El Ayuntamiento culmina un proceso complejo y difícil que ha evitado la aplicación en las cuotas del IBI de las subidas de valores catastrales en la magnitud que estableció la revisión Catastral de Hacienda del 2009. La aplicación del coeficiente de actualización de valores catastrales en 2015 favorecerá un ahorro para las economías domésticas y empresariales de más de 90 millones de euros en el IBI y de más de 25 millones en el impuesto de plusvalía hasta el 2018, año el que finaliza el plazo de ajuste de la revisión catastral que se inició en 2009

1. Ordenanzas Fiscales,
Reglamento Ayudas del IBI y
otros aspectos tributarios
1
1
para el 2015
SOCIALMENTE RESPONSABLES

2. De nuevo una apuesta decidida por garantizar la
sostenibilidad de los servicios públicos
municipales maximizando la calidad y
minimizando sus costes.
Todo ello queda reflejado en una política fiscal
municipal contenida y moderada en
comparación con otros municipios.
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2
SOCIALMENTE RESPONSABLES

3. La política económica y tributaria del
Ayuntamiento de Málaga (1/2)
• Principales características:
– REALISTA, TRANSPARENTE, SUFICIENTE y GARANTE DE LA
SOSTENIBILIDAD de los servicios públicos que la ciudad ofrece.
– SOCIAL: primando a los colectivos menos favorecidos y personas
con limitaciones o discapacidades y configurando una política de
gasto decididamente dirigida al gasto social.
– REDISTRIBUTIVA: minorando determinadas tributaciones
mediante ayudas al IBI, subvenciones de tasa y precios públicos,
beneficios fiscales, etc.
– MENOR PRESIÓN FISCAL COMPARADA: manteniendo tipos
impositivos y cuotas inferiores a otros municipios.
– DE PROXIMIDAD CON LA CIUDADANIA: atendiendo gasto
público que es competencia de otras administraciones pero que si
no realizamos se recortarían.
– LIMITADA EN SU FINANCIACIÓN POR LAS DEUDAS DE OTRAS
ADMINISTRACIONES PÚBLICAS. Las deudas tributarias y de otra
índole que mantienen otras AAPP con el Ayuntamiento dificultan el
financiación municipal.
3
SOCIALMENTE RESPONSABLES

4. La política económica y tributaria del
Ayuntamiento de Málaga (2/2)
– FLEXIBLE: ajustada a las posibilidades del ciudadano mediante
aplazamientos, fraccionamientos y calendarios de pagos más flexibles.
– SENSIBLE CON EL MEDIO AMBIENTE: incentivando el transporte
colectivo, los medios de ahorro de energía en edificios, etc.
– FACILITADORA DE EMPLEO: medidas contempladas en el IAE o el
ICIO, pago a proveedores por debajo de 30 días.
– PROTECTORA DE LA FAMILIA: medidas contempladas en el IBI y en
algunas tasas
– DE AYUDA A LOS DESEMPLEADOS: ayudas al IBI.
– ATENDIENDO A LOS DISCAPACITADOS: ayudas el IBI, en IVTM, en
ICIO así como en medidas directas de protección social.
– TRANSPARENTE Y PARTICIPATIVA: esta última legislatura se han
incorporado nuevos colectivos al círculo de colaboradores y se ha
creado el Comité Consultivo de expertos en temas tributarios y fiscales.
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SOCIALMENTE RESPONSABLES

5. Medidas en estos últimos
años
Un compromiso con la
sostenibilidad de los servicios
públicos municipales.
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SOCIALMENTE RESPONSABLES

6. Medidas en estos últimos años
Medidas para evitar los efectos de la Revisión Catastral de Hacienda del
2009 por los desajustes entre valores catastrales y precios de mercado.
Bonificaciones potestativas en el IBI de 2009 al 2012: 105 millones en manos de las
economías domésticas, de autónomos/as, profesionales y empresarios/as malagueños/as.
Espectacular reducción del tipo de gravamen del IBI urbano en un 35% desde 2013 que
supuso volver a dejar en manos de los contribuyentes unos 80 millones en 2013 y 2014.
Reducción del 19% en el tipo de gravamen de IBI rústico desde el año 2009.
Estas medidas han dejado en manos de los malagueños/as más de 185 millones del 2009
al 2014 solo por medidas del gobierno municipal para aliviar los efectos de la revisión
catastral.
Escritos a la anterior Ministra de Hacienda solicitando medidas para la ciudad de Málaga
respecto al tema de valores Catastrales.
Escritos al Catastro Inmobiliario solicitando ajustes en los valores catastrales
Reducción en la Tasa de Vado en los parques industriales. Reducción de la
Tasa de mesas, sillas, quioscos y otras concesiones.
Bonificaciones en el IBI de VPO o en las personas arrendadoras de viviendas
de protección social del IMV.
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SOCIALMENTE RESPONSABLES

7. Medidas en estos últimos años
Medidas de ayuda a la generación de empleo en el IAE o en el ICIO.
Medidas de ayuda al medio ambiente en el IBI, el ICIO, IVTM o el IAE.
Medidas de ayudas a las personas con limitaciones de movilidad en el ICIO e
IVTM.
Una especial atención a colectivos mas desprotegidos ante el pago de tributos:
las Ayudas al IBI. Desde su inicio unas 51.600 familias se han visto beneficiadas
con algo más de 5 millones de euros.
Beneficios fiscales a familias numerosas, cada año en torno a unas 2.500
familias se benefician de 350.000 euros.
Más transparencia, más participación:
Reuniones con colectivos sociales y económicos desde hace más de 10 años,
incorporándose nuevos colaboradores en esta legislatura.
Creación del Comité Consultivo de Expertos/as tributarios/as el año pasado.
Facilidades para el pago:
Mejoras en el calendario fiscal y Flexipago en el IBI.
Mejoras en aplazamientos y fraccionamientos de deudas. Se ha pasado de 4 a 18
millones en aplazamientos y fraccionamientos, un aumento del 350%.
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SOCIALMENTE RESPONSABLES

8. Medidas en estos últimos años
• El Ayuntamiento de Málaga evita la aplicación de las subidas impositivas
prevista por el articulo 30 del Real Decreto-ley 8/2013, de 28 de junio, de
medidas urgentes contra la morosidad de las administraciones públicas y de
apoyo a entidades locales con problemas financieros.
– Supondría tener que subir el IBI un mínimo del 25% del tipo de gravamen que
teníamos en 2013, a partir del 2014.
– Elevar para todos los impuestos al máximo legal permitido (afectaría en gran
medida al IVTM y al IAE)
• La valoración colectiva de carácter general realizada por la Dirección
General del Catastro con efecto sobre el IBI de 2009 ha evitado la
aplicación de un recargo del 10% adicional en el tipo de gravamen –art. 8
del Real Decreto-ley 20/2011, de 30 de diciembre de medidas urgentes en
materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit
público-.
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SOCIALMENTE RESPONSABLES

9. Medidas propuestas para
2015
Un compromiso con la
sostenibilidad de los servicios
públicos municipales.
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SOCIALMENTE RESPONSABLES

10. 1.- Impuesto sobre Construcciones,
Instalaciones y Obras - ICIO – O.F. nº 4
Nueva Bonificación a favor de organizaciones no lucrativas (apartado 5 del Art.7), en base
a RD 2/2004, de 5 de marzo, Art.103.2 a).
Se pueden beneficiar con el 50% organizaciones que se acojan al régimen
establecido para las entidades sin fines lucrativos a las que se refiere la Ley 49/2002,
de 23 de diciembre, de Régimen Fiscal de las Entidades sin Fines Lucrativos y de los
Incentivos Fiscales al Mecenazgo, conforme a lo establecido en el Real Decreto
1270/2003, por el que se aprueba su Reglamento.
Se mantiene la bonificación de hasta el 25% para la mejora, ampliación o construcción de
inmuebles que íntegramente se destinen al desarrollo de actividades económicas que
generen empleo de carácter indefinido según lo dispuesto en el articulo 7.4 de la actual
Ordenanza Fiscal.
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SOCIALMENTE RESPONSABLES

11. 2 y 3.- Impuesto sobre el Incremento de Valor de los
Terrenos de Naturaleza Urbana - IIVTNU – O.F. nº 5
Adaptación al RD ley 8/2014, de 4 de julio, de aprobación de medidas
urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia. Implica:
Inclusión nuevo apartado de exención para la dación en pago
(Art.4.c). Dirigido a colectivos afectados por incumplimientos
hipotecarios que llegan a la dación en pago de la vivienda habitual.
(Art.6 y Art.14) Aumento de las bonificaciones por transmisiones
mortis-causa de la vivienda habitual del causante, a favor de los
descendientes y adoptados, los cónyuges y los ascendientes y
adoptantes que afectaría a todos los inmuebles sin limitaciones en
el valor catastral.
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SOCIALMENTE RESPONSABLES

12. Cambios en la bonificación del
IIVTNU para 2015
12
Valor catastral
SOCIALMENTE RESPONSABLES
Redacción
actual
Propuesta para
2015
Inferior a 50.000 € 85% 90%
Entre 50,000,01 y 72.120,19 € 75% 80%
Entre 72.120,20 y 100.000 € 50% 70%
Entre 100.000,01 y 125.000 € 0 70%
Superior a 125.000 € 0 25%

13. 4.- Modificación en la tasa por expedición de
documentos administrativos.O.F.11.
Para favorecer la actividad económica y emprendedora
se suprime una de las figuras tributarias de la tasa por
expedición de documentos administrativos que se exige a
los/as adjudicatarios/as de las contrataciones.
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SOCIALMENTE RESPONSABLES

14. 5.- Tasa por la Entrada y/o Salida de Vehículos a/o
desde edificios, establecimientos, instalaciones o
parcelas de uso público y la reserva de la vía
pública por estacionamiento
VADO – O.F. nº 42
Reducción de la Tarifa I de “Viviendas Unifamiliares
con un máximo de tres plazas” en compensación a la
incorporación voluntaria, a partir de nuestras
invitaciones, de nuevos contribuyentes con
aprovechamientos particulares del suelo público no
declarados en 2014.
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SOCIALMENTE RESPONSABLES

15. 6.- Reglamento Ayuda IBI
15
La Ayuda del IBI ha de conjugarse con principios sociales básicos como el de
legalidad, justicia, igualdad, generalidad o trato no discriminatorio que inspiran
nuestro ordenamiento constitucional.
En base a ello, las mejoras 2015 son:
Se elimina el requisito de límite del valor catastral de la vivienda para tres
colectivos específicos:
1. Víctimas de violencia de género
2. Familias con hijo/a menor de un año
3. Personas con discapacidad igual o superior al 65%
Se adapta la redacción del texto con un lenguaje incluyente.
SOCIALMENTE RESPONSABLES

16. 7.- Apuesta decidida por el mantenimiento de beneficios
fiscales potestativos.
• Incremento en bonificaciones a familias
numerosas desde 2009 en un 16,83%.
• No existencia de la tasa de recogida y
tratamiento de residuos sólidos urbanos a
las viviendas.
• Beneficios fiscales para el fomento
empleo, mejora medio ambiente,
personas con discapacidad, etc.
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SOCIALMENTE RESPONSABLES

17. 8.- Mejoras en calendarios fiscales
• Se estudiará por el Organismo autónomo el
establecer calendarios de pago para todos los
impuestos de pago periódico para ajustarlos al
Flexipago así como facilitar el aplazamiento
en el pago de las liquidaciones de tasas
vinculadas al emprendimiento como la de
Apertura.
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SOCIALMENTE RESPONSABLES

18. 9.- Reducción de valores
catastrales de urbana para 2015
• El gobierno municipal culmina con esta reducción de valores una lucha
denodada - comenzada el mismo año 2009 -, para contener los efectos
de una revisión catastral en un inadecuado momento. Estas acciones
han situado a la cuota media del IBI de Málaga entre las más bajas de
España.
• Desde la entrada de la revisión en 2009 al 2012 se aplicaron beneficios fiscales
potestativos.
• En 2013 se redujo espectacularmente el tipo de gravamen del IBI en un 35%.
• Se solicito la reducción de valores a principios del 2013 y del 2014.
• Se prevé que el Ministerio de Hacienda incluya en los Presupuestos
Generales del Estado un coeficiente del 0,78 para los municipios con
revisión catastral colectiva en urbana que entraran en vigor en 2009.
– No todos los coeficientes de actualización que se aprueban son reductores.
18
SOCIALMENTE RESPONSABLES

19. Efectos de la reducción de
valores catastrales.
• Consecuencias:
– Reducciones en tributación estatal, autonómica y municipal.
• Estatales: un ejemplo puede ser el I.R.P.F.
• Autonómicos: casos como el Impuesto Trasmisiones y Actos Jurídicos, el de
Sucesiones o Donaciones por ejemplo.
• Caso municipal:
– Reducción de la fiscalidad en el IBI hasta fin del año de ajuste de la revisión
en 2018. Un beneficio de unos 90 millones en la tributación de familias y
empresas hasta dicho año. Contención de los incrementos de la Base
Liquidable hasta dicho año.
– Reducción automática en la fiscalidad del IIVTNU en un 22%
– Mejoras para el acceso a prestaciones, subvenciones u otro orden de
materias en las que el valor catastral sea un requisito.
19

20. EFECTO EN IMPUESTOS MUNICIPALES.
IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DEL VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA
URBANA (PLUSVALÍA).
La reducción del valor catastral provoca un efecto directo sobre el resultado final de
la cuota liquida a pagar por el contribuyente.
Consecuentemente la aplicación de un coeficiente de actualización al Valor del Suelo
del 0’78, por ejemplo, produce una actualización en la Cuota Tributaria en la misma
medida, es decir, una reducción del 22% en la cuota final a pagar.
DIFERENCIAS CUOTAS IIVTNU (PLUSVALÍA)
2.960,42 €
2.960,42 €
2.309,13 €
-651,29 €
CUOTA 2014
CUOTA PLUSVALIA 2015 SIN COEF. ACTUALIZ
CUOTA PLUSVALIA 2015 CON COEF. ACTUALIZ
DIFERENCIA EN CUOTA 2015
SOCIALMENTE RESPONSABLES
-22%
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21. EFECTO EN IMPUESTOS MUNICIPALES
IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
Ejemplo tipo para un inmueble que pasa de 100.000 € a 216.000 € con la
revisión.
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Hipótesis
SOCIALMENTE RESPONSABLES
AÑO
COEF.
ACTUALIZA
CIÓN
V. CATASTRAL CON
COEF. ACT. =
BASE IMPONIBLE
COMPONENTE
INDIVIDUAL
REDUCCIÓN (*)
COEFICIENTE
REDUCTOR - K
REDUCCIÓN
BASE
LIQUIDABLE
TIPO
GRAVAMEN
CUOTA
DIFEREN
CIA
BONIF.
POTESTATIVA
2008 100.000,00 € 100.000,00 € 0,6954% 695,40 €
2009 0% 216.000,00 € 116.000,00 € 0,9 104.400,00 € 111.600,00 € 0,6954% 776,07 € 48,68 €
2010 1% 218.160,00 € 116.000,00 € 0,8 92.800,00 € 125.360,00 € 0,6954% 871,75 € 144,37 €
2011 0% 218.160,00 € 116.000,00 € 0,7 81.200,00 € 136.960,00 € 0,6954% 952,42 € 225,03 €
2012 0% 218.160,00 € 116.000,00 € 0,6 69.600,00 € 148.560,00 € 0,7232% 1.074,39 € 323,72 €
2013 0% 218.160,00 € 116.000,00 € 0,5 58.000,00 € 160.160,00 € 0,4788% 766,85 € - €
2014 0% 218.160,00 € 116.000,00 € 0,4 46.400,00 € 171.760,00 € 0,4510% 774,64 € - €
2015 -22% 170.164,80 € - € 0,3 - € 170.164,80 € 0,4510% 767,44 € - 7,19 € - €
2016 0% 170.164,80 € - € 0,2 - € 170.164,80 € 0,4510% 767,44 € - €
2017 0% 170.164,80 € - € 0,1 - € 170.164,80 € 0,4510% 767,44 € - €
2018 0% 170.164,80 € - € 0 - € 170.164,80 € 0,4510% 767,44 € - €

22. 22
250.000,00 €
200.000,00 €
150.000,00 €
100.000,00 €
50.000,00 €
- €
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Importe Base Liquidable
GRÁFICO EVOLUCIÓN 2008 - 2018 INMUEBLE DIAPOSITIVA ANTERIOR
SOCIALMENTE RESPONSABLES

23. 23
SIMULACIÓN EFECTO EN IBI 2015 COEFICIENTE ACTUALIZACIÓN 0,78
USO
TIPO DE
GRAVAMEN
NÚMERO DE
INMUEBLES
SOCIALMENTE RESPONSABLES
VARIACIÓN
ABSOLUTA
SOBRE 2014
VARIACIÓN
RELATIVA
SOBRE 2014
IMPORTE
MEDIO DE
VARIACIÓN
RESIDENCIAL 0,4510% 244.162 -564.924 -0,73% -2,31 €
ALMACENAMIENTO
ENTRE 0,4510%
Y 0,6868%
102.690 -365.469 -7,57% -3,56 €
COMERCIAL
ENTRE 0,4510%
Y 0,7000%
23.625 -1.085.899 -7,74% -45,96 €
SUELO SIN EDIFICAR 0,4510% 6.866 7.602 0,20% 1,11 €
INDUSTRIAL
ENTRE 0,4510%
Y 0,5840%
5.669 -159.636 -1,87% -28,16 €
OFICINAS
ENTRE 0,4510%
Y 0,7000%
4.809 -236.032 -4,38% -49,08 €
CULTURAL
ENTRE 0,4510%
Y 0,7000%
335 -5.517 -2,06% -16,47 €
DEPORTIVO
ENTRE 0,4510%
Y 0,5939%
220 -37.112 -5,62% -168,69 €
OCIO Y HOSTELERIA
ENTRE 0,4510%
Y 0,6085%
189 -86.625 -6,01% -458,33 €
SANIDAD Y
BENEFICENCIA
ENTRE 0,4510%
Y 0,7000%
170 -143.710 -7,72% -845,35 €
RELIGIOSO
ENTRE 0,4510%
Y 0,7000%
128 -315 -3,05% -2,46 €
EDIFICIO SINGULAR
ENTRE 0,4510%
Y 1,1000%
92 -113.540 -5,29% -1.234,13 €
ESPECTÁCULOS
ENTRE 0,4510%
Y 0,6085%
14 -8.075 -4,26% -576,76 €
388.969 -2.799.251,15 -2,33% -7,20 €
TOTAL

24. 24
Previsiones económicas del ajuste de valores catastrales y
las medidas directas sobre el IBI y Plusvalía realizadas por el
gobierno municipal sobre la fiscalidad municipal de 2015 al
2018
• Ya adoptadas por el gobierno municipal en el IBI de 2009 al
2014: 185 millones de euros.
• Por el efecto de reducción de valores catastrales a partir del
2015 en IBI e IIVTNU, hasta el fin del ajuste de bases
liquidables en el IBI en 2018: 115 millones de euros.
• TOTAL de efectos en economías domésticas y
emprendedoras en Málaga en IBI e IIVTNU en este periodo:
300 millones de euros.

25. Estadísticas fiscales
comparadas
Un compromiso con la
sostenibilidad de los servicios
públicos municipales.
25
SOCIALMENTE RESPONSABLES

26. CUOTAS MEDIAS DE IBI URBANA VIVIENDA + TASA DE BASURA
GRANDES
CIUDADES
DOMÉSTICA ESTIMADA (2012)
CUOTA MEDIA
(cuota / nº
inmuebles)
Estimación
TASA
BASURA
DOMÉSTICA
CUOTA MEDIA IBI
+ TASA BASURA
Barcelona 620,96 112,78 733,74
Madrid 456,08 71,00 527,08
Málaga 290,54 0,00 290,54
Sevilla 357,04 53,78 410,82
Valencia 334,16 97,50 431,66
Zaragoza 292,12 35,45 327,57
26
CAPITALES
ANDALUZAS
CUOTA MEDIA
(cuota / nº
inmuebles)
Estimación
TASA
BASURA
DOMÉSTICA
CUOTA MEDIA IBI
+ TASA BASURA
Almería 366,32 90,92 457,24
Cádiz 523,83 88,35 612,18
Córdoba 299,14 95,85 394,99
Granada 333,96 114,00 447,96
Huelva 303,05 75,71 378,76
Jaén 275,55 104,67 380,22
Málaga 290,54 0,00 290,54
Sevilla 357,04 53,78 410,82

27. Informe Eroski Consumer
Junio de 2010. Se analiza el IBI de 18 ciudades
Las familias malagueñas pagan una de las cuotas más bajas por IBI
La tasa de Málaga para una Vivienda Clase Media es menor que la mitad de lo que se
paga en Barcelona, aumentando de 2006 (anterior informe) al 2010, de 215 a 221 euros,
un 3%, cuando el IPC de este periodo es del 8,7%.
En el caso de las viviendas con recursos económicos más modestos, Málaga se sitúa
muy por debajo de la media (139 euros), con una cuota de tan sólo 61 euros, la segunda
más baja del estudio.
CIUDADES
Vivienda Familia
Clase Acomodada
Cuota
(euros
por m2 )
Cuota
por IBI
(euros)
Vivienda Familia
Clase Media
Cuota
(euros
por m2 )
Cuota
por IBI
(euros)
Vivienda Familia
Clase Baja
Cuota
(euros
por m2 )
Cuota
por IBI
(euros)
Barcelona 8,12 1.258 5,89 589 2,86 238
Madrid 5,77 894 4,29 429 2,44 202
San Sebastián 4,86 753 3,63 363 2,07 172
Bilbao 4,83 749 2,92 292 1,34 111
Córdoba 4,60 713 2,72 272 1,71 142
Zaragoza 3,03 470 2,58 258 1,78 147
Valencia 8,23 1.275 2,25 225 1,84 153
Málaga 4,77 739 2,21 221 0,73 61
Málaga, Barcelona y Valencia no pagan tasa de recogida de basura doméstica
27

28. 28
Derechos liquidados per cápita de las 50 capitales de provincia, por el
Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Urbana*. Liquidación de presupuestos
2012
Fuente: Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas. Elaboración propia.
* No se incluye Rústica ni Características Especiales.

29. Ordenanzas Fiscales
y
Reglamento Ayudas al IBI
2015
Gracias por su atención
29
SOCIALMENTE RESPONSABLES