Registro de apuração de icms

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Registro de apuração de icms

  1. 1. UNIVERSIDADE ESTADUAL DE GOIÁSUNIDADE UNIVERSITÁRIA DE CALDAS NOVAS ANNA PATRÍCIA CAMILA FALCÃO DAVID JUNIO ELIZANGELA LOPES MARIA HELENA RONE POLONIATOLIVRO DE REGISTRO DE APURAÇÃO DO ICMS CALDAS NOVAS 2012
  2. 2. Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços
  3. 3. Exemplos de Incidências (Aonde é aplicado)
  4. 4.  Lançamento mensal dos totais dos valores contábeis e os dos valores fiscais relativos ao ICMS;  Operações de entradas e saídas de mercadorias, bem como das prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação utilizados ou prestados,Destinação
  5. 5. Neste livro serão registrados os débitos e os créditos fiscais a apuração dos saldos e os dados relativos às guias de informação e as guias de recolhimento do imposto.Registro
  6. 6. Escrituração
  7. 7. Nas compras, o ICMS pode serregistrado em conta do ativocirculante; nas vendas, o ICMSdestacado constituirá parcela daconta redutora da receita Ex: Na aquisição de mercadorias, com crédito de ICMS a 12%:bruta, como imposto incidente "Compras" .................... 880.000,00sobre vendas que é, para chegar-se à receita líquida. "C/C ICMS" .................. 120.000,00 a "Caixa" ........................ 1.000.000,00Contabilização
  8. 8. Visão Geral
  9. 9.  Um bom exemplo é a venda para ZFM (Zona Franca de Manaus), onde possui isenção do ICMS. Em via de regra seriam movimentações que não estariam sujeitas a fato gerador de ICMS Comum em remessas, de ativo imobilizado, ou remessa para industrialização, onde o ICMS fica suspenso para recolhimento subsequente.
  10. 10. ICMS aplicado por região
  11. 11. Arrecadação em agosto de 2011
  12. 12. ZANLUCA, Júlio César. ICMS Teoria e Prática: Portal TributárioEditora;http://www.lgncontabil.com.br/icms/apuracaoicms.htmlhttp://www.receita.fazenda.gov.br/pessoajuridica/dipj/2005/pergresp2005/pr304a305.htmhttp://www.portaltributario.com.br/tributos/icms.htmlhttp://www.brasilescola.com/economia/icms.htm

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