TECPUC TÉCNICO EM ADMINISTRAÇÃO
CONCILIAÇÃO BANCÁRIA PROF. CLEBERTON ANTUNES
EXERCÍCIOS
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  1. 1. TECPUC TÉCNICO EM ADMINISTRAÇÃO CONCILIAÇÃO BANCÁRIA PROF. CLEBERTON ANTUNES EXERCÍCIOS [Q1] O saldo da conta corrente da entidade Mineiro do Sul S/A em 31/12/2005 era de R$ 158.000,00,credor. Na mesma data, o saldo da mesma conta corrente no financeiro da empresa era de R$ 136.000,00, devedor. No procedimento de conciliação bancária, nessa mesma data, o administrador contatou: I. os cheques de nº s 15 a 18, emitidos pela companhia, não haviam ainda sido apresentados ao banco, no valor de R$ 11.500,00; II. Houve cobrança de despesas bancárias no valor de R$ 1.200,00, não contabilizada pela companhia; III. a duplicata nº 22, no valor de R$ 12.700,00, em cobrança no banco, havia sido paga pelo credor, sem que houvesse sido registrado o fato na escrituração contábil da entidade; IV. um depósito de R$ 1.000,00, efetuado pela companhia, não havia ainda sido compensado. Efetuados os ajustes correspondentes, o valor correto do saldo da conta corrente bancária da entidade é de em R$: [A] 149.300,00 [B] 147.500,00 [C] 146.500,00 [D] 145.300,00 [E] 137.000,00 [Q2] Em 31/12/2008, o extrato bancário da conta corrente que a Cia. Delta mantém junto ao Banco Épsilon demonstrava um saldo credor de R$ 47.600,00. Em sua escrituração contábil, o saldo da mesma conta corrente era devedor em R$ 45.530,00. O administrador, por meio da análise do extrato bancário, apurou os seguintes fatos não registrados na contabilidade: I. aviso de lançamento à débito, efetuado pelo banco, de R$ 680,00, relativo a contas de luz e de telefone; II. aviso de lançamento à débito de R$ 2.000,00, em virtude de devolução de duplicata descontada por falta de pagamento do sacado; III. devolução de cheques de terceiros, depositados pela companhia, no valor de R$ 1.450,00, em virtude de insuficiência de fundos; IV. aviso de crédito de duplicata de emissão da companhia em cobrança no banco, no valor de R$ 4.500,00, mais os juros pelo atraso no pagamento de R$ 200,00. No processo de conciliação bancária, o administrador verificou, também, que havia cheques emitidos pela companhia, ainda não descontados junto ao banco, no valor de R$ 2.700,00 e depósitos efetuados em cheque que ainda não tinham sido creditados na conta da sociedade pelo banco, em virtude de sua compensação, no valor de R$ 1.200,00. Logo, o saldo correto da mencionada conta corrente, em 31/12/2008, encontrado pelo auditor após a conciliação bancária, é (em R$) igual a: [A] 46.500,00 [B] 45.900,00 [C] 46.100,00 [D] 46.230,00 [E] 45.750,00 [Q3] O administrador da Cia. Noroeste recebeu o extrato bancário da empresa enviado pelo Banco América Central, no qual constava um saldo credor de R$ 55.000,00 na conta corrente. O saldo da conta corrente registrado no financeiro da entidade era devedor no valor de R$ 52.200,00. Ao efetuar a conciliação bancária, o contador anotou os fatos abaixo: I. Recebimento de duplicatas em cobrança no banco no valor de R$ 3.400,00, não registradas na contabilidade. II. Depósitos de cheques efetuados pela companhia ainda não creditados pelo banco no valor de R$ 700,00. III. Despesas bancárias no valor de R$ 500,00 não registradas na contabilidade. IV. Emissão de cheques pela companhia no valor de R$ 600,00 não descontados ainda no banco. Após o procedimento de conciliação bancária, tendo sido feitos os respectivos ajustes na escrituração contábil, o saldo correto da conta corrente financeiro foi de:
  2. 2. TECPUC TÉCNICO EM ADMINISTRAÇÃO CONCILIAÇÃO BANCÁRIA PROF. CLEBERTON ANTUNES [Q4] O administrador da Cia. Noroeste recebeu o extrato bancário da empresa enviado pelo Banco América Central, no qual constava um saldo credor de R$ 160.000,00 na conta corrente. O saldo da conta corrente registrado no financeiro da entidade era devedorem um valor diferente de R$ 160.000,00. Ao efetuar a conciliação bancária, o contador anotou os fatos abaixo: I. Recebimento de duplicatas em cobrança no banco no valor de R$ 15.000,00, não registradas no financeiro. II. Depósitos de cheques efetuados pela companhia ainda não creditados pelo banco no valor de R$ 2.000,00. III. Despesas bancárias no valor de R$ 1.000,00, não registradas na contabilidade. IV. Emissão de cheques pela companhia no valor de R$ 8.000,00 não descontados ainda no banco. V. Cheque devolvido de um cliente, por falta de fundos e ainda não registrado na contabilidade, no valor de R$ 3.000,00. As informações fornecidas permitem concluir que o saldo devedor no financeiro, antes do procedimento de conciliação bancária, apresentava um saldo devedor, em R$, de: [A] 143.000,00 [B] 154.000,00 [C] 136.000,00 [D] 152.000,00 [E] 139.000,00 [Q5] A cia. Caminho do Norte tem um conta corrente no Banco América do Oeste. Em 31-12- 2002, o extrato bancário emitido pela instituição financeira acusava um saldo credor de R$ 28.800,00. Em contraposição, o financeiro, para a mesma conta, demonstrou um saldo devedor de R$ 26.500,00. O administrador, por meio da análise do extrato bancário, apurou os seguinte fatos não registrados no financeiro. I. Aviso de lançamento a débito, efetuado pelo banco, de R$ 450,00, relativo a contas de luz e de telefone. II. Aviso de lançamento a débito de R$ 3.000,00, em virtude de devolução de duplicata descontada por falta de pagamento do sacado. III. Devolução de cheques de terceiros, depositados pela companhia, no valor de R$ 1.850,00, em virtude de insuficiência de fundos. IV. Aviso de crédito de duplicata de emissão da companhia em cobrança no banco, no valor de R$ 6.800,00, mais os juros pelo atraso no pagamento de R$ 100,00. V. No processo de conciliação bancária, o administrador verificou, também, que havia cheques emitidos pela companhia, ainda não descontados junto ao banco, no valor de R$ 700,00. Logo, o saldo correto da mencionada conta corrente, em 31-12-2002, encontrado pelo auditor após a conciliação bancária, em R$, é de: [A] 28.800,00 [B] 28.100,00 [C] 25.100,00 [D] 24.800,00 [E] 23.500,00 [Q6] A empresa Grandeza Ltda., ao providenciar a conciliação bancária, constatou os seguintes fatos: I. O saldo da conta do Banco do Brasil, no extrato, era de R$ 255,00; II. Cheques emitidos pela empresa e não apresentados ao Banco, no valor de R$ 200,00; III. Cheques depositados pela empresa e não consignados em conta pelo Banco, no valor de R$ 150,00; IV. Despesas apropriadas pelo Banco e não informadas em tempo hábil para contabilização, no valor de R$ 10,00. Considerando as informações acima, o valor do saldo contábil na escrituração da empresa era de: [A] R$ 95,00 [B] R$ 215,00 [C] R$ 295,00 [D] R$ 315,00 [E] R$ 595,00
  3. 3. TECPUC TÉCNICO EM ADMINISTRAÇÃO CONCILIAÇÃO BANCÁRIA PROF. CLEBERTON ANTUNES [Q7]Identifique a afirmação CORRETA acerca dos testes realizados pelos administradores nas conciliações bancárias. [A]Em 30/12/2003, o banco debitou R$ 75.000,00 na conta da empresa, referente ao depósito de um cheque sem fundo de cliente. A empresa só registrou a devolução do cheque depositado em 05/01/2004. Considerando essa transação como o único item pendente, a reconciliação bancária para 31/12/2003 seria apresentada da seguinte forma: Extrato Razão Saldos em 31/12/2003 R$ 4.752.820,00 R$ 4.827.820,00 Cheque cliente devolvido R$ 75.000,00 Saldos ajustados R$ 4.827.820,00 R$ 4.827.820,00 [B] Em 30/12/2003, o banco debitou R$ 75.000,00 na conta da empresa, referente ao depósito de um cheque sem fundo de cliente. A empresa só registrou a devolução do cheque depositado em 05/01/2004. Considerando essa transação como o único item pendente, a reconciliação bancária para 31/12/2003 seria apresentada da seguinte forma: Extrato Razão Saldos em 31/12/2003 R$ 4.752.820,00 R$ 4.827.820,00 Cheque cliente devolvido (R$ 75.000,00) Saldos ajustados R$ 4.752.820,00 R$ 4.752.820,00 [C] Em 30/12/2003, o banco recebeu R$ 620.000,00 referentes às duplicatas de clientes e creditou esse valor na conta da empresa, que registrou a transação em 05/01/2004. Considerando essa transação como o único item pendente, a reconciliação bancária para 31/12/2003 seria apresentada da seguinte forma: Extrato Razão Saldos em 31/12/2003 R$ 6.570.680,00 R$ 5.950.680,00 Cheque cliente devolvido (R$ 620.000,00) R$ 620.000,00 Saldos ajustados R$ 5.950.680,00 R$ 6.570.680,00 [D]Em 30/12/2003, o banco recebeu R$ 620.000,00 referentes às duplicatas de clientes e creditou esse valor na conta da empresa, que registrou a transação em 05/01/2004. Considerando essa transação como o único item pendente, a reconciliação bancária para 31/12/2003 seria apresentada da seguinte forma: Extrato Razão Saldos em 31/12/2003 R$ 6.570.680,00 R$ 5.950.680,00 Cheque cliente devolvido (R$ 620.000,00) Saldos ajustados R$ 6.570.680,00 R$ 5.330.680,00

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