1. PLANIFICACION Y
PRESUPUESTO
ASPECTOS GENERALES

2. PLANIFICACION
La planificación en sus inicios era
considerada por algunos autores como un
elemento perturbador dentro de la
administración; sin embargo, ésta con el
pasar del tiempo, ha ido aumentando su
aceptabilidad y se ha ido extendiendo a
otras áreas, al punto de ser considerada
como uno de los principales elementos de la
administración, que permite incrementar la
eficiencia en las operaciones y por ende la
utilidad recibida.

3. PLANIFICACION
La planificación permite estructurar y
programar las diferentes actividades a
ejecutar, estableciendo los objetivos y
evaluando las diferentes alternativas de
solución, con la finalidad de lograr los mejores
resultados con el máximo grado de eficiencia
y eficacia.

4. DEFINICIONES DE
PLANIFICACION
 La Planificación es la primera función de la
administración, y consiste en determinar las metas u
objetivos a cumplir. La planificación incluye seleccionar
misiones y objetivos como las acciones para
alcanzarlos; requiere tomar decisiones; es
decir, seleccionar entre diversos cursos de acción
futuros. Así la planificación provee un enfoque racional
para lograr objetivos preseleccionados.
 Planificar significa organizar los factores productivos a
futuro para obtener resultados previamente definidos.
La planificación puede considerarse así un intento de
reducir la incertidumbre a través de una programación
de las propias actividades, tomando en cuenta los más
probables escenarios donde éstas se desarrollarán.

5. DEFINICIONES DE
PLANIFICACION
 La planificación cumple dos propósitos
principales en las organizaciones: el
protector que consiste en minimizar el
riesgo, reduciendo la incertidumbre que rodea
al mundo de los negocios y definiendo las
consecuencias de una acción administrativa
determinada; y el afirmativo que consiste en
elevar el nivel de éxito organizacional. Un
propósito adicional de la planificación consiste
en coordinar los esfuerzos y los recursos
dentro de las organizaciones.

6. PRINCIPIOS DE LA
PLANIFICACIÓN
Para que la planificación sea efectiva, es preciso
tener en consideración los siguientes principios:
 Precisión: Los planes no deben hacerse con
afirmaciones genéricas, sino con la máxima
precisión posible, por que están destinados a regir
acciones concretas.
 Flexibilidad: Dentro de la precisión, todo plan debe
dejar margen para los posibles cambios que
puedan surgir en razón de lo imprevisible o de
circunstancias que hayan variado desde el origen.

7. PRINCIPIOS DE LA
PLANIFICACIÓN
 Unidad: Implica la necesidad de contar con un plan
único por cada función que oriente el desarrollo
integral, armónico y coordinado, los cuales estarán
integrados y coordinados de modo que
constituyan un solo plan general.
 Racionalidad: Considera criterios como
ventajas, desventajas y posibilidad de realización
de acciones previstas con el fin de maximizar la
disponibilidad de los recursos.

8. PRINCIPIOS DE LA
PLANIFICACIÓN
 Previsión: Busca anticipar el comportamiento
de las variables que se encuentran fuera del
control humano. Busca anticipar el
comportamiento de las variables susceptibles
de control.
 Universalidad: El plan debe
contener, integralmente, las actividades de las
diversas áreas de la institución.

9. PRINCIPIOS DE LA
PLANIFICACIÓN
 Continuidad: La planificación es un proceso
continuo en el tiempo. Al lograrse los
objetivos y metas es necesario formular otros.
 Inherencia: La planificación se inserta en toda
actividad.

10. EL PLAN
 El Plan es el documento que fundamenta la
planificación, pues deja constancia de las
decisiones tomadas.
 Su fin es la optimización de los recursos
disponibles y la orientación de las personas tras
el logro de los objetivos.

11. CLASIFICACIÓN
 Permanentes : Vigentes por tiempo
indefinido. Son los llamados
Presupuestos, Programas y Proyectos.
 Ad Hoc: Para acciones que serán realizadas
por una sola vez.
 De Contingencia: Son planes de acción
alternos o paralelos.

12. CLASIFICACIÓN
 Funcionales: Aquellos que se modifican en
función de los resultados.
 Descriptivos: Describen de manera general el
comportamiento esperado. Permiten que el agente
aplique su propio juicio.
 Normativos: Definen rigurosamente las acciones
a ejecutar en cada circunstancia. Contiene normas
y procedimientos.

13. ETAPAS DE LA PLANIFICACION
 Elaboración del plan o planeamiento: en esta etapa
se hace un estudio de la situación o del objeto a
planificar; se diseña el modelo normativo que contiene
el futuro propuesto para el objeto, las correspondientes
estrategias a aplicar y los medios necesarios y el
modelo operativo con los respectivos programas que
permitan lograr los objetivos formulados en el modelo
normativo.
 Preparación de las condiciones para la ejecución
del plan: en esta etapa se toman una serie de
medidas que pueden ser:
políticas, sociales, legales, institucionales, financieras,
organizativas, relativas a los recursos materiales, con
respecto al personal; que garanticen el éxito en la
aplicación del plan.

14. ETAPAS DE LA PLANIFICACION
 Ejecución del plan: en esta etapa se pone en
ejecución el plan, siguiendo lo establecido en el
modelo operativo y en particular, en sus
proyectos y programas. Además se controla la
ejecución y los resultados parciales que se van
obteniendo, para introducir los correctivos
necesarios.
 Evaluación de los resultados: se evalúan los
resultados obtenidos, la corrección de la
estrategia y la pertinencia de los medios.

15. INSTRUMENTOS
PARA UNA BUENA GESTIÓN
 El plan:
Es el producto del proceso de planificación. En
él se establece qué se va a lograr y cómo.
También se fijan las tareas y responsabilidades
para ello.
 El presupuesto:
Debe ser el reflejo financiero del plan:
asignando los recursos disponibles para
financiar las actividades que nos permiten

16. INSTRUMENTOS
PARA UNA BUENA GESTIÓN
 El seguimiento:
Acompaña la ejecución del plan y del
presupuesto y nos alerta sobre el curso
en el que vamos caminando. La base del
seguimiento son los sistemas de
información.
 La evaluación
Permite identificar los aciertos, errores y
sacar lecciones para mejorar nuestro
desempeño futuro.

17. PLANEAMIENTO
ESTRATÉGICO
Es un esfuerzo
organizacional, definido, disciplinario que busca
que las instituciones definan con la mayor
claridad posible su visión y la misión que tienen
de esta en el mediano y largo plazo.
Constituyéndose en un herramienta poderosa
que posibilita la adaptación de la organización a
medios exigentes, cambiantes y dinámicos
logrando el máximo de eficiencia, eficacia y
calidad en la prestación de sus servicios.

18. PLANEAMIENTO
ESTRATÉGICO
 Objetivo: definición concertada de una
visión de futuro compartida y de los
objetivos y planes estratégicos para
el desarrollo nacional.

19. Proceso de planeación en el
Perú
Hitos
 1962 Creación del Instituto Nacional de
Planificación - INP
 1967-1970 Primer Plan
 1971-1975 Plan Gobierno Militar
 1980-1985 Indefiniciones
 1986-1990
 1992 Cierre del INP
 2008 Creación del SINAPLAN Y CEPLAN
 2011 Junio, Plan Estratégico de Desarrollo
Nacional PEDN al 2021

20. Funciones del Centro Nacional
de Planeamiento Estratégico
(CEPLAN)
• Conducir el proceso de formulación y difusión de una
visión compartida y concertada de futuro del país.
• Apoyar al Presidente del Consejo de Ministros en el
cumplimiento de la función de coordinación de la
planificación nacional concertada en el marco del
SINAPLAN.
• Asesorar a las Entidades del Estado y los gobiernos
regionales y orientar a los gobiernos locales en la
formulación, el seguimiento y la evaluación de
políticas y planes estratégicos de desarrollo para que
lograr que se ajusten a los objetivos estratégicos del
desarrollo nacional.

21. Funciones del Centro Nacional
de Planeamiento Estratégico
(CEPLAN)
• Desarrollar metodologías e instrumentos técnicos para
asegurar la consistencia y coherencia del Plan Estratégico de
Desarrollo Nacional.
• Presentar a consideración del Presidente del Consejo de
Ministros, para su posterior presentación al Consejo de
Ministros, el Plan Estratégico de Desarrollo Nacional .
• Desarrollar el seguimiento y la evaluación de la gestión
estratégica del Estado.
• Informar en forma periódica o a su solicitud al Presidente de
la República y al Presidente del Consejo de Ministros sobre
la situación económica, social, ambiental e institucional del
país.

22. NIVELES DE PLANIFICACIÓN
DEL ESTADO
 Nacional:
Plan Estratégico de Desarrollo Nacional
(PLADES)
 Sectorial:
Plan Estratégico Sectorial Multianual (PESEM)
 Institucional:
Plan Estratégico Institucional (PEI)
 Programático:
Plan Operativo Institucional (POI)

23. Plan Estratégico de Desarrollo
Nacional
El PLADES o Plan Bicentenario: Perú hacia el 2021.
Contiene la definición concertada de una visión de
futuro compartida y las políticas para guiar las tomas de
decisiones públicas y privadas hasta el 2021, contando
con seis objetivos estratégicos de desarrollo.
1. Derechos fundamentales y dignidad de las personas
2. Oportunidades y acceso a los servicios
3. Estado y gobernabilidad
4. Economía, competitividad y empleo
5. Desarrollo regional equilibrado e infraestructura
6. Recursos naturales y ambiente
Nota: Estos objetivos generales, se disgregan en objetivos específicos, que a
su vez son desarrollados por diversas entidades.

24. …Instrumentos de planificación
del Estado según su alcance…
 El Plan Estratégico Sectorial Multianual
(PESEM) contiene el diagnóstico de cada
sector, su misión y visión, muestra los
objetivos estratégicos y las líneas de
acción para un determinado periodo
multianual, acordes al PLADES.
 Se elabora un PESEM por cada
ministerio. Las entidades adscritas a cada
ministerio formulan sus planes
considerando a este instrumento como
guía.

25. …Instrumentos de planificación
del Estado según su alcance…
 El Plan de Desarrollo Concertado (PDC) es
una herramienta de gestión multianual para
el planeamiento territorial
(geográfico), cuenta con la participación de
la ciudadanía y del sector privado (es un
medio para ejercer la democracia directa).
 Se elabora a nivel de los gobiernos
regionales, provinciales y distritales.
Contiene los acuerdos y compromisos con la
comunidad, concordantes con los planes
sectoriales y nacionales.

26. PLANIFICACIÓN DE LAS
COMPRAS PÚBLICAS
 Transparencia en el mercado de las compras públicas
 Minimizar o reducir asimetrías del mercado
 Tener un mercado más competitivo
 Fortalecer procesos de selección y modalidades de selección
como fuente principal de suministro para las necesidades del
sector público
 Transparencia
 Eficiencia
- Descuentos por volumen
- Menores costos de proceso
 Control

27. PRESUPUESTO PÚBLICO

28. PRESUPUESTO PUBLICO
 Es el instrumento de Gestión Publica, que
responde a un Plan estatal donde se proveen
los ingresos y gastos cuya misión tradicional
se amplia en el tiempo – presupuestos
plurianuales o cíclicos – y en el espacio –
nacional, regional y local –
 La visión originaria del presupuesto se
desarrollo progresivamente en Inglaterra
durante el siglo XVI y XVIII aplicándose
después en Francia y demás estados a partir
del siglo XIX.

29. PRESUPUESTO PÚBLICO
 Regulada por la Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto (Ley Nº 28411). Instrumento de
gestión del Estado que permite a las entidades
lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan
Operativo Institucional (POI).
 Es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de
los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una
de las Entidades que forman parte del Sector Público y
refleja los ingresos que financian dichos gastos

30. OTROS CONCEPTOS DE
PRESUPUESTO
La Constitución y la Ley crean un sistema
mediante el cual se elabora, aprueba, coordina
la ejecución, controla y evalúa la producción
pública – bien o servicio - de una
institución, sector o región en función a las
políticas de desarrollo previstas en los planes.

31. OTROS CONCEPTOS DE
PRESUPUESTO
 El presupuesto es la base para la estructuración de un
sistema de contabilidad gubernamental, constituye la
base legal para la realización del gasto público. La
configuración de las cuentas contables debe ser
compatible con las clasificaciones presupuestarias, para
lograr la adecuada interrelación entre el proceso fiscal y
la contabilidad, para así analizar el comportamiento de
ingresos y egresos.
 El presupuesto es un plan financiero y de acción
programada que facilita la coordinación de las
actividades del gobierno buscando la eficiencia, la
economía y estableciendo los adecuados controles
fiscales.

32. RESUMEN CONCEPTUAL
 En resumen el presupuesto es un instrumento
de la planificación expresado en términos
financieros, en el cual se reflejan los gastos y
aplicaciones, así como los ingresos y fuentes
de recursos, que un
organismo, sector, municipio, Estado o Nación
tendrá durante un periodo determinado con
base a políticas específicas que derivan en
objetivos definidos para las diversas áreas
que interactúan en la acción del gobierno.

33. CONSTITUCIÓN DEL
PRESUPUESTO PÚBLICO
 Recursos Ordinarios.
 Recursos directamente recaudados.
 Recursos por operaciones oficiales de
crédito.
 Las donaciones y transferencias.
 Recursos Determinados

34. RELACIÓN CON EL PRESUPUESTO
PRIVADO - SEMEJANZAS
 Se elaboran para buscar eficiencia y
economía.
 En su ejecución deben permitir la flexibilidad.
 Se debe ejercer una acción de control.
 Son elaborados en base a un proyecto.
 Se realizan generalmente para un periodo de
un año.
 Están expresados en términos físicos y
financieros.

35. CARECTERISTICAS DEL
PRESUPUESTO PUBLICO
 Incluye una programación detallada
 Requiere de un proyecto y está contenido en
un plan.
 El periodo presupuesto es de duración anual.
 Se formula, ejecuta y controla bajo la técnica
de presupuesto por proyectos.
 Tiene carácter de Ley.
 Cuenta con clasificadores de ingresos y
gastos enlazados y consolidados.

36. OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO
PUBLICO
 Prever ingresos y gastos futuros para
anticiparse a las necesidades del ente.
 Transforma las políticas del gobierno en
programas de acción por medio de la
asignación de recursos.
 Preveer la estructura para las cuentas
públicas y la contabilidad fiscal.

37. OBJETIVOS DEL
PRESUPUESTO PUBLICO
 Permitir la evaluación periódica de la gestión gubernamental.
 Facilitar el procesos administrativo.
 Preveer la base legal para la realización del gato público.
 Cumpe con los planes de la Nación a largo
mediano, mediano y corto plazo.
 Coordinar las decisiones políticas, económicas y sociales.
 Coordinar las actividades de organismos gubernamentales.

38. IMPORTANCIA DEL
PRESUPUESTO PÚBLICO
 La importancia del Presupuesto Público es
extraordinaria: constituye la base del
ordenamiento fiscal de un Estado y es al
mismo tiempo, la garantía para la ciudadanía
de lo que le irrogará en términos tributarios el
financiamiento del Estado, teniendo como
contrapartida la realización de obras y la
producción y prestación de bienes y servicios
públicos.

39. IMPORTANCIA DEL
PRESUPUESTO PÚBLICO
 “El Presupuesto Público es un instrumento de
programación económica, social y financiera que
posibilita al Estado el cumplimiento de sus funciones.
Es el mecanismo a través del cual todos los
organismos del Estado asignan racionalmente los
recursos públicos para alcanzar sus objetivos”.
 - “El Presupuesto constituye el instrumento de gestión
del Estado que permite a las entidades lograr sus
objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo
Institucional (POI). Asimismo, es la expresión
cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a
atender durante el año fiscal por cada una de las
entidades que forman parte del Sector Público y

40. EL PRESUPUESTO COMO
INSTRUMENTO DE
PLANIFICACIÓN
El Presupuesto Público es un instrumento que
permite concretar la ejecución de los planes
de corto, mediano y largo plazo que tiene el
Estado.
En los respectivos programas
presupuestarios se concretan las metas que
se deben cumplir en cada ejercicio, se
racionalizan los costos, se asignan recursos
para la construcción de obras, producción de
bienes y prestación de servicios, así como la
realización de actividades de regulación del

41. EL PRESUPUESTO COMO
INSTRUMENTO DE
POLÍTICA FISCAL
El Presupuesto Público comprende las áreas
relacionadas con el nivel y la estructura de
gastos, el nivel de ingresos, la distribución de
la carga impositiva y los efectos de los tributos
en el sistema económico.

42. EL PRESUPUESTO COMO
INSTRUMENTO DE
GOBIERNO
Gobernar implica fundamentalmente la toma de decisiones
sobre distintas materias y aspectos que afectan de manera
directa o indirecta, transitoria o permanentemente los diversos
ámbitos, sectores o actividades de un país.
Por tanto, esencialmente la función de gobernar comprende:
a) La adopción de un plan de acción del Estado para un
período dado.
b) La formulación de una política global y políticas específicas
para llevar adelante dicho plan.
c) La dirección de las actividades para la materialización de
tales
políticas y para el seguimiento y evaluación de su

43. EL PRESUPUESTO COMO
INSTRUMENTO DE
ADMINISTRACIÓN
El presupuesto tiene que formularse y
expresarse en una forma tal que permita a
cada una de las personas responsables del
cumplimiento de los objetivos concretos y del
conjunto orgánico de acciones
correspondientes, encontrar en él una
verdadera “guía de acción” que elimine o
minimice la necesidad de decisiones
improvisadas.

44. EL PRESUPUESTO COMO
DOCUMENTO
 Es imprescindible que el Presupuesto
Público esté estructurado sobre la base de
una metodología apropiada, a fin de permitir
conocerlo e interpretarlo por quienes deben
probarlo y administrarlo y difundirlo a la
ciudadanía.

45. ALCANCES DEL PRESUPUESTO
PÚBLICO
 Alcance político
 Alcance administrativo
 Alcance económico y financiero
 Alcance jurídico

46. ALCANCES DEL PRESUPUESTO
PÚBLICO
 Alcance político:
El arte de gobernar supone tomar decisiones
sustentadas en políticas generales y específicas
para conducir la acción del sector público, estas
políticas pueden ubicarse en dos planos: el
primero tiene que ver con la producción de
bienes y servicios públicos que le compete al
Estado, el segundo está relacionado con la
administración presupuestaria; entre ellas está la
política económica, fiscal, sectorial, política
presupuestaria, de inversión pública, de crédito
público.

47. ALCANCES DEL PRESUPUESTO
PÚBLICO
 Alcance administrativo:
Después de establecer el esquema político del
presupuesto, es necesario hacerlo operativo, es
decir expresarlo en acciones y en los recursos
necesarios para alcanzar los objetivos de política
planteados.
El administrador moderno debe
planear, dirigir, coordinar, informarse, supervisar,
evaluar y presupuestar las actividades a su
cargo, de tal manera que puede contar con todos
los elementos para justificar las decisiones.

48. ALCANCES DEL PRESUPUESTO
PÚBLICO
 Alcance económico y financiero
El presupuesto, por medio de sus elementos
básicos: ingresos, gastos y financiamiento tiene
efectos sobre el sistema económico nacional.
Desde el punto de vista financiero, el sector
público moviliza un importante flujo financiero
como contraparte de sus actividades reales; esta
corriente financiera tiene impacto en el balance
financiero y crediticio del país; por lo tanto, las
dimensiones de estas variables deben
establecerse con sumo cuidado para no alterar el
equilibrio de financiamiento de la economía.

49. ALCANCES DEL PRESUPUESTO
PÚBLICO
 Alcance jurídico:
El Presupuesto Público tiene un alcance jurídico
porque al ser aprobado mediante una norma legal
establece los límites de las acciones que debe
realizar la administración pública para el
cumplimiento de las funciones que le
corresponden.
Por otro lado, el presupuesto incluye normas que
regulan la administración de los recursos
públicos, así como se establecen los
responsables por ese manejo administrativo.

50. ALCANCE DE LAS NORMAS
PRESUPUESTARIAS
 Alcanza a los pliegos del
Gobierno Nacional, Regional y
Local. Entidades y los
organismos de los poderes:
Ejecutivo (incluidos sus
Organismos
Públicos), Legislativo y Judicial;
las Universidades Públicas; los
 Organismos Constitucionalmente
Autónomos; y los Institutos
Viales Provinciales
pertenecientes a los gobiernos
locales.

51. SISTEMA PRESUPUESTAL
 El Presupuesto no constituye una pieza
aislada, si no que forma parte de un conjunto
de elementos de carácter socio-económico y
financiero que se denomina „Sistema
Presupuestal‟.
 El Presupuesto Pública es de naturaleza
jurídica, en consecuencia adopta la forma de
un ley, y en su elaboración deben cumplirse
todos los requisitos exigidos por la
Constitución y la Legislación de materia
presupuestal.

52. EL SISTEMA DE PRESUPUESTO
 Para preservar la solvencia fiscal de
mediano plazo, el Estado requiere la
elaboración anual del Presupuesto General
de la República.
 El Presupuesto es el instrumento de gestión
que permite a las entidades lograr sus
objetivos y metas contenidas en su Plan
Operativo Institucional (POI).

53. PROCESO PRESUPUESTARIO
Diciembre
Ener
o
Programación y
Formulación
Ejecución
Aprobación Evaluación
Mayo Agosto
Marzo
Año 02 Año 03
Año 01

54. LA PROGRAMACIÓN
a) Escala de Prioridades
b) Demanda Global de gastos
c) Estimar los recursos públicos
d) Determinar el financiamiento

55. LA FORMULACIÓN
a) Determinar la Estructura Funcional y la
Estructura. Programática.
b) Vincular los proyectos a la estructura.
c) Registrar la programación física y financiera.

56. LA APROBACIÓN
a) Ley Anual de Presupuesto / Ley Nº 29951 -
Ley de Presupuesto del Sector Público para el
Año Fiscal 2013
b) Aprobación del PIA del OSCE (R. 414-2012-
OSCE/PRE)
c) Aprobación del POI del OSCE
 (R. 395-2012-OSCE/PRE)

57. LA EJECUCIÓN
a) Se perciben los ingresos y se atienden las
obligaciones de gasto en el marco del
presupuesto aprobado.
b) Programación de Compromiso Anual (PCA)
c) Modificaciones de presupuesto y POI.

58. LA EVALUACIÓN
a) Evaluación del Plan Operativo Institucional
(Trimestral).
b) Evaluación Semestral y Anual de Presupuesto
Institucional.
c) Conciliación del Marco Legal de Presupuesto
(Semestral).

59. ACTORES DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO
Dirección
General de
Presupuesto
Público
Titular del
Pliego
Oficina de
Presupuesto
del Pliego
Unidad
Ejecutora
Responsables
de meta
Capitulo II de la Ley 28411 - Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto

60. RESPONSABILIDADES DE LOS
ACTORES
Dirección General
de Presupuesto
Público
Titular del Pliego
059:OSCE
Oficina de
Presupuesto del
Pliego
OPD
Unidad Ejecutora
001:OSCE
Responsables de
meta
 Autoridad Técnico Normativa en materia presupuestaria.
 Relaciones técnico – funcionales con la OPD del Pliego.
 Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la
gestión del proceso presupuestario.
 Emitir directivas y normas complementarias.
 Promover el perfeccionamiento permanente de la técnica
presupuestaria.

61. RESPONSABILIDADES DE LOS
ACTORES
Dirección
General de
Presupuesto
Público
Titular del Pliego
059:OSCE
Oficina de
Presupuesto del
Pliego
OPD
Unidad Ejecutora
001:OSCE
Responsables de
meta
 Aprobar el PIA y sus modificaciones
Resolución Nº 414-2012-OSCE/PRE
 Establecer la escala de prioridades de los objetivos
institucionales
 Cumplimiento del Programa Presupuestal del OSCE
“Contrataciones Públicas Eficientes”

62. RESPONSABILIDADES DE LOS
ACTORES
Dirección
General de
Presupuesto
Público
Titular del
Pliego
059:OSCE
Oficina de
Presupuesto
del Pliego
OPD
Unidad
Ejecutora
001:OSCE
Responsables
de meta
 Instancia técnica del Pliego que conduce el proceso
presupuestario vinculado al POI y Presupuesto.
 Seguimiento de la disponibilidad de créditos
presupuestarios.
 Canaliza los requerimientos de gastos – coordinación
permanente con la Unidad Ejecutora y las unidades
orgánicas.

63. RESPONSABILIDADES DE LOS
ACTORES
Dirección
General de
Presupuesto
Público
Titular del
Pliego
059:OSCE
Oficina de
Presupuesto
del Pliego
OPD
Unidad
Ejecutora
001:OSCE
Responsables
de meta
 Instancia operativa del Presupuesto - interactúan los órganos
rectores de la Administración Financiera
(Tesorería, Contabilidad, inversión publica, Presupuesto, Recursos
Humanos).
 Responsable del registro de los ingresos, contraer
compromisos, devengar gastos y ordenar pagos.
 A través de las Unidades de logística, finanzas y recursos humanos
es responsable de la ejecución presupuestaria
Resolución Nº 012-2012-OSCE/PRE, designa al Jefe de la OA Jefe de la UE 001:OSCE

64. RESPONSABILIDADES DE LOS
ACTORES
Dirección
General de
Presupuesto
Público
Titular del
Pliego
059:OSCE
Oficina de
Presupuesto
del Pliego
OPD
Unidad
Ejecutora
001:OSCE
Responsables
de meta
Conformado por los jefes de los órganos y unidades orgánicas de la
entidad
(Coordinadores de meta designados por los responsables de
meta)
 Proponer las actividades y tareas del POI y programación de gastos.
(Fase de Programación y Formulación)
 Ejecutar el Plan y Presupuesto según hayan sido aprobados. (Fase
de Ejecución)
 Verificar que sus requerimientos guarden relación con las tareas del
plan, las funciones y los objetivos.
 Mantener actualizado las tareas del Plan e informar el avance de la
meta física y logros en los plazos establecidos. (Fase de

65. POSIBLES MODIFICACIONES
 Créditos Suplementarios:
Modificación presupuestaria que incrementa el
crédito presupuestario autorizado a la entidad
pública, proveniente de mayores recursos
respecto a los montos aprobados en el
Presupuesto Institucional.
 Rectificaciones – Transferencias entre
Pliegos:
Son incrementos de créditos presupuestarios que
se acuerdan a los programas, obras, partidas, sub
partidas, genéricas y especificas de los
organismos ordenadores de compromisos y
pagos, para gastos necesarios no previstos o que

66. PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA
 Es el Presupuesto inicial de la entidad pública
aprobado por su respectivo Titular con cargo a
los créditos presupuestarios establecidos en la
Ley Anual de Presupuesto del Sector Público
para el año fiscal respectivo. En el caso de las
Empresas y Organismos Públicos
Descentralizados de los Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales, los créditos
presupuestarios son establecidos mediante
Decreto Supremo.

67. APROBACIÓN DEL PIA
 El Jefe de la Oficina de Presupuesto o el
que haga sus veces suscribirá el Reporte
Oficial adjuntándolo a la Resolución
emitida por el Titular del pliego que
aprueba el PIA.
 Dicha Resolución y el Reporte Oficial son
remitidos, a la Comisión de Presupuesto y
Cuenta General de la República del
Congreso, a la Contraloría General y a la
DGPP.

68. PRESUPUESTO POR RESULTADOS
 Es una herramienta para mejorar la gestión
presupuestaria. Permite vincular mejor el
plan con el presupuesto y con la ejecución
de las acciones, orientando el gasto público
al logro de resultados e impactos concretos.

69. EL PRESUPUESTO POR
RESULTADO SUPONE:
 Considerar los resultados como punto de
partida y de llegada. A partir de ellos se
definen las acciones y asignan los recursos (al
momento de la planificación); y, al mismo
tiempo, son el referente para medir el éxito de
la gestión.
 Considerar al ciudadano como cliente y partir
de la población como sujeto de derechos.

70. EL PRESUPUESTO POR
RESULTADO SUPONE:
 Construir la oferta de servicios a partir de la
demanda de la población y no de la oferta
misma.
 Contar con una definición clara de
responsabilidades.