Planeación

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Planeación

  1. 1. CURSO – TALLER PRESUPUESTO Nacional Financiera, tu brazo derecho.
  2. 2. MÓDULO III LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR (PRESUPUESTOS) Nacional Financiera, tu brazo derecho.
  3. 3. PRESENTACIÓN Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
  4. 4. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR AL FINALIZAR ESTE MÓDULO SERÁS CAPAZ DE ELABORAR UN PRESUPUESTO MAESTRO, COMO GUÍA PARA MEJORAR LA PLANEACIÓN DE LAS OPERACIONES DE TU EMPRESA. ORGANIZACIÓN 1. EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS 2. PLANEACIÓN DE UTILIDADES 3. PLANEACIÓN FINANCIERA OBJETIVOS DEL MÓDULO
  5. 5. EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS Nacional Financiera, tu brazo derecho. CONTENIDO 1. ¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO? 2. ¿CUÁL ES EL PERÍODO QUE DEBE CUBRIR? 3. ESQUEMA DE UN PRESUPUESTO MAESTRO 4. ¿CUÁL ES LA INFORMACIÓN NECESARIA PARA HACERLO? 5. VENTAJAS Y LIMITACIONES ESTE APARTADO ESTÁ ELABORADO PARA: • DEFINIR QUÉ ES UN PRESUPUESTO Y CUÁL ES EL PERÍODO QUE CUBRE. • ILUSTRAR LAS DIFERENTES ÁREAS QUE INTEGRAN EL PRESUPUESTO MAESTRO MEDIANTE LA UTILIZACIÓN DE UN DIAGRAMA Y ANALIZAR LA INFORMACIÓN NECESARIA PARA ELABORARLO. • MENCIONAR LAS PRINCIPALES VENTAJAS Y LIMITACIONES DE UTILIZAR UN PRESUPUESTO. OBJETIVO.- DISTINGUIR LAS CARACTERÍSTICAS QUE TIENE UN PRESUPUESTO Y LA AYUDA QUE OFRECE PARA UN MEJOR MANEJO DE LA EMPRESA. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
  6. 6. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS INTRODUCCIÓN MUCHAS PERSONAS SE PREGUNTAN SOBRE LA UTILIDAD DE HACER PRESUPUESTOS, YA QUE, A PESAR DE NO CONTAR CON ELLOS, HAN PODIDO MANEJAR SU EMPRESA. SIN EMBARGO, UNA DE LAS GRANDES VENTAJAS DE UN PRESUPUESTO ES QUE PERMITE TOMAR DECISIONES ENCAMINADAS AL LOGRO DE OBJETIVOS. ESTO ES MUY DISTINTO A SIMPLEMENTE CAPOTEAR LOS PROBLEMAS CONFORME SE VAN PRESENTANDO. POR ESO DECIMOS QUE “UN PRESUPUESTO TE AYUDARÁ A MANEJAR TU NEGOCIO”, ES DECIR, A DIRIGIRLO HACIA LA SITUACIÓN DE ÉXITO QUE SIEMPRE HAS DESEADO.
  7. 7. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS ¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO? UN PRESUPUESTO ES UN PLAN DE OPERACIONES Y RECURSOS DE UNA EMPRESA, QUE SE FORMULA PARA LOGRAR EN UN CIERTO PERIODO LOS OBJETIVOS PROPUESTOS Y SE EXPRESA EN TÉRMINOS MONETARIOS. ES OTRAS PALABRAS, HACER UN PRESUPUESTO ES PLANEAR EL FUTURO Y EXPRESARLO EN DINERO. OTRA CONSIDERACIÓN IMPORTANTE ES QUE PODRÁS COMPARAR TU PRESUPUESTO, QUE SOLAMENTE ES UN PLAN, CON LO QUE OCURRA REALMENTE, Y DETECTAR AQUELLAS ÁREAS QUE PUEDAN ESTAR CAUSANDO PROBLEMAS. PRESUPUESTO = PLANEACIÓN DEL FUTURO
  8. 8. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS ¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO? PRESUPUESTO CUANTO VENDER ¿QUÉ NECESITO PARA LOGRARLO? CUANTO GASTAR CUANTO GANAR COMPARAR LO PRESUPUESTADO VS LO REAL ÁREAS QUE PUEDEN ESTAR CAUSANDO PROBLEMAS
  9. 9. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS ¿CUÁL ES EL PERÍODO QUE DEBE CUBRIR? HAY DISTINTOS PERÍODOS DE TIEMPO PARA LOS QUE SE PUEDE HACER UN PRESUPUESTO. NORMALMENTE SE HACEN CON UNA BASE ANUAL, SEMESTRAL O TRIMESTRAL. LOS PRESUPUESTOS CONTINUOS SON AQUELLOS QUE SE ACTUALIZAN CONSTANTEMENTE, COMO SON LOS QUE SE HACEN A CORTO PLAZO (UN AÑO O MENOS), TAL ES EL CASO DE LOS PRESUPUESTOS DE VENTA O DE GASTOS DE PRODUCCIÓN. EN CAMBIO, SI QUIERES PLANEAR EL CRECIMIENTO DE TU NEGOCIO O COMPRAR CIERTA MAQUINARIA, TU PRESUPUESTO PUEDE CUBRIR PERÍODOS DE TRES, CINCO Y HASTA DIEZ AÑOS.
  10. 10. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS ¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO MAESTRO? UN PRESUPUESTO MAESTRO ES EL GRAN PRESUPUESTO DE TU EMPRESA, ES DECIR, LA CULMINACIÓN DE TODO PROCESO DE PLANEACIÓN Y, POR LO TANTO, COMPRENDE TODAS LAS ÁREAS DE TU NEGOCIO, COMO SON VENTAS, PRODUCCIÓN, COMPRAS, ETC., Y POR ESO, SE LLAMA MAESTRO.
  11. 11. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS PRESUPUESTO MAESTRO PRESUPUESTO DE OPERACIÓN PRESUPUESTO FINANCIERO PRESUPUESTO DE VENTAS PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PRESUPUESTO DE EFECTIVO PRESUPUESTO DE INVERSIÓN A CORTO PLAZO MATERIA PRIMA MANO DE OBRA COSTO DE FABRICACIÓN BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO PRESUPUESTO DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL
  12. 12. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS PRESUPUESTO MAESTRO UN PRESUPUESTO MAESTRO SE FORMA BÁSICAMENTE DE DOS PRESUPUESTOS MÁS PEQUEÑOS:
  13. 13. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS PRESUPUESTO MAESTRO PRESUPUESTO DE VENTAS PRESUPUESTO DE COMPRAS SE DEFINE CUÁL SERÁ LA GANANCIA SE DETERMINA EL EFECTIVO CON EL QUE SE VA A CONTAR Y LAS INVERSIONES QUE SE PUEDEN HACER A CORTO PLAZO
  14. 14. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS ¿QUÉ INFORMACIÓN SE NECESITA PARA HACER UN PRESUPUESTO? UN PRESUPUESTO ES UN PLAN, UNA ESTIMACIÓN Y, POR LO TANTO, LOS GASTOS PRESUPUESTADOS, LOS INGRESOS Y, EN GENERAL, TODA LA INFORMACIÓN ES SUPUESTA, PERO HAY QUE ESTIMARLOS CON ALGUNA BASE PARA QUE NO NOS DE CÓMO RESULTADO ALGO IRREAL.
  15. 15. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS ESTIMACIÓN DE COSTOS SE DEFINE CUÁL SERÁ LA GANANCIA LOS COSTOS ESTÁNDAR SON AQUELLOS QUE DEBERÍAS OBTENER TRABAJANDO EN CONDICIONES ÓPTIMAS, Y SE OBTIENEN MEDIANTE LA EXPERIENCIA Y ESTUDIOS DE GENTE ESPECIALIZADA. ES ÚTIL PORQUE PERMITE DARSE CUENTA DE PROBLEMAS QUE TAL VEZ NO SE HAYAN NOTADO ANTES.
  16. 16. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS LA INFLACIÓN SE CONSIDERARÁ AL ELABORAR CADA UNO DE LOS PRESUPUESTOS DEL PRESUPUESTO MAESTRO.
  17. 17. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS VENTAJAS Y LIMITACIONES DE PLANEAR Y HACER PRESUPUESTOS VENTAJAS LIMITACIONES FACILITAR LA UTILIZACIÓN ADECUADA DE LOS RECURSOS SON ESTIMACIONES, SUPUESTOS AYUDAR A LOGRAR UNA BUENA PLANEACIÓN DE LAS EMPRESAS ACTUALIZACIÓN CONSTANTE MOSTRAR LOS RESULTADOS QUE SE OBTENDRÁN DE PONER EN PRÁCTICA LOS PLANES
  18. 18. PLANEACIÓN DE UTILIDADES Nacional Financiera, tu brazo derecho. CONTENIDO 1. PRESUPUESTO DE VENTAS 1.1. Pasos para elaborar un presupuesto de ventas 2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN 2.1. Pasos para elaborar un presupuesto de producción 2.2. Presupuesto de materia prima y compras 2.3. Presupuesto de mano de obra 2.4. Presupuesto de costos indirectos de fabricación 3. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN 4. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO ESTE APARTADO ESTÁ ELABORADO PARA: • ELABORAR LOS PRESUPUESTOS DE VENTAS, PRODUCCIÓN, REQUERIMIENTOS DE MATERIALES Y COMPRAS, MANO DE OBRA, COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Y GASTOS DE OPERACIÓN. • REALIZAR UN ESTADO DE RESULTADOS QUE MUESTRE LA UTILIDAD O PÉRDIDA QUE PUEDE LLEGAR A OBTENER CON BASE EN LOS PRESUPUESTOS CALCULADOS. OBJETIVO.- ELABORAR UN PRESUPUESTO DE OPERACIÓN POR MEDIO DE LOS DIFERENTES PRESUPUESTOS QUE LO COMPONEN Y OBTENER COMO RESULTADO LA UTILIDAD O PÉRDIDA PRESUPUESTADA QUE TENDRÁ LA EMPRESA EN UN PERÍODO DETERMINADO. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
  19. 19. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE UTILIDADES INTRODUCCIÓN AUNQUE ES VERDAD QUE EL FUTURO SIEMPRE ES INCIERTO, HAY MUCHAS MANERAS DE REDUCIR LA INCERTIDUMBRE. POR ESO LOS PRESUPUESTOS SE CONVIERTEN EN LA HERRAMIENTA INVALUABLE. BENEFICIOS DE LOS PRESUPUESTOS: •SABER DE ANTEMANO QUÉ COMPROMISOS PODRÍAS CONTRAER. •MOTIVAR A TU EMPRESA HACIA EL LOGRO DE UN OBJETIVO REAL Y POSIBLE.
  20. 20. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE UTILIDADES CUADRO COMPARATIVO GIRO PRODUCCIÓN COMERCIO SERVICIO PRESUPUESTOS QUE DEBEN ELABORARSE PARA HACER UN PRESUPUESTO DE OPERACIÓN VENTAS VENTAS INGRESOS POR SERVICIOS PRODUCCIÓN: MATERIA PRIMA Y COMPRAS MANO DE OBRA COSTOS DE FABRICACIÓN COMPRAS COSTO DE LOS SERVICIOS GASTOS DE OPERACIÓN GASTOS DE OPERACIÓN GASTOS DE OPERACIÓN
  21. 21. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE UTILIDADES PRESUPUESTO DE VENTAS NORMALMENTE LO PRIMERO QUE SE PLANEA SON LOS INGRESOS O VENTAS, YA QUE LA PRODUCCIÓN, COMPRAS Y GASTOS DE OPERACIÓN, DEPENDERÁN DEL VOLUMEN DE VENTAS QUE SE ESPERA.
  22. 22. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE UTILIDADES PASOS PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO DE VENTAS PRESUPUESTO = PRONÓSTICO X PRECIO DE VENTA DE VENTAS DE VENTAS • SE HACE UN PRONÓSTICO DE VENTAS (EXPERIENCIA Y EN UNA ESTIMACIÓN DE HECHOS ECONÓMICOS FUTUROS) • SE ESTIMA UN PRECIO DE VENTA
  23. 23. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE UTILIDADES PASOS PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO DE VENTAS LAS VENTAS ESTAN LIMITADAS POR LA CAPACIDAD PRODUCTIVA DE LA EMPRESA Y POR LA DEMANDA DE LOS PRODUCTOS. CONSIDERAR LAS DEVOLUCIONES O QUE ALGUNOS CLIENTES NUNCA TE PAGUEN.
  24. 24. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE UTILIDADES EJEMPLO: PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL PERÍODO 2002: PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE ANUAL EJEMPLARES VENDIDOS 1,000 1,500 2,500 X PRECIO DE VENTA $ 250.00 265.00 INGRESOS BRUTOS $ 250,000.00 397,500.00 647,500.00 - 5% DE CUENTAS INCOBRABLES Y DEVOLUCIONES $12,500.00 19,875.00 32,375.00 VENTAS O INGRESOS NETOS $237,500.00 377,625.00 615,125.00
  25. 25. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE UTILIDADES PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN SÓLO SE ELABORA EN EMPRESAS DEDICADAS A LA PRODUCCIÓN.
  26. 26. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE UTILIDADES PASOS PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PRESUPUESTO VENTAS EN DE PRODUCCIÓN = UNIDADES + INVENTARIO - INVENTARIO UNIDADES DESEADO FINAL INICIAL • VENTAS ESPERADAS
  27. 27. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE UTILIDADES EJEMPLO: PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PARA EL PERÍODO 1999: PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE ANUAL PRONÓSTICO DE VENTAS 1,000 1,500 2,500 + INVENTARIO FINAL DESEADO 700* 400 400 - INVENTARIO INICIAL 200 700* 200 EJEMPLARES QUE DEBEN PRODUCIRSE 1,500 1,200 2,700 *ES IMPORTANTE HACER NOTAR QUE EL INVENTARIO FINAL DEL PRIMER SEMESTRE ES EL INICIAL DEL SEGUNDO SEMESTRE
  28. 28. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE UTILIDADES COSTO DE PRODUCIR UNIDADES PRESUPUESTADAS COSTO COSTO DE COSTO DE COSTO DE DE PRODUCCIÓN = MATERIA + MANO DE + FABRICACIÓN PRIMA POR OBRA POR POR UNIDAD UNIDAD UNIDAD
  29. 29. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE UTILIDADES PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA Y COMPRAS PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA UTILIZADA = UNIDADES POR PRODUCIR X CANTIDAD ESTIMADA DE MATERIA PRIMA QUE LLEVA CADA UNIDAD
  30. 30. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE UTILIDADES PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA = HORAS ESTIMADAS DE TRABAJO X COSTO POR HORA
  31. 31. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE UTILIDADES PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN FIJOS VARIABLES ABASTECIMIENTOS LUZ ELECTRICA REPARACIONES Y MANTENIMIENTOS SUPERVISIÓN SUELDOS DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA
  32. 32. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE UTILIDADES PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN FIJOS VARIABLES UTILES DE VENTAS, TELEFONO, FLETES, COMISIONES. SUELDOS, LUZ, AGUA, PUBLICIDAD, DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE TRANSPORTE, RENTAS PRESUPUESTAR LOS GASTOS QUE TENDRÁS QUE HACER PARA MANEJAR LA EMPRESA, QUE SON LOS GASTOS DE VENTA Y LOS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN.
  33. 33. PLANEACIÓN FINANCIERA Nacional Financiera, tu brazo derecho. CONTENIDO 1. PRESUPUESTO DE EFECTIVO 2. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS 3. BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO ESTE APARTADO ESTÁ ELABORADO PARA: • FORMULAR UN PRESUPUESTO DE EFECTIVO UTILIZANDO EL MÉTODO DE ENTRADAS Y SALIDAS. • LLEVAR A CABO UN PRESUPUESTO DE INVERSIONES A CORTO PLAZO. • REALIZAR UN BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO QUE LE MUESTRE LA SITUACIÓN FINANCIERA DE UNA EMPRESA AL FINAL DEL PERÍODO QUE SE ESTÁ PRESUPUESTANDO. OBJETIVO.- ELABORAR UN PRESUPUESTO FINANCIERO PARTIENDO DE LOS DIFERENTES PRESUPUESTOS QUE LO COMPONEN Y OBTENER LA SITUACIÓN FINANCIERA DE UNA EMPRESA A UN AFECHA DETERMINADA. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
  34. 34. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN FINANCIERA INTRODUCCIÓN AQUÍ SE PRETENDE ELABORAR UN PRESUPUESTO FINANCIERO PARTIENDO DE LOS DIFERENTES PRESUPUESTOS QUE LO COMPONEN Y OBTENER LA SITUACIÓN FINANCIERA DE UNA EMPRESA A UNA FECHA DETERMINADA. PARA ELLO VEREMOS CÓMO OBTENER INFORMACIÓN QUE NOS PERMITA PREVER TIEMPOS MALOS Y BUENOS Y, DE ESTA MANERA, ESTAR PREPARADOS PARA AMBOS CASOS. PARA PREPARAR UN PRESUPUESTO FINANCIERO SE DEBE PREPARAR PREVIAMENTE: UN PRESUPUESTO DE EFECTIVO UN PRESUPUESTO DE INVERSIONES
  35. 35. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE FINANCIERA PRESUPUESTO DE EFECTIVO OBTENER INFORMACIÓN OPORTUNA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS FLUJOS DE DINERO LA LIQUIDEZ DE UNA EMPRESA ES SU CAPACIDAD PARA CONVERTIR ACTIVOS EN EFECTIVO. AL DIAGNOSTICAR CUÁL SERÁ EL COMPORTAMIENTO DEL FLUJO DE EFECTIVO, TU EMPRESA DEBE DETECTAR EN QUÉ PERÍODOS HABRÁ FALTANTES O SOBRANTES DE EFECTIVO. DETERMINAR SI LAS POLÍTICAS DE COBRO Y PAGO SON LAS ÓPTIMAS.
  36. 36. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE FINANCIERA PRESUPUESTO DE EFECTIVO ESTE PRESUPUESTO COMPARA LOS INGRESOS EN EFECTIVO Y LOS DESEMBOLSOS DE EFECTIVO SOBRA INVERTIRLO, FALTA PLANEAR COMO CUBRIRLOS ALGUNAS EMPRESAS PREFIEREN MANTENER UN SALDO RAZONABLE DE ACUERDO CON SUS NECESIDADES Y EL RESTO INVERTIRLO, OTRAS PREFIEREN MANTENER RESERVAS PEQUEÑAS DE EFECTIVO Y DEPENDER DE CRÉDITOS BANCARIOS.
  37. 37. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE FINANCIERA PRESUPUESTO DE EFECTIVO LAS ENTRADAS DE EFECTIVO PUEDEN PROVENIR DE: •VENTAS AL CONTADO •COBROS DE CLIENTES •INTERESES DE LAS INVERSIONES •NUEVAS APORTACIONES DE SOCIOS •OBTENCIÓN DE PRÉSTAMOS •VENTAS DE ACTIVO LAS SALIDAS DE EFECTIVO PUEDEN DEBERSE A: •PAGO A PROVEEDORES •NÓMINA •PRESTACIONES •PAGO DE IMPUESTOS •PAGOS DE DIVIDENDOS •ADQUISICIÓN DE ACTIVOS •PAGOS DE OTROS PASIVOS
  38. 38. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE FINANCIERA PRESUPUESTO DE EFECTIVO PRESUPUESTO DE EFECTIVO = SALDO INICIAL DE EFECTIVO + ENTRADAS DE EFECTIVO - SALIDAS DE EFECTIVO
  39. 39. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE FINANCIERA PRESUPUESTO DE EFECTIVO PARA EL PERÍODO TERMINADO EL 31 DE DEICIEMBRE DE 1999 OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE 50% VTAS. CONTADO $3,146,000.00 $3,146,000.00 $3,146,000.00 80% VTAS. COBRADAS MES SIGTE. 2,517,000.00 2,517,000.00 2,517,000.00 20% VTAS. COBRADAS 2 MESES DESPUÉS 629,000.00 629,000.00 629,000.00 PRÉSTAMO HIPOTECARIO 3,000,000.00 TOTAL DE ENTRADAS $6,292,000.00 $9,292,000.00 $6,292,000.00 SALIDAS: 30% COMPRAS CONTADO $ 267,000.00 $ 267,000.00 $ 267,000.00 70% COMPRAS CRÉDITO PAGO MES SIGTE. 622,000.00 622,000.00 622,000.00 PAGO NÓMINA 1,479,000.00 1,479,000.00 1,479,000.00 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN (EXCEPTO DEPRECIACIÓN) 650,000.00 650,000.00 650,000.00 GASTOS DE VENTA (EXCEPTO DEPRECIACIÓN) 838,000.00 838,000.00 838,000.00 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 466,000.00 466,000.00 466,000.00 PAGO DE MAQUINARIA 1,100,000.00 TOTAL SALIDAS $4,322,000.00 $5,422,000.00 $4,322,000.00 FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR LA OPERACIÓN 1,970,000.00 3,870,000.00 1,970,000.00 MÁS: SALDO INICIAL 560,000.00 2,530,000.00 6,400,000.00 SALDO DE EFECTIVO FINAL $2,530,000.00 $6,400,000.00 $8,370,000.00
  40. 40. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE FINANCIERA PRESUPUESTO DE INVERSIONES ES UN PLAN PARA LA ADQUISICIÓN DE DIFERENTES PROPIEDADES TALES COMO EDIFICIOS, MAQUINARIA, EQUIPO Y OTRO TIPO DE INVERSIONES A LARGO PLAZO. TOMAR EN CUENTA ESTOS PLANES PARA CONTAR CON EL EFECTIVO NECESARIO PARA LA ADQUISICIÓN, O PARA EL PAGO MENSUAL QUE SE HARÍA.
  41. 41. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE FINANCIERA BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO PARA PREPARAR EL BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO, EL ÚLTIMO PASO ES VER CUÁLES SERÁN LOS CAMBIOS QUE SUFRIRÁN LAS CUENTAS QUE FORMAN EL: ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL
  42. 42. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE FINANCIERA A C T I V O SALDO INICIAL DE CUENTAS POR COBRAR + VENTAS A CRÉDITO EN EL PERÍODO PRESUPUESTAL - COBROS EFECTUADOS DURANTE EL MISMO PERÍODO CIRCULANTE: −EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS. El saldo final será el obtenido en el presupuesto de efectivo. −CUENTAS POR COBRAR. El saldo se obtendrá aplicando la siguiente fórmula: −INVENTARIOS. El saldo final es el costo que se obtuvo en el presupuesto de operación tanto de inventario final de materia prima como de inventario final de artículos terminados. NO CIRCULANTE: Según el activo de que se trate, al saldo inicial se suman las nuevas adquisiciones y se restan las ventas correspondientes a dichos activos. El mismo procedimiento se aplica a la depreciación.
  43. 43. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE FINANCIERA P A S I V O SALDO INICIAL DE CUENTAS POR PAGAR + AUMENTOS POR COMPRAS A CRÉDITO DURANTE EL PERIODO PRESUPUESTADO - PAGOS EFECTUADOS DURANTE DICHO PERIODO EL SALDO DE CUENTAS POR PAGAR SE CALCULA:
  44. 44. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE FINANCIERA C A P I T A L C O N T A B L E −CAPITAL SOCIAL. Se aumentará cuando haya nuevas aportaciones y se disminuirá por bajas de capital. −UTILIDADES ACUMULADAS. El saldo corresponde al total de utilidades retenidas por la empresa en los años anteriores al presupuestado. −UTILIDAD DEL EJERCICIO. El saldo proviene de la utilidad obtenida en el Estado de Resultados Presupuestado.
  45. 45. Nacional Financiera, tu brazo derecho. LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE FINANCIERA BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 1999 ACTIVO PASIVO CIRCULANTE: EFECTIVO $ 8,370,000.00 CXP PROVEEDORES $ 622,000.00 CXC CLIENTES 3,776,000.00 PRÉSTAMO POR PAGAR 3,000,000.00 INVENTARIO DE MAT. PRIMA 1,210,000.00 INVENTARIO DE ART. TERMINADOS 5,756,000.00 $19,112,000.00 $ 3,622,000.00 FIJO: CAPITAL CONTABLE MAQUINARIA Y EQ. 9,100,000.00 CAPITAL SOCIAL 11,000,000.00 DEPRECIACIÓN ACUM. - 1,600,000.00 UTILIDADES ACUMULADAS 815,000.00 EQUIPO DE TRAMSPORTE 4,000,000.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO 13,575,000.00 DEPRECIACIÓN ACUM. - 1,600,000.00 9,900,000.00 25,390,000.00 ACTIVO $29,012,000.00 PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE $ 29,012,000.00

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