16 0,0 0,0 0,0 0,0 mar-15 0,0 EBITDA (Earnings before Interests, Taxes, Depreciation and Amortization) 13 [R$ MM] Desenvolvido por Didaticativa
  14. 14. 0 0 0 00 0 000 0 0 0 0 00 00 0 jun-16mar-16set-15 dez-15dez-14 jun-15set-14 mar-15jun-14 EBITDA Fluxo de caixa operacional EBITDA não é a geração de caixa operacional 14 [R$ mil] Desenvolvido por Didaticativa
  15. 15. 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 jun-15 dez-15 mar-16set-15dez-14jun-14 set-14 mar-15 jun-16 Evolução do resultado financeiro (receitas financeiras menos despesas financeiras 15 [R$ MM] Desenvolvido por Didaticativa
  16. 16. set-15jun-15 0,0 -0,1 0,0 jun-16set-14 0,0 mar-15 0,0 dez-15 0,0 jun-14 dez-14 0,0 0,0 0,0 mar-16 EBT – Resultado antes de Impostos (Earnings before Taxes) 16 [R$ MM] Desenvolvido por Didaticativa
  17. 17. 0,0 jun-16 -0,1 0,00,0 0,0 mar-15dez-14set-14 mar-16dez-15 0,0 jun-14 0,0 set-15 0,00,0 jun-15 Evolução do lucro líquido 17 [R$ MM] Desenvolvido por Didaticativa
  18. 18. 0,0 -0,1 -0,02 jun-15dez-14 -0,04 mar-16 -0,02 mar-15 -0,04 -0,02 dez-15 -0,03 -0,06 -0,04 set-14 set-15jun-14 -0,02 jun-16 Evolução do lucro líquido ao longo do ano 18 Lucro líquido (R$ MM) Desenvolvido por Didaticativa
  19. 19. Conteúdo: 1. Introdução 2. Dados de Resultado, Balanço Patrimonial e Fluxo de Caixa 3. Evolução do Resultado da Companhia 4. Apuração dos indicadores financeiros 19 Desenvolvido por Didaticativa
  20. 20. 0,000,000,000,000,000,000,000,00 0,00 0,000,000,000,000,000,000,000,000,00 0,0 0,2 0,4 0,6 0,8 1,0 dez-14 mar-15 jun-15set-14jun-14 set-15 dez-15 jun-16mar-16 Margem OperacionalMargem Bruta Margens – 1/2 20 Evolução das diversas margens do resultado (%) Desenvolvido por Didaticativa
  21. 21. 0,000,000,000,000,000,000,000,000,00 0,000,000,000,000,000,000,000,000,00 0,0 0,2 0,4 0,6 0,8 1,0 mar-16dez-15 jun-16dez-14set-14 mar-15 jun-15jun-14 set-15 Margem EBITDA Margem Líquida Margens – 2/2 21 Evolução das diversas margens do resultado (%) Desenvolvido por Didaticativa
  22. 22. 0,0 -0,2 -0,4 jun-16 -0,20 mar-16 -0,08 dez-15 -0,09 -0,17 mar-15 -0,09 jun-14 set-15jun-15 -0,08 set-14 -0,11 dez-14 -0,16 -0,17 Evolução do lucro por ação 22 LUCRO POR AÇÃO (R$) Desenvolvido por Didaticativa
  23. 23. 0,07 0,03 0,06 0,10 0,0 0,2 dez-14 0,16 set-15jun-15 0,01 set-14 dez-15 0,18 mar-15jun-14 0,14 0,02 mar-16 jun-16 Evolução do valor patrimonial por ação 23 VPA - VALOR PATRIMONIAL POR AÇÃO (R$) Desenvolvido por Didaticativa
  24. 24. 12,45 442,16 0,91 194,55 3.208,42 20,58 123,13 0 250 500 750 1.000 1.250 1.500 1.750 2.000 2.250 2.500 2.750 3.000 3.250 540,46 set-14jun-14 dez-14 mar-15 362,59 set-15 mar-16 jun-16dez-15jun-15 Índices de liquidez do curto prazo, sendo a liquidez imediata o coeficiente que mensura a disponibilidade em relação ao total de obrigações de curto prazo 24 LIQUIDEZ IMEDIATA Desenvolvido por Didaticativa
  25. 25. 453,67 194,55 540,54 300 400 350 500 3.200 100 50 200 150 250 450 550 3.250 0 21,50 mar-15jun-14 jun-16mar-16 14,28 jun-15 0,91 set-15 dez-15 371,96 set-14 123,56 dez-14 3.208,73 Índices de liquidez do curto prazo, sendo a liquidez corrente a razão entre ativo e passivo circulante 25 LIQUIDEZ CORRENTE Desenvolvido por Didaticativa
  26. 26. 453,67 194,55 540,54 450 250 0 3.200 550 350 300 400 500 100 3.250 200 150 50 14,28 mar-16dez-15 0,91 set-15mar-15dez-14 3.208,73 jun-15 123,56 set-14 21,50 371,96 jun-14 jun-16 Índices de liquidez do curto prazo, sendo a liquidez seca a variação entre ativo e passivo circulante descontando-se o estoque 26 LIQUIDEZ SECA Desenvolvido por Didaticativa
  27. 27. 480,90 245,86 577,64 16,38 300 550 50 400 100 3.350 200 0 250 350 150 600 450 500 29,48 set-15 dez-15 jun-16 17,67 set-14 48,29 jun-14 3.333,62 mar-15 jun-15dez-14 139,96 mar-16 Índice de liquidez geral mede o montante dos ativos e passivos de curto e longo (sem considerar os ativos fixos e o patrimônio líquido) 27 LIQUIDEZ GERAL Desenvolvido por Didaticativa
  28. 28. 12,45 442,16 0,91 194,55123,13 3.208,42 20,58 14,28 453,67 0,91 194,55123,56 21,50 14,28 453,67 0,91 194,55123,56 21,50 17,67 480,90 29,48 245,86 139,96 16,38 3.333,62 0 250 500 750 1.000 1.250 1.500 1.750 2.000 2.250 2.500 2.750 3.000 3.250 3.500 3.208,73 set-14 48,29 540,54 dez-14 mar-15 set-15 577,64540,46 3.208,73 dez-15jun-15 mar-16 540,54 jun-16jun-14 362,59371,96371,96 Liquidez Seca Liquidez Corrente Liquidez Imediata Liquidez Geral Comparativo entre os índices de liquidez 28 ÍNDICES DE LIQUIDEZ Desenvolvido por Didaticativa
  29. 29. 0,000,000,000,000,000,000,000,000,00 0,0 0,2 0,4 0,6 0,8 1,0 mar-16set-15jun-15 jun-16dez-15mar-15jun-14 set-14 dez-14 Giro dos ativos é um indicador que mede a eficiência operacional e é o resultado da receita líquida (anualizada) dividido pelo ativo total 29 GIRO DOS ATIVOS Desenvolvido por Didaticativa
  30. 30. 000000000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 set-14 jun-15jun-14 mar-15dez-14 set-15 mar-16dez-15 jun-16 Dívida líquidaDívida bruta Evolução da dívida bruta e dívida líquida 30 ENDIVIDAMENTO (R$ milhões) Desenvolvido por Didaticativa
  31. 31. 0,000,000,000,000,000,000,000,000,00 0,0 0,2 0,4 0,6 0,8 1,0 jun-16mar-16dez-15mar-15 jun-15set-14 set-15dez-14jun-14 Estrutura de capital (dívida bruta e capital próprio) 31 DEBT/ EQUITY - % Desenvolvido por Didaticativa
  32. 32. -214,68 -194,28 -58,05 -43,95 -78,96 -525 -200 -100 -225 -150 -500 0 -175 -25 -125 -450 -475 -550 -50 -75 -529,63 jun-15dez-14 dez-15set-15set-14 -440,56 -136,92 mar-15 -213,41 jun-16mar-16jun-14 Retorno sobre o ativo total 32 ROA (RETURN ON ASSETS) - % Desenvolvido por Didaticativa
  33. 33. -117,47 -258,64 -292,54 -165,37 -1.200 -1.300 -1.700 -1.500 0 -1.400 -300 -200 -100 -1.100 -1.000 -1.600 -92,30 jun-16 -1.610,70 dez-14 -48,69 mar-15set-14 dez-15set-15 mar-16 -1.013,56 -63,37 jun-15jun-14 Retorno sobre o Patrimônio Líquido 33 ROE (RETURN ON EQUITY) - % Desenvolvido por Didaticativa
  34. 34. -16.384,31 58.800,00 6.614,74 30.000 -10.000 20.000 -20.000 70.000 60.000 50.000 10.000 90.000 190.000 180.000 80.000 0 40.000 jun-16 88.417,06 set-15 49.625,74 mar-16dez-14 -13.520,97 183.414,93 dez-15mar-15 jun-15jun-14 -5.666,74-6.387,67 set-14 ROIC – Retorno sobre o capital investido 34 ROIC (RETURN ON INVESTED CAPITAL) - % Desenvolvido por Didaticativa
  35. 35. 0,00 0,00 0,000,000,000,00 0,00 0,00 0,000 -0,005 0,005 mar-16 jun-16mar-15jun-14 jun-15 dez-15set-14 dez-14 0,00 set-15 ROIC – (Capital investido) 35 CAPITAL INVESTIDO Desenvolvido por Didaticativa
  36. 36. Resumo dos indicadores 36 Desenvolvido por Didaticativa RESUMO DOS INDICADORES FINANCEIROS jun/14 set/14 dez/14 mar/15 jun/15 set/15 dez/15 mar/16 jun/16 Composição do Giro dos ativos Receita operacional líquida anualizada 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Ativo total 208 177 150 106 62 37 8 83 25 Giro dos Ativos - - - - - - - - - Margem Bruta (%) 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% Margem EBITDA (%) 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% Margem EBIT (%) 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% Margem Líquida (%) 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% EBIT/ Ativo -91,9% -54,9% -72,5% -173,4% -302,2% -268,2% -1580,5% -126,7% -981,3% ROE -92,3% -48,7% -63,4% -165,4% -292,5% -258,6% -1610,7% -117,5% -1013,6% ROA -79,0% -44,0% -58,1% -136,9% -213,4% -194,3% -529,6% -214,7% -440,6% Liquidez imediata 20,58 362,59 3.208,42 540,46 123,13 194,55 0,91 442,16 12,45 Liquidez corrente 21,50 371,96 3.208,73 540,54 123,56 194,55 0,91 453,67 14,28 Liquidez seca 21,50 371,96 3.208,73 540,54 123,56 194,55 0,91 453,67 14,28 Liquidez geral 16,38 48,29 3.333,62 577,64 139,96 245,86 29,48 480,90 17,67 Dívida bruta - - - - - - - - - Dívida Bruta/ EBITDA - - - - - - - - - Dívida líquida 195- 168- 144- 99- 54- 30- 0- 76- 18- Dívida líquida/ EBITDA 1,02 1,72 1,33 0,54 0,29 0,29 0,00 0,73 0,07 Dívida/ Patrimônio 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% Fluxo de caixa operacional - - 0 0- - 1 2- 98- 0 Lucro por ação 0,17- 0,08- 0,09- 0,16- 0,17- 0,09- 0,11- 0,08- 0,20- Valor patrimonial por ação 0,18 0,16 0,14 0,10 0,06 0,03 0,01 0,07 0,02 Composição do ROIC EBIT anualizado 191- 97- 109- 184- 187- 100- 121- 105- 244- alíquota efetiva de IR 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% Capital investido 3- 2 2 0- 0- 0- 0- 1 1 ROIC 6614,7% -6387,7% -5666,7% 183414,9% 88417,1% 49625,7% 58800,0% -13521,0% -16384,3% QTDE DE AÇÕES 1.066 1.066 1.066 1.066 1.066 1.066 1.066 1.166 1.166 jun/14 set/14 dez/14 mar/15 jun/15 set/15 dez/15 mar/16 jun/16 FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL 0 0 0 -0 0 1 -2 -98 0 FLUXO DE CAIXA DE INVESTIMENTOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 FLUXO DE CAIXA DE FINANCIAMENTOS 0 0 0 0 0 0 0 100 0
  37. 37. 37 Desenvolvido por Didaticativa Material produzido por: Prof. Eduardo Silva Dúvidas, críticas e sugestões: contato@didaticativa.com www.didaticativa.com Didaticativa.com CNPJ: 25.024.616/0001-23

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